TVA aux Pays-Bas : comment ça marche (21 %, 9 %, 0 %)

Mis à jour le 17 juin 2025

Êtes-vous un propriétaire d'entreprise basé dans un pays autre que les Pays-Bas? Fournissez-vous des services ou des biens aux Pays-Bas? Si tel est le cas, vous pourriez être considéré comme un entrepreneur étranger en termes de TVA. Vous devrez peut-être déposer une déclaration de revenus aux Pays-Bas et vous devrez peut-être également payer la TVA aux Pays-Bas. ICS peut vous fournir plus d'informations sur les dernières réglementations en matière de TVA aux Pays-Bas, ainsi que sur le calcul de la TVA, le dépôt des déclarations de TVA, le paiement de la TVA et la manière de déduire ou de demander un remboursement de TVA.

Qu'est-ce que la TVA aux Pays-Bas ?
Aux Pays-Bas, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est appliquée à la plupart des biens et services. Le taux normal de TVA est de 21 %. Un taux réduit de 9 % s'applique aux produits de première nécessité comme la nourriture, les médicaments et les livres, tandis qu'un taux de 0 % s'applique au commerce international et à certaines exonérations.

Exemple de calcul de la TVA

Pour illustrer le calcul de la TVA, si un produit a un prix hors TVA de 100 €, la TVA ajoutée au taux normal de 21 % sera de 21 €, ce qui porte le prix total TTC à 121 €. Si le produit est soumis au taux réduit de TVA de 9 %, la TVA ajoutée sera de 9 €, ce qui porte le prix total TTC à 109 €.

Toutes les entreprises doivent s'immatriculer à la TVA si leur chiffre d'affaires dépasse le seuil applicable. Aux Pays-Bas, le seuil d'immatriculation à la TVA pour les petites entreprises est fixé à 20,000 XNUMX € de chiffre d'affaires annuel. Si votre chiffre d'affaires dépasse ce montant, vous devez vous immatriculer à la TVA auprès de l'administration fiscale néerlandaise (Belastingdienst).

Enregistrement à la TVA pour les propriétaires d'entreprise étrangers

Dans certains cas, un entrepreneur étranger qui doit faire face à la TVA néerlandaise peut choisir de s'inscrire à la TVA auprès des autorités fiscales néerlandaises.

C'est une possibilité, par exemple, si un homme d'affaires ne souhaite pas offrir de garanties bancaires, comme c'est le cas pour la représentation fiscale générale. Un autre avantage est le fait que ce dernier est plus simple à organiser qu'un permis de représentation fiscale générale.

Il existe certains inconvénients pour un ressortissant non néerlandais de s'inscrire à la TVA néerlandaise. En effet, les entrepreneurs étrangers n'ont pas droit à un permis Article 23 (autoliquidation de la TVA) parce que ce n'est que pour les personnes qui vivent aux Pays-Bas en tant qu'entrepreneur ou y sont établies. Étant donné que la TVA ne peut pas être transférée, il est certain qu'elle doit toujours être payée.

TVA sur les recettes étrangères

Tout d'abord: toutes les dépenses doivent être faites pour que votre entreprise puisse être déduite. Si c'est le cas: vous pouvez déduire les frais.

Pour la TVA: sur les hôtels en dehors des Pays-Bas, la TVA du pays de l'hôtel sera applicable.
Ainsi par exemple vous séjournez dans un hôtel en Allemagne, la TVA allemande sera applicable. Vous ne pouvez pas déduire cette TVA allemande dans votre déclaration de TVA néerlandaise. Il est possible de demander le remboursement de cette TVA auprès des autorités fiscales allemandes, mais un seuil s'applique et c'est un processus qui prend du temps.

Ceci n'est donc intéressant que lorsqu'il s'agit de gros montants. Les frais d'hôtel peuvent bien entendu être déduits du bénéfice néerlandais. Pour les billets d'avion, aucune TVA n'est applicable. Vous pouvez déduire les coûts du profit (s'il s'agit d'un déplacement professionnel).

