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Pour les entrepreneurs qui gèrent ou envisagent de créer une entreprise de commerce électronique aux Pays-Bas, il est essentiel de se conformer aux réglementations en vigueur pour assurer la pérennité de leurs activités. Bien que les Pays-Bas offrent d'importantes opportunités pour des entreprises rentables, le respect des lois et réglementations locales reste une exigence fondamentale. Intercompany Solutions, nous combinons notre expertise dans la création d'entreprises néerlandaises avec des services d'assistance complets, y compris des conseils juridiques et financiers pour les entrepreneurs étrangers.

Notre engagement va au-delà de la configuration initiale : nous nous assurons que votre entreprise néerlandaise fonctionne dans tous les cadres réglementaires tout en maximisant son potentiel de croissance. Lorsque vous effectuez des transactions depuis les Pays-Bas, des réglementations d'importation spécifiques s'appliquent aux marchandises entrant en provenance de pays non membres de l'UE. Cet article fournit des informations détaillées sur les récents changements apportés aux règles de TVA et aux réglementations d'importation du commerce électronique néerlandais qui peuvent avoir un impact sur vos opérations commerciales actuelles ou prévues. Pour les entrepreneurs qui recherchent des conseils personnalisés sur la manière dont ces changements affectent leur situation commerciale spécifique, nous vous encourageons à demander une consultation gratuite pour une consultation complète.

Pourquoi démarrer une entreprise de commerce électronique aux Pays-Bas ?

Créer une entreprise de commerce international n’a jamais été aussi simple. Depuis l’essor de la numérisation et d’Internet, les frontières régulières ont ouvert la voie à des possibilités commerciales ouvertes dans le monde entier. En prime, les Pays-Bas ont toujours été à l’avant-garde du commerce, qui a également été stimulé par la position stratégique du pays. Le port de Rotterdam est l’un des principaux hubs permettant l’importation et l’exportation de marchandises pour l’ensemble de l’Europe. Si vous choisissez d’installer votre nouvelle entreprise ici, vous profiterez de la position attrayante et de la fantastique infrastructure physique que le pays a à offrir. Mais ce n’est certainement pas tout. 

Les Pays-Bas sont également connus pour leur population bilingue, voire trilingue dans de nombreux cas. Il est très facile de trouver du personnel qualifié dans le pays ou des freelances compétents qui peuvent prendre en charge une partie des tâches de votre entreprise néerlandaise. Les Pays-Bas figurent régulièrement dans le top 5 de nombreux indices commerciaux prestigieux, obtenant des résultats élevés en matière d'innovation, de compétitivité et de performance globale. De plus, le climat politique et économique est très stable et constitue une base solide pour vos efforts commerciaux. Dans l'ensemble, si vous êtes ambitieux et prêt à travailler dur, vous êtes sûr d'atteindre un niveau de réussite acceptable en faisant des affaires aux Pays-Bas.  

Les avantages du commerce international

Le commerce international a toujours été au cœur de notre civilisation actuelle. Sans le commerce international, nous vivrions toujours avec des moyens limités et ne serions pas en mesure de partager nos connaissances et notre expertise avec d’autres pays. Depuis l’avènement d’Internet, le commerce international a connu une croissance fulgurante. De grandes entreprises internationales telles qu’Amazon et eBay ont déjà profité de cette évolution. Si vous résidez actuellement dans un pays qui rend difficile l’accès au marché européen et/ou international, investir dans une entreprise physique aux Pays-Bas peut vous fournir la passerelle dont vous avez besoin pour développer vos activités commerciales. 

Si vous savez fournir aux clients internationaux exactement ce dont ils ont besoin actuellement et que vous pouvez rester au courant des développements modernes, vous devriez certainement envisager de créer une entreprise dans le commerce international. Bien entendu, il existe de nombreuses règles et réglementations que vous devrez respecter lorsque vous faites des affaires à l'international depuis les Pays-Bas. C'est pourquoi, dans cet article, nous expliquerons en détail comment gérer les réglementations néerlandaises en matière d'importation et les récentes règles en matière de TVA. De cette façon, vous saurez comment mener vos affaires de manière appropriée. Lisez donc la suite pour en savoir plus sur ces aspects techniques. 

Faire des affaires depuis l'UE avec une entreprise de commerce électronique

Les achats en ligne sont en augmentation dans tous les pays du monde. Saviez-vous qu'à l'heure actuelle, plus d'un quart de la population mondiale achète à l'étranger ? Cela est principalement dû aux prix plus bas ou à un choix plus large de produits qui attirent les clients vers les boutiques en ligne internationales. Cela offre de formidables opportunités transfrontalières pour votre boutique en ligne. Mais gardez toujours à l'esprit que si vous démarrez le commerce électronique en dehors de l'UE, vous serez confronté à des règles et des lois différentes, comme nous l'avons déjà brièvement évoqué ci-dessus. Les réglementations d'importation néerlandaises peuvent différer considérablement de celles de votre pays de résidence. Il est toutefois important de toujours respecter les règles et réglementations pour pouvoir fonctionner correctement en tant qu'entreprise. 

Par exemple, les exigences relatives à une boutique en ligne diffèrent selon les pays. Cela peut concerner des facteurs tels que la sécurité de votre site Web et la protection de la vie privée de vos clients, mais aussi la manière dont vous payez les taxes et les droits de douane. Au sein de l'Union européenne (UE), les règles sont généralement les mêmes pour tous les pays membres. En dehors de l'UE, les règles et les exigences sont régulièrement différentes pour chaque pays. Cela facilite grandement les échanges au sein de l'UE, mais vous devrez vous familiariser avec les règles avant de démarrer votre activité. Une façon de faire savoir à vos clients quelles règles et réglementations vous et eux devez respecter est de fournir une traduction et une explication de vos conditions générales sur votre site Web. Et ainsi éviter un désaccord juridique. Nous allons maintenant approfondir les droits d'importation lorsque vous importez des marchandises dans l'UE en provenance de pays non membres de l'UE. 

Payer les droits d'importation

Lorsque vous devez importer des produits, des matières premières ou des marchandises d'un pays situé hors de l'UE, vous devez généralement payer des droits d'importation. Les droits d'importation sont une certaine taxe que vous devez payer aux douanes néerlandaises lors de l'importation de marchandises, qui dépend fortement du type de marchandises que vous importez. Vous devrez déposer une déclaration d'importation auprès de l'administration douanière des Pays-Bas. Au moment où vous importez des marchandises, vous devez les déclarer à la douane néerlandaise. Cela est dû au fait que vous introduisez des marchandises non européennes sur le marché de l'UE et que celles-ci doivent être enregistrées à tout moment. La déclaration elle-même peut être effectuée par voie électronique dans presque tous les cas et est généralement gérée par votre coursier, votre société de transport ou votre transitaire en douane. Bien entendu, vous êtes également libre de déposer la déclaration vous-même. Vous pouvez contacter le service d'assistance national des douanes néerlandaises pour vous aider. 

Gardez à l'esprit que vous avez besoin d'un numéro EORI pour pouvoir le faire. Pour savoir exactement combien vous devrez payer, vous devrez faire quelques recherches, car les pourcentages des droits d'importation pour certaines marchandises sont différents des autres. De plus, vous n'aurez pas à payer de droits d'importation pour certains produits ou marchandises. Vous payez également moins ou pas de droits d'importation du tout lorsque vous importez depuis un pays qui est un État membre de l'UE, en particulier s'il existe un accord commercial entre les Pays-Bas et ce pays spécifique. Ci-dessous, nous vous expliquerons comment calculer le montant des droits d'importation que vous devrez payer pour certaines marchandises et certains produits. NOUS énumérerons les taux des droits d'importation et vous fournirons un exemple de calcul pour votre commodité. De cette façon, vous pouvez calculer vous-même ce que vous paierez en droits d'importation.

Calcul des droits d'importation

Si vous importez des produits de l'extérieur de l'UE, vous payez des droits d'importation, comme nous l'avons déjà évoqué ci-dessus. Vous souhaitez probablement savoir combien cela vous coûtera, afin d'établir une estimation approximative des coûts lors de l'importation de marchandises. En fait, vous pouvez le calculer assez facilement vous-même, une fois que vous avez compris le fonctionnement technique. Pour pouvoir le faire, vous devez d'abord connaître la valeur douanière de vos produits. Il s'agit essentiellement de la valeur des marchandises importées à la frontière extérieure de l'UE. Cela comprend donc le prix que vous payez pour les marchandises, ainsi que les frais de transport et d'assurance jusqu'à la frontière ou au port d'entrée dans l'UE. 

Notez que dans certains cas, vous pouvez ajouter ou soustraire certains frais à la valeur douanière. En outre, il existe également des produits pour lesquels vous calculez les droits d'importation sur la quantité plutôt que sur la valeur. Pour le vin, par exemple, vous payez des droits d'importation par hectolitre que vous importez aux Pays-Bas. En substance, le montant des droits d'importation que vous payez varie donc considérablement selon le produit. Dans le tableau ci-dessous, vous pouvez trouver les taux pour les groupes de produits les plus couramment utilisés. Vous devez savoir qu'au sein d'un même groupe de produits, les taux peuvent également varier. Par exemple, dans le groupe de produits « ordinateurs portables » pour les appareils électroniques, vous ne payez aucun droit d'importation (0 %). En revanche, pour certains articles d'habillement, le taux peut atteindre 12 %. 

Catégorie de produitTaux de droits d'importation
Meubles0% à 5.6%
Vêtements0% à 12%
Jouet0% à 4.7%
Chaussures3.5% à 17%
Bijoux0% à 4%
Ordinateurs portables et tablettes0%
Téléphones0%
Livres, CD et DVD0%

Une fois que vous connaissez la valeur douanière exacte de l'ensemble de votre envoi d'importation, vous pourrez calculer le montant des droits d'importation que vous devrez payer à la douane. Nous avons fourni ci-dessous un exemple qui montre en détail comment ce calcul fonctionne. Dans l'exemple ci-dessous, vous pouvez voir comment cela fonctionne. Dans ce cas, nous importons 30,000 11 pièces de verres à cocktail de Taïwan. Pour ces produits, le taux de droits d'importation actuel est de XNUMX %. Veuillez noter que vous pouvez rechercher le pourcentage des droits d'importation pour vos produits dans différents systèmes. Nous vous expliquerons cela ci-dessous dans l'exemple de calcul.

Exemple

30,000 8,500 pièces de verres à cocktail de Taïwan XNUMX XNUMX euros

Frais de transport et d'assurance depuis Taïwan, lieu d'entrée UE : 1,500 XNUMX euros

Valeur en douane : 10,000 XNUMX euros

Les droits d'importation à payer sont de 11% de la valeur en douane : 1,100 XNUMX euros

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Trouvez le bon code TARIC pour calculer les droits d'importation

Lorsque vous souhaitez importer un produit aux Pays-Bas depuis un autre pays, vous devez utiliser un code de marchandise à dix chiffres. Dans l'UE, ce code à dix chiffres est également connu sous le nom de « code TARIC », qui est un code spécial pour l'importation de marchandises. Le code TARIC de votre produit détermine le taux exact des droits d'importation que vous devrez payer. Ce code doit également être inclus dans votre déclaration d'importation. De cette façon, les douanes sauront combien de droits d'importation vous devez payer et le processus se déroulera sans problème et comme prévu. 

Il est très important de choisir le bon code TARIC, car le taux de droits d'importation peut ne pas être correct si vous choisissez un mauvais code TARIC. Cela peut entraîner des montants payés incorrects, ce qui peut vous poser des problèmes avec les autorités néerlandaises. Veillez donc toujours à choisir le bon code TARIC. Si vous n'êtes pas sûr que le code TARIC que vous utilisez est correct, vous pouvez demander une déclaration dite « d'information tarifaire contraignante » (BTI) aux douanes néerlandaises. Il s'agit d'une déclaration écrite qui est contraignante concernant le code TARIC des produits et marchandises que vous souhaitez importer, que vous pouvez utiliser comme preuve. Veuillez noter que toute information verbale concernant les codes TARIC, même obtenue par l'intermédiaire des douanes ou d'un conseiller officiel, n'est pas considérée comme une preuve valable.

Le message de libération du conteneur (CVB) et le tarif douanier (DTV)

Lorsque vous importez des marchandises en provenance d'un pays extérieur à l'UE, vous devez tenir compte du fait que ces marchandises doivent toujours être accompagnées d'un Container Release Message, appelé en néerlandais « Container Vrijgave Bericht » (CVB). Cela s'applique à toutes les marchandises importées. Peu importe qu'elles soient transportées dans un conteneur, dans une remorque, en vrac ou en tant que marchandises générales. En effet, en pré-dédouanant les articles que vous importez, vous accélérez la chaîne logistique, ce qui est bénéfique pour toutes les parties concernées. De plus, lors de la déclaration de vos marchandises, vous devrez utiliser le tarif douanier (DTV) pour vos codes de produit. Les douanes néerlandaises vous demanderont les codes de produit corrects lors de la préparation de la déclaration, qui peuvent par exemple être le code SH pertinent. Comme indiqué précédemment, le montant total des droits d'importation que vous devez payer dépend du code de produit et du pays d'où vous importez. Dans le tarif (DTV), vous trouverez les informations suivantes par code de produit :

Quand êtes-vous exempté du paiement des droits d’importation ?

Il existe une exception pour le paiement des droits d'importation en tant qu'importateur de marchandises provenant de pays extérieurs à l'UE. Lorsque la valeur totale de votre envoi ne dépasse pas 150 €, vous n'avez pas à payer de droits d'importation dans le cadre du régime d'importation. Veuillez noter que ce montant total n'inclut pas les frais de transport et les éventuels frais d'assurance. En outre, cette exemption ne s'applique pas à l'importation de marchandises spécifiques telles que les boissons et produits alcoolisés, le tabac et les produits du tabac ainsi que les parfums et eaux de toilette. Vous serez toujours obligé de payer des droits d'importation pour ces produits, même pour les envois dont le total n'atteint pas 150 €. 

En principe, le montant exact des droits d'importation que vous devrez payer dépend du type de produit et du pays d'où vous importez. Outre le régime d'importation, vous pouvez parfois bénéficier d'une réduction, voire d'une exonération, des droits d'importation. Si le pays dans lequel vous achetez vos produits a actuellement un accord commercial avec l'UE, vous pouvez bénéficier d'une réduction si vous fournissez un certificat d'origine pour les produits que vous importez. Un autre exemple est celui de l'importation de certaines matières premières ou de produits semi-finis qui sont en pénurie aux Pays-Bas ou dans l'UE. Cela peut vous donner droit à une suspension tarifaire ou à un contingent tarifaire. 

De plus, vous pouvez être exempté de droits d'importation si le client auquel vous avez envoyé les marchandises les renvoie dans un délai de 3 ans. Les produits doivent être dans le même état qu'à la réception des marchandises. Vous ne serez alors pas obligé de payer de droits d'importation lors de la réintroduction des marchandises dans l'UE. De plus, vous ne payez jamais de droits d'importation lorsque vous importez des marchandises d'un pays de l'UE, en raison de la libre circulation des marchandises dans toute l'UE. Il peut donc être rentable d'importer des marchandises d'un pays de l'UE lorsque vous démarrez une entreprise commerciale aux Pays-Bas. Nous vous conseillons vivement de faire des recherches sur ce sujet, car l'importation de marchandises depuis l'UE peut vous faire économiser beaucoup d'argent. 

Coûts de la TVA à l'importation

Veuillez noter qu'il existe une différence entre les droits d'importation et la TVA à l'importation. En plus des droits d'importation, vous devez généralement également payer la TVA à l'importation sur de nombreux biens et produits. En plus de cela, vous devez prendre en compte d'autres frais d'importation, tels que le remplissage de la déclaration d'importation, le transport des marchandises, le déchargement et éventuellement le stockage des marchandises dans le lieu d'arrivée. L'ensemble de ces différents frais combinés est également connu sous le nom de frais de dédouanement. Si vous avez des doutes sur le montant exact de ces frais, votre prestataire de services de fret ou de logistique devrait pouvoir vous en dire plus à ce sujet. 

Si vous êtes un entrepreneur de commerce électronique et que vous livrez des produits ou des marchandises provenant de l'extérieur de l'UE à des clients et des consommateurs au sein de l'UE, vous connaissez probablement déjà les nouvelles règles de TVA entrées en vigueur depuis le 1st Depuis juillet 2021, l'exonération de TVA pour l'importation de biens d'une valeur maximale de 22 € a expiré. Cependant, si votre envoi d'une valeur inférieure ou égale à 150 € est exonéré de droits de douane en vertu de l'article 23 ou 25 du règlement (UE) n° 1186/2009, vous devez déposer une déclaration d'importation dans le pays de destination des marchandises et y payer la TVA à l'importation, à moins que vous n'optiez pour le « régime d'importation ». 

Si vous vendez des biens provenant d'un pays extérieur à l'UE à des clients qui ne déposent pas de déclaration de TVA, vous devez déclarer cette TVA dans le pays de destination de la marchandise, c'est-à-dire le pays dans lequel réside votre client. Par exemple, si vous livrez des produits de Taïwan directement à des consommateurs privés en France via votre boutique en ligne, ou des marchandises d'Indonésie à un client en Pologne. Si vous souhaitez utiliser le régime d'importation, vous devrez vous enregistrer au préalable pour pouvoir le faire. Cela est possible auprès des autorités fiscales néerlandaises, en utilisant le système « One Stop Shop », qui est un moyen simplifié d'importer des marchandises dans le cadre de ce régime. 

L'inscription à ce régime est ouverte depuis avril 2021. Une fois que vous avez trouvé le site Web approprié, vous pouvez choisir l'option « Inscription » puis « Demande d'inscription à un guichet unique ». Vous devez ensuite remplir le formulaire. Lorsque vous choisissez cette option, vous devez vous inscrire dans le pays où se trouve votre entreprise ou votre représentant. De plus, lorsque vous utilisez le « Contrôle des importations », vous recevrez un numéro de contrôle des importations. Vous utiliserez ensuite ce numéro lorsque vous soumettrez une déclaration « DECO » aux douanes néerlandaises. Vous pouvez en savoir plus à ce sujet sur la page relative au dépôt d'une déclaration auprès des douanes sur le site Web des douanes néerlandaises.

Comment utiliser le régime d'importation néerlandais

Le régime d'importation néerlandais est utilisé lorsque vous êtes un entrepreneur qui effectue des ventes à distance. Votre admissibilité dépend des critères et conditions suivants que vous devez remplir :

Lorsque vous utilisez le régime d'importation, vous devez déclarer la TVA sur tous ces biens chaque mois et la payer également chaque mois. En bref, si vous utilisez le régime d'importation, vous ne payez pas de TVA sur les importations qui relèvent de ce régime. Si vous n'êtes pas autorisé à utiliser le régime d'importation, par exemple parce que la valeur de votre envoi est supérieure à 150 €, vous payez la TVA dans le pays où vous importez votre envoi comme d'habitude.

Que doivent faire les courtiers en douane, les sociétés postales et de messagerie ?

Vous possédez actuellement une entreprise de messagerie ou de fret qui expédie des marchandises à l'étranger ou vous vous occupez des affaires douanières pour d'autres entreprises ? Si vous remplissez une déclaration fiscale pour un client qui a opté pour le régime d'importation et si votre client utilise le contrôle des importations, il recevra un numéro de contrôle des importations. Vous devrez ensuite utiliser ce numéro lorsque vous soumettrez une déclaration d'importation aux douanes néerlandaises, car vous devez inclure ce numéro dans votre ensemble de données pour l'application DECO. 

Si votre client n'opte pas pour le régime d'importation, vous pouvez choisir le « forfait spécial ». Cela implique que vous soumettez une déclaration d'importation pour chaque envoi séparé et que le client doit payer la TVA aux douanes néerlandaises chaque mois, comme nous l'avons déjà brièvement évoqué plus haut dans l'article. Veuillez noter que vous n'aurez pas à vous enregistrer séparément auprès de l'administration fiscale et douanière pour ce régime. Dans le cas où un client ne paie pas la TVA, par exemple lorsqu'il décide de refuser l'envoi, vous pouvez récupérer la TVA auprès des autorités fiscales ou douanières du pays où l'envoi est allé, sous certaines conditions. Veuillez également noter que pour la déclaration douanière, vous aurez besoin d'un « enregistrement par messagerie électronique ».

Comment créer une entreprise de commerce électronique aux Pays-Bas ?

Créer une entreprise à l'étranger est désormais plus facile que jamais, principalement parce que vous pouvez tout gérer en ligne et qu'il n'est plus nécessaire de vous rendre physiquement quelque part. Si vous choisissez de créer une entreprise néerlandaise avec l'aide de Intercompany Solutions, l'ensemble du processus peut être géré à distance. Vous devrez nous fournir certaines informations et documents généraux, tels que les éléments de base suivants :

Une fois que nous avons toutes ces informations, nous pouvons procéder à la constitution de la société auprès d'un notaire néerlandais, à condition que vous choisissiez de créer une BV ou une NV néerlandaise. Si vous choisissez l'un des types d'entreprises non constituées en société, comme l'entreprise individuelle, vous pouvez ignorer cette étape car nous pouvons enregistrer votre entreprise directement auprès de la Chambre de commerce néerlandaise. En général, 99 % de tous les investisseurs et entrepreneurs étrangers choisissent la BV néerlandaise, en raison de ses nombreux avantages financiers et fiscaux et, en outre, de la responsabilité limitée dont vous bénéficierez pour toute dette que vous pourriez créer avec l'entreprise. 

