Lorsque nous enregistrons des sociétés néerlandaises pour les entrepreneurs étrangers, le plus grand nombre d'entités juridiques établies sont des BV néerlandaises. Ceci est également connu sous le nom de société à responsabilité limitée dans les pays étrangers. Les raisons pour lesquelles il s'agit d'une entité juridique si populaire sont nombreuses, comme l'absence de responsabilité personnelle pour les dettes que vous contractez auprès de l'entreprise et le fait que vous pouvez vous verser des dividendes, qui peuvent souvent être plus rentables en termes d'impôts. En général, si vous envisagez de générer au moins 200,000 XNUMX euros par an, la Dutch BV est le choix le plus rentable pour vous. Étant donné que Dutch BV est une personne morale avec une certaine structure dictée par la loi, vous devez vous informer sur certains aspects. Par exemple, quels sont les droits et obligations ainsi que la répartition des tâches entre les organes formels (et informels) au sein d’une entreprise privée ? Dans cet article, nous donnons un bref aperçu, vous fournissant suffisamment d’informations pour vous familiariser avec la manière dont une BV néerlandaise est créée. Si vous souhaitez démarrer une entreprise néerlandaise dans un avenir proche, Intercompany Solutions peut vous aider à créer une BV néerlandaise en quelques jours ouvrables seulement.

Qu'est-ce qu'un BV néerlandais ?

Une Dutch BV est l’une des nombreuses entités juridiques que vous pouvez choisir pour votre entreprise aux Pays-Bas. Nous couvrons l’intégralité des personnes morales dans cet article, si vous souhaitez en savoir plus sur tout cela pour prendre une décision éclairée. Comme mentionné brièvement précédemment, une BV néerlandaise est comparable à une société à responsabilité limitée. En bref, il s’agit d’une personne morale dont le capital social est divisé en actions. Ces actions sont nominatives et ne sont pas librement cessibles. Aussi, la responsabilité de tous les actionnaires est limitée au montant avec lequel ils participent à la société. Les administrateurs et ceux qui déterminent la politique de la société peuvent, dans certaines circonstances, être tenus responsables des dettes de la société avec leur patrimoine privé. La responsabilité limitée des actionnaires peut disparaître lorsque les banques les laissent signer des prêts à titre privé. Une déclaration intéressante aux Pays-Bas est qu'« une BV ne peut pas être considérée comme une BV ».

Vous avez peut-être déjà entendu cette affirmation en compagnie d’autres entrepreneurs ou de la part d’un conseiller. Il n’est pas rare que des entrepreneurs créent une deuxième BV néerlandaise. La deuxième BV est alors qualifiée de société holding, tandis que la première BV est dite « BV de travail », qui s'apparente à la société d'exploitation. La société exploitante est impliquée dans toutes les activités commerciales quotidiennes et la société holding est comme une société mère. Ces types de structures sont mises en place pour répartir les risques, pour être plus flexibles ou pour des raisons fiscales. Un exemple est lorsque vous souhaitez vendre (une partie de) votre entreprise. Dans de tels cas, les entrepreneurs vendent souvent la société exploitante. Vous vendez uniquement les actions de la société exploitante, après quoi vous pouvez ensuite placer le bénéfice des ventes de la société exploitante en franchise d'impôt dans votre société holding. Un autre exemple concerne l’encaissement des bénéfices. Imaginez qu’il y ait deux actionnaires avec des situations privées et des modèles de dépenses différents. Un actionnaire préfère placer sa part des bénéfices de la société exploitante en franchise d'impôt dans sa société holding. L’autre actionnaire souhaite disposer immédiatement de sa part des bénéfices et considère l’impôt sur le revenu comme acquis. Vous pouvez également répartir les risques en établissant une structure de détention. Tous les biens, équipements ou votre pension constituée figurent au bilan de la société holding, tandis que seules les activités quotidiennes de votre entreprise figurent dans le BV d'exploitation. De ce fait, vous n’êtes pas obligé de placer tout votre capital au même endroit.

Quelle est la structure de base d’une BV néerlandaise ?

Compte tenu des informations mentionnées ci-dessus, la structure juridique optimale pour les entrepreneurs choisissant la BV comme personne morale consiste en au moins deux sociétés à responsabilité limitée qui « tiennent ensemble ». Le fondateur ou l'entrepreneur ne détient pas directement les actions de la société elle-même, la société exploitante, mais par l'intermédiaire d'une société holding ou d'une société de gestion BV. Il s’agit d’une structure dans laquelle il existe une BV dont vous êtes actionnaire à part entière. Il s'agit de la société holding. Vous possédez les actions de cette société holding. Cette société holding ne fait en réalité rien d'autre que conserver les actions d'une autre BV en activité qui se trouve donc « en dessous » d'elle. Dans cette structure, vous êtes donc actionnaire à 100 pour cent de votre propre holding. Et cette société holding est alors actionnaire à 100 % de la société d’exploitation. Dans la société exploitante, les activités commerciales quotidiennes de votre entreprise sont menées en fonction du compte et du risque. Il s'agit de l'entité juridique qui conclut des accords, fournit des services et fabrique ou livre des produits. Vous pouvez avoir simultanément plusieurs sociétés opérationnelles qui relèvent toutes d’une seule société holding. Cela peut s’avérer très intéressant lorsque l’on souhaite créer plusieurs entreprises tout en permettant une certaine cohérence entre elles.