Il serait bon de discuter avec vos fournisseurs lorsqu'il est possible que les fournisseurs ne vous facturent pas de TVA. Si vous avez un numéro de TVA actif aux Pays-Bas, ils peuvent le vérifier auprès du registre EU Vies. Et voyez qu'ils sont autorisés à vous facturer à 0% de frais inversés. Pour les autres pays en dehors de l'UE, d'autres règles s'appliquent.

Transactions nationales soumises à TVA vs. livraisons intracommunautaires

Les transactions nationales soumises à la TVA concernent les ventes de biens et de services aux Pays-Bas et sont soumises aux taux de TVA normaux. En revanche, les livraisons intracommunautaires sont des transactions entre entreprises situées dans différents pays de l'UE. Ces livraisons sont généralement exonérées de TVA, à condition que l'acheteur soit immatriculé à la TVA dans un autre pays de l'UE.

Comment demander un numéro de TVA néerlandais

Lorsque des entrepreneurs étrangers souhaitent demander un numéro de TVA néerlandais, ils n'ont qu'à soumettre quelques documents, mais ils doivent d'abord remplir un formulaire de demande des autorités fiscales. Dès que le numéro de TVA néerlandais est fourni, un entrepreneur étranger est légalement autorisé à commercer dans n'importe quel pays de l'Union européenne.

Une administration appropriée de la TVA est nécessaire à cet effet et c'est là qu'une entreprise comme ICS peut fournir une aide précieuse. Une entreprise internationale peut choisir de confier cette administration à un bureau administratif basé aux Pays-Bas. L'administration fiscale et douanière effectue des contrôles stricts, en particulier lors de la récupération de la TVA, il est donc extrêmement important de s'assurer que la paperasse correcte est toujours en ordre. Si l'administration est sous-traitée à un bureau comptable, ce bureau n'est pas responsable des activités avec lesquelles la société étrangère est impliquée aux Pays-Bas.

Souhaitez-vous obtenir de l'aide pour demander un enregistrement à la TVA pour les entrepreneurs étrangers? Les spécialistes de la TVA expérimentés chez ICS vous aideront sur votre chemin.

Questions fréquemment posées

Quel est le taux de TVA aux Pays-Bas ?

Aux Pays-Bas, le taux normal de TVA est de 21 %. Il s'applique à la plupart des biens et services. Des taux de TVA réduits sont également appliqués à certaines catégories de produits et services.

Quand les taux de TVA de 9 % et 0 % s'appliquent-ils aux Pays-Bas ?

Aux Pays-Bas, le taux réduit de TVA de 9 % s'applique aux biens et services essentiels tels que l'alimentation, les médicaments, les livres et certaines activités culturelles. Le taux de TVA de 0 % s'applique à certaines exportations, aux services de transport international et aux livraisons intra-UE de biens et services.

Les entreprises étrangères doivent-elles s’enregistrer à la TVA néerlandaise ?

Oui, les entreprises étrangères qui fournissent des biens ou des services aux Pays-Bas ou à des clients néerlandais peuvent être tenues de s'immatriculer à la TVA néerlandaise. Si une entreprise étrangère dépasse le seuil de TVA ou effectue des livraisons imposables, elle doit se conformer à la législation néerlandaise sur la TVA et s'immatriculer auprès de l'administration fiscale néerlandaise (Belastingdienst).

Quel est le seuil de TVA aux Pays-Bas ?

Aux Pays-Bas, le seuil de TVA correspond au plafond de chiffre d'affaires des petites entreprises. Si votre entreprise réalise un chiffre d'affaires annuel inférieur à 20,000 XNUMX €, vous pouvez bénéficier de l'exonération des petites entreprises (kleineondernemersregeling). Cela vous permet d'éviter de facturer la TVA, mais vous ne pouvez pas non plus la déduire sur vos dépenses.