Une fois que le notaire a constitué votre entreprise, vous devez procéder au versement du capital social requis. Si vous n'avez pas encore de compte bancaire néerlandais à ce stade, vous pouvez déposer le montant sur le compte bancaire du notaire. Une fois cette étape effectuée, nous pouvons nous rendre à la Chambre de commerce néerlandaise et enregistrer officiellement votre entreprise, après quoi vous recevrez votre numéro d'enregistrement et un numéro de TVA néerlandais. Une fois que vous avez également ouvert un compte bancaire néerlandais, vous pouvez commencer à faire des affaires immédiatement. Ce processus ne prend généralement que quelques jours ouvrables, en fonction de la nature de l'entreprise que vous souhaitez créer et de la complexité de votre demande. N'hésitez pas à nous contacter au préalable pour obtenir un devis clair et plus d'informations sur le processus. 

Les nombreux services que nous pouvons vous offrir

Intercompany Solutions a aidé des centaines d'entrepreneurs étrangers de plus de 50 nationalités différentes. Nos clients vont des petites startups individuelles aux multinationales, en passant par tout ce qui se trouve entre les deux. Nos processus s'adressent aux entrepreneurs étrangers et, à ce titre, nous connaissons les moyens les plus pratiques pour vous aider à enregistrer votre entreprise. Nous pouvons vous aider avec l'ensemble des démarches d'enregistrement d'entreprise aux Pays-Bas :

Nous améliorons constamment nos normes de qualité pour offrir continuellement des services impeccables. 

Intercompany Solutions peut vous aider avec votre activité de commerce électronique néerlandaise

Vous souhaitez faire des affaires au sein de l'UE et profiter du marché unique européen, qui vous permet d'échanger librement des biens et des services dans tous les États membres de l'UE ? Nous vous conseillons alors vivement de créer une entreprise néerlandaise. Nous avons de nombreuses années d'expérience dans la constitution, la création et l'enregistrement d'une grande variété d'entreprises néerlandaises, allant des petites start-ups aux grandes multinationales bien connues. Nous pouvons également vous aider avec de nombreux autres services connexes, tels que l'ouverture d'un compte bancaire, des services fiscaux, des conseils financiers et juridiques, des conseils et une assistance aux entreprises, comme la création d'un plan d'affaires pour vous, des services administratifs et de secrétariat et bien d'autres services intéressants sur demande. 

Nous pouvons prendre en charge l'ensemble de la procédure en quelques jours ouvrables seulement, ce qui vous permet de démarrer votre entreprise dans un délai très court. Cela peut être particulièrement pratique lorsque vous souhaitez lancer un nouveau produit sur le marché ou proposer une nouvelle variante d'un produit déjà existant.

N'hésitez pas à demander une consultation gratuite N'hésitez pas à nous contacter à tout moment pour toute question concernant la réglementation néerlandaise en matière d'importation, la création d'une entreprise de commerce électronique et la conduite des affaires aux Pays-Bas en général. Nous serons toujours heureux de vous aider de toutes les manières possibles.

Sources

https://www.kvk.nl/internationaal/wanneer-moet-je-invoerrechten-betalen-en-hoeveel/

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/douane_voor_bedrijven/content/e-commerce-aangifte-doen-bij-de-douane

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/douane_voor_bedrijven/content/e-commerce-kijk-wat-er-voor-de-btw-verandert-bij-uw-douanezaken

https://business.gov.nl/running-your-business/international-business/import/importing-products-from-a-non-eu-country/

Lorsque nous enregistrons des sociétés néerlandaises pour les entrepreneurs étrangers, le plus grand nombre d'entités juridiques établies sont des BV néerlandaises. Ceci est également connu sous le nom de société à responsabilité limitée dans les pays étrangers. Les raisons pour lesquelles il s'agit d'une entité juridique si populaire sont nombreuses, comme l'absence de responsabilité personnelle pour les dettes que vous contractez auprès de l'entreprise et le fait que vous pouvez vous verser des dividendes, qui peuvent souvent être plus rentables en termes d'impôts. En général, si vous envisagez de générer au moins 200,000 XNUMX euros par an, la Dutch BV est le choix le plus rentable pour vous. Étant donné que Dutch BV est une personne morale avec une certaine structure dictée par la loi, vous devez vous informer sur certains aspects. Par exemple, quels sont les droits et obligations ainsi que la répartition des tâches entre les organes formels (et informels) au sein d’une entreprise privée ? Dans cet article, nous donnons un bref aperçu, vous fournissant suffisamment d’informations pour vous familiariser avec la manière dont une BV néerlandaise est créée. Si vous souhaitez démarrer une entreprise néerlandaise dans un avenir proche, Intercompany Solutions peut vous aider à créer une BV néerlandaise en quelques jours ouvrables seulement.

Qu'est-ce qu'un BV néerlandais ?

Une Dutch BV est l’une des nombreuses entités juridiques que vous pouvez choisir pour votre entreprise aux Pays-Bas. Nous couvrons l’intégralité des personnes morales dans cet article, si vous souhaitez en savoir plus sur tout cela pour prendre une décision éclairée. Comme mentionné brièvement précédemment, une BV néerlandaise est comparable à une société à responsabilité limitée. En bref, il s’agit d’une personne morale dont le capital social est divisé en actions. Ces actions sont nominatives et ne sont pas librement cessibles. Aussi, la responsabilité de tous les actionnaires est limitée au montant avec lequel ils participent à la société. Les administrateurs et ceux qui déterminent la politique de la société peuvent, dans certaines circonstances, être tenus responsables des dettes de la société avec leur patrimoine privé. La responsabilité limitée des actionnaires peut disparaître lorsque les banques les laissent signer des prêts à titre privé. Une déclaration intéressante aux Pays-Bas est qu'« une BV ne peut pas être considérée comme une BV ».

Vous avez peut-être déjà entendu cette affirmation en compagnie d’autres entrepreneurs ou de la part d’un conseiller. Il n’est pas rare que des entrepreneurs créent une deuxième BV néerlandaise. La deuxième BV est alors qualifiée de société holding, tandis que la première BV est dite « BV de travail », qui s'apparente à la société d'exploitation. La société exploitante est impliquée dans toutes les activités commerciales quotidiennes et la société holding est comme une société mère. Ces types de structures sont mises en place pour répartir les risques, pour être plus flexibles ou pour des raisons fiscales. Un exemple est lorsque vous souhaitez vendre (une partie de) votre entreprise. Dans de tels cas, les entrepreneurs vendent souvent la société exploitante. Vous vendez uniquement les actions de la société exploitante, après quoi vous pouvez ensuite placer le bénéfice des ventes de la société exploitante en franchise d'impôt dans votre société holding. Un autre exemple concerne l’encaissement des bénéfices. Imaginez qu’il y ait deux actionnaires avec des situations privées et des modèles de dépenses différents. Un actionnaire préfère placer sa part des bénéfices de la société exploitante en franchise d'impôt dans sa société holding. L’autre actionnaire souhaite disposer immédiatement de sa part des bénéfices et considère l’impôt sur le revenu comme acquis. Vous pouvez également répartir les risques en établissant une structure de détention. Tous les biens, équipements ou votre pension constituée figurent au bilan de la société holding, tandis que seules les activités quotidiennes de votre entreprise figurent dans le BV d'exploitation. De ce fait, vous n’êtes pas obligé de placer tout votre capital au même endroit.

Quelle est la structure de base d’une BV néerlandaise ?

Compte tenu des informations mentionnées ci-dessus, la structure juridique optimale pour les entrepreneurs choisissant la BV comme personne morale consiste en au moins deux sociétés à responsabilité limitée qui « tiennent ensemble ». Le fondateur ou l'entrepreneur ne détient pas directement les actions de la société elle-même, la société exploitante, mais par l'intermédiaire d'une société holding ou d'une société de gestion BV. Il s’agit d’une structure dans laquelle il existe une BV dont vous êtes actionnaire à part entière. Il s'agit de la société holding. Vous possédez les actions de cette société holding. Cette société holding ne fait en réalité rien d'autre que conserver les actions d'une autre BV en activité qui se trouve donc « en dessous » d'elle. Dans cette structure, vous êtes donc actionnaire à 100 pour cent de votre propre holding. Et cette société holding est alors actionnaire à 100 % de la société d’exploitation. Dans la société exploitante, les activités commerciales quotidiennes de votre entreprise sont menées en fonction du compte et du risque. Il s'agit de l'entité juridique qui conclut des accords, fournit des services et fabrique ou livre des produits. Vous pouvez avoir simultanément plusieurs sociétés opérationnelles qui relèvent toutes d’une seule société holding. Cela peut s’avérer très intéressant lorsque l’on souhaite créer plusieurs entreprises tout en permettant une certaine cohérence entre elles.

Le Conseil d'administration

Chaque BV a au moins un administrateur (DGA en néerlandais) ou un conseil d'administration. Le conseil d'administration d'une BV a pour mission de gérer l'entité juridique. Cela comprend la gestion quotidienne et la détermination de la stratégie de l'entreprise, y compris les principales tâches telles que le maintien de l'activité. Chaque personne morale dispose d'un conseil d'organisation. Les missions et pouvoirs du conseil d'administration sont à peu près les mêmes pour toutes les personnes morales. Le pouvoir le plus important est celui de pouvoir agir au nom de la personne morale. Par exemple, conclure des contrats d'achat, acheter des actifs de l'entreprise et embaucher des employés. Une personne morale ne peut pas le faire elle-même car il ne s’agit en réalité que d’une construction sur papier. Le conseil d'administration fait donc tout cela au nom de l'entreprise. C'est semblable à une procuration. Habituellement, les fondateurs sont également les (premiers) administrateurs statutaires, mais ce n'est pas toujours le cas : de nouveaux administrateurs peuvent également rejoindre l'entreprise à un stade ultérieur. Cependant, il doit toujours y avoir au moins un administrateur au moment de la création. Cet administrateur est alors nommé dans l'acte constitutif. Les éventuels futurs administrateurs peuvent également entreprendre des actions préparatoires avant la création de la société. Les administrateurs peuvent être des personnes morales ou des personnes physiques. Comme indiqué ci-dessus, le conseil d'administration est chargé de gérer l'entreprise puisque ses intérêts sont primordiaux. S'il y a plusieurs administrateurs, une répartition interne des tâches peut avoir lieu. Mais le principe de gestion collégiale s'applique également : chaque administrateur est responsable de l'ensemble de la gestion. Cela est particulièrement vrai en ce qui concerne la politique financière de l'entreprise.

La nomination, la suspension et la révocation des administrateurs

Le conseil d'administration est nommé par l'assemblée générale des actionnaires (AGM). Les statuts peuvent stipuler que la nomination des administrateurs doit être effectuée par un certain groupe d'actionnaires. Toutefois, chaque actionnaire doit pouvoir voter sur la nomination d'au moins un administrateur. Ceux qui sont autorisés à nommer ont en principe également le droit de suspendre et de révoquer les administrateurs. La principale exception est que le directeur peut être révoqué à tout moment. La loi ne limite pas les motifs de licenciement. Le motif du licenciement peut donc être, par exemple, un dysfonctionnement, un comportement fautif ou des circonstances financières et économiques, mais même cela n'est pas strictement nécessaire. Si la relation d'entreprise entre le directeur et la BV prend fin à la suite d'un tel licenciement, la relation de travail prendra également fin en conséquence. En revanche, tout employé régulier bénéficie d'une protection contre le licenciement sous la forme d'un contrôle préventif par l'UWV néerlandais ou le tribunal de district, mais le directeur n'a pas cette protection.

La décision de licenciement

Lorsqu'un administrateur est sur le point d'être révoqué, des règles spécifiques s'appliquent à la prise de décision de l'Assemblée Générale. Ces règles figurent dans les statuts de la société. Il existe cependant quelques règles principales. Premièrement, les actionnaires et l'administrateur doivent être convoqués à l'assemblée, et cela doit être fait dans un délai acceptable. Deuxièmement, la convocation doit indiquer explicitement que la décision proposée de démissionner sera discutée et votée. Enfin, il faut offrir au dirigeant la possibilité de donner sa vision de la décision de licenciement, tant en tant qu'administrateur qu'en tant que salarié. Si ces règles ne sont pas respectées, la décision est invalide.

Que faire en cas de conflit d'intérêts

Il existe également des situations dans lesquelles il existe un conflit d'intérêts personnel. Dans de telles situations, un administrateur n’est pas autorisé à participer aux délibérations et à la prise de décision au sein du conseil. Si aucune décision de la direction ne peut être prise en conséquence, le conseil de surveillance doit prendre la décision. S'il n'y a pas de conseil de surveillance ou si tous les membres du conseil de surveillance se trouvent également en conflit d'intérêts, l'Assemblée générale doit prendre la décision. Dans ce dernier cas, les statuts peuvent également prévoir une solution. L'objectif de l'article 2:256 du Code civil néerlandais est d'empêcher que l'administrateur d'une société soit guidé dans ses actions principalement par ses intérêts personnels plutôt que par les seuls intérêts de la société dans laquelle il doit exercer les fonctions d'administrateur. Le but de cette disposition est donc avant tout de protéger les intérêts de la société en refusant à l'administrateur le pouvoir de les représenter. Cela se produit en cas de présence d'un intérêt personnel ou en raison de son implication dans un autre intérêt qui n'est pas parallèle à celui de la personne morale, et par conséquent, il ne peut pas être considéré comme capable de sauvegarder les intérêts de l'entreprise et de ses entreprise affiliée d’une manière que l’on peut attendre d’un administrateur honnête et impartial. Si vous avez une question sur les conflits d’intérêts en droit des sociétés, vous pouvez demander conseil à notre équipe à ce sujet.

Dans de tels cas, le premier facteur important est qu’il soit clair qu’il existe un conflit d’intérêts. Compte tenu des conséquences considérables d'un recours réussi auprès du Code civil néerlandais, il n'est pas acceptable de se contenter de la simple possibilité d'un conflit d'intérêts sans que ce recours soit concrétisé comme décrit ci-dessus. Il n'est pas dans l'intérêt du commerce et il n'est pas conforme à l'esprit de l'article 2:256 du Code civil néerlandais qu'un acte juridique de la société puisse ensuite être annulé en invoquant cette disposition sans qu'il soit démontré que le fondement sous-jacent la prise de décision du directeur concerné était en réalité mal fondée en raison d’une confluence inadmissible d’intérêts contradictoires. La question de savoir s’il existe un conflit d’intérêts ne peut être résolue qu’à la lumière de toutes les circonstances pertinentes du cas d’espèce.

Paiement des dividendespar décision du conseil d'administration

L'un des principaux avantages de posséder une BV néerlandaise est la possibilité de vous verser des dividendes en tant qu'actionnaire, par opposition à un salaire (ou un complément) lorsque vous êtes administrateur. Nous avons abordé ce sujet plus en détail dans cet article. Le versement de dividendes implique le versement (d’une partie) des bénéfices au(x) actionnaire(s). Cela rayonne de confiance auprès des actionnaires et attire également les investisseurs. De plus, il est souvent plus avantageux fiscalement qu’un salaire régulier. Cependant, une société à responsabilité limitée ne peut pas se contenter de verser des dividendes. Afin de protéger les créanciers des sociétés à responsabilité limitée, la distribution des bénéfices est soumise à des règles légales. Les règles de paiement des dividendes sont fixées à l'article 2:216 du Code civil néerlandais (BW). Les bénéfices peuvent être soit réservés pour des dépenses futures, soit distribués aux actionnaires. Choisissez-vous de distribuer au moins une partie des bénéfices aux actionnaires ? Seule l'assemblée générale des actionnaires (AGM) pourra alors déterminer cette répartition. L'Assemblée Générale ne peut décider de distribuer des bénéfices que si les capitaux propres de Dutch BV dépassent les réserves légales. Une distribution de bénéfices ne peut donc s'appliquer qu'à la partie des capitaux propres qui est supérieure aux réserves légales. L'Assemblée Générale doit vérifier si tel est le cas, avant de prendre une décision.

Notez également que la décision de l'Assemblée Générale n'a aucune conséquence tant que le conseil d'administration ne l'a pas approuvée. Le conseil d'administration ne peut refuser cette approbation que s'il sait, ou devrait raisonnablement prévoir, que la société ne peut pas continuer à payer ses dettes exigibles après le paiement du dividende. Les administrateurs doivent donc, avant de procéder à une distribution, vérifier si la distribution est justifiée et si elle ne met pas en péril la continuité de la société. C’est ce qu’on appelle le test de bénéfice ou de liquidité. En cas de violation de ce critère, les administrateurs sont solidairement tenus d'indemniser la société pour tout manque à gagner éventuel causé par la distribution. Veuillez noter qu'un actionnaire doit savoir ou avoir raisonnablement prévu que le critère n'est pas rempli au moment du paiement du dividende. Ce n’est qu’à ce moment-là qu’un administrateur peut récupérer les fonds auprès de l’actionnaire, jusqu’à concurrence du dividende reçu par l’actionnaire. Si l’actionnaire ne peut pas prévoir que le critère n’a pas été rempli, il ne peut être tenu responsable.

Responsabilité administrative et mauvaise gouvernance

La responsabilité des administrateurs internes fait référence à la responsabilité de l'administrateur envers la BV. Parfois, les dirigeants peuvent prendre les choses en main et mener des actions qui ne sont pas en adéquation avec l’avenir de l’entreprise. Dans de tels cas, il peut arriver qu’une entreprise poursuive son(ses) dirigeant(s) en justice. Cela se fait souvent sur la base de l'article 2:9 du Code civil néerlandais. Cet article précise qu'un administrateur est tenu d'exercer correctement ses fonctions. Si un administrateur exerce ses fonctions de manière inappropriée, il peut être personnellement responsable envers la BV des conséquences qui en découlent. De nombreux exemples tirés de la jurisprudence incluent la prise de certains risques financiers aux conséquences lourdes, le comportement en violation de la loi ou des statuts et le non-respect de l'obligation de comptabilité ou de publication. Lorsqu’il évalue s’il existe un cas de mauvaise administration, le juge examine toutes les circonstances de l’affaire. Par exemple, le tribunal examine les activités de la BV et les risques normaux qui en découlent. La répartition des tâches au sein du conseil d’administration peut également jouer un rôle. Après un examen attentif, le juge apprécie si l'administrateur a assumé la responsabilité et le soin que l'on peut généralement attendre d'un administrateur. En cas de mauvaise gestion, un administrateur peut être tenu responsable envers la société à titre privé s'il peut être accusé d'une accusation suffisamment grave. Il faut alors considérer ce qu’un administrateur raisonnablement compétent et raisonnablement agissant aurait fait dans la même situation.

Toutes les circonstances distinctes de l’affaire jouent un rôle dans l’appréciation de la culpabilité du directeur ou non. Les circonstances suivantes sont importantes dans de tels cas :

Une accusation grave existe, par exemple, si le directeur a agi en violation des dispositions légales visant à protéger la BV. L'administrateur peut toujours invoquer des faits et circonstances permettant de conclure à l'absence de faute grave. Cela peut être délicat car les informations disponibles doivent être prises en compte de manière complète et précise. Un administrateur peut également être personnellement responsable envers les tiers, tels que les créanciers de la société. Les critères applicables sont à peu près les mêmes, mais dans ce cas se pose également la question de savoir si le réalisateur peut être blâmé personnellement. En cas de faillite, le dépôt tardif des comptes annuels ou le non-respect de l'obligation administrative légale entraîne une présomption juridiquement irréfutable qu'il existe une mauvaise exécution apparente des fonctions et qu'il s'agit d'une cause importante de la faillite (cette dernière est réfutable par un directeur adressable). L'administrateur peut échapper à la responsabilité des administrateurs internes en démontrant deux éléments :

En principe, l'administrateur devra intervenir s'il constate qu'un autre administrateur se rend coupable de mauvaise gestion. Les administrateurs peuvent ainsi vérifier mutuellement leurs manières de faire des affaires, afin de garantir qu'aucun administrateur n'abuse de sa position au sein de l'entreprise à des fins personnelles.

L'assemblée générale des actionnaires (AGM)

Un autre organe important au sein de Dutch BV est l’assemblée générale des actionnaires (AGM). Comme nous l'avons déjà mentionné ci-dessus, l'Assemblée générale est, entre autres, responsable de la nomination des administrateurs. L'AGA est l'un des organes obligatoires d'une BV néerlandaise et, en tant que telle, elle a des droits et des obligations importants. L'AGA a essentiellement tout le pouvoir que le conseil d'administration n'a pas, créant ainsi un moyen équilibré de prendre des décisions importantes et pas trop centralisé.

Certaines tâches de l'AGA sont les suivantes :

Comme vous pouvez le constater, l’AGA détient un certain pouvoir pour prendre des décisions très importantes pour l’entreprise. Ces droits et obligations sont énoncés dans la loi et dans les statuts. Par conséquent, l’AGM a en fin de compte le pouvoir sur la Dutch BV. Le conseil d'administration est également tenu de fournir à l'Assemblée générale toutes les informations utiles. D’ailleurs, ne confondez pas l’AGM avec l’assemblée des actionnaires. L'assemblée générale est l'assemblée même au cours de laquelle les décisions sont votées et, par exemple, lors de l'adoption des comptes annuels. Cette réunion particulière devrait avoir lieu au moins une fois par an. Par ailleurs, les actionnaires peuvent être des personnes morales ou des personnes physiques. En principe, l'Assemblée générale a droit à tous les pouvoirs de décision qui n'ont pas été accordés aux conseils d'administration ou à tout autre organe au sein de la BV. Contrairement aux administrateurs et aux administrateurs contrôleurs (et donc également aux administrateurs non exécutifs), un actionnaire n'a pas à se concentrer sur les intérêts de l'entreprise. Les actionnaires peuvent en fait donner la priorité à leurs propres intérêts, à condition qu’ils se comportent de manière raisonnable et équitable. Le conseil d'administration et le conseil de surveillance doivent fournir à tout moment à l'assemblée générale toutes les informations demandées, à moins qu'un intérêt impérieux de la société ne s'y oppose. Par ailleurs, l'Assemblée Générale peut également donner des instructions au conseil d'administration. Le conseil d'administration doit suivre ces instructions, sauf si elles sont contraires aux intérêts de la société. Cela peut également inclure des intérêts tels que ceux des employés et des créanciers.