Le Conseil d'administration

Chaque BV a au moins un administrateur (DGA en néerlandais) ou un conseil d'administration. Le conseil d'administration d'une BV a pour mission de gérer l'entité juridique. Cela comprend la gestion quotidienne et la détermination de la stratégie de l'entreprise, y compris les principales tâches telles que le maintien de l'activité. Chaque personne morale dispose d'un conseil d'organisation. Les missions et pouvoirs du conseil d'administration sont à peu près les mêmes pour toutes les personnes morales. Le pouvoir le plus important est celui de pouvoir agir au nom de la personne morale. Par exemple, conclure des contrats d'achat, acheter des actifs de l'entreprise et embaucher des employés. Une personne morale ne peut pas le faire elle-même car il ne s’agit en réalité que d’une construction sur papier. Le conseil d'administration fait donc tout cela au nom de l'entreprise. C'est semblable à une procuration. Habituellement, les fondateurs sont également les (premiers) administrateurs statutaires, mais ce n'est pas toujours le cas : de nouveaux administrateurs peuvent également rejoindre l'entreprise à un stade ultérieur. Cependant, il doit toujours y avoir au moins un administrateur au moment de la création. Cet administrateur est alors nommé dans l'acte constitutif. Les éventuels futurs administrateurs peuvent également entreprendre des actions préparatoires avant la création de la société. Les administrateurs peuvent être des personnes morales ou des personnes physiques. Comme indiqué ci-dessus, le conseil d'administration est chargé de gérer l'entreprise puisque ses intérêts sont primordiaux. S'il y a plusieurs administrateurs, une répartition interne des tâches peut avoir lieu. Mais le principe de gestion collégiale s'applique également : chaque administrateur est responsable de l'ensemble de la gestion. Cela est particulièrement vrai en ce qui concerne la politique financière de l'entreprise.

La nomination, la suspension et la révocation des administrateurs

Le conseil d'administration est nommé par l'assemblée générale des actionnaires (AGM). Les statuts peuvent stipuler que la nomination des administrateurs doit être effectuée par un certain groupe d'actionnaires. Toutefois, chaque actionnaire doit pouvoir voter sur la nomination d'au moins un administrateur. Ceux qui sont autorisés à nommer ont en principe également le droit de suspendre et de révoquer les administrateurs. La principale exception est que le directeur peut être révoqué à tout moment. La loi ne limite pas les motifs de licenciement. Le motif du licenciement peut donc être, par exemple, un dysfonctionnement, un comportement fautif ou des circonstances financières et économiques, mais même cela n'est pas strictement nécessaire. Si la relation d'entreprise entre le directeur et la BV prend fin à la suite d'un tel licenciement, la relation de travail prendra également fin en conséquence. En revanche, tout employé régulier bénéficie d'une protection contre le licenciement sous la forme d'un contrôle préventif par l'UWV néerlandais ou le tribunal de district, mais le directeur n'a pas cette protection.

La décision de licenciement

Lorsqu'un administrateur est sur le point d'être révoqué, des règles spécifiques s'appliquent à la prise de décision de l'Assemblée Générale. Ces règles figurent dans les statuts de la société. Il existe cependant quelques règles principales. Premièrement, les actionnaires et l'administrateur doivent être convoqués à l'assemblée, et cela doit être fait dans un délai acceptable. Deuxièmement, la convocation doit indiquer explicitement que la décision proposée de démissionner sera discutée et votée. Enfin, il faut offrir au dirigeant la possibilité de donner sa vision de la décision de licenciement, tant en tant qu'administrateur qu'en tant que salarié. Si ces règles ne sont pas respectées, la décision est invalide.

Que faire en cas de conflit d'intérêts

Il existe également des situations dans lesquelles il existe un conflit d'intérêts personnel. Dans de telles situations, un administrateur n’est pas autorisé à participer aux délibérations et à la prise de décision au sein du conseil. Si aucune décision de la direction ne peut être prise en conséquence, le conseil de surveillance doit prendre la décision. S'il n'y a pas de conseil de surveillance ou si tous les membres du conseil de surveillance se trouvent également en conflit d'intérêts, l'Assemblée générale doit prendre la décision. Dans ce dernier cas, les statuts peuvent également prévoir une solution. L'objectif de l'article 2:256 du Code civil néerlandais est d'empêcher que l'administrateur d'une société soit guidé dans ses actions principalement par ses intérêts personnels plutôt que par les seuls intérêts de la société dans laquelle il doit exercer les fonctions d'administrateur. Le but de cette disposition est donc avant tout de protéger les intérêts de la société en refusant à l'administrateur le pouvoir de les représenter. Cela se produit en cas de présence d'un intérêt personnel ou en raison de son implication dans un autre intérêt qui n'est pas parallèle à celui de la personne morale, et par conséquent, il ne peut pas être considéré comme capable de sauvegarder les intérêts de l'entreprise et de ses entreprise affiliée d’une manière que l’on peut attendre d’un administrateur honnête et impartial. Si vous avez une question sur les conflits d’intérêts en droit des sociétés, vous pouvez demander conseil à notre équipe à ce sujet.

Dans de tels cas, le premier facteur important est qu’il soit clair qu’il existe un conflit d’intérêts. Compte tenu des conséquences considérables d'un recours réussi auprès du Code civil néerlandais, il n'est pas acceptable de se contenter de la simple possibilité d'un conflit d'intérêts sans que ce recours soit concrétisé comme décrit ci-dessus. Il n'est pas dans l'intérêt du commerce et il n'est pas conforme à l'esprit de l'article 2:256 du Code civil néerlandais qu'un acte juridique de la société puisse ensuite être annulé en invoquant cette disposition sans qu'il soit démontré que le fondement sous-jacent la prise de décision du directeur concerné était en réalité mal fondée en raison d’une confluence inadmissible d’intérêts contradictoires. La question de savoir s’il existe un conflit d’intérêts ne peut être résolue qu’à la lumière de toutes les circonstances pertinentes du cas d’espèce.

Paiement des dividendespar décision du conseil d'administration

L'un des principaux avantages de posséder une BV néerlandaise est la possibilité de vous verser des dividendes en tant qu'actionnaire, par opposition à un salaire (ou un complément) lorsque vous êtes administrateur. Nous avons abordé ce sujet plus en détail dans cet article. Le versement de dividendes implique le versement (d’une partie) des bénéfices au(x) actionnaire(s). Cela rayonne de confiance auprès des actionnaires et attire également les investisseurs. De plus, il est souvent plus avantageux fiscalement qu’un salaire régulier. Cependant, une société à responsabilité limitée ne peut pas se contenter de verser des dividendes. Afin de protéger les créanciers des sociétés à responsabilité limitée, la distribution des bénéfices est soumise à des règles légales. Les règles de paiement des dividendes sont fixées à l'article 2:216 du Code civil néerlandais (BW). Les bénéfices peuvent être soit réservés pour des dépenses futures, soit distribués aux actionnaires. Choisissez-vous de distribuer au moins une partie des bénéfices aux actionnaires ? Seule l'assemblée générale des actionnaires (AGM) pourra alors déterminer cette répartition. L'Assemblée Générale ne peut décider de distribuer des bénéfices que si les capitaux propres de Dutch BV dépassent les réserves légales. Une distribution de bénéfices ne peut donc s'appliquer qu'à la partie des capitaux propres qui est supérieure aux réserves légales. L'Assemblée Générale doit vérifier si tel est le cas, avant de prendre une décision.

Notez également que la décision de l'Assemblée Générale n'a aucune conséquence tant que le conseil d'administration ne l'a pas approuvée. Le conseil d'administration ne peut refuser cette approbation que s'il sait, ou devrait raisonnablement prévoir, que la société ne peut pas continuer à payer ses dettes exigibles après le paiement du dividende. Les administrateurs doivent donc, avant de procéder à une distribution, vérifier si la distribution est justifiée et si elle ne met pas en péril la continuité de la société. C’est ce qu’on appelle le test de bénéfice ou de liquidité. En cas de violation de ce critère, les administrateurs sont solidairement tenus d'indemniser la société pour tout manque à gagner éventuel causé par la distribution. Veuillez noter qu'un actionnaire doit savoir ou avoir raisonnablement prévu que le critère n'est pas rempli au moment du paiement du dividende. Ce n’est qu’à ce moment-là qu’un administrateur peut récupérer les fonds auprès de l’actionnaire, jusqu’à concurrence du dividende reçu par l’actionnaire. Si l’actionnaire ne peut pas prévoir que le critère n’a pas été rempli, il ne peut être tenu responsable.