Prise de décision par l'Assemblée Générale

Le processus décisionnel de l’AGA est soumis à des lois et réglementations strictes. Par exemple, les décisions sont prises au sein de l'Assemblée Générale à la majorité simple des voix, sauf si la loi ou les statuts exigent une majorité plus large pour certaines décisions. Dans certains cas, davantage de droits de vote peuvent être accordés à certaines actions. Par ailleurs, il est possible de prévoir dans les statuts que certaines actions ne sont pas soumises au droit de vote. Ainsi, certains actionnaires peuvent détenir des droits de vote, tandis que d’autres peuvent en avoir moins, voire aucun. Il est également possible de stipuler dans les statuts que certaines actions n'ont pas droit au bénéfice. Veuillez toutefois noter qu'une action ne peut jamais être dépourvue à la fois de droit de vote et de droit au bénéfice, il y a toujours un droit attaché à une action.

Le conseil de surveillance

Un autre organe de Dutch BV est le Conseil de Surveillance (SvB). La différence entre le conseil d'administration et l'assemblée générale est cependant que le SvB n'est pas un organe obligatoire, vous pouvez donc choisir d'installer ou non cet organe. Pour les grandes entreprises, il est conseillé d'avoir un SvB, entre autres à des fins de gestion pratique. La SvB est un organe de la BV qui exerce une fonction de surveillance sur la politique de la direction et sur la marche générale des affaires de l'entreprise et de ses sociétés affiliées. Les membres du SvB sont nommés commissaires. Seules les personnes physiques peuvent être commissaires et les personnes morales ne peuvent donc pas être commissaires, ce qui diffère des actionnaires, puisque les actionnaires peuvent également être des personnes morales. Vous pouvez donc acheter des actions d'une autre société avec votre propre entreprise, mais vous ne pouvez pas être commissaire au SvB en représentant votre entreprise. Le SvB a pour mission de superviser la politique du conseil d'administration et la marche générale des affaires au sein de l'entreprise. Pour y parvenir, le SvB donne au conseil d'administration des conseils sollicités et non sollicités. Il ne s’agit pas seulement de surveillance, mais aussi de la ligne générale de la politique à poursuivre à long terme. Les commissaires ont la liberté d’exercer leurs fonctions comme bon leur semble et de manière indépendante. Ce faisant, ils doivent également garder à l’esprit les intérêts de l’entreprise.

En principe, il n’est pas obligatoire de créer un SvB lorsque l’on possède un BV. Il en va différemment s’il existe une entreprise structurelle, ce dont nous parlerons dans un paragraphe ultérieur. En outre, cela peut également être obligatoire dans certaines réglementations sectorielles, comme pour les banques et les assureurs, conformément à la Loi contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme (néerlandais : Wwft), que nous avons largement abordée dans cet article.. Toute nomination de commissaires n'est possible que s'il existe une base statutaire pour elle. Toutefois, il est possible que le tribunal nomme un commissaire à titre spécial et définitif dans la procédure d'enquête, pour laquelle une telle base n'est pas requise. Si l'on opte pour une institution facultative de la SvB, cet organe doit donc être inscrit dans les statuts au moment de la constitution de la société, ou ultérieurement par une modification des statuts. Cela peut se faire, par exemple, en créant l'organe directement dans les statuts ou en le soumettant à une résolution d'un organe de l'entreprise telle que l'Assemblée générale.

Le comité est tenu de fournir en permanence au SvB les informations nécessaires à l'accomplissement de sa mission. S’il y a lieu, le SvB est tenu de s’informer lui-même activement. Le SvB est également nommé par l'Assemblée générale. Les statuts de la société peuvent prévoir que la nomination d'un commissaire doit être faite par un certain groupe d'actionnaires. Ceux qui sont autorisés à nommer ont, en principe, également le droit de suspendre et de révoquer les mêmes commissaires. En cas de conflit d’intérêts personnel, un membre du SvB doit s’abstenir de participer aux délibérations et à la prise de décision au sein du SvB. Si aucune décision ne peut être prise en conséquence, puisque tous les commissaires doivent s'abstenir, l'Assemblée Générale doit prendre la décision. Dans ce dernier cas, les statuts peuvent également prévoir une solution. Tout comme un administrateur, un membre du SvB peut également, dans certains cas, être personnellement responsable envers l'entreprise. C'est peut-être le cas s'il y a une surveillance imputable du conseil d'administration inadéquate, pour laquelle le commissaire peut être suffisamment blâmé. Tout comme un administrateur, un membre du conseil de surveillance peut également être responsable envers les tiers, comme le liquidateur ou les créanciers de la société. Ici aussi, les mêmes critères s'appliquent que dans le cas de la responsabilité privée envers l'entreprise.

Le « conseil d'administration à un seul niveau »

Il est possible d'opter pour un « modèle de gouvernance monastique », également appelé structure de « conseil d'administration à un niveau ». Cela signifie que le conseil d'administration est composé de telle manière qu'en plus d'un ou plusieurs administrateurs exécutifs , un ou plusieurs administrateurs non exécutifs siègent également. Ces administrateurs non exécutifs remplacent en réalité une SvB, car ils ont les mêmes droits et obligations que les administrateurs de surveillance. Les mêmes règles de nomination et de révocation s'appliquent donc aux administrateurs non exécutifs et aux administrateurs de surveillance. Le même régime de responsabilité s'applique également aux administrateurs chargés de la surveillance. L'avantage de cette solution est qu'il n'est pas nécessaire de créer un organe de surveillance distinct. L'inconvénient peut être qu'en fin de compte, la répartition des pouvoirs et des responsabilités est moins claire. le principe de la responsabilité collective des administrateurs, gardez à l'esprit que les administrateurs non exécutifs seront plus tôt tenus responsables de la mauvaise exécution de leurs fonctions que les administrateurs de surveillance.

Le comité d'entreprise

La loi néerlandaise stipule que chaque entreprise de plus de 50 salariés doit avoir son propre comité d'entreprise (néerlandais : Ondernemingsraad). Cela devrait également inclure les travailleurs intérimaires et les travailleurs salariés qui travaillent pour l’entreprise depuis au moins 24 mois. Entre autres choses, le comité d'entreprise défend les intérêts du personnel d'une entreprise ou d'une organisation, est autorisé à apporter des idées sur des questions commerciales, économiques et sociales et peut influencer les opérations commerciales par des conseils ou des approbations. Cet organe contribue également, à sa manière, au bon fonctionnement de l'entreprise. Selon la loi, le comité d'entreprise a une double mission :

En vertu de la loi néerlandaise, le comité d'entreprise dispose de cinq types de pouvoirs, à savoir le droit à l'information, à la consultation et à l'initiative, au conseil, à la codécision et à la décision. En substance, l'obligation de constituer un comité d'entreprise incombe au propriétaire de l'entreprise, qui n'est pas nécessairement l'entreprise elle-même. Il s'agit soit d'une personne physique, soit d'une personne morale qui exploite une entreprise. Si l'entrepreneur ne respecte pas cette obligation, toute personne intéressée (comme un salarié) a la possibilité de demander au tribunal de grande instance de déterminer que l'entrepreneur respecte son obligation de constituer un comité d'entreprise. Si vous ne créez pas de comité d'entreprise, vous devez tenir compte du fait que cela entraîne plusieurs conséquences. Par exemple, il peut y avoir des retards dans le traitement d'une demande de licenciement collectif à l'UWV néerlandaise, et les employés peuvent s'opposer à l'introduction de certains plans, parce que le comité d'entreprise n'a pas eu la possibilité de se mettre d'accord sur ceux-ci. En revanche, gardez à l’esprit que la mise en place d’un comité d’entreprise présente certainement des avantages. Par exemple, un avis positif ou une approbation du comité d'entreprise sur un sujet ou une idée spécifique garantit un plus grand soutien et facilite souvent une prise de décision rapide et efficace.

Le conseil consultatif

Les entrepreneurs débutants ne s'intéressent généralement pas beaucoup à cet organisme particulier, et ce n'est qu'après les premières années que les propriétaires d'entreprise ressentent parfois le besoin de discuter et de réfléchir sur le contenu et la qualité de leur travail, de préférence lors d'une réunion de personnes bien informées et compétentes. des personnes expérimentées. Vous pouvez considérer le conseil consultatif comme un groupe de confidents. La concentration constante combinée au travail extrêmement dur au cours de la première période de l'entrepreneuriat crée parfois une vision tunnel, ce qui fait que les entrepreneurs ne voient plus la situation dans son ensemble et négligent les solutions simples qui s'offrent à eux. En principe, l'entrepreneur n'est jamais lié par quoi que ce soit lors d'une consultation avec un conseil consultatif. Si le conseil consultatif s'oppose à une certaine décision, l'entrepreneur peut choisir sa propre voie sans entrave. Donc, essentiellement, une entreprise peut choisir de créer un conseil consultatif. Aucune décision n’est prise par un comité consultatif ; au mieux, seules des recommandations sont formulées. La création d’un comité consultatif présente les avantages suivants :

Contrairement au SvB, un conseil consultatif ne supervise pas le conseil d'administration. Le comité consultatif est avant tout une sorte de groupe de réflexion, où sont discutés les principaux défis de l'entreprise. L’accent principal est mis sur la discussion de la stratégie, la cartographie des possibilités et la création d’un plan solide pour l’avenir. Le conseil consultatif devra être convoqué avec une régularité suffisante pour garantir sa continuité ainsi que l'implication des conseillers. Il est conseillé de tenir compte de la nature de l'entreprise lors de la composition du conseil consultatif, ce qui signifie que vous recherchez des personnes capables de fournir une contribution approfondie et spécialisée adaptée au créneau, au marché ou au secteur de votre entreprise. Comme nous l'avons déjà mentionné, un conseil consultatif n'est pas un organe statutaire. Cela signifie qu'un conseil consultatif peut être constitué sans engagement de la manière qu'un entrepreneur juge appropriée. Afin de gérer les attentes mutuelles, il est judicieux d'élaborer un règlement décrivant les ententes applicables en matière de conseil consultatif.

La régulation structurelle

En néerlandais, cela s'appelle « structururegeling ». La structure à deux niveaux est un système statutaire introduit il y a une cinquantaine d'années pour empêcher les conseils d'administration d'acquérir trop de pouvoir dans des situations où, compte tenu de la répartition des actions, les actionnaires étaient considérés comme moins en mesure de le faire. L'essence de la réglementation structurelle est qu'une grande entreprise est légalement obligée de créer une SvB. Les règles structurelles peuvent être obligatoires pour une entreprise, mais elles peuvent également être appliquées volontairement par une entreprise. Une entreprise est couverte par le régime structurel si un certain nombre de critères de taille sont remplis. C'est le cas lorsqu'une entreprise :

Si une entreprise relève du régime structurel, l’entreprise elle-même est également appelée entreprise structurelle. Le régime structurel n'est pas obligatoire pour une société holding de groupe lorsqu'elle est établie aux Pays-Bas, mais la majorité de ses salariés travaillent à l'étranger. Ces multinationales peuvent toutefois choisir d’appliquer volontairement le dispositif structurel. Et dans certains cas, l’application obligatoire d’un régime structurel affaibli peut être envisagée. Si ces conditions sont remplies, la société sera soumise à diverses obligations particulières vis-à-vis des sociétés à responsabilité limitée normales, parmi lesquelles, notamment, un SvB obligatoire qui nomme et révoque le conseil d'administration et auquel certaines décisions importantes de la direction doivent également être confiées. soumis.

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https://www.cbs.nl/nl-nl/onze-diensten/methoden/begrippen/besloten-vennootschap--bv--

https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/ondernemingsraad/vraag-en-antwoord/wat-doet-een-ondernemingsraad-or

Lorsque vous démarrez une entreprise néerlandaise, vous devrez respecter toutes les lois néerlandaises qui réglementent l'environnement des affaires. L'une de ces lois est l'obligation dite de retenue fiscale. Cela vous indique essentiellement que vous devez archiver votre administration commerciale pendant un certain nombre d'années. Pourquoi? Parce que cela permet aux autorités fiscales néerlandaises de vérifier votre administration quand bon leur semble. L'obligation de retenue d'impôt est une obligation légale qui s'applique à tous les entrepreneurs aux Pays-Bas. Si vous avez l'habitude de travailler avec des fichiers assez anciens et des méthodes d'archivage de votre administration, cela peut s'avérer être tout un défi. Il y a même de fortes chances que, sans le savoir, vous ne respectiez pas l'obligation de conservation.

En substance, l'obligation de rétention fiscale stipule que tous les entrepreneurs aux Pays-Bas sont légalement tenus de conserver l'administration de leur entreprise pendant sept ans. Veuillez noter que pour certains documents, la période de conservation de sept ans s'applique, mais pour d'autres dix ans. Les documents doivent également être stockés de manière à permettre aux inspecteurs des autorités fiscales néerlandaises de contrôler facilement l'administration dans un délai raisonnable. Dans cet article, nous vous expliquons ce que signifie l'obligation de retenue fiscale pour votre entreprise, comment vous pouvez y adhérer et quels sont les pièges à éviter.

Informations sur l'obligation de retenue fiscale

Comme nous l'avons déjà expliqué ci-dessus, tous les propriétaires d'entreprise néerlandais ont l'obligation légale d'offrir aux autorités fiscales néerlandaises la possibilité de vérifier l'administration jusqu'à il y a sept ans. Cela s'applique aux données de base sur vos dépenses et vos revenus financiers, telles que le grand livre général, votre gestion des stocks, les comptes clients et les comptes fournisseurs, l'administration des achats et des ventes et l'administration de la paie. Ainsi, tout l'argent qui entre et sort au cours d'un exercice financier donné, qui va du 1st de janvier jusqu'au 31st de décembre. Vous devez garder à l'esprit que cela signifie que chaque entrepreneur néerlandais doit être en mesure de montrer toutes les données des sept (ou dix) dernières années, lors d'un contrôle aléatoire par les autorités fiscales. Aléatoire signifie qu'ils peuvent survenir à l'improviste, vous devez donc toujours être préparé.

Il existe de nombreuses raisons possibles pour qu'un contrôle se produise, même si parfois il s'agit simplement d'un audit général. Les autorités fiscales peuvent simplement décider que vous avez besoin d'un contrôle périodique, afin de vous assurer que vous faites tout en toute légalité et que votre administration est à jour. Ces vérifications se produisent au hasard, mais pas très souvent. Dans d'autres cas, il existe généralement une raison claire pour laquelle les autorités fiscales décident de vous contrôler. Par exemple, vous avez soumis des déclarations que les autorités fiscales trouvent suspectes. Ou vous pourriez penser à une enquête, que l'inspecteur des impôts effectue chez l'un de vos fournisseurs, ou un partenaire commercial ou un autre tiers impliqué. L'inspecteur demande alors l'accès à votre administration, et voit s'il peut détecter des erreurs ou des irrégularités. C'est pourquoi les comptables et comptables font souvent remarquer à leurs clients qu'il est très important de gérer une administration bien conçue et concise.

Non seulement parce que le fisc peut venir se mêler de votre administration, mais pour d'autres avantages spécifiquement pour vous et votre entreprise. Si vous dirigez une administration solide, cela vous donne un aperçu de vos chiffres financiers. Vous pouvez le voir un peu parallèlement à un livret de ménage : vous surveillez tout l'argent qui entre et qui sort. Cela signifie que vous savez exactement où se situent les problèmes, par exemple, lorsque vous dépensez plus en actifs que vous ne réalisez réellement de bénéfices. Malgré le fait que la chance ne soit pas grande qu'un inspecteur frappe à votre porte, il est toujours sage d'avoir l'administration en ordre. Pour les entrepreneurs, la comptabilité est aussi une source fiable de chiffres pour prendre des décisions éclairées. Cela signifie qu'il est plus facile de décider quand investir dans quelque chose de nouveau, plutôt que d'investir moins et de gagner plus d'argent pendant un certain temps. Il vous donne une vision globale de la rentabilité de votre entreprise, ce qui est très important si vous souhaitez atteindre un véritable succès.

Quand appliquez-vous la période d'obligation de conservation de 10 ans ?

Comme nous l'avons brièvement mentionné ci-dessus, la période de conservation régulière est de 7 ans. Dans certains cas, les entrepreneurs auront besoin de stocker des informations et des données pendant quelques années de plus, à savoir 10 ans. L'une des situations dans lesquelles cette obligation de conservation prolongée s'applique est lorsque vous êtes propriétaire ou locataire d'un immeuble de bureaux ou d'un autre type de locaux professionnels. Les données sur les biens immobiliers sont soumises à une obligation de conservation de dix ans, donc si vous possédez tout type de bien via votre entreprise, vous êtes soumis à la durée de conservation plus longue. Il en va de même lorsque votre entreprise fournit ou participe à la fourniture de services de radiodiffusion et de télévision, de services électroniques et/ou de services de télécommunication et a également opté pour le système dit OSS (One-Stop-Shop). Gardez à l'esprit qu'il est en fait tout à fait possible de conclure des accords avec les autorités fiscales sur certaines réglementations ou dispositions, telles que :

Conservez et mettez à jour également, le cas échéant, l'enregistrement du temps "données de base" pour la déduction fiscale annuelle de l'entrepreneur. Cela est également vrai pour conserver un bon enregistrement de kilométrage. Vous devez en conserver un pour l'utilisation de votre voiture personnelle à des fins professionnelles, ou l'inverse : lorsque vous utilisez votre voiture professionnelle uniquement à des fins professionnelles et jamais à titre privé.

Qui devrait garder une administration, exactement ?

L'une des premières questions que vous pourriez vous poser, c'est qui est obligé de conserver une administration pendant au moins 7 ans ? En réalité, chaque propriétaire d'entreprise est tenu de le faire. Peu importe la taille de votre entreprise : l'obligation incombe à chaque entrepreneur néerlandais. Vous n'avez pas seulement besoin de tenir une administration, mais l'administration doit également être tenue de manière à permettre aux autorités fiscales de la vérifier. Certaines règles et réglementations sont donc en jeu, ce qui signifie que votre administration doit être conforme à la législation néerlandaise. Vous avez besoin de cette administration pour déposer correctement une déclaration de TVA et une déclaration de livraisons intracommunautaires (ICP), mais aussi pour pouvoir mener correctement votre activité. En général, cela signifie que vous devez conserver tous les documents originaux, vous pourrez ainsi les montrer à l'inspecteur des impôts lorsqu'il effectuera un contrôle.

Qui est dispensé de tenir des registres complets de TVA ?

Certains entrepreneurs ne sont pas tenus de tenir des registres de TVA complets :

Obligations administratives supplémentaires

Possédez-vous une entreprise qui commercialise des produits à marge ? Ensuite, des obligations administratives supplémentaires s'appliquent à vous. Qu'est-ce qu'un bien à marge ? Les biens marginaux sont généralement des biens d'occasion (d'occasion) que vous avez achetés sans payer de TVA. Sous certaines conditions, les articles suivants peuvent également être considérés comme des biens de marge :

Qu'est-ce qui relève de la catégorie des biens d'occasion ?

Les biens d'occasion sont tous des biens que vous pouvez réutiliser, après réparation ou non. Veuillez noter que tous les biens que vous achetez à un particulier sont toujours des biens d'occasion, même s'ils n'ont jamais été utilisés. Les biens d'occasion comprennent également les biens qui ont été élevés en interne ou, comme dans le cas des chevaux. Lorsque vous négociez des biens à marge, vous devez tenir des registres. Cela est dû au fait que le commerce des biens marginaux est soumis à des obligations administratives générales. En plus de cela, différentes règles s'appliquent à votre gestion des biens de marge. L'achat et la vente de biens à marge doivent, bien sûr, être conservés dans vos registres. Pour ces biens, il existe deux méthodes différentes pour y parvenir :

Les deux méthodes sont soumises à des obligations administratives supplémentaires. Alors, quelle méthode utilisez-vous? Vous pouvez répondre à cette question en indiquant que cela dépend du type de marchandise que vous êtes autorisé à utiliser. La méthode de globalisation est obligatoire pour les marchandises suivantes :

La méthode de globalisation est également obligatoire pour les pièces, accessoires et fournitures utilisés dans ces biens, puisqu'ils font partie intégrante des biens marginaux eux-mêmes. Ainsi, même si vous mettez un nouveau tube d'échappement sur votre voiture d'occasion, cela fera partie de la bonne marge (la voiture).

Marchandises qui ne sont pas qualifiées de marchandises marginales

Commercez-vous d'autres biens que des biens à marge ? Cela signifie que vos marchandises ne sont pas qualifiées d'utilisées ? Ensuite, vous devez appliquer la méthode individuelle, par opposition à la méthode de globalisation. La méthode de globalisation vous permet de compenser les marges bénéficiaires négatives par les marges bénéficiaires positives. Ceci n'est cependant pas autorisé avec la méthode individuelle. Dans tous les cas, il est tout à fait possible de demander aux autorités fiscales néerlandaises de changer de méthode, chaque fois que vous pensez que cela vous convient. Uniquement dans le cas où vous êtes un commissaire-priseur ou un intermédiaire agissant pour votre compte en tant que commissaire-priseur, vous ne pouvez pas appliquer la méthode de globalisation. Cela peut être dû au fait qu'un commissaire-priseur fonctionne comme un intermédiaire entre les acheteurs et les vendeurs, et ne peut donc pas être considéré comme le propriétaire de l'objet. En outre, vous pouvez vendre des produits à marge avec TVA. Vous pouvez en fait choisir de vendre des biens à marge avec TVA. Vous pouvez lire ce que vous devez faire dans votre administration sous Conséquences administratives lors de la vente sous le régime normal de la TVA.