Responsabilité administrative et mauvaise gouvernance

La responsabilité des administrateurs internes fait référence à la responsabilité de l'administrateur envers la BV. Parfois, les dirigeants peuvent prendre les choses en main et mener des actions qui ne sont pas en adéquation avec l’avenir de l’entreprise. Dans de tels cas, il peut arriver qu’une entreprise poursuive son(ses) dirigeant(s) en justice. Cela se fait souvent sur la base de l'article 2:9 du Code civil néerlandais. Cet article précise qu'un administrateur est tenu d'exercer correctement ses fonctions. Si un administrateur exerce ses fonctions de manière inappropriée, il peut être personnellement responsable envers la BV des conséquences qui en découlent. De nombreux exemples tirés de la jurisprudence incluent la prise de certains risques financiers aux conséquences lourdes, le comportement en violation de la loi ou des statuts et le non-respect de l'obligation de comptabilité ou de publication. Lorsqu’il évalue s’il existe un cas de mauvaise administration, le juge examine toutes les circonstances de l’affaire. Par exemple, le tribunal examine les activités de la BV et les risques normaux qui en découlent. La répartition des tâches au sein du conseil d’administration peut également jouer un rôle. Après un examen attentif, le juge apprécie si l'administrateur a assumé la responsabilité et le soin que l'on peut généralement attendre d'un administrateur. En cas de mauvaise gestion, un administrateur peut être tenu responsable envers la société à titre privé s'il peut être accusé d'une accusation suffisamment grave. Il faut alors considérer ce qu’un administrateur raisonnablement compétent et raisonnablement agissant aurait fait dans la même situation.

Toutes les circonstances distinctes de l’affaire jouent un rôle dans l’appréciation de la culpabilité du directeur ou non. Les circonstances suivantes sont importantes dans de tels cas :

• les risques découlant en général de certaines actions
• la nature des activités exercées par la BV
• la répartition des tâches au sein du conseil d'administration
• toute directive applicable au conseil d’administration
• les informations dont dispose le directeur
• les informations qui auraient dû être mises à la disposition du directeur
• la responsabilité et le soin attendus d'un administrateur à la hauteur de la tâche et l'exécute scrupuleusement

Une accusation grave existe, par exemple, si le directeur a agi en violation des dispositions légales visant à protéger la BV. L'administrateur peut toujours invoquer des faits et circonstances permettant de conclure à l'absence de faute grave. Cela peut être délicat car les informations disponibles doivent être prises en compte de manière complète et précise. Un administrateur peut également être personnellement responsable envers les tiers, tels que les créanciers de la société. Les critères applicables sont à peu près les mêmes, mais dans ce cas se pose également la question de savoir si le réalisateur peut être blâmé personnellement. En cas de faillite, le dépôt tardif des comptes annuels ou le non-respect de l'obligation administrative légale entraîne une présomption juridiquement irréfutable qu'il existe une mauvaise exécution apparente des fonctions et qu'il s'agit d'une cause importante de la faillite (cette dernière est réfutable par un directeur adressable). L'administrateur peut échapper à la responsabilité des administrateurs internes en démontrant deux éléments :

• Ils ne sont pas responsables de leurs actes
• Ils n'ont pas fait preuve de négligence en prenant des mesures pour éviter les conséquences

En principe, l'administrateur devra intervenir s'il constate qu'un autre administrateur se rend coupable de mauvaise gestion. Les administrateurs peuvent ainsi vérifier mutuellement leurs manières de faire des affaires, afin de garantir qu'aucun administrateur n'abuse de sa position au sein de l'entreprise à des fins personnelles.

L'assemblée générale des actionnaires (AGM)

Un autre organe important au sein de Dutch BV est l’assemblée générale des actionnaires (AGM). Comme nous l'avons déjà mentionné ci-dessus, l'Assemblée générale est, entre autres, responsable de la nomination des administrateurs. L'AGA est l'un des organes obligatoires d'une BV néerlandaise et, en tant que telle, elle a des droits et des obligations importants. L'AGA a essentiellement tout le pouvoir que le conseil d'administration n'a pas, créant ainsi un moyen équilibré de prendre des décisions importantes et pas trop centralisé.