Les documents exacts que vous devez conserver pendant une certaine période

Comme nous l'avons mentionné précédemment, vous devez conserver toutes les données de base de l'administration de votre entreprise pendant une période de 7 ans, pour que les autorités fiscales puissent vérifier les données. La période de 7 ans commence lorsque la valeur actuelle de tout bien ou service expire. Pour pouvoir expliquer ce que signifie « en cours » dans ce contexte, nous pouvons utiliser l'exemple d'un contrat de location de voiture. Imaginez que vous louez une voiture pendant une période de 3 ans. Tant que le contrat est actif, le bien ou le service est considéré comme actuel. Avec la résiliation du contrat, cependant, le bien ou le service n'est plus utilisé à ce moment-là et, par conséquent, est considéré comme expiré. La même chose s'applique à la situation, lorsque vous effectuez un paiement final pour payer quelque chose (off). À partir de ce moment, vous devez conserver les données concernant ce bien ou ce service pendant 7 années consécutives, car c'est à ce moment que commence réellement la période de conservation. Bien sûr, vous aimeriez savoir quels documents et quelles données vous devrez archiver. Les données de base sont généralement les suivantes :

Outre les données de base susmentionnées, vous devez tenir compte du fait que vous devez également conserver toutes les données de base. Les données de base concernent des sujets tels que des informations sur vos débiteurs et créanciers et des fichiers d'articles. Veuillez noter que toutes les mutations dans les données de base doivent être traçables par la suite.

La bonne façon de stocker les factures

Une partie importante de l'obligation de conservation est la manière spécifique dont les données sont reçues et stockées. Selon les dispositions légales relatives à ce sujet particulier, vous devez conserver les livres, documents et supports de données importants pour l'imposition exactement de la même manière que vous les avez reçus. Donc, dans son état d'origine, c'est-à-dire l'enregistrement primaire des données sources. Cela signifie qu'un document reçu numériquement doit également être stocké numériquement, ce qui peut sembler contre-intuitif au début, car le stockage physique des données a été la norme pendant si longtemps. Cela ne s'applique plus. Par exemple, un devis ou une facture que vous recevez par e-mail doit être stocké sous forme de fichier numérique, car la manière originale dont vous l'avez reçu est numérique. Conformément aux règles de l'obligation de conservation, vous ne pouvez stocker ce devis ou cette facture que sous forme numérique.

Une autre chose que vous devriez faire est de stocker la source du fichier que vous avez reçu, à côté du stockage numérique de chaque fichier numérique. Il ne suffit pas de sauvegarder la facture elle-même, car les autorités fiscales veulent que vous puissiez prouver qu'après réception, la facture n'a pas été ajustée par vous à la main. Ainsi, vous réalisez cela en stockant non seulement la facture elle-même, mais également l'e-mail dans lequel la facture était jointe. Cela permet à l'inspecteur de voir que la facture que vous avez enregistrée sous forme de fichier PDF ou Word est vraiment la même que celle reçue à l'origine par e-mail. Les données du système d'information, dites données dérivées, doivent être traçables jusqu'aux données sources. Cette piste d'audit est une condition importante lorsqu'il s'agit de stocker numériquement l'administration. Vous êtes également autorisé à demander à vos clients de s'identifier. Ce qui n'est pas autorisé, selon les règles GDPR, cependant, c'est que cette forme d'identification soit copiée et, par exemple, stockée dans une administration. Cela n'est autorisé que dans les cas où cela est obligatoire, comme lorsque vous embauchez un employé, ou que les personnes doivent prouver leur identité afin de s'abonner à (certains) des services que vous proposez.

La manière correcte de tenir une administration physique

Une facture ou un autre document que vous recevez par la poste sur papier, et qui doit être conservé, vous pouvez effectivement le dématérialiser et le stocker numériquement selon l'administration fiscale. Donc, en gros, vous remplacez le fichier source, qui est la facture papier, par un fichier numérique. C'est ce qu'on appelle la conversion. Mais gardez à l'esprit que dans ce scénario, vous devez également conserver le fichier original, comme nous l'avons mentionné ci-dessus, pendant la période juridiquement contraignante. Lors de la numérisation, vous devez être informé de certains facteurs importants. Les propriétaires d'entreprise numérisent souvent en numérisant les factures, en prenant une photo des documents ou en ayant un outil de numérisation lié à leur programme de comptabilité, également appelé « scanner et reconnaître ». Ce n'est que par cette dernière voie de numérisation qu'il est possible de numériser les factures non seulement plus facilement, mais également selon la procédure correcte.

Dans une brochure sur l'obligation de conservation, l'administration fiscale néerlandaise fait référence aux conditions qu'une transformation doit remplir. Il est important, ici, que les caractéristiques de sécurité du document original ne soient pas perdues. Cela signifie que vous conservez toujours les factures papier physiquement (sous forme papier) pendant une période de sept ans. Il est particulièrement difficile pour les autorités fiscales de vérifier l'authenticité des reçus payés en espèces. D'autre part, il existe également des exemples de cabinets comptables qui ont conclu des accords avec les autorités fiscales à ce sujet. Par exemple, les bureaux ont collectivement reçu l'autorisation pour tous leurs clients de stocker numériquement les factures physiques, afin qu'ils n'aient plus rien à conserver sur papier. Il est sage pour vous, en tant qu'entrepreneur, d'explorer vos options et éventuellement de discuter avec les autorités fiscales de vos souhaits spécifiques. Ils sont souvent prêts à être flexibles et à vous aider de certaines manières, tant que vous gardez tout propre, transparent et légal.

La bonne façon de stocker des données numériques

Il existe plusieurs façons de stocker correctement les données numériques. La condition la plus importante est bien sûr que les données doivent être conservées pendant 7 (ou 10) ans. Stockez-vous toutes vos données et travaillez-vous sur votre propre serveur ? Ensuite, la loi fiscale néerlandaise stipule que vous devez disposer d'une bonne procédure de sauvegarde, tandis que vous devez également effectuer ces sauvegardes de manière cohérente. En plus de cela, ces sauvegardes doivent être stockées sur un emplacement différent de celui où se trouve l'administration numérique. Vous pouvez, par exemple, utiliser un disque dur externe à cette fin. Il est également permis et possible d'opter pour une solution cloud pour stocker vos données. Saviez-vous que le logiciel de comptabilité basé sur le cloud présente de nombreux avantages, tels que les suivants : 

Lorsque vous gardez ces règles à l'esprit, vous êtes assez sûr de stocker votre administration numérique de la bonne manière. Nous décrirons ci-dessous quelques détails plus intéressants concernant une administration numérique.

Conditions et exigences supplémentaires concernant le stockage numérique des fichiers et des données

Avez-vous des données stockées sur des équipements obsolètes ? L'obligation de conservation signifie également que les données conservées doivent être accessibles. Ainsi, vous devrez être en mesure d'accéder et d'ouvrir le fichier d'origine. Cela signifie que, par exemple, les anciens équipements qui permettent d'accéder aux données doivent être conservés, si certains fichiers numériques ne peuvent être consultés que de cette manière. Vous pouvez penser à d'anciens supports de stockage, tels qu'une ancienne disquette ou une version antérieure de Windows. Par ailleurs, la plupart des progiciels comptables prennent en charge financièrement le dossier dit d'audit. Le dossier de vérification est un extrait du grand livre. Veuillez noter cependant qu'il ne suffit pas de conserver uniquement le dossier d'audit, car il ne comprend pas toutes les entrées administratives. De plus, gardez à l'esprit tous les moyens de communication électroniques, tels que votre calendrier, vos applications et vos SMS. Tous les messages via e-mail, WhatsApp, SMS et même Facebook doivent être conservés dans la mesure où ils sont considérés comme relevant de la catégorie "communication d'entreprise". En cas d'inspection, ces informations doivent être mises à disposition sous la forme demandée par l'inspecteur. Cette règle s'applique également à la tenue d'un agenda numérique.

En savoir plus sur la conversion d'un dossier papier en support numérique ou de stockage

Sous certaines conditions, vous pouvez transférer des données d'un support de stockage à un autre. Par exemple, numériser un document papier ou le contenu d'un CD-ROM vers une clé USB. Bien sûr, il y a certaines conditions pour pouvoir le faire, qui sont les suivantes :

Si vous réussissez à vous en rendre compte, vous ne serez plus obligé de conserver des documents papier. Ainsi, si vous parvenez à remplir les conditions précitées, vous n'avez plus besoin de conserver le document original. Cela vous fera gagner du temps et de l'espace, puisque vous n'aurez plus besoin d'une administration physique. Donc, fondamentalement, la version numérique remplacera l'original. En principe, la conversion est possible pour tous les documents, à l'exception de :

  1. Le bilan
  2. L'état de l'actif et du passif
  3. Certains documents douaniers.

Sans administration physique, vous pouvez réellement économiser beaucoup d'espace de bureau et vous-même beaucoup de travail supplémentaire. Plus besoin de chercher dans les vieilles archives ou les boîtes à chaussures dans les placards rembourrés. Quand on regarde les évolutions numériques des 10 à 20 dernières années, il est judicieux de franchir le pas vers une administration entièrement numérique. Il est presque impossible de perdre un fichier stocké numériquement, en particulier lorsque vous utilisez une solution basée sur le cloud. De plus, il est beaucoup plus facile et plus rapide de boucler des fichiers numériques. Aidez également votre comptable. Parlez-en à votre comptable de temps en temps et essayez d'organiser l'administration de manière à respecter l'obligation légale de conservation. Les programmes de comptabilité en ligne ne fournissent pas seulement des administrations plus contrôlables. Avec des pare-feu bien gardés et des clés sécurisées, de bons programmes de comptabilité en ligne stockent automatiquement votre administration dans le cloud. Vous pouvez le voir comme un coffre-fort numérique, dans un endroit sûr, auquel personne d'autre que vous et votre comptable ne peut accéder. Soit : l'administration fiscale, lorsque l'inspecteur doit vérifier vos livres.

Intercompany Solutions peut vous informer davantage sur l'obligation de retenue fiscale

Comme vous pouvez le constater, l'obligation de retenue fiscale est très importante. Il est sage de toujours rester informé de la dernière législation en la matière, afin que vous sachiez en tant qu'entrepreneur que vous opérez en conformité avec toutes les lois néerlandaises applicables. Votre comptable devrait en fait vous informer à ce sujet, ainsi que sur toutes les options pour vous conformer à cette loi de manière appropriée et sûre. Si vous n'avez pas de comptable et que vous ne savez pas comment vous y conformer, ou peut-être que vous venez de créer votre propre entreprise et que vous êtes nouveau sur ces sujets : dans tous ces cas, vous pouvez toujours contacter Intercompany Solutions. Nous pouvons vous fournir des conseils financiers et fiscaux approfondis, y compris la meilleure façon pour vous de maintenir une bonne administration. Nous pouvons également vous offrir un soutien et des conseils en matière de paiement des impôts et d'établissement de votre déclaration de revenus annuelle. N'hésitez pas à nous contacter directement pour plus d'informations.

Sources:

https://www.wolterskluwer.com/nl-nl/expert-insights/fiscale-bewaarplicht-7-punten-waar-je-niet-omheen-kunt

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/hoe-lang-moet-ik-mijn-financiele-administratie-bewaren

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/administratie_bewaren/

Si vous envisagez de créer une entreprise néerlandaise, il y a de fortes chances que vous optiez pour une BV néerlandaise, qui est l'équivalent d'une société à responsabilité limitée. Un BV néerlandais présente de nombreux avantages, tels qu'un taux d'imposition des sociétés relativement bas et le fait que vous ne serez pas personnellement tenu responsable des dettes contractées auprès de votre entreprise. Ainsi, de nombreux entrepreneurs débutants choisissent de créer un BV néerlandais pour leur nouvelle entreprise. Mais comment créer réellement une BV néerlandaise ? Est-il toujours nécessaire de créer une entreprise entièrement nouvelle, ou pouvez-vous également acheter l'entreprise (vide) de quelqu'un d'autre, également connue sous le nom de société inactive ? En pratique, vous pouvez faire les deux. Vous pouvez acheter une entreprise déjà existante et prospère, une entreprise inactive ou créer vous-même une BV. Nous discuterons des trois options dans cet article, pour vous permettre d'envisager la possibilité qui convient le mieux à vos besoins et à vos désirs. Nous détaillerons également les avantages et les inconvénients de chaque option. Ensuite, nous vous ferons également savoir comment vous pouvez vous occuper du processus de manière pratique et comment Intercompany Solutions peut vous aider dans l'effort.

Qu'est-ce qu'un BV néerlandais ?

Une BV néerlandaise est un certain type d'entité juridique. Une entité juridique est essentiellement le type d'entreprise spécifique que vous choisissez lorsque vous devenez entrepreneur. Outre une BV, il existe diverses autres entités juridiques néerlandaises, telles que l'entreprise individuelle, une coopération, une NV et une fondation. Toutes ces entités juridiques ont leurs propres caractéristiques uniques, qui sont quelque peu adaptées au type d'entreprise que vous souhaitez créer. Par exemple, une fondation est un bon choix lorsque vous souhaitez créer une association caritative, car vous ne réaliserez généralement aucun profit. Une entreprise individuelle est une bonne option pour les freelances débutants, qui ne s'attendent pas à faire de gros bénéfices au cours des premières années d'activité et n'embaucheront probablement pas non plus de personnel. Une BV néerlandaise, cependant, convient en fait dans la plupart des cas et est donc l'une des entités juridiques les plus choisies à ce jour. Avec un BV néerlandais, vous pouvez mettre en place une structure de holding, qui vous permet de répartir votre charge de travail et vos bénéfices sur plusieurs sociétés. L'un des principaux avantages d'un BV est le fait que vous ne serez pas personnellement responsable des dettes que vous contractez avec votre entreprise, comme nous l'avons déjà mentionné brièvement ci-dessus. Cela vous permet d'entreprendre plus facilement des projets et des risques plus difficiles. Un grand nombre d'entreprises néerlandaises prospères sont des BV, ce qui en fait un choix logique pour les entrepreneurs débutants.

Raisons pour lesquelles un BV néerlandais est un bon choix pour les entrepreneurs débutants

En plus de ne pas être responsable des dettes de l'entreprise, il y a plus d'avantages à posséder un BV néerlandais. Les taux actuels de l'impôt sur les sociétés sont assez bas, ce qui en fait un choix rentable. En outre, vous pouvez vous verser des dividendes avec un BV néerlandais, ce qui peut parfois être plus avantageux que de vous verser un salaire. Le taux d'imposition sur le revenu des particuliers le plus élevé actuellement est de 49.5 %. Lorsque vous générez plus de profit sur une certaine période et que vous souhaitez vous verser une prime supplémentaire, il peut donc être plus avantageux de vous verser des dividendes au lieu d'un salaire, car le montant des impôts prélevés sera moins élevé. Cela peut littéralement vous faire économiser des dizaines de milliers d'euros, ce qui en fait une possibilité très populaire. Un autre avantage massif d'un BV néerlandais est la possibilité d'attirer des investisseurs en leur offrant des actions dans votre entreprise. Une fois que votre entreprise se portera bien, vous profiterez tous les deux de cet accord. En plus de cela, un BV néerlandais donne à votre entreprise une apparence professionnelle. Souvent, les clients et les tiers ont tendance à respecter quelqu'un avec une société à responsabilité limitée, car cela signifie généralement que vous réalisez un profit substantiel. Si vous pensez que vous ne serez pas en mesure de générer ce montant au cours des premières années d'établissement de votre entreprise, nous vous conseillons plutôt de démarrer une entreprise individuelle. Une fois que vous avez franchi la ligne de revenu minimum, vous pouvez toujours convertir votre entreprise individuelle en un BV néerlandais lors d'une étape ultérieure.

Racheter une entreprise déjà existante

Comme nous l'avons déjà expliqué, il existe plusieurs façons d'acquérir un BV néerlandais. Si vous possédez déjà une entreprise ou si vous êtes en mesure d'investir de l'argent, il est généralement possible d'acheter une BV néerlandaise déjà existante. Cela peut se faire soit en acquérant la société entièrement, soit en fusionnant avec une BV existante. La principale différence est que l'acquisition fera de vous le nouveau propriétaire de l'entreprise, alors que les fusions aboutiront souvent à une propriété partagée.  Vous pouvez en savoir plus sur les fusions et acquisitions dans cet article. Si vous envisagez de reprendre une autre entreprise, vous devez être très minutieux dans votre enquête sur ladite entreprise. À tout le moins, vous devriez rechercher des facteurs tels que les bénéfices que l'entreprise a réalisés au cours des dernières années, les propriétaires de l'entreprise et leurs antécédents, les éventuelles activités illégales qui ont eu lieu, les partenariats possibles et également la situation financière actuelle de l'entreprise. . Nous vous conseillons vivement de faire appel à un partenaire responsable pour vous accompagner dans le processus d'acquisition, afin de vous assurer de la crédibilité de l'entreprise. L'avantage d'acheter une entreprise existante est le fait que l'entreprise elle-même est déjà en cours d'exécution. En acquérant une entreprise, la direction change, mais les activités commerciales quotidiennes peuvent se poursuivre sans heurts, jusqu'à ce que vous décidiez de changer les choses. Une fois que vous êtes propriétaire, vous pouvez diriger l'entreprise selon vos propres préférences.

Racheter un BV inactif : une société en attente

Une autre option consiste à acquérir une BV dite «vide», communément appelée société inactive. Le nom est dérivé de « étagère » : lorsque vous n'utilisez pas temporairement quelque chose, vous le mettez sur l'étagère proverbiale, où il repose jusqu'à ce que quelqu'un décide de l'utiliser à nouveau. Cela signifie qu'une société de stockage ne fait actuellement aucune activité, elle existe simplement sans qu'aucune activité ne se déroule. Cette société peut avoir été impliquée dans des transactions commerciales antérieures, mais ce n'est certainement pas toujours le cas. Il s'agit donc d'un BV qui n'a plus de dettes ni d'actifs et dans lequel aucune activité n'a lieu. En conséquence, plus aucun actif n'apparaîtra dans le BV à l'avenir. Tout au plus, la BV recevra-t-elle encore quelques dettes, par exemple la facture du comptable pour l'établissement et le dépôt des comptes annuels. À côté de cela, le propriétaire d'un BV vide peut choisir de dissoudre le BV. En conséquence, il cesse d'exister. Le propriétaire a également la possibilité de vendre les actions. Il n'a alors plus de frais et reçoit un prix d'achat des actions. C'est là que vous, en tant qu'acheteur potentiel, entrez en scène.

Il y a certains avantages à acquérir une société de stockage. L'un des principaux avantages de l'achat d'une société de stockage, dans le passé, était le peu de temps nécessaire pour terminer le processus. En théorie, une société inactive peut être achetée en un seul jour ouvrable. Gardez à l'esprit que l'achat d'une société inactive nécessite toujours un acte notarié, mais le processus d'acquisition est plus facile que la constitution d'une BV entièrement nouvelle. Néanmoins, la procédure de transfert elle-même est devenue presque aussi coûteuse et chronophage que l'incorporation d'un nouveau BV. Cela est dû aux exigences accrues de conformité KYC, en raison desquelles l'autorisation et l'identification de toutes les parties impliquées sont requises. Gardez également à l'esprit que les sociétés de stockage sont généralement vendues avec une prime. Cela rend l'acquisition d'une société inactive plus coûteuse que la constitution d'une nouvelle BV, même si le délai est un peu plus court. Nous tenons également à souligner que toutes les sociétés de stockage ont un historique juridique, financier et également fiscal. Dans de nombreux cas, les sociétés inactives ont été impliquées dans des activités commerciales antérieures. Vous devriez donc faire des recherches approfondies sur toute société inactive que vous aimeriez acheter, afin de savoir si l'entreprise n'a pas été impliquée dans des activités louches ou si elle a encore des dettes.

Risques liés à l'achat d'une société inactive

Lorsque vous décidez de créer une toute nouvelle BV néerlandaise, vous savez absolument que le passé de l'entreprise est entièrement «propre». Puisque vous venez de l'établir, et, par conséquent, il n'a pas de passé. Mais lorsque vous achetez une société de stockage, ce n'est pas toujours le cas. Les activités commerciales que vous initiez après l'achat d'une société inactive comportent un risque, sans que vous, en tant qu'entrepreneur, ayez à faire quoi que ce soit de « mal » vous-même. Peut-être qu'une garantie a été émise par le vendeur que la BV néerlandaise n'a pas de dettes. Mais il n'est pas tout à fait certain qu'il n'y ait pas d'obligations du passé. N'oubliez pas qu'un acheteur d'une société inactive ne peut pas voir s'il y a encore des créanciers, ce qui pourrait vous mettre dans une position précaire, car un créancier peut toujours trouver la BV néerlandaise malgré un changement de nom via le numéro d'enregistrement et l'historique enregistré auprès du commerce. enregistrer. Cela signifie essentiellement que le recouvrement d'une ancienne dette peut signifier immédiatement la fin de votre entreprise. C'est un gaspillage de tous vos investissements dans l'entreprise et de la reprise de la société mère elle-même. Les garanties données par le vendeur de l'entreprise valent autant que ce vendeur lui-même, ce qui signifie que si vous ne connaissez pas le vendeur, vous ne savez rien. De plus, pour mettre en œuvre les garanties, il faut mener un contentieux, ce qui est coûteux.

Cela peut être une histoire très délicate, dans l'ensemble. En tant qu'acheteur, vous pouvez exiger que le vendeur soit responsable de toutes les dettes qu'il a contractées dans le passé avec l'entreprise. Néanmoins, vous n'avez toujours aucune garantie que vous récupérerez l'argent du vendeur par la suite. Une façon de limiter ces risques est d'embaucher et de charger un comptable d'examiner les livres de la société inactive. Avec un rapport d'audit, vous pouvez normalement obtenir la garantie que tout est en ordre. Cependant, gardez à l'esprit que cela implique des frais de comptabilité supplémentaires en plus de toutes les autres dépenses. Cela fait de l'achat d'une société sans risque un moyen assez coûteux de démarrer ou de poursuivre une entreprise. Ainsi, afin d'"économiser" les frais de notaire que vous paieriez normalement pour créer une nouvelle BV néerlandaise, vous devrez probablement effectuer plusieurs autres paiements qui, une fois additionnés, sont généralement plus élevés que les coûts de démarrage d'une nouvelle société. De plus, les actions de la société mère doivent être transférées par acte notarié, puisque c'est ce que dit la loi. Les frais de notaire pour la création d'un BV ne sont guère plus élevés que les frais d'acquisition d'actions. De plus, après le transfert des actions, le nom et l'objet de la société doivent généralement être modifiés. Cela nécessite un acte de modification séparé des statuts. L'acheteur des actions doit donc dépenser beaucoup plus d'argent que si ledit acheteur met en place un nouveau BV.

Incorporation d'une nouvelle BV néerlandaise

Dans le passé, il était considéré comme coûteux de démarrer une nouvelle BV, car il y avait un capital minimum requis de 18,000 2012 euros. En 1, la procédure de constitution a été simplifiée, en supprimant ces exigences de capital minimum, mais aussi la procédure d'agrément gouvernemental et la déclaration bancaire. Une BV néerlandaise peut désormais être créée avec un capital souscrit de 0.01 € ou même de XNUMX €. Cela a conduit à une baisse drastique du besoin de sociétés inactives, ce qui a pratiquement fait disparaître tout le marché de ces sociétés. Ces types d'entreprises sont extrêmement rares de nos jours, le seul besoin d'une telle entreprise peut provenir d'un nom ou d'un logo spécifique que vous voudrez peut-être utiliser, mais ne le pouvez pas tant que l'entreprise elle-même existe toujours. Cependant, vous pouvez également envisager de proposer un nom ou un logo similaire, qui n'enfreint aucun droit d'auteur existant. L'incorporation d'une nouvelle BV néerlandaise peut en fait être organisée en quelques jours ouvrables seulement, avec des coûts nettement inférieurs à ceux que vous auriez à dépenser pour l'acquisition d'une société inactive. Avec cette « nouvelle » procédure, la création d'une BV néerlandaise est devenue beaucoup plus simple et donc aussi plus rapide. Le ministère néerlandais de la justice n'a plus besoin de vérifier les antécédents des fondateurs, des administrateurs et des actionnaires, ce qui vous fait gagner beaucoup de temps. Un nouveau BV peut donc être créé aussi rapidement que les actions d'un BV existant sont transférées.

Besoin d'un conseil? Intercompany Solutions peut vous aider à créer votre entreprise

Nous pouvons comprendre que le choix entre la création d'une entreprise entièrement nouvelle et l'achat d'une entreprise déjà existante peut être difficile. Dans certains cas, une certaine entreprise peut avoir une image très positive sur un marché spécifique, ce qui vous permet de commencer immédiatement à faire des affaires et de bénéficier de l'image déjà construite. Néanmoins, vous devez également tenir compte du fait que vous pourriez être accablé par des dettes dont vous ne savez rien. Si vous avez une idée d'entreprise et souhaitez la mettre en œuvre, l'équipe de Intercompany Solutions peut vous aider à faire le bon choix. Si vous êtes un entrepreneur ou un investisseur déjà établi, acheter une entreprise déjà existante peut être un bon pari. Si vous démarrez votre première entreprise, cependant, les risques pourraient tout simplement être trop élevés. Il est très important de faire des recherches solides et d'élaborer un plan d'affaires qui décrit tous les coûts et les risques liés au démarrage d'une entreprise. Ce plan d'affaires vous fournira un plan de tous les facteurs impliqués, ce qui vous permettra de prendre plus facilement une décision réfléchie. Dans tous les cas, nous pouvons vous accompagner dans l'ensemble du processus de création d'entreprise, ou de reprise d'entreprise. En général, cela ne devrait pas prendre plus de temps que quelques jours ouvrables. N'hésitez pas à nous contacter avec votre requête, nous essaierons de répondre dès que possible avec des conseils et des astuces utiles pour rendre le processus aussi fluide que possible. Nous pouvons également nous occuper du processus pour vous, si vous le désirez.

Si vous êtes un expatrié qui démarre votre propre entreprise, il est probable que vous vous posiez de nombreuses questions sur les implications fiscales.

Des questions se poseront certainement, telles que quel est le bon type d'entité juridique, une BV ou la « eenmanszaak » ou entreprise individuelle/entreprise individuelle) est-elle une option plus appropriée ?

Il vous sera peut-être conseillé de demander l'aide d'un comptable ou d'un administrateur fiscal aux Pays-Bas qui sera en mesure de répondre à toutes ces questions en vous donnant toutes les informations et conseils nécessaires sur toutes les questions importantes pour votre situation particulière.

Garder vos livres en ordre peut être une entreprise très chronophage. Outre la comptabilité, vous voulez être sûr que toutes les déclarations fiscales sont faites à temps sans y penser et sans aucun problème.

Vous avez besoin de l'aide d'un expert capable d'examiner votre situation actuelle, mais aussi vos futurs plans d'affaires et expériences. Contact Intercompany Solutions pour des conseils fiscaux sur mesure qui donneront à votre jeune start-up les meilleures chances possibles. Avec notre aide, vous serez toujours à jour avec votre administration et vos questions fiscales aux Pays-Bas.

Laissez-nous nous occuper de toutes les questions fiscales, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise aux Pays-Bas.

Donc, si j'hérite d'une entreprise aux Pays-Bas, dois-je payer des droits de succession ou des droits de donation ?
Oui, si vous héritez ou recevez une entreprise en cadeau, vous payez des impôts. Combien? Cela dépend de la valeur de l'entreprise. Et parfois, vous obtenez une exemption.

Si vous poursuivez l'activité, vous pouvez bénéficier d'une exonération des droits de succession ou de donation
Par exemple, si vous reprenez l'entreprise familiale de vos parents. Ce régime est appelé régime de succession d'entreprise(1). Vous payez alors moins ou pas d'impôt.

Quand pouvez-vous utiliser le plan de succession d'entreprise ?

Comment utiliser ce schéma de succession d'entreprise ?
Vous devez déposer une déclaration de droits de donation ou de succession et indiquer que vous souhaitez l'exonération. Nous vous conseillons vivement de faire appel à un conseiller si vous reprenez une entreprise. Ils peuvent également vous aider à déterminer la valeur de l'entreprise pour les droits de succession ou de donation.

Vous êtes l'héritier d'un entrepreneur ? Après le décès de l'entrepreneur, vous devrez faire face à diverses questions fiscales, telles que les droits de succession et les intérêts substantiels. Un exécuteur testamentaire peut vous fournir de bons services dans le règlement de la succession.

Intérêt important pour le droit néerlandais
Posséder au moins 5 pour cent des actions d'un Société BV ou NV est appelé un intérêt substantiel. En cas de décès, les intérêts substantiels vous reviennent en qualité d'héritier. Vous n'avez pas à produire de déclaration d'impôt pour le bénéfice d'un intérêt substantiel. Cela ne s'applique que si les actions font partie de votre patrimoine privé et que vous êtes assujetti à l'impôt aux Pays-Bas.

Si, après avoir acquis les actions, vous décidez d'émigrer ou de placer les actions dans une autre société (holding), les autorités fiscales considéreront cela comme un événement imposable.

Impôt de succession
Dès que la succession a été liquidée, vous, en tant qu'héritier, devez régler les droits de succession (un impôt sur la valeur des actions ou des certificats de dépôt de celles-ci). Avec une valeur commerciale élevée, cela signifie souvent un montant important par héritier. Cela peut mettre en danger la survie de l'entreprise si les droits de succession sont payés à partir de celle-ci. La loi prévoit le report de paiement sous certaines conditions. Ensuite, cette taxe doit être payée en 10 versements annuels égaux.

Poursuite de l'activité
Voulez-vous continuer l'entreprise héritée? Si vous profitez de la facilité de relève d'entreprise, vous n'avez pas à payer d'impôt sur une grande partie de la valeur des actifs de l'entreprise. Voir plus d'informations sur le service de relève d'entreprise.

Sources:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

Si vous souhaitez créer une entreprise aux Pays-Bas, vous devrez tenir compte du fait que cela signifie que vous devrez également payer plusieurs taxes professionnelles. Le montant exact et le(s) type(s) d'impôt(s) que vous devrez payer dépendent de l'entité juridique que vous choisissez, de vos activités commerciales et de plusieurs autres formalités. Pour vous donner une longueur d'avance, nous avons compilé des informations de base sur les taxes professionnelles néerlandaises et les implications que cela a pour votre éventuelle entreprise aux Pays-Bas. Pour des conseils personnalisés à ce sujet, vous pouvez toujours contacter Intercompany Solutions.

Quand une personne est-elle considérée comme un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu néerlandais ?

Tous ceux qui souhaitent devenir un entrepreneur néerlandais ne sont pas réellement un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu. Si vos activités se déroulent dans la sphère économique, et si vous pouvez espérer un profit, vous disposez d'une source de revenus et vous pouvez être un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu. Si vos activités se déroulent dans le domaine des loisirs ou de la famille, vous n'êtes pas un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu.

Pour bénéficier de l'impôt sur le revenu, il existe 3 sources de revenus :

La source de vos revenus dépend de plusieurs facteurs. La loi et la jurisprudence fixent certaines exigences auxquelles les entrepreneurs doivent satisfaire. Après avoir enregistré votre entreprise, nous évaluerons si vous répondez à ces exigences en fonction de votre situation. Les autorités fiscales néerlandaises prêtent attention à plusieurs facteurs, que nous avons décrits ci-dessous.

Dans quelle mesure votre entreprise est-elle indépendante ?

Une entreprise implique généralement une certaine indépendance, car vous ne travaillez pas pour quelqu'un d'autre que vous-même. Cela signifie que vous devriez être celui qui détermine la direction générale, les activités quotidiennes et l'objectif de votre entreprise. Si d'autres déterminent comment vous devez organiser votre entreprise et comment vous exercez vos activités, il n'y a pas de base solide pour l'indépendance et donc ; il n'y a généralement pas d'entreprise indépendante.

Faites-vous un profit? Si oui, combien ?

En règle générale, l'objectif principal de toute entreprise est de générer des bénéfices, à moins que vous ne souhaitiez créer une entreprise néerlandaise dans le secteur à but non lucratif ou caritatif. Si vous ne parvenez qu'à réaliser un très petit profit ou à subir des pertes structurelles qui dépassent le profit, il est peu probable que vous fassiez un réel profit. Dans ce cas, vos activités ne seront pas marquées comme une entreprise.

Possédez-vous du capital?

Depuis l'introduction du Flex-BV, vous n'avez plus besoin de déposer un capital obligatoire pour démarrer une entreprise néerlandaise. Néanmoins, le capital est nécessaire pour de nombreux types d'entreprises dans plusieurs secteurs. Vous devrez peut-être investir dans des machines, de la publicité, embaucher des employés et des assurances, pour ne citer que quelques exemples. Un capital suffisant pour démarrer une entreprise et l'exploiter pendant un certain temps indique que vous pourriez avoir une entreprise selon la loi néerlandaise.

Qui seront vos clients ?

La meilleure chose pour toute entreprise est une clientèle stable. Plus vous aurez de clients, plus vous pourrez réduire les paiements et certains risques de continuité. Avec une base de données complète de clients, vous ne dépendez plus de quelques clients, ce qui augmente votre indépendance en tant que propriétaire d'entreprise et rend ainsi la survie de votre entreprise plus viable.

Combien de temps allez-vous consacrer à votre travail ?

Le temps qu'une personne consacre à des activités commerciales est également un facteur décisif. Si vous passez beaucoup de temps sur une activité sans rapporter, vous ne possédez généralement pas d'entreprise sur papier. Cela signifie essentiellement que vous devez consacrer suffisamment de temps à votre travail pour le rentabiliser. Si tel est le cas, votre entreprise peut être considérée comme valide. Gardez également à l'esprit que vous pouvez être éligible à certains types de déductions entrepreneuriales. Pour certaines de ces déductions entrepreneuriales, vous devez satisfaire au "urencriterium" néerlandais, qui se traduit vaguement par critère d'heures ou critère d'heures réduites.

Conditions de critère « Urencritère » ou heures

Quelqu'un remplit généralement le critère des heures si vous remplissez les 2 conditions suivantes :

Comment faites-vous connaître votre entreprise ?

Vous dépendez des clients pour l'existence de votre entreprise. Pour être entrepreneur, vous devez vous faire suffisamment connaître, par exemple par le biais d'une publicité, d'un site internet, d'une enseigne ou de votre propre papeterie. Votre entreprise doit se distinguer des autres marques et concurrents, en plus d'être adaptée de manière unique à vos objectifs et ambitions. Plus les gens connaissent votre entreprise, plus les chances de succès sont élevées.

Êtes-vous responsable des dettes de votre entreprise ?

Si vous êtes responsable des dettes de votre entreprise, vous êtes peut-être un entrepreneur. Il s'agit toutefois d'un sujet délicat, car certaines personnes morales néerlandaises profitent d'une division entre dette personnelle et dette d'entreprise. Si vous êtes propriétaire d'une BV néerlandaise, par exemple, vous ne serez pas personnellement responsable des dettes d'entreprise que vous contractez. Cela ne signifie pas pour autant que vous n'avez pas à payer ces dettes ; toutes les dettes que vous contractez auprès de votre entreprise doivent être payées en totalité.

Pouvez-vous être concerné par un « risque entrepreneurial » ?

Un risque entrepreneurial implique certains facteurs qui peuvent être gênants et inattendus pour toute entreprise. Y a-t-il une chance que vos clients ne paient pas? Utilisez-vous votre bonne réputation pour l'exécution de votre travail ? Êtes-vous dépendant de la demande et de l'offre de vos produits et services ? Si vous courez un « risque entrepreneurial », cela signifie généralement que vous avez probablement une entreprise.

Quand les activités de commerce électronique sont-elles considérées comme (partie d') une entreprise ?

De nombreuses personnes sont actuellement intéressées par la création d'une entreprise de commerce électronique, en raison de la flexibilité et de la liberté de mouvement que cette option offre. Les Pays-Bas sont surtout un pays stable et fiable créer une entreprise de commerce électronique, car le pays offre un marché très compétitif et financièrement rentable. Avez-vous un site Internet que vous utilisez régulièrement pour faire de la publicité sur Internet à des fins commerciales ? Ou gagnez-vous de l'argent avec votre site Internet, par exemple en vendant des biens ou des services en ligne, ou avec des activités en tant qu'affilié ? Si la réponse à ces questions est « oui », alors vous êtes probablement un entrepreneur. Mais que ce soit vraiment le cas dépend de plusieurs facteurs. Par exemple, il existe des différences entre être entrepreneur pour l'impôt sur le revenu et être entrepreneur pour la TVA.

Quand n'êtes-vous pas considéré comme un entrepreneur en ligne ?

Si vous avez une page Internet ou un site Web, cela ne fait pas automatiquement de vous un entrepreneur en commerce électronique. Offrez-vous des biens ou des services gratuitement? Ou seulement dans le hobby ou l'ambiance familiale ? Alors vous n'êtes pas un entrepreneur selon la loi néerlandaise. Cela est dû au fait que vous n'avez pas à payer de TVA et que vous n'avez pas non plus à déclarer quoi que ce soit dans votre déclaration de revenus.

Entrepreneur en commerce électronique pour l'impôt sur le revenu néerlandais

Vendez-vous des biens ou des services en ligne ? Et pouvez-vous raisonnablement espérer tirer un bénéfice de ces biens et/ou services ? Cela est alors considéré comme un revenu et vous pouvez être un entrepreneur aux fins de l’impôt sur le revenu. Voulez-vous enregistrer votre entreprise aux Pays-Bas en tant qu'entrepreneur en ligne ? Alors Intercompany Solutions peut évaluer pour vous si vous remplissez les conditions requises pour l'entrepreneuriat sur la base de votre situation. Souvent, l'entrepreneuriat ne peut être évalué qu'après la fin d'une année commerciale aux fins de l'impôt sur le revenu.

Vous n'êtes pas entrepreneur, mais percevez des revenus ?

Avez-vous des revenus de vos activités sur Internet qui ne peuvent pas être considérés comme un passe-temps ? Et vous n'avez aucune base d'emploi rémunéré, mais vous ne pouvez pas non plus être considéré comme un entrepreneur ? Aux fins de l'impôt néerlandais sur le revenu, cela est qualifié de « résultats d'autres activités ». Votre profit est calculé de la même manière qu'avec les entrepreneurs. Mais vous n'avez pas droit à certains régimes pour entrepreneurs, comme la déduction pour indépendants ou la déduction pour investissement. Dans un tel cas, il serait sage d'envisager de créer une société formelle et éventuellement de bénéficier de déductions et de primes.

Entrepreneur en commerce électronique pour BTW néerlandais (TVA)

Si vous n'êtes pas un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu, vous pouvez toujours être un entrepreneur aux fins de la TVA. C'est principalement le cas lorsque vous exercez des activités de manière indépendante et que vous tirez des revenus de ces activités. Afin de savoir si vous êtes un entrepreneur en matière de TVA, nous pouvons évaluer certains faits pour vous et vous aider à trouver la meilleure façon de faire des affaires.

Taxes professionnelles aux Pays-Bas

Une fois que vous êtes officiellement considéré comme un entrepreneur ou un propriétaire d'entreprise selon la loi néerlandaise, vous devrez payer un assortiment de diverses taxes professionnelles. Cela signifie que vous ne pouvez pas échapper aux autorités fiscales, mais c'est généralement le cas dans tout autre pays. Tout le monde ne paie pas le même type et/ou le même montant d'impôts. En tant qu'entrepreneur néerlandais, vous devez produire une déclaration de revenus trimestrielle et annuelle, payer des impôts et parfois vous obtenez quelque chose en retour. Mais à quels types d'impôts devrez-vous faire face ?

BTW néerlandais ou taxe de vente (TVA)

Aux Pays-Bas, vous payez un certain montant de TVA sur les services et les biens, donc en tant que propriétaire d'entreprise, vous devrez également facturer la taxe à vos clients. C'est ce qu'on appelle le néerlandais BTW, qui est le même que la TVA. L'abréviation TVA signifie 'Taxe sur la valeur ajoutée'. Il s'agit de la taxe que vous payez sur les ventes réalisées. Vous facturez la TVA sur vos factures. Et vice versa; si vous payez des factures, elles indiquent également le montant de la TVA que vous devez payer. Le taux normal de TVA est de 21 %. Dans certains cas, des taux spéciaux s'appliquent, ce sont 6% et 0%. Des dérogations peuvent également s'appliquer. Vous payez la TVA que vous devez au fisc par mois, trimestre ou année. Les autorités fiscales néerlandaises vous indiqueront exactement à quelle fréquence vous devez produire une déclaration. Dans la plupart des cas, les entrepreneurs déposent une déclaration de TVA trimestrielle.

Impôt néerlandais sur les sociétés

L'impôt sur les sociétés néerlandais est un impôt prélevé sur les bénéfices des sociétés, qui sont pour la plupart qualifiées de BV ou de NV. Ces entreprises et organisations doivent produire une déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés. Les personnes physiques telles que les entreprises individuelles paient un impôt sur les bénéfices par le biais de l'impôt sur le revenu. C'est différent pour les entreprises. Les entreprises publiques, les entreprises privées et parfois aussi les fondations et associations paient l'impôt sur les sociétés. Dans certains cas, une exonération de l'impôt sur les sociétés est possible. Pensez, par exemple, à une association ou une fondation qui tire principalement ses revenus des efforts de bénévoles ou pour laquelle la recherche du profit est d'une importance supplémentaire.

Impôt néerlandais sur les dividendes

Si votre entreprise est une NV ou une BV et réalise un bénéfice, vous pouvez distribuer une partie de ce bénéfice aux actionnaires. Cela se fait généralement sous forme de dividende. Dans ce cas, vous payez l'impôt sur les dividendes aux autorités fiscales néerlandaises. Votre entreprise verse-t-elle des dividendes aux actionnaires ? Dans ce cas, vous devez retenir un impôt sur les dividendes de 15 % sur le dividende que vous versez. Vous devez déclarer et payer dans le mois qui suit la mise à disposition du dividende. Dans un certain nombre de cas, vous pouvez bénéficier d'une exonération (partielle) ou d'un remboursement de l'impôt sur les dividendes.

Impôt sur le revenu néerlandais

Vous payez l'impôt sur le revenu néerlandais sur votre revenu imposable si vous avez une entreprise individuelle ou une société en nom collectif. Il s'agit de votre revenu, moins tous les frais d'exploitation réglés avec les éléments déductibles et les dispositions fiscales. Vous devez le déclarer aux autorités fiscales néerlandaises avant le 1st du mois de mai de chaque année. Vous n'avez un revenu imposable que si vous réalisez un profit avec votre entreprise. Ce revenu imposable est la base de votre impôt sur le revenu. Avec votre déclaration de revenus, vous pouvez déduire de votre bénéfice les éléments déductibles et les dispositifs fiscaux. Cela réduit le profit et donc vous payez moins d'impôt sur le revenu. Des exemples de ces éléments déductibles et régimes fiscaux sont : la déduction pour entrepreneur (composée de la déduction pour indépendant et d'une éventuelle déduction pour débutant), le crédit d'impôt général, la déduction pour investissement, les exonérations des bénéfices des PME et le crédit d'impôt pour travailleur salarié.

Impôt sur les salaires néerlandais et cotisations d'assurance nationale

Si vous employez du personnel, vous devez inévitablement verser un salaire à vos employés. Vous devez déduire les charges sociales de ces salaires. Ces charges sociales consistent en la retenue sur les salaires et le paiement des cotisations sociales. Les polices d'assurance nationale sont des polices d'assurance sociale légalement requises, qui assurent vos employés contre les conséquences financières de la vieillesse, du décès, des dépenses médicales spéciales ou de la maternité.