Certaines tâches de l'AGA sont les suivantes :

• Nomination et révocation du conseil d'administration
• Détermination de la destination du dividende
• Modification des statuts
• Dissolution de la personne morale par décret de dissolution

Comme vous pouvez le constater, l’AGA détient un certain pouvoir pour prendre des décisions très importantes pour l’entreprise. Ces droits et obligations sont énoncés dans la loi et dans les statuts. Par conséquent, l’AGM a en fin de compte le pouvoir sur la Dutch BV. Le conseil d'administration est également tenu de fournir à l'Assemblée générale toutes les informations utiles. D’ailleurs, ne confondez pas l’AGM avec l’assemblée des actionnaires. L'assemblée générale est l'assemblée même au cours de laquelle les décisions sont votées et, par exemple, lors de l'adoption des comptes annuels. Cette réunion particulière devrait avoir lieu au moins une fois par an. Par ailleurs, les actionnaires peuvent être des personnes morales ou des personnes physiques. En principe, l'Assemblée générale a droit à tous les pouvoirs de décision qui n'ont pas été accordés aux conseils d'administration ou à tout autre organe au sein de la BV. Contrairement aux administrateurs et aux administrateurs contrôleurs (et donc également aux administrateurs non exécutifs), un actionnaire n'a pas à se concentrer sur les intérêts de l'entreprise. Les actionnaires peuvent en fait donner la priorité à leurs propres intérêts, à condition qu’ils se comportent de manière raisonnable et équitable. Le conseil d'administration et le conseil de surveillance doivent fournir à tout moment à l'assemblée générale toutes les informations demandées, à moins qu'un intérêt impérieux de la société ne s'y oppose. Par ailleurs, l'Assemblée Générale peut également donner des instructions au conseil d'administration. Le conseil d'administration doit suivre ces instructions, sauf si elles sont contraires aux intérêts de la société. Cela peut également inclure des intérêts tels que ceux des employés et des créanciers.

Prise de décision par l'Assemblée Générale

Le processus décisionnel de l’AGA est soumis à des lois et réglementations strictes. Par exemple, les décisions sont prises au sein de l'Assemblée Générale à la majorité simple des voix, sauf si la loi ou les statuts exigent une majorité plus large pour certaines décisions. Dans certains cas, davantage de droits de vote peuvent être accordés à certaines actions. Par ailleurs, il est possible de prévoir dans les statuts que certaines actions ne sont pas soumises au droit de vote. Ainsi, certains actionnaires peuvent détenir des droits de vote, tandis que d’autres peuvent en avoir moins, voire aucun. Il est également possible de stipuler dans les statuts que certaines actions n'ont pas droit au bénéfice. Veuillez toutefois noter qu'une action ne peut jamais être dépourvue à la fois de droit de vote et de droit au bénéfice, il y a toujours un droit attaché à une action.

Le conseil de surveillance

Un autre organe de Dutch BV est le Conseil de Surveillance (SvB). La différence entre le conseil d'administration et l'assemblée générale est cependant que le SvB n'est pas un organe obligatoire, vous pouvez donc choisir d'installer ou non cet organe. Pour les grandes entreprises, il est conseillé d'avoir un SvB, entre autres à des fins de gestion pratique. La SvB est un organe de la BV qui exerce une fonction de surveillance sur la politique de la direction et sur la marche générale des affaires de l'entreprise et de ses sociétés affiliées. Les membres du SvB sont nommés commissaires. Seules les personnes physiques peuvent être commissaires et les personnes morales ne peuvent donc pas être commissaires, ce qui diffère des actionnaires, puisque les actionnaires peuvent également être des personnes morales. Vous pouvez donc acheter des actions d'une autre société avec votre propre entreprise, mais vous ne pouvez pas être commissaire au SvB en représentant votre entreprise. Le SvB a pour mission de superviser la politique du conseil d'administration et la marche générale des affaires au sein de l'entreprise. Pour y parvenir, le SvB donne au conseil d'administration des conseils sollicités et non sollicités. Il ne s’agit pas seulement de surveillance, mais aussi de la ligne générale de la politique à poursuivre à long terme. Les commissaires ont la liberté d’exercer leurs fonctions comme bon leur semble et de manière indépendante. Ce faisant, ils doivent également garder à l’esprit les intérêts de l’entreprise.

En principe, il n’est pas obligatoire de créer un SvB lorsque l’on possède un BV. Il en va différemment s’il existe une entreprise structurelle, ce dont nous parlerons dans un paragraphe ultérieur. En outre, cela peut également être obligatoire dans certaines réglementations sectorielles, comme pour les banques et les assureurs, conformément à la Loi contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme (néerlandais : Wwft), que nous avons largement abordée dans cet article.. Toute nomination de commissaires n'est possible que s'il existe une base statutaire pour elle. Toutefois, il est possible que le tribunal nomme un commissaire à titre spécial et définitif dans la procédure d'enquête, pour laquelle une telle base n'est pas requise. Si l'on opte pour une institution facultative de la SvB, cet organe doit donc être inscrit dans les statuts au moment de la constitution de la société, ou ultérieurement par une modification des statuts. Cela peut se faire, par exemple, en créant l'organe directement dans les statuts ou en le soumettant à une résolution d'un organe de l'entreprise telle que l'Assemblée générale.