Les avantages de l'externalisation des activités comptables

Tout entrepreneur créant une entreprise aux Pays-Bas peut choisir sa propre administration, et donc aussi sa déclaration fiscale. Dans de tels cas, il est souhaitable que vous soyez bien informé de tout changement fiscal, financier et économique. L'externalisation (partielle) de votre administration et de vos déclarations périodiques peut sembler coûteuse au départ. Mais l'expérience a montré qu'un bureau d'administration ou un comptable vous rapporte réellement de l'argent.

Lors du démarrage d'une entreprise, vous pouvez inclure divers scénarios dans votre plan d'affaires qui incluent les attentes de coûts, y compris celles des taxes. Si vous rédigez un plan d'affaires, vous pouvez examiner différents scénarios financiers avec l'expert et voir quelle influence les impôts ont sur la liquidité de votre entreprise. Intercompany Solutions peut vous assister à chaque étape de ce processus ; de l'enregistrement de votre entreprise aux services de comptabilité. N'hésitez pas à nous contacter pour des conseils professionnels ou un devis clair.

Lire la suite : Création de société Pays-Bas

Les Pays-Bas sont connus dans le monde entier comme un pays très stable sur le plan économique, avec un climat fiscal et politique sain. Quelques raisons mentionnables qui ont conduit à cette image sont les taux d'imposition assez modestes par rapport aux pays voisins. En outre, des processus administratifs clairs et efficaces et l'utilisation innovante de l'informatique et de la technologie afin de faciliter la conformité fiscale ont également contribué à cette fin. Par rapport au reste de l'Union européenne (UE), les Pays-Bas ont un taux d'imposition des sociétés très compétitif, qui est de 25 % pour les bénéfices annuels supérieurs à 245,000 15 euros et de XNUMX % pour les bénéfices inférieurs à ce montant.

Cette année (2021) les taux d'imposition des sociétés seront encore réduits à 15 % au lieu de 16,5 %. Le système fiscal aux Pays-Bas présente de nombreuses caractéristiques et avantages attrayants, ce qui attire particulièrement les entreprises et les investisseurs étrangers. Néanmoins, cela ne signifie pas que rien de douteux ne se passe jamais. Le pays a connu quelques difficultés dans le domaine de l'évasion fiscale, tant par les entreprises nationales qu'internationales, ce qui est principalement dû au système fiscal avantageux.

Les Pays-Bas ont un climat fiscal compétitif

Les Pays-Bas sont une plaque tournante majeure pour les multinationales, les investisseurs et les entrepreneurs étrangers. Cela ne s'est pas produit sans raison ; la réglementation fiscale néerlandaise et la pratique des rescrits existent depuis plus de 30 ans et fournissent ainsi aux propriétaires d'entreprises internationales une clarté appropriée lorsqu'ils décident de s'implanter aux Pays-Bas. Le gouvernement stable attire également de nombreuses multinationales en raison de la stabilité qu'il procure. Les autorités fiscales néerlandaises sont considérées comme à la fois coopératives et accessibles, ce qui permet aux propriétaires d'entreprises étrangers de se sentir en sécurité. Malheureusement, comme pour toutes les bonnes choses, il existe également des investisseurs et des entreprises qui utilisent le système rentable pour éviter certaines obligations financières.

La fraude est encore répandue dans toutes les couches de la société

Certaines personnes ne connaissent pas le montant extraordinairement important investi aux Pays-Bas par des sociétés et des investisseurs étrangers. En 2017, par exemple, le montant total des investissements étrangers s'élevait à 4,3 688 milliards d'euros. Le fait choquant est cependant que la majorité de cet argent n'a pas du tout été investie dans l'économie néerlandaise, seulement 4,3 milliards d'euros sur les 16 84 milliards d'origine. Cela ne représente que XNUMX % de tous les investissements étrangers totaux. Les XNUMX % restants sont allés dans des filiales ou des sociétés écrans, qui sont essentiellement créées pour éviter de payer des impôts ailleurs.

En regardant ces montants énormes, il devient clair immédiatement que cela n'est pas fait par de petits acteurs pour cacher des bénéfices illégaux à la fiscalité. Seules les plus grandes multinationales et les individus les plus riches de l'économie mondiale peuvent retirer de telles sommes. Cela inclut des sociétés néerlandaises comme Royal Dutch Shell, mais aussi de nombreuses multinationales étrangères comme IBM et Google. Ces sociétés ont établi des succursales, des sièges sociaux ou d'autres activités aux Pays-Bas, de sorte que le montant de l'impôt à payer dans leur pays d'origine est réduit. Certaines marques et sociétés bien connues sont techniquement néerlandaises, car elles ont établi leur siège social dans le pays dans le seul but d'échapper à l'impôt.

Afin de visualiser cela, voici un exemple. Les Pays-Bas sont un très petit pays avec un nombre relativement faible d'habitants par rapport au reste du monde. Et pourtant, en 2016, 16% de tous les bénéfices étrangers réclamés par les entreprises américaines étaient imputables aux Pays-Bas. Il semblerait que les Néerlandais commandent une énorme quantité de biens et/ou de services aux États-Unis, mais la réalité est un peu plus sombre. Les sociétés ont essentiellement placé l'argent dans leurs filiales néerlandaises afin d'éviter l'imposition, ou elles ont transféré l'argent via des entités dites boîtes aux lettres, qui transfèrent les bénéfices vers d'autres paradis fiscaux appropriés. De cette façon, ils peuvent l'acheminer vers des emplacements avec un taux d'imposition des sociétés de 0% et éviter complètement l'imposition. C'est une astuce astucieuse qui dure depuis un certain temps, mais le gouvernement fait enfin quelque chose à ce sujet.

L'UE et le gouvernement néerlandais prennent tous deux des mesures

Le secrétaire d'État néerlandais aux Finances a proposé de présenter un nouveau programme de politique fiscale, que le gouvernement a accepté d'adopter afin de mettre fin à de telles pratiques. La première priorité de cet agenda est donc de lutter contre la fraude et l'évasion fiscales. Les autres priorités sont la réduction de la charge fiscale dans le secteur du travail, la promotion d'un climat fiscal néerlandais compétitif, rendant le système fiscal vert et aussi plus fonctionnel. Cet agenda vise à un système fiscal meilleur et plus résilient, dans lequel des échappatoires telles que l'évasion fiscale actuelle ne sont plus possibles. Le Secrétariat vise un système fiscal plus simple, plus compréhensible, plus fonctionnel et aussi plus juste.

Une retenue à la source pour lutter contre l'évasion fiscale

Au cours de cette année (2021), un nouveau système de retenue à la source sera introduit, qui se concentre sur les flux d'intérêts et de redevances vers les juridictions et les pays avec des taux d'imposition faibles ou de 0 %. La suspicion de montages fiscaux abusifs est également incluse dans ce dispositif. Ceci afin d'empêcher les investisseurs étrangers et les propriétaires d'entreprises d'utiliser les Pays-Bas comme un entonnoir vers d'autres paradis fiscaux. Malheureusement, en raison de l'évasion fiscale et de l'évasion fiscale de cette manière, le pays a récemment été sous le feu des projecteurs. Le secrétaire veut améliorer la situation en s'attaquant de front à la fraude et à l'évasion fiscales, afin de mettre rapidement un terme à cette image négative.

Directives de l'UE sur l'évasion fiscale

Les Pays-Bas ne sont pas le seul pays de l'UE à avoir pris des mesures pour éliminer la fraude fiscale, puisque l'UE a adopté Directive 2016 / 1164 déjà en 2016. Cette directive établit de multiples règles contre les pratiques d'évasion et de fraude fiscales, qui ont inévitablement un impact négatif sur le marché intérieur. Les règles sont également accompagnées de plusieurs mesures visant à lutter contre l'évasion fiscale. Ces mesures sont axées sur la déductibilité des intérêts, l'imposition de sortie, les mesures anti-abus et les sociétés étrangères contrôlées.

Les Pays-Bas ont choisi de mettre en œuvre à la fois la première et la deuxième directive de l'UE contre l'évasion fiscale (ATAD1 et ATAD2), même si les Néerlandais mettront en œuvre des normes encore plus strictes que les normes requises dans les directives de l'UE. On peut citer à titre d'exemples l'absence de règles dites d'antériorité s'appliquant aux prêts existants, l'abaissement du seuil de 3 à 1 million d'euros et l'exclusion de l'exonération de groupe dans la règle de dépouillement des gains. A côté de cela, les banques et les compagnies d'assurance seront confrontées à une règle de capital minimum afin d'assurer une situation plus équitable en matière d'endettement et de fonds propres dans tous les secteurs. Cela conduira à une économie plus saine et à des entreprises plus stables.

L'importance de la transparence

L'un des principaux facteurs qui contribuent à un régime fiscal sain et viable est la transparence. Cela est particulièrement vrai lorsqu'il s'avère nécessaire de s'attaquer à des problèmes difficiles tels que la fraude et l'évasion fiscales. Par exemple; les amendes pouvant être attribuées à une négligence coupable seront rendues publiques, ce qui incitera également les comptables et les conseillers fiscaux à exécuter leurs tâches avec plus de diligence et d'honnêteté. Si vous souhaitez créer une entreprise ou succursale aux Pays-Bas, nous vous conseillons de choisir un partenaire stable qui connaît toutes les règles et réglementations nécessaires. Intercompany Solutions peut vous aider avec l'ensemble du processus d'inscription, en outre nous pouvons également vous aider tout au long du processus avec des services de comptabilité. Vous pouvez nous contacter à tout moment pour plus d'informations et des conseils conviviaux.

Si vous êtes une entreprise étrangère possédant une succursale ou une filiale aux Pays-Bas, vous êtes également soumis à la réglementation néerlandaise en matière de TVA. Le mot néerlandais pour TVA est BTW, qui est la taxe sur le chiffre d'affaires que vous facturez à vos clients. Toutes les entreprises néerlandaises possèdent un numéro d’identification TVA unique. Celles-ci ont changé pour toutes les entreprises individuelles le 1er janvier 2020, mais cela n'affecte pas les autres entités juridiques néerlandaises, telles que les BV. Si vous faites des affaires aux Pays-Bas, vous devez payer et facturer la TVA sur presque tous les services et biens, à l'exception d'une liste stricte d'exonérations. Faire des affaires au sein de l’Union européenne (UE) est généralement exonéré de TVA si votre entreprise est basée dans l’un des États membres de l’UE, nous y reviendrons en détail plus tard.

La TVA est l'abréviation de « taxe sur la valeur ajoutée », mais pour les entrepreneurs, elle est mieux connue sous le nom de taxe sur les ventes. Comme toutes les autres taxes, il s’agit d’une source de revenus supplémentaire pour le gouvernement du pays dans lequel votre entreprise est basée et est imposée sous forme de prélèvement sur tout produit ou service. Cela va d'une brosse à cheveux que vous achetez ou d'un tournevis dans une quincaillerie, à la création d'un site Web et à la rédaction de contenu pour le même site Web. En substance, cela signifie effectivement que vous payez des impôts non seulement sur l’argent que vous gagnez, mais aussi sur ce que vous dépensez.

Dans cet article, nous vous fournirons un aperçu de base de la TVA néerlandaise, comme les taux actuels, les services et les biens qui relèvent de ces taux, ainsi qu'une liste complète des exonérations. Gardez également à l’esprit qu’à partir du 1er juillet 2021, de nouvelles règles de TVA pour le commerce électronique s’appliqueront. Ainsi, si vous envisagez de créer une entreprise de commerce électronique néerlandaise, vous pouvez trouver plus d'informations sur ces nouvelles règles ici. Vous pouvez également trouver des informations intéressantes sur la création d’une entreprise de commerce électronique aux Pays-Bas dans cet article.

L'histoire de la TVA néerlandaise

Avant de commencer à expliquer comment la TVA néerlandaise est structurée et ce que cela signifie concrètement en termes de fiscalité, explorons un peu l'histoire de la TVA. Payer des impôts existe depuis des siècles, ce n'est certainement pas une invention nouvelle. À l’époque de l’Empire romain, il existait déjà quatre types d’impôts différents : un impôt foncier, un impôt sur le bétail, un impôt lié aux douanes et un impôt sur les bénéfices de toute profession. De nos jours, ce dernier équivaudrait à l’impôt sur le revenu (des sociétés). Plus tard, notamment aux XVIIe et XVIIIe siècles, les impôts concernaient principalement les produits de première nécessité tels que le bois de chauffage, le savon, le sel, les céréales, la viande, la tourbe, le charbon et la laine. Étant donné que personne ne pouvait vivre sans ces produits, le gouvernement était toujours assuré d'un revenu. Le gouvernement a utilisé cet argent pour protéger les terres et les habitants, maintenir l’ordre public et réglementer la circulation, la gestion de l’eau et le commerce. Détail intéressant : à cette époque, tout le monde payait le même tarif quel que soit son revenu. En 17, un système d'impôts généraux fut introduit sous Alexandre Gogel, qui fut ministre des Finances pendant la période batave-française. L'importance du système réside principalement dans la réalisation de l'unité de la fiscalité néerlandaise.1.

La première forme d'impôt sur le revenu a été introduite en 1914. L'objectif de l'impôt sur le revenu était d'imposer en fonction de la capacité contributive réelle de l'individu, ce qui constituait une nouvelle approche de la fiscalité car, comme nous venons de le mentionner, les méthodes d'imposition précédentes ne permettaient pas d'imposer les revenus. prendre en compte combien quelqu'un a gagné. L'histoire de la mise en œuvre de la TVA (ou taxe sur les ventes) aux Pays-Bas remonte à 1969, lorsque le système a été introduit. Le taux faible à cette époque était de 4 % et le taux élevé ou normal était de 12 %. Les taux de TVA ont changé plusieurs fois au fil des ans, avec une nette tendance à la hausse. Cette tendance peut être observée dans le monde entier. Aux Pays-Bas, la TVA était désormais prélevée selon le système de taxe sur la valeur ajoutée. De nombreux pays européens ont adopté la TVA dans les années 1960 et 1970. D'autres pays ont suivi dans les années 1980 et par la suite. Le système de TVA actuel a été introduit sur proposition de l'Union européenne (UE). L’UE a voulu introduire une taxe européenne, et celle-ci est devenue la TVA, sur le modèle du système français de perception de la taxe sur les ventes, la TVA.

Depuis lors, le rôle et la taille du gouvernement n’ont fait qu’augmenter. C'est pourquoi chaque gouvernement a « besoin » de plus en plus d'argent pour pouvoir mener à bien toutes ses tâches. De nouveaux types d'impôts, tels que la taxe sur les ventes (TVA depuis 1969) et l'impôt sur les sociétés, ont donc été introduits. En 1964, une taxe sur les salaires a également été introduite. Le 1er octobre 2012, le taux normal de TVA aux Pays-Bas est passé de 19 % à 21 %.

Taux de TVA historiques aux Pays-Bas

Vous trouverez ci-dessous un aperçu des pourcentages historiques de TVA aux Pays-Bas, depuis l'introduction de la taxe sur la valeur ajoutée actuelle sur la base des directives européennes en matière de TVA dans la loi sur la taxe sur le chiffre d'affaires de 1969. Comme vous pouvez le constater, les taux ont régulièrement augmenté au fil des années.

Date d’entrée en vigueur Faible Élevé

1er janvier 1969 4% 12%

1er janvier 1971 4% 14%

1er janvier 1973 4% 16%

1er octobre 1976 4% 18%

1er janvier 1984 5% 19%

1er octobre 1986 6% 19%

1er janvier 1989 6% 18.5%

1er octobre 1992 6% 17.5%

1er janvier 2001 6% 19%

1er octobre 2012 6% 21%

1er janvier 2019 9% 21%

Pourquoi payer la TVA en tant qu'entrepreneur ?

Payer des impôts est nécessaire car cela finance le gouvernement, tout le monde le sait. En tant que personne physique, vous payez essentiellement la TVA sur tout ce que vous achetez. Mais quelle est la différence quand on est entrepreneur ? Vous facturez la TVA en plus de vos honoraires ou prix à vos clients. Ils paieront alors le montant total mentionné sur votre facture. En tant qu’entrepreneur, vous devrez reverser cet argent au fisc néerlandais. Si vous avez également payé la TVA, vous pouvez également récupérer une partie de la TVA. Mais pourquoi payons-nous des impôts de cette façon ? Pourquoi le fisc ne le collecte-t-il pas directement auprès de votre client ? Pourquoi les entrepreneurs se facturent-ils d’abord des impôts les uns aux autres et doivent ensuite les remettre au fisc ? Le but de la TVA est que l'utilisateur final d'un produit ou d'un service paie cette taxe. Mais avant qu’un produit n’atteigne l’utilisateur final, il y a de nombreuses étapes intermédiaires, que vous pouvez voir comme une chaîne (d’approvisionnement). Où va la TVA ? Il n’est pas toujours clair où se termine la chaîne de production. C'est pourquoi tout le monde dans cette chaîne doit payer cette taxe. Le fisc néerlandais semble ainsi en garder le contrôle. Tout le monde paie simplement la taxe de vente, puis le fisc détermine qui a droit ou non à un remboursement. Cela présente également un avantage pratique : en tant qu'entrepreneur assujetti à la TVA, vous n'avez pas à vous soucier de savoir si votre client est redevable de la TVA ou non.

Lorsque vous possédez une entreprise aux Pays-Bas, vous devez également payer la TVA sur vos achats. Pensez aux fournitures de bureau, aux articles de stock nécessaires, à une voiture et à diverses formes d'équipement. Vous pouvez donc compenser cette taxe en amont avec la TVA que vous avez facturée à votre client. En bref, la TVA peut effectivement être financièrement neutre pour les entrepreneurs, voire s’équilibrer positivement si vous avez plus de coûts que de revenus. En tant qu’entrepreneur, vous êtes en quelque sorte un intermédiaire pour le fisc. La taxe de vente ne provient donc pas de votre « propre argent ». Cela n’a aucune influence sur votre chiffre d’affaires ou votre bénéfice. Vous répercutez simplement la TVA au fisc. Gardez à l'esprit que cela ne s'applique pas aux travailleurs indépendants qui effectuent un travail exonéré de TVA, puisqu'ils ne doivent pas facturer de taxe de vente sur leur service. Il s'agit par exemple de journalistes, d'artistes, d'entrepreneurs de pompes funèbres ou d'entreprises qui s'intéressent au sport, à la culture ou à l'éducation. Nous ajouterons une liste complète des exonérations de TVA plus loin dans cet article, afin que vous puissiez vous familiariser avec toutes les professions qui facturent une TVA à 0 %. Les indépendants de ce groupe ne peuvent donc pas récupérer auprès du fisc la TVA qu’ils ont payée. Dans leur cas, la taxe sur les ventes affecte les bénéfices en tant que coût supplémentaire. Vous pouvez également être partiellement redevable de la TVA. En plus de votre travail hors TVA, vous pouvez également fournir des services ou des biens pour lesquels la TVA est ajoutée. Vous pourrez alors récupérer la taxe de vente au prorata. Si vous êtes redevable de la TVA sur la moitié de vos activités, vous pouvez récupérer la moitié de l'impôt que vous avez payé. Assurez-vous donc d’appartenir à cette catégorie en tant qu’entrepreneur pour savoir comment gérer correctement votre déclaration de TVA.

Les taux de TVA néerlandais actuels

Aux Pays-Bas, il existe trois taux de TVA distincts : 0 %, 9 % et 21 %. Le taux le plus élevé de 21 % est le taux standard pour tous les produits et services, c'est pourquoi il est considéré comme le taux général de TVA. Le taux de 9% s'applique à certains produits et services. Il s’agit entre autres de produits alimentaires, de livres, d’œuvres artistiques et de certains médicaments. Vous pouvez trouver une liste complète ci-dessous. Le taux de TVA de 0 % s'applique lorsque votre entreprise basée aux Pays-Bas fait affaire avec des entreprises basées dans d'autres pays de l'UE et dans le cas d'exonérations spéciales, que nous décrirons également ci-dessous.2.

Les trois taux de TVA expliqués en détail

Taux de TVA 21%

Le tarif de 21 % est généralement le tarif le plus couramment utilisé aux Pays-Bas. La plupart des services et produits entrent dans cette catégorie, sauf s'il existe des raisons d'exemption. Une autre raison pour laquelle un produit ou un service peut être soumis à un tarif différent est le mécanisme d'autoliquidation lorsque l'on fait des affaires avec des entreprises et des particuliers dans d'autres États membres de l'UE. Si aucune de ces exonérations ne s'applique et que votre produit ou service n'entre pas dans la catégorie 9 % ou 0 %, vous payez ou facturez toujours une TVA de 21 %.

Taux de TVA 9%

Le tarif de 9 % est également connu sous le nom de tarif réduit de TVA. Ce tarif s'applique à une grande variété de biens et services utilisés quotidiennement ou régulièrement, tels que :

Le taux de 9% s'applique également à un certain nombre de services étroitement liés aux biens couverts par le taux de 9%:

Taux de TVA 0%

Le tarif 0% s’applique à tous les propriétaires d’entreprises et entrepreneurs qui font des affaires avec des pays étrangers. Peu importe que le propriétaire de l'entreprise soit étranger ou non ; si l'entreprise est exercée à partir d'une succursale établie aux Pays-Bas, toutes ses activités relèvent de la réglementation fiscale néerlandaise. Le tarif de 0 % s'applique principalement à la fourniture et à l'expédition de marchandises des Pays-Bas vers d'autres pays de l'UE, mais peut également s'appliquer à certains services fournis depuis les Pays-Bas. Il peut également s'agir de services liés aux transactions transfrontalières, par exemple le transport international de marchandises ou le travail sur des marchandises qui seront exportées. Ce tarif s'applique également à tous les transports internationaux de voyageurs et de passagers. Remarque intéressante : si vous appliquez le taux de TVA à 0 %, vous avez toujours le droit de déduire la TVA sur votre déclaration trimestrielle auprès de l'administration fiscale néerlandaise.

Exonération de TVA

Outre les trois taux de TVA distincts, certaines entreprises et activités commerciales ainsi que certains secteurs sont totalement exonérés de TVA. Cela signifie, en termes simples, que les clients de ces entreprises et organisations ne doivent payer aucune TVA. Ces métiers, activités et secteurs sont les suivants :

Cette liste complète peut également être consultée sur le site Web des autorités fiscales néerlandaises.

Plus d'exemptions spéciales

Outre les exonérations standard mentionnées ci-dessus, il existe également un certain nombre d'exonérations supplémentaires qui conduisent à un taux de TVA de 0 %. Les plus pertinents sont tous mentionnés ci-dessous. Si vous avez une idée d'entreprise dans l'un de ces secteurs, il y a de fortes chances que vous n'ayez pas à facturer la TVA à vos clients.

Le secteur de la santé

Toutes les professions médicales et les consultations exclusivement axées sur les soins de santé sont exonérées de TVA. Cette exemption s'applique à toutes les professions pouvant être classées en vertu de la loi sur les professions de santé (BIG). Cette exonération s'applique donc à des professions telles que les ambulanciers, les thérapeutes, les médecins, les chirurgiens, les médecins généralistes, les maisons de retraite, les orthodontistes et les dentistes. Cependant, gardez à l’esprit que l’exonération ne s’applique que si les services offerts relèvent du domaine d’expertise du professionnel. Ainsi, un dentiste ne peut pas utiliser le taux de 0 % s’il propose, par exemple, des séances de psychologie sans diplôme universitaire ni expérience professionnelle appropriés. Cette règle s'étend également aux tiers, puisque les agences d'intérim qui mettent à disposition des professionnels de santé doivent facturer le tarif normal de 21 %. Cette dernière s'applique également au personnel inscrit au registre BIG.

Services numériques et en ligne

Si vous possédez une entreprise qui fournit des services numériques tels que les télécommunications, la radiodiffusion ou les services électroniques en ligne, le lieu à partir duquel vous fournissez ces services détermine quel taux de TVA s'applique et où il doit être payé :

Shopping hors taxe

Vous connaissez peut-être cette situation dans divers aéroports nationaux et internationaux : les achats hors taxes. Cette situation s'applique lorsque vous vendez des biens à des non-résidents de l'UE ; dans ce cas, vous ne facturez pas de TVA à vos clients. Afin de le prouver sur vos futures déclarations, vous pouvez utiliser une copie de la facture de vente mentionnant les références de votre client. Un chèque avec le nom du client ou une copie de son passeport est également considéré comme preuve, dans ce dernier cas, vous devrez couvrir le numéro de service citoyen et la photo du client en raison de la législation sur la confidentialité.

Activités de financement

Certaines activités de collecte de fonds sont également exonérées de TVA. C'est le cas si les activités sont initiées pour :

Gardez à l’esprit qu’il existe une limite au montant exact que vous pouvez collecter pour ces organisations. Si vous dépassez cette limite, d'autres taux de TVA peuvent s'appliquer.

Enseignement professionnel

Si vous envisagez de travailler aux Pays-Bas en tant qu'enseignant indépendant ou pour une école privée, il est possible que vos services soient exonérés de TVA. Vos prestations doivent relever du domaine de la formation professionnelle et vous devez également être inscrit au Registre central des formations professionnelles courtes (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Les clubs sportifs

La plupart des services proposés par les clubs et organisations sportives à but non lucratif sont exonérés de TVA. Les services doivent être étroitement liés à l'exercice physique et/ou à la pratique réelle du sport. Vous pouvez consulter sur le site Web des autorités fiscales néerlandaises une liste complète des exonérations fiscales (TVA).

Quelques changements importants depuis 2021

Veuillez noter que certains changements ont eu lieu en juillet 2021 concernant les règles actuelles en matière de TVA. Si vous êtes un entrepreneur en commerce électronique et que vous fournissez des biens en dehors de l’UE à des consommateurs au sein de l’UE, ces règles s’appliquent à vous. Auparavant, il existait une exonération de TVA pour toutes les importations d'envois d'une valeur maximale de 22 euros. Cette exonération a expiré depuis juillet 2021. Toutefois, s'il s'agit d'envois d'une valeur allant jusqu'à 150 €, pour lesquels une exonération des droits de douane s'applique en vertu de l'article 23 ou 25 du règlement (UE) 1186/2009, vous devez alors déposer une déclaration d’importation dans le pays de destination et y payer la TVA. À moins que vous n'optiez pour le « régime d'importation », optez-vous pour le régime d'importation ? Ensuite, vous vous inscrivez dans le pays où vous résidez ou dans le pays où se trouve votre représentant. Si vous utilisez le règlement d'importation, vous recevrez un « numéro de règlement d'importation ». Vous utilisez ce numéro lorsque vous déposez une déclaration en douane auprès de DECO. Vous pouvez en savoir plus à ce sujet dans notre article sur les modifications apportées à la réglementation néerlandaise en matière d'importation pour les entrepreneurs du commerce électronique.3

Déposer votre déclaration périodique de TVA

Si vous êtes un entrepreneur néerlandais, vous devrez alors déposer une déclaration de TVA trimestrielle pour votre taxe de vente. Nous conseillons toujours de conserver cet argent quelque part et de ne pas le dépenser, car il ne vous appartient pas réellement de le dépenser. Il est préférable d'avoir un compte séparé et de suivre également l'argent via un logiciel de comptabilité ou en faisant appel à un tiers à qui vous pouvez sous-traiter ces tâches administratives. De nombreux entrepreneurs embauchent un comptable ou un aide-comptable simplement parce qu'ils n'ont pas suffisamment de connaissances, de temps et/ou d'expertise pour s'occuper seuls de toutes les questions financières et fiscales. Gardez également un œil sur les délais. Le fisc impose une amende pour chaque déclaration fiscale déposée en retard. Même si vous ne recevez rien en retour ou si vous ne devez rien payer, assurez-vous d'envoyer les données nécessaires à temps pour éviter des problèmes à l'avenir.

Intercompany Solutions peut vous aider avec l’enregistrement de votre entreprise et toutes les questions financières connexes

Si vous envisagez de créer une entreprise aux Pays-Bas, vous devrez remplir de nombreuses formalités administratives et effectuer des actions distinctes pour y parvenir. Vous devrez remplir toutes les informations requises par notre équipe afin de préparer la création de votre entreprise. Pour la création d’une BV néerlandaise, qui est le type le plus courant aux Pays-Bas, la procédure de création sera la suivante :

Étape 1

Étape 2

Après avoir préparé les documents initiaux pour la création de l’entreprise, tous les actionnaires concernés devront se rendre chez le notaire néerlandais pour signer les documents de création. Alternativement, il nous est possible de préparer les documents de formation à signer dans votre pays d'origine et d'envoyer les documents originaux signés à notre adresse professionnelle à Rotterdam, en nous autorisant à nous déplacer à votre place.

Étape 3

Notre cabinet suivra ensuite la procédure officielle de création de société aux Pays-Bas et déposera la société au registre des sociétés néerlandais. Vous recevez ensuite votre numéro d'enregistrement à la Chambre de Commerce néerlandaise ainsi que votre numéro de TVA. Si vous avez besoin d'un numéro EORI, veuillez nous le faire savoir, car nous pouvons également organiser cela pour vous. Nous pouvons également vous aider avec des services supplémentaires, tels qu'une demande de compte bancaire, car nous proposons plusieurs solutions concernant le processus de demande à distance auprès de certaines banques néerlandaises. Notre équipe expérimentée peut vous aider tout au long du processus ; nous pouvons gérer la procédure en quelques jours ouvrables seulement. Nous sommes également toujours disponibles pour vous aider pour toute question ou sujet financier, comme les déclarations de revenus périodiques et annuelles, comment maintenir une administration solide et un soutien de secrétariat. Veuillez nous contacter pour des informations plus détaillées sur nos services.

Questions fréquemment posées sur l'enregistrement et la fiscalité des entreprises

Les non-résidents peuvent-ils créer une société aux Pays-Bas ?

Oui, créer une entreprise aux Pays-Bas est une option pour les résidents de n’importe quel pays. Les Pays-Bas ont une réglementation très accueillante pour les investisseurs et entrepreneurs étrangers. De plus, vous n’avez pas non plus besoin d’être physiquement présent pour créer une entreprise aux Pays-Bas. Cela permet à de nombreux entrepreneurs étrangers de profiter à distance des avantages d’une entreprise néerlandaise.

Qu’implique la création d’une entreprise aux Pays-Bas ?

Si vous souhaitez créer une entreprise néerlandaise, vous aurez besoin de quelques documents et données de base pour démarrer le processus. La première nécessité importante est un nom d’entreprise unique et original qui correspond à vos objectifs et ambitions globaux. Vous aurez également besoin d’un ou plusieurs fondateurs de l’entreprise, puisqu’une entreprise ne peut pas s’établir toute seule. En plus de ces deux éléments de base, il est également possible que vous ayez besoin d'un permis, selon la nature de l'entreprise que vous souhaitez constituer. Si vous souhaitez déménager physiquement aux Pays-Bas en tant que particulier, vous pourriez également avoir besoin d'un permis ou d'un visa, cela dépend de votre pays d'origine.

Si vous envisagez de créer officiellement une entreprise néerlandaise, vous devrez fournir quelques documents. En général, vous aurez besoin d'une pièce d'identité valide et vous devrez également choisir l'entité juridique que vous souhaitez créer. De plus, vous devrez investir un peu d'argent pour payer la procédure d'enregistrement. À part cela, vous n'avez pas vraiment besoin de quoi que ce soit, à part une très bonne idée d'entreprise et, de préférence, un plan d'affaires. Cela facilitera grandement la demande d'aide financière si vous avez besoin d'un investissement de démarrage, par exemple. Vous pouvez sous-traiter le reste du travail à Intercompany Solutions, car nous avons de nombreuses années d'expérience dans la création d'entreprises néerlandaises.

La création d’une entreprise néerlandaise peut-elle se faire en ligne ?

Vous pouvez créer votre entreprise entièrement à distance. Une visite personnelle aux Pays-Bas n'est généralement pas nécessaire, mais elle peut être utile. Cela dépend du cas spécifique et de vos préférences. Dans la plupart des cas, nous pouvons gérer pour vous l’intégralité de la procédure d’inscription à distance. Vous devrez cependant vous rendre chez le notaire de votre pays d'origine pour légaliser les documents nécessaires et peut-être aussi les traduire. Ce n'est que dans de très rares cas que vous devez voyager physiquement ici, ainsi que lorsque vous souhaitez immigrer aux Pays-Bas.

Où les non-résidents peuvent-ils créer une société aux Pays-Bas ?

Si vous souhaitez créer une BV néerlandaise, vous aurez besoin d'une adresse physique existante pour votre entreprise. Ceci est requis par la loi néerlandaise : votre entreprise doit être constituée dans le pays lui-même pour être considérée comme une société néerlandaise BV. Si vous souhaitez ouvrir une filiale pour une société holding déjà existante, ces mêmes règles s'appliquent. Il existe de nombreuses possibilités à cet égard, comme la location d'un espace de bureau à un endroit stratégique. Si vous optez pour une entreprise de logistique, nous vous suggérons de choisir un emplacement à proximité d'un itinéraire de déplacement accessible. Les Pays-Bas abritent le port de Rotterdam et l'aéroport de renommée internationale de Schiphol, qui ne se trouvent jamais à plus de 2 heures de route de n'importe quel endroit. Si vous souhaitez embaucher du personnel, nous vous suggérons de choisir un endroit facilement accessible par les transports publics et personnels. Alternativement, vous pouvez également opter pour un bureau virtuel si vous ne prévoyez pas d'être physiquement présent dans le pays. Il existe de nombreuses entreprises proposant des bureaux ou simplement une adresse d'enregistrement, vous pouvez rechercher ces entreprises via Internet. Assurez-vous de choisir un partenaire réputé. Vous pouvez vérifier n’importe quelle entreprise inscrite au registre du commerce et rechercher les avis des clients pour en être sûr.

Les coûts de création d’entreprise aux Pays-Bas sont-ils élevés ?

Les coûts de création d’une entreprise ne sont pas standardisés, car chaque entreprise est différente et nécessitera donc diverses actions pour sa constitution. En général, vous devrez tenir compte du fait qu'il y a les frais d'enregistrement, les frais de notaire, les éventuels frais de traduction de l'acte de constitution, les frais d'ouverture d'un compte bancaire néerlandais et les frais de nos services. Si votre entreprise a besoin de certains permis, ces coûts doivent également être ajoutés. Si vous souhaitez vous installer vous-même aux Pays-Bas, vous devrez également ajouter d'éventuels frais pour un permis de travail ou un visa. De plus, si vous avez besoin d’une assistance supplémentaire, des frais supplémentaires seront facturés pour des services supplémentaires. Nous proposons un forfait de démarrage standard de 1499 euros sans frais cachés ni coûts pour les procédures standards. Veuillez nous contacter pour un devis personnalisé si vous souhaitez être absolument sûr des coûts d'enregistrement d'une société néerlandaise.

Les frais de création d’entreprise aux Pays-Bas sont-ils déductibles d’impôt ?

Tous les frais que vous avez engagés pour une entreprise d'un point de vue commercial sont déductibles. Cela inclut également les frais engagés dans l’intention claire de créer une entreprise, c’est-à-dire les frais que vous avez engagés avant de démarrer votre entreprise. Ces coûts peuvent varier énormément, comme le prix d'une étude de marché, les conseils obtenus et les frais et honoraires généraux, comme les frais de notaire lors de la création d'une BV néerlandaise. Une fois que vous êtes considéré comme entrepreneur, vous pouvez, sous certaines conditions, déduire la TVA que vous avez payée en tant que taxe en amont de votre déclaration de taxe sur les ventes. Il vous est également possible de bénéficier du régime particulier des entrepreneurs en matière d'impôt sur le revenu avec effet rétroactif. Conservez donc toutes les factures et conservez également la bonne administration, car c'est la seule façon de pouvoir déposer une déclaration de TVA.

Quels impôts dois-je payer en tant que propriétaire d'entreprise aux Pays-Bas ?

Si vous souhaitez créer une BV néerlandaise, vous devrez payer l’impôt sur les sociétés. Celui-ci est actuellement fixé à 19% pour tous les bénéfices inférieurs à la somme de 200,000 euros. Si vous dépassez ce montant, vous devrez payer 25.8 %. En plus de l’impôt sur les sociétés, vous devrez également payer la TVA que vous facturez à vos clients auprès du fisc néerlandais. Le taux actuel de l'impôt sur les dividendes est de 15 %. Et si vous souhaitez vous verser un salaire ou embaucher du personnel, vous devrez également payer de l'impôt sur le revenu. Veuillez nous consulter pour plus d’informations à ce sujet si vous n’êtes pas sûr.

Comment suis-je protégé contre la double imposition ?

Attention, dans toutes les situations imaginables, vous ne devez payer qu’une seule fois l’impôt sur vos revenus ou votre patrimoine. Êtes-vous étranger dans une entreprise néerlandaise ? Cela signifie que vous disposez de revenus étrangers dans votre pays d’origine. Les accords internationaux entre les pays et l'UE déterminent dans quel pays vous payez des impôts. Que faire lorsqu’il y a une convention fiscale, mais que vous payez quand même une double imposition ? Vous pourrez alors lancer une procédure dite de consultation mutuelle. Les Pays-Bas ont conclu des conventions fiscales avec de nombreux pays. Une convention fiscale indique quel pays peut prélever des impôts sur vos revenus. Vous êtes soumis à des conventions fiscales si vous vivez ou travaillez en dehors des Pays-Bas ou si vous faites des affaires à l'étranger. S'il n'existe pas de convention fiscale, le décret sur les doubles impositions de 2001 s'applique. Cette décision indique comment les Pays-Bas évitent la double imposition en l'absence de convention fiscale. Cela s'applique, par exemple, aux revenus des pays en développement.

Que se passe-t-il si je dépose ma déclaration d'impôts trop tard ?

Il est très important que vous gardiez une trace de tous les délais pour déposer une déclaration de revenus ou que vous fournissiez des informations aux autorités fiscales néerlandaises. La première fois que vous êtes en retard, ils sont généralement indulgents, mais si cela se produit plusieurs fois, vous pourriez recevoir de lourdes amendes. Si vous produisez systématiquement vos déclarations de revenus trop tard, cela pourrait devenir un problème important. Notre conseil est de faire appel à un professionnel pour gérer toute votre administration, surtout si vous êtes étranger. Il est assez difficile de se familiariser avec toutes les lois fiscales néerlandaises, cela demande beaucoup de temps et de dévouement, et en tant qu'entrepreneur, vous feriez mieux de passer votre temps ailleurs. Intercompany Solutions peut vous aider avec des questions administratives ou vous orienter vers un comptable solide.

Pourquoi créer une entreprise aux Pays-Bas ?

Ouvrir une entreprise, une succursale ou une filiale aux Pays-Bas peut être rentable pour vous de différentes manières. Pour commencer, vous aurez accès à l’ensemble du marché unique européen, ce qui peut considérablement élargir votre clientèle et votre clientèle. Cela vous permettra également de faire des affaires à l’international beaucoup plus efficacement, puisque les Pays-Bas relient l’Europe continentale au reste du monde. La situation économique et politique des Pays-Bas est très stable, c'est pourquoi ce pays jouit d'une image si positive en matière d'affaires. Cette image se reflétera inévitablement sur vous et votre entreprise, dynamisant instantanément votre entreprise. A côté de cela, les Néerlandais sont très accueillants envers les entrepreneurs étrangers, vous aurez donc de nombreuses opportunités de trouver des clients et des prospects.

Sources:

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/btw_berekenen_aan_uw_klanten/btw_berekenen/btw_tarief/btw_tarief

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/douane_voor_bedrijven/content/e-commerce-kijk-wat-er-voor-de-btw-verandert-bij-uw-douanezaken

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/voorkomen-dubbele-belasting

[4] https://www.besolvingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/btw

Si vous souhaitez que votre entreprise de commerce électronique néerlandaise exerce ses activités dans toute l'Union européenne, vous devrez gérer des règles de TVA différentes de celles qui s'appliquent si vous ne livrez qu'à des clients aux Pays-Bas. Un certain nombre de règles de base s'appliquent à la TVA dans l'UE. Cela comprend certains seuils pour la perception de la TVA si vous vendez à des consommateurs dans d'autres États membres ainsi que l'enregistrement à la TVA à l'étranger. Cependant, à partir du 1er juillet 2021, de nouvelles règles de TVA pour le commerce électronique s'appliqueront. Cet article expliquera les règles de TVA les plus importantes pour les entreprises néerlandaises de commerce électronique, telles que les boutiques en ligne et les plates-formes qui approvisionnent les consommateurs étrangers dans l'UE. Cela inclut également le dropshipping.

Règles de base applicables dans toute l'UE

La TVA est perçue dans tous les pays de l'UE. Les pays de l'UE déterminent eux-mêmes le niveau des taux de TVA sur les produits. Le pays autorisé à facturer la TVA est déterminé par:

Pour les ventes et les livraisons où les marchandises sont expédiées des Pays-Bas à des consommateurs dans d'autres pays de l'UE, la TVA néerlandaise est payable à titre de base tant que vous restez en dessous d'un certain seuil. Cela signifie que vous facturerez la TVA néerlandaise à votre client étranger jusqu'à ce que votre chiffre d'affaires dans le pays concerné atteigne le montant seuil applicable.

Montants seuils pour les ventes à l'étranger

Au sein de l'UE, des seuils ont été convenus pour la perception de la TVA sur les ventes aux consommateurs dans d'autres États membres. Ceci est également connu sous le nom de vente à distance. Si votre chiffre d'affaires dans un autre pays de l'UE dépasse le montant du seuil dans l'année, vous calculez le taux de TVA pour ce pays. Vous y payez ensuite la TVA et soumettez une déclaration de TVA. Le seuil de vente à distance varie selon les pays. Les autorités fiscales néerlandaises ont des informations plus détaillées à ce sujet.

Les montants seuils ne s'appliquent pas à la fourniture de produits soumis à accise, tels que les boissons alcoolisées et les cigarettes. Les montants seuils ne s'appliquent pas non plus aux moyens de transport nouveaux ou presque nouveaux tels que les voitures. Les livraisons de ces types de marchandises ne sont pas prises en compte dans les montants seuils. A chaque livraison, quel que soit le montant, vous calculez la TVA du pays où ces marchandises sont expédiées.

Si vous vendez des marchandises qui relèvent du système dit de marge, ces livraisons ne sont pas prises en compte dans les montants de seuil. Si vous appliquez le système de marge, vous devez la TVA néerlandaise aux autorités fiscales néerlandaises sur la marge bénéficiaire des marchandises. Vous ne facturez pas la TVA au client et ne l'indiquez pas sur la facture, car la TVA est déjà incluse dans votre prix de vente.

Informations sur l'enregistrement à la TVA

Vous ne pouvez calculer la TVA étrangère qu'avec un enregistrement TVA dans le pays concerné. Vous recevrez un numéro de TVA des autorités fiscales étrangères et soumettez une déclaration de TVA locale. En outre, vous pouvez également engager un conseiller fiscal qui s'occupe de votre enregistrement et de votre déclaration de TVA étrangère, ICS est toujours heureux de vous aider dans ces tâches. Assurez-vous de vous inscrire à la TVA en temps voulu dans le pays où vous devez la TVA pour éviter de lourdes amendes. Même si vous avez d'abord payé la TVA aux Pays-Bas, les autorités fiscales étrangères ont toujours droit à la TVA qui y est due. Vous devez toujours les payer à l'étranger avant de réclamer la TVA néerlandaise.

Quand utiliser un taux de TVA étranger?

Lorsque vous livrez à des clients dans un autre pays de l'UE qui ne soumettent pas de déclaration de TVA, tels que des consommateurs, vous pouvez toujours utiliser le taux de TVA étranger et déposer une déclaration locale. Cela est possible même si vous restez en dessous du montant du seuil. Vous devez soumettre une demande écrite à ce sujet aux autorités fiscales néerlandaises.