Le comité est tenu de fournir en permanence au SvB les informations nécessaires à l'accomplissement de sa mission. S’il y a lieu, le SvB est tenu de s’informer lui-même activement. Le SvB est également nommé par l'Assemblée générale. Les statuts de la société peuvent prévoir que la nomination d'un commissaire doit être faite par un certain groupe d'actionnaires. Ceux qui sont autorisés à nommer ont, en principe, également le droit de suspendre et de révoquer les mêmes commissaires. En cas de conflit d’intérêts personnel, un membre du SvB doit s’abstenir de participer aux délibérations et à la prise de décision au sein du SvB. Si aucune décision ne peut être prise en conséquence, puisque tous les commissaires doivent s'abstenir, l'Assemblée Générale doit prendre la décision. Dans ce dernier cas, les statuts peuvent également prévoir une solution. Tout comme un administrateur, un membre du SvB peut également, dans certains cas, être personnellement responsable envers l'entreprise. C'est peut-être le cas s'il y a une surveillance imputable du conseil d'administration inadéquate, pour laquelle le commissaire peut être suffisamment blâmé. Tout comme un administrateur, un membre du conseil de surveillance peut également être responsable envers les tiers, comme le liquidateur ou les créanciers de la société. Ici aussi, les mêmes critères s'appliquent que dans le cas de la responsabilité privée envers l'entreprise.

Le « conseil d'administration à un seul niveau »

Il est possible d'opter pour un « modèle de gouvernance monastique », également appelé structure de « conseil d'administration à un niveau ». Cela signifie que le conseil d'administration est composé de telle manière qu'en plus d'un ou plusieurs administrateurs exécutifs , un ou plusieurs administrateurs non exécutifs siègent également. Ces administrateurs non exécutifs remplacent en réalité une SvB, car ils ont les mêmes droits et obligations que les administrateurs de surveillance. Les mêmes règles de nomination et de révocation s'appliquent donc aux administrateurs non exécutifs et aux administrateurs de surveillance. Le même régime de responsabilité s'applique également aux administrateurs chargés de la surveillance. L'avantage de cette solution est qu'il n'est pas nécessaire de créer un organe de surveillance distinct. L'inconvénient peut être qu'en fin de compte, la répartition des pouvoirs et des responsabilités est moins claire. le principe de la responsabilité collective des administrateurs, gardez à l'esprit que les administrateurs non exécutifs seront plus tôt tenus responsables de la mauvaise exécution de leurs fonctions que les administrateurs de surveillance.

Le comité d'entreprise

La loi néerlandaise stipule que chaque entreprise de plus de 50 salariés doit avoir son propre comité d'entreprise (néerlandais : Ondernemingsraad). Cela devrait également inclure les travailleurs intérimaires et les travailleurs salariés qui travaillent pour l’entreprise depuis au moins 24 mois. Entre autres choses, le comité d'entreprise défend les intérêts du personnel d'une entreprise ou d'une organisation, est autorisé à apporter des idées sur des questions commerciales, économiques et sociales et peut influencer les opérations commerciales par des conseils ou des approbations. Cet organe contribue également, à sa manière, au bon fonctionnement de l'entreprise. Selon la loi, le comité d'entreprise a une double mission :

• Consulter la direction dans l’intérêt de l’entreprise dans son ensemble
• Représenter les intérêts des salariés de l’entreprise.

En vertu de la loi néerlandaise, le comité d'entreprise dispose de cinq types de pouvoirs, à savoir le droit à l'information, à la consultation et à l'initiative, au conseil, à la codécision et à la décision. En substance, l'obligation de constituer un comité d'entreprise incombe au propriétaire de l'entreprise, qui n'est pas nécessairement l'entreprise elle-même. Il s'agit soit d'une personne physique, soit d'une personne morale qui exploite une entreprise. Si l'entrepreneur ne respecte pas cette obligation, toute personne intéressée (comme un salarié) a la possibilité de demander au tribunal de grande instance de déterminer que l'entrepreneur respecte son obligation de constituer un comité d'entreprise. Si vous ne créez pas de comité d'entreprise, vous devez tenir compte du fait que cela entraîne plusieurs conséquences. Par exemple, il peut y avoir des retards dans le traitement d'une demande de licenciement collectif à l'UWV néerlandaise, et les employés peuvent s'opposer à l'introduction de certains plans, parce que le comité d'entreprise n'a pas eu la possibilité de se mettre d'accord sur ceux-ci. En revanche, gardez à l’esprit que la mise en place d’un comité d’entreprise présente certainement des avantages. Par exemple, un avis positif ou une approbation du comité d'entreprise sur un sujet ou une idée spécifique garantit un plus grand soutien et facilite souvent une prise de décision rapide et efficace.