1er juillet 2021: nouvelle directive TVA de l'UE pour le commerce électronique

À partir du 1er juillet 2021, la nouvelle directive européenne sur la TVA pour le commerce électronique s'appliquera. Les nouvelles règles s'appliquent lorsque vous réalisez un chiffre d'affaires annuel de 10,000 10,000 euros ou plus avec votre boutique en ligne néerlandaise ou votre entreprise de commerce électronique à partir de ventes aux consommateurs dans les pays de l'UE en dehors des Pays-Bas. Si votre chiffre d'affaires dans d'autres pays de l'UE reste inférieur à XNUMX XNUMX euros par an, vous pouvez continuer à facturer la TVA néerlandaise. Avec la nouvelle directive TVA, la Commission européenne souhaite moderniser et simplifier la taxation de la TVA, créer des "conditions de concurrence équitables" pour les entrepreneurs à l'intérieur et à l'extérieur de l'UE et lutter contre la fraude à la TVA sur les colis de faible valeur.

Changements susceptibles d'avoir un impact sur votre entreprise

La mise en œuvre du nouveau projet de loi a des conséquences directes sur les opérations de votre entreprise en raison des 3 changements suivants:

1. Plus de seuils distincts

À compter du 1er juillet 2021, les montants seuils pour les ventes à distance intra-UE par pays de l'UE seront annulés. Il y aura 1 montant seuil commun de 10,000 10,000 euros. Ce seuil s'applique à toutes les ventes à distance intra-UE de biens, ainsi qu'aux ventes de services numériques aux consommateurs de l'UE. Si le montant total de vos ventes à l'étranger dans les pays de l'UE reste inférieur à XNUMX XNUMX euros par an, en tant qu'entreprise de commerce électronique néerlandaise, vous pouvez continuer à facturer la TVA néerlandaise. Gardez simplement à l'esprit que le transport de l'envoi doit être initié aux Pays-Bas et que vous devez posséder une succursale dans un pays de l'UE.

A partir du moment où vous dépassez le montant seuil de 10,000 2 euros, vous facturez le taux de TVA du pays de l'UE où se trouve votre client. Vous pouvez organiser votre déclaration de TVA étrangère de XNUMX manières. Soit vous soumettez une déclaration de TVA locale pour chaque pays de l'UE dans lequel vous avez vendu et expédié des marchandises, soit vous enregistrez votre entreprise pour le « règlement de l'Union » dans le nouveau système de guichet unique des autorités fiscales néerlandaises.

2. L'exonération de la TVA pour les importations jusqu'à 22 euros expire

Lorsque des marchandises sont importées dans l'UE, il existe une exonération de TVA pour la TVA à l'importation sur les envois d'une valeur inférieure ou égale à 22 euros. Cette exemption expirera le 1er juillet 2021. L'UE vise à créer des "conditions de concurrence équitables" pour tous les vendeurs à l'intérieur et à l'extérieur de l'UE. À partir du 1er juillet 2021, la TVA à l'importation sera due sur l'importation de biens dans l'UE, quelle que soit la valeur de l'envoi. Les envois d'une valeur inférieure ou égale à 150 euros resteront cependant exonérés de droits d'importation.

Lorsque vous vendez des produits de l'extérieur de l'UE à des clients qui ne soumettent pas de déclaration de TVA, vous devez déclarer la TVA à partir du 1er juillet 2021 dans le pays de l'UE où les marchandises arrivent. Par exemple, lorsque vous livrez des produits de Taiwan via votre boutique en ligne directement aux consommateurs en Belgique, vous devez payer la TVA belge sur cette livraison.

3. Les plates-formes paient la TVA lorsqu'elles jouent un rôle actif

Un entrepreneur est responsable du paiement de la TVA sur les produits qu'il vend aux consommateurs via une plateforme. Dans les nouvelles règles de TVA, les plateformes sont responsables de ce paiement de TVA si la plateforme joue un "rôle actif". Mais un rôle actif ne se limite pas à rapprocher numériquement l'offre et la demande. Par exemple : faciliter les commandes et les paiements de produits. La plate-forme prend en charge l'achat et la livraison de produits aux clients privés et est donc due la TVA dans le pays où vit le client.

De plus, ce qui suit s'applique:

Si la valeur de l'envoi est supérieure à 150 euros, la plate-forme est également redevable de la TVA lorsqu'elle facilite la livraison à un consommateur par un entrepreneur non basé dans l'UE et que les biens sont acheminés d'un État membre de l'UE à un consommateur d'un autre État membre . Si vous possédez une plate-forme et que des marchandises sont expédiées directement par des vendeurs professionnels de l'extérieur de l'UE à des clients d'autres pays de l'UE, vous devez vérifier avec votre conseiller fiscal si vous serez confronté à une obligation et à une responsabilité de TVA plus élevées après l'introduction du nouvelles règles.

Le nouveau système 'One Stop Shop'

Suite aux modifications de la législation, le système MOSS actuel pour les fournisseurs de services numériques dans l'UE sera fusionné avec le nouveau système One Stop Shop (OSS). En tant qu'utilisateur du régime MOSS actuel, vous déclarez votre TVA à partir du 1er juillet 2021 via le nouveau guichet unique. Vous pouvez également déclarer les ventes à distance via le nouveau portail. Si vous dépassez le montant seuil de 10,000 XNUMX euros avec à la fois des livraisons, des services numériques et des biens, vous pouvez introduire votre déclaration via ce portail. En tant qu'entrepreneur, vous pouvez déclarer la TVA due dans d'autres pays de l'UE via le portail OSS des autorités fiscales néerlandaises. Vous faites cela en vous inscrivant au « Règlement de l'Union ». Vous n'avez pas besoin d'un enregistrement à la TVA dans les autres pays de l'UE.

Les prestataires de services seront bientôt également autorisés à déclarer la TVA via le «règlement de l'Union» sur le portail OSS. Lorsque vous optez pour le nouveau système, vous devez d'abord annuler l'enregistrement de ses autres numéros de TVA intracommunautaire. Si vous avez besoin de ces autres numéros de TVA pour d'autres questions liées à la taxe de vente, par exemple pour la déduction de la taxe en amont, vous pouvez également choisir de conserver le numéro. Vous ne pourrez cependant pas récupérer la TVA payée dans ces pays via le guichet unique. Pour ce faire, vous devez soumettre une demande de remboursement séparée aux autorités fiscales néerlandaises. Dans ce cas une déclaration locale est plus pratique, ce qui vous évitera également des démarches administratives supplémentaires.

Les entreprises et plateformes susmentionnées qui vendent des produits en dehors de l'UE à des consommateurs dans les pays de l'UE et les font livrer directement peuvent utiliser le portail OSS. C'est possible avec le "Règlement d'importation" dans le portail. L'administration fiscale néerlandaise fait en sorte que la TVA déclarée via le portail OSS soit envoyée au bon pays de l'UE. Lorsque vous stockez des marchandises pour votre boutique en ligne dans un entrepôt situé dans un autre pays de l'UE, vous avez besoin d'un numéro de TVA de ce pays de l'UE. Les marchandises livrées par vous depuis l'entrepôt étranger sont taxées avec la TVA locale. Ils sont livrés depuis ce pays et vous ne pouvez pas déclarer votre TVA via le portail néerlandais OSS. Vous déposez une déclaration de TVA dans le pays de l'UE concerné.

Informations spéciales concernant la réglementation des petites entreprises (KOR)

Le règlement sur les petites entreprises (KOR) est une exonération spécifique de la TVA. Vous pouvez utiliser le KOR si vous êtes situé aux Pays-Bas et que vous n'avez pas plus de 20,000 1 € de chiffre d'affaires pendant 10,000 année civile. Le KOR est destiné aux personnes physiques (entreprises individuelles), aux associations de personnes physiques (par exemple une société en nom collectif) et aux personnes morales (par exemple les fondations, les associations et les sociétés à responsabilité limitée). Si vous dépassez toutefois le seuil de XNUMX euros de chiffre d'affaires dans les États membres de l'UE autres que les Pays-Bas avec votre boutique en ligne, vous devenez redevable de la TVA dans les États membres de l'UE concernés. À ce stade, les règles de TVA de l'État membre de l'UE de votre consommateur s'appliquent et, par conséquent, le KOR néerlandais n'est plus applicable.

Vous devez déclarer ce chiffre d'affaires aux Pays-Bas. Vous pouvez vous inscrire au règlement de l'Union dans le guichet unique, ou vous pouvez vous inscrire localement à la TVA et déposer une déclaration de revenus locale. Par exemple, si vous achetez également dans le pays concerné avec la TVA locale, cela peut s'avérer moins cher. Vous pouvez ensuite déduire la TVA payée directement dans votre déclaration de revenus. Le chiffre d'affaires sur lequel vous déposez une déclaration localement dans un autre pays de l'UE ne compte pas dans le KOR. Vous pouvez continuer à appliquer le KOR jusqu'à ce que vous atteigniez un chiffre d'affaires de 20,000 10,000 euros aux Pays-Bas. Si votre chiffre d'affaires annuel à l'étranger dans l'UE reste inférieur à 20,000 XNUMX euros et que ce chiffre d'affaires, combiné à votre chiffre d'affaires néerlandais, ne dépasse pas XNUMX XNUMX euros, vous pouvez continuer à travailler dans le cadre du KOR. Dans ce cas, vous ne calculez pas la TVA et ne déclarez pas non plus la TVA.

Législation douanière pour les envois e-commerce

Outre les règles en matière de TVA, la législation douanière pour les envois de commerce électronique changera également à partir du 1er juillet 2021. Une déclaration d'importation électronique est requise pour tous les envois d'une valeur allant jusqu'à 150 euros. De plus, de nouvelles réglementations seront ajoutées pour ces petits envois qui sont actuellement en cours d'élaboration. Les fournisseurs qui livrent directement des marchandises en provenance de pays extérieurs à l'UE peuvent, sous certaines conditions, utiliser la « réglementation à l'importation » sur le portail OSS. Avec ce règlement d'importation, un fournisseur soumet une déclaration de TVA dans 1 pays de l'UE. Cet arrangement ne s'applique qu'aux envois d'une valeur inférieure ou égale à 150 euros. Au lieu de la TVA à l'importation, le fournisseur paie directement la TVA applicable dans le pays de destination via le guichet unique.

Les agents des douanes, les entreprises de transport et les entreprises postales auront une réglementation différente si les entreprises n'utilisent pas la réglementation d'importation. Dans ce cas, les douanes à la frontière de l'UE évalueront la valeur de l'envoi. Les entreprises perçoivent la TVA due directement auprès du consommateur. Ils déclarent mensuellement la TVA à l'importation due et la règlent via une déclaration électronique. Cela s'applique également uniquement aux envois d'une valeur maximale de 150 euros. En savoir plus sur le commerce électronique aux Pays-Bas.

Mise en œuvre de ces nouvelles règles

Le guichet unique, ou OSS, se compose de 3 réglementations volontaires:

  1. Le "règlement de l'Union" pour les entreprises basées dans l'UE ayant au moins 1 succursale ou filiale dans un pays de l'UE. Ce règlement s'applique aux ventes et services à distance intra-UE.
  2. Le "règlement non-Union" pour les entreprises établies en dehors de l'UE sans établissement au sein de l'UE. Ce règlement s'applique aux services.
  3. Le "Règlement d'importation" pour les ventes à distance de biens hors UE d'une valeur maximale de 150 euros.

Les autorités fiscales néerlandaises soutiendront le système de guichet unique à partir du 1er juillet 2021. L'organisation a mis en place une "voie d'urgence" à cette fin. Cela signifie que vous pouvez utiliser les réglementations ci-dessus, sous réserve de certaines restrictions :

Le traitement manuel peut entraîner un échange d'informations incomplet avec d'autres pays de l'UE. Les autorités fiscales indiquent que les retards causés par le système n'ont aucune conséquence sur le paiement de la TVA à l'autre pays de l'UE. Par exemple, un retard n'entraînera pas une amende de l'autre pays de l'UE. Une déclaration via votre progiciel, également appelée système à système, n'est pas possible dans la voie d'urgence.

Utiliser le guichet unique

Votre déclaration et votre inscription aux règlements mentionnés ci-dessus se font via My Tax and Customs Administration, onglet EU TVA one-stop shop. Pour votre enregistrement et votre déclaration, vous avez besoin de `` eRecognition '' (Reconnaissance électronique). Si vous avez une entreprise individuelle, vous pouvez utiliser DigiD. Vous pouvez vous inscrire au règlement de l'Union et au régime d'importation à partir du 1er avril 2021.

Si vous n'avez pas encore eHerkenning pour votre entreprise, faites-en la demande à temps. Lorsque vous achetez un outil de connexion eH3 pour votre inscription au nouveau portail OSS, vous pouvez éventuellement prétendre au "Régime de compensation eHerkenning Belastingdienst". Si vous avez droit au régime, l'indemnité s'élève à 24.20 euros TTC par an.

Assurez-vous que vous êtes prêt pour les changements à venir

Le nouveau seuil de 10,000 1 euros est bien inférieur aux seuils actuels par pays. En conséquence, vous êtes plus susceptible de devoir la TVA dans un autre pays de l'UE qu'à l'heure actuelle. Les nouvelles règles d'entrée ont des conséquences sur vos opérations commerciales. Vous devrez cartographier les pays dans lesquels vos clients vivent, le chiffre d'affaires que vous réalisez dans quel pays de l'UE et le taux de TVA applicable. Les pays de l'UE ont des taux de TVA différents. Cela a des conséquences sur le prix de votre produit par pays. Apportez des ajustements à votre système ERP pour une administration et une facturation correctes. Vérifiez également comment vous affichez les différents prix des produits dans votre boutique en ligne. Lors de la visite de votre boutique en ligne, votre client souhaite voir un prix correct, TVA comprise. Consultez votre comptable ou fournisseur du système pour connaître les options dont vous disposez pour cela. Déterminez si vous utilisez l'un des régimes volontaires ou optez pour un enregistrement local de la TVA dans les différents pays de l'UE. Assurez-vous d'avoir votre inscription et vos systèmes en ordre avant le 2021er juillet XNUMX.

Intercompany Solutions peut vous aider avec les changements nécessaires

Si vous devez effectuer de nouveaux calculs ou savoir si ces changements affecteront votre entreprise, nous pouvons vous aider à récupérer les informations nécessaires et les conseils personnalisés pour votre entreprise néerlandaise. Nous peut également vous assister dans la comptabilité de l'entreprise et l'enregistrement à la TVA, tout l'aspect financier de votre entreprise ou succursale aux Pays-Bas et toute autre question spécifique que vous pourriez avoir.

Sources:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

La première chose à faire est d'inscrire votre entreprise au registre du commerce via la Chambre de commerce. Les informations de votre entreprise seront automatiquement transférées aux autorités fiscales.

Lors de l'enregistrement du BV auprès de la Chambre de Commerce, vous recevrez un numéro RSIN. Ce numéro figure également sur l'extrait de la Chambre de commerce. Ce numéro RSIN devient le numéro fiscal de la BV. Le numéro de TVA est dérivé de ce numéro, à savoir avec l'addition NL et B01 à la fin. Cependant, ce numéro doit être activé et nous pouvons effectuer ce processus pour vous.

Pour évaluer si le BV est un entrepreneur pour la TVA, les éléments suivants sont pris en compte:

Un assujetti à la TVA est toute personne qui, dans l'exercice d'une activité économique, fournit, régulièrement et indépendamment, à but lucratif ou non, une livraison de biens ou de services, quel que soit le lieu où l'activité économique est exercée.

La définition comprend 4 éléments essentiels:

Tout le monde:
Personne physique, personne morale ou associations dans la mesure où elles exercent des activités économiques

Activité économique:
Toutes les activités du producteur, commerçant ou prestataire de services sont envisagées (à l'exception des transactions exonérées).

Activité régulièrement exercée:
Pour être assujetti, les opérations énumérées dans le Code doivent être effectuées par lui / elle régulièrement. Ce n'est que par la succession que les actions deviennent une activité. L'occurrence régulière des actions sous la forme d'une activité n'est pas clairement définie.
Déterminer si une action fait partie d'une activité régulière ou de nature accidentelle s'apprécie sur la base des faits.

Indépendant:
L'activité doit être exercée sur une base indépendante et non dans un emploi. Il ne devrait y avoir aucun lien de subordination à une autre personne.

Les critères utilisés par l'administration fiscale pour l'évaluation de la TVA peuvent inclure:

Si le BV satisfait à l'évaluation de l'inspecteur des impôts, il y a un assujettissement à la TVA, et l'administration fiscale et douanière délivrera un numéro de TVA. Ce numéro de TVA international est crucial pour les transactions internationales avec d'autres entités juridiques au sein de l'UE car un numéro valide conduit à une facture sans TVA. (une transaction dite intra-communautaire). Il est également important de toujours vérifier la validité du numéro de TVA de votre contrepartie car le taux normal de TVA s'applique si le numéro est invalide. Le numéro de TVA peut être vérifié en utilisant le Site Web de validation du numéro de TVA Vies.

Où utiliser le numéro de TVA?

Les citoyens et entreprises étrangers, ainsi que les citoyens locaux qui demandent un numéro de TVA auprès des autorités néerlandaises, doivent afficher ce numéro sur chaque facture qu'ils fournissent. Ils doivent également déposer des déclarations de TVA auprès du bureau des impôts local. Toutes les factures doivent inclure certaines informations sur la TVA, telles que:

Le numéro de TVA du client;
Le numéro d'identification TVA du vendeur;
Informations sur les articles / services vendus;
Le montant de la TVA (net);
Le taux de TVA;
Le montant de la TVA facturée;
Le montant total TTC.

En conclusion

L'ensemble du processus de demande d'un numéro de TVA peut être complété dans les 5 jours ouvrables. Nos spécialistes en comptabilité et en TVA déposent et consultent des centaines de demandes de TVA par an. Nos spécialistes assurent le meilleur service possible pour représenter votre entreprise auprès des autorités fiscales.

Sachez également qu'en cas de dissolution de votre entreprise, vous devez également contacter les autorités fiscales car le numéro de TVA doit être supprimé et l'entreprise sera désinscrite.

Au cours des dernières années, le gouvernement des Pays-Bas a tenu à être vu comme prenant des mesures décisives contre l'évasion fiscale. Le 1er juillet 2019, par exemple, le gouvernement a annoncé son intention de combler les échappatoires dans lesquelles les entreprises évitent l'impôt en profitant des différences de régimes fiscaux des pays, les soi-disant inadéquations hybrides. Le secrétaire d'État Menno Snel a envoyé un projet de loi à cet effet à la Chambre des représentants. Ce projet de loi était l'une des mesures prises par ce cabinet pour lutter contre l'évasion fiscale.

Le projet de loi ATAD2 (directive anti-évasion fiscale) est conçu pour empêcher les entreprises opérant au niveau international de profiter des différences entre les systèmes d'imposition des sociétés des pays. Ces dispositifs dits hybrides garantissent, par exemple, qu'un paiement est déductible, mais n'est imposé nulle part, ou qu'un paiement est déductible plusieurs fois.

L'exemple le plus célèbre d'un mismatch hybride est la structure CV / BV, également connue sous le nom de "tirelire en mer". Les entreprises des États-Unis ont été notoirement en mesure de reporter l'imposition de leurs bénéfices mondiaux pendant longtemps avec cette structure. Mais grâce aux mesures d'ATAD2, le Cabinet met fin à l'attractivité fiscale de cette structure.

Un suivi des mesures précédentes

ATAD2 est une suite logique d'ATAD1. ATAD1 est entré en vigueur le 1er janvier 2019 et a traité d'autres formes d'évasion fiscale. Cela a conduit, entre autres, à l'introduction de la mesure dite de dépouillement des bénéfices, une limitation de la déduction d'intérêt général de l'impôt sur les sociétés. Le projet de loi présenté à la Chambre des représentants en juillet 2019 contenait de nouvelles mesures contre les inadéquations hybrides.

La plupart des mesures du projet de loi de mise en œuvre d'ATAD2 sont entrées en vigueur le 1er janvier 2020. D'autres pays européens ont également introduit ATAD2, ce qui a été salué par le gouvernement. Les inadéquations hybrides sont plus efficaces lorsqu'elles sont effectuées sur une base internationale.

Contexte d'ATAD2

L'introduction d'ATAD2 a été l'une des mesures prises par ce gouvernement pour lutter contre l'évasion fiscale. En outre, la méthode de délivrance des décisions à caractère international a été durcie à partir du 1er juillet. Le cabinet prépare également une législation visant à prélever une retenue à la source sur les intérêts et les redevances d'ici 2021, avec une approche très ciblée d'un flux de trésorerie de 22 milliards d'euros vers les pays à faible fiscalité.

Et d'autres mesures d'évasion fiscale sont prévues. En 2024, par exemple, le gouvernement néerlandais prévoit d'introduire une nouvelle retenue à la source sur les flux de dividendes qui s'appliquera aux juridictions à faible taux d'imposition. Cela annoncera une autre étape importante dans la lutte contre l'évasion fiscale. La nouvelle taxe est prévue en plus de la retenue à la source qui sera prélevée sur les intérêts et les redevances à partir de 2021.

La nouvelle taxe permettra aux Pays-Bas d'imposer les paiements de dividendes aux pays qui ne prélèvent pratiquement aucun impôt et contribuera également à réduire l'utilisation des Pays-Bas comme pays intermédiaire. La taxe sera prélevée sur les pays dont le taux d'imposition sur les sociétés est inférieur à 9% et s'appliquera également aux pays actuellement inscrits sur la liste noire de l'UE. Ce ne sont en aucun cas des mesures sans enthousiasme.

Des questions? Contactez nos consultants commerciaux pour plus d'informations.

Dédié à aider les entrepreneurs à démarrer et à développer une entreprise aux Pays-Bas.

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