Le conseil consultatif

Les entrepreneurs débutants ne s'intéressent généralement pas beaucoup à cet organisme particulier, et ce n'est qu'après les premières années que les propriétaires d'entreprise ressentent parfois le besoin de discuter et de réfléchir sur le contenu et la qualité de leur travail, de préférence lors d'une réunion de personnes bien informées et compétentes. des personnes expérimentées. Vous pouvez considérer le conseil consultatif comme un groupe de confidents. La concentration constante combinée au travail extrêmement dur au cours de la première période de l'entrepreneuriat crée parfois une vision tunnel, ce qui fait que les entrepreneurs ne voient plus la situation dans son ensemble et négligent les solutions simples qui s'offrent à eux. En principe, l'entrepreneur n'est jamais lié par quoi que ce soit lors d'une consultation avec un conseil consultatif. Si le conseil consultatif s'oppose à une certaine décision, l'entrepreneur peut choisir sa propre voie sans entrave. Donc, essentiellement, une entreprise peut choisir de créer un conseil consultatif. Aucune décision n’est prise par un comité consultatif ; au mieux, seules des recommandations sont formulées. La création d’un comité consultatif présente les avantages suivants :

• L'entrepreneur dispose d'une caisse de résonance avec laquelle discuter d'idées et d'inspiration.
• La transparence et la continuité de la prise de décision sont favorisées
• Une attention plus systématique est portée à la vision et à la stratégie à long terme de l'entreprise
• L'équilibre entre les intérêts de l'entreprise et ceux de l'entrepreneur et de tout autre actionnaire est surveillé et réfléchi.

Contrairement au SvB, un conseil consultatif ne supervise pas le conseil d'administration. Le comité consultatif est avant tout une sorte de groupe de réflexion, où sont discutés les principaux défis de l'entreprise. L’accent principal est mis sur la discussion de la stratégie, la cartographie des possibilités et la création d’un plan solide pour l’avenir. Le conseil consultatif devra être convoqué avec une régularité suffisante pour garantir sa continuité ainsi que l'implication des conseillers. Il est conseillé de tenir compte de la nature de l'entreprise lors de la composition du conseil consultatif, ce qui signifie que vous recherchez des personnes capables de fournir une contribution approfondie et spécialisée adaptée au créneau, au marché ou au secteur de votre entreprise. Comme nous l'avons déjà mentionné, un conseil consultatif n'est pas un organe statutaire. Cela signifie qu'un conseil consultatif peut être constitué sans engagement de la manière qu'un entrepreneur juge appropriée. Afin de gérer les attentes mutuelles, il est judicieux d'élaborer un règlement décrivant les ententes applicables en matière de conseil consultatif.

La régulation structurelle

En néerlandais, cela s'appelle « structururegeling ». La structure à deux niveaux est un système statutaire introduit il y a une cinquantaine d'années pour empêcher les conseils d'administration d'acquérir trop de pouvoir dans des situations où, compte tenu de la répartition des actions, les actionnaires étaient considérés comme moins en mesure de le faire. L'essence de la réglementation structurelle est qu'une grande entreprise est légalement obligée de créer une SvB. Les règles structurelles peuvent être obligatoires pour une entreprise, mais elles peuvent également être appliquées volontairement par une entreprise. Une entreprise est couverte par le régime structurel si un certain nombre de critères de taille sont remplis. C'est le cas lorsqu'une entreprise :

• Dispose de capitaux propres égaux ou supérieurs à 16 millions d’euros
• A mis en place un comité d'entreprise
• Emploie au moins 100 personnes aux Pays-Bas

Si une entreprise relève du régime structurel, l’entreprise elle-même est également appelée entreprise structurelle. Le régime structurel n'est pas obligatoire pour une société holding de groupe lorsqu'elle est établie aux Pays-Bas, mais la majorité de ses salariés travaillent à l'étranger. Ces multinationales peuvent toutefois choisir d’appliquer volontairement le dispositif structurel. Et dans certains cas, l’application obligatoire d’un régime structurel affaibli peut être envisagée. Si ces conditions sont remplies, la société sera soumise à diverses obligations particulières vis-à-vis des sociétés à responsabilité limitée normales, parmi lesquelles, notamment, un SvB obligatoire qui nomme et révoque le conseil d'administration et auquel certaines décisions importantes de la direction doivent également être confiées. soumis.

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Si vous envisagez sérieusement de créer une entreprise à l’étranger, les Pays-Bas sont en fait l’un des endroits les plus avantageux à choisir. L'économie néerlandaise reste très stable par rapport aux autres pays du monde, avec un secteur entrepreneurial florissant qui offre de nombreuses possibilités d'expansion et d'innovation. Les entrepreneurs du monde entier sont accueillis ici à bras ouverts, ce qui rend le secteur des affaires incroyablement diversifié. Si vous possédez déjà une entreprise étrangère et souhaitez vous développer aux Pays-Bas, la Dutch BV est la meilleure option possible pour vous, par exemple en tant que succursale. Nous pouvons vous conseiller sur la manière la plus optimale et la plus efficace d’établir votre entreprise aux Pays-Bas. Forts de nombreuses années d’expérience dans ce domaine, nous pouvons vous fournir des résultats spécifiquement adaptés à vos préférences et à votre situation. En outre, nous pouvons prendre en charge l'ensemble du processus d'inscription en quelques jours ouvrables, y compris d'éventuels services supplémentaires tels que l'ouverture d'un compte bancaire néerlandais. N'hésitez pas à nous contacter à tout moment pour toute question que vous pourriez avoir, et nous veillerons à ce que toutes vos questions trouvent une réponse. Si vous souhaitez recevoir un devis gratuit, contactez-nous avec les coordonnées de votre entreprise et nous vous répondrons dans les plus brefs délais.

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https://www.cbs.nl/nl-nl/onze-diensten/methoden/begrippen/besloten-vennootschap--bv--

https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/ondernemingsraad/vraag-en-antwoord/wat-doet-een-ondernemingsraad-or

Lorsque vous démarrez une entreprise néerlandaise, vous devrez respecter toutes les lois néerlandaises qui réglementent l'environnement des affaires. L'une de ces lois est l'obligation dite de retenue fiscale. Cela vous indique essentiellement que vous devez archiver votre administration commerciale pendant un certain nombre d'années. Pourquoi? Parce que cela permet aux autorités fiscales néerlandaises de vérifier votre administration quand bon leur semble. L'obligation de retenue d'impôt est une obligation légale qui s'applique à tous les entrepreneurs aux Pays-Bas. Si vous avez l'habitude de travailler avec des fichiers assez anciens et des méthodes d'archivage de votre administration, cela peut s'avérer être tout un défi. Il y a même de fortes chances que, sans le savoir, vous ne respectiez pas l'obligation de conservation.

En substance, l'obligation de rétention fiscale stipule que tous les entrepreneurs aux Pays-Bas sont légalement tenus de conserver l'administration de leur entreprise pendant sept ans. Veuillez noter que pour certains documents, la période de conservation de sept ans s'applique, mais pour d'autres dix ans. Les documents doivent également être stockés de manière à permettre aux inspecteurs des autorités fiscales néerlandaises de contrôler facilement l'administration dans un délai raisonnable. Dans cet article, nous vous expliquons ce que signifie l'obligation de retenue fiscale pour votre entreprise, comment vous pouvez y adhérer et quels sont les pièges à éviter.

Informations sur l'obligation de retenue fiscale

Comme nous l'avons déjà expliqué ci-dessus, tous les propriétaires d'entreprise néerlandais ont l'obligation légale d'offrir aux autorités fiscales néerlandaises la possibilité de vérifier l'administration jusqu'à il y a sept ans. Cela s'applique aux données de base sur vos dépenses et vos revenus financiers, telles que le grand livre général, votre gestion des stocks, les comptes clients et les comptes fournisseurs, l'administration des achats et des ventes et l'administration de la paie. Ainsi, tout l'argent qui entre et sort au cours d'un exercice financier donné, qui va du 1^st de janvier jusqu'au 31^st de décembre. Vous devez garder à l'esprit que cela signifie que chaque entrepreneur néerlandais doit être en mesure de montrer toutes les données des sept (ou dix) dernières années, lors d'un contrôle aléatoire par les autorités fiscales. Aléatoire signifie qu'ils peuvent survenir à l'improviste, vous devez donc toujours être préparé.

Il existe de nombreuses raisons possibles pour qu'un contrôle se produise, même si parfois il s'agit simplement d'un audit général. Les autorités fiscales peuvent simplement décider que vous avez besoin d'un contrôle périodique, afin de vous assurer que vous faites tout en toute légalité et que votre administration est à jour. Ces vérifications se produisent au hasard, mais pas très souvent. Dans d'autres cas, il existe généralement une raison claire pour laquelle les autorités fiscales décident de vous contrôler. Par exemple, vous avez soumis des déclarations que les autorités fiscales trouvent suspectes. Ou vous pourriez penser à une enquête, que l'inspecteur des impôts effectue chez l'un de vos fournisseurs, ou un partenaire commercial ou un autre tiers impliqué. L'inspecteur demande alors l'accès à votre administration, et voit s'il peut détecter des erreurs ou des irrégularités. C'est pourquoi les comptables et comptables font souvent remarquer à leurs clients qu'il est très important de gérer une administration bien conçue et concise.

Non seulement parce que le fisc peut venir se mêler de votre administration, mais pour d'autres avantages spécifiquement pour vous et votre entreprise. Si vous dirigez une administration solide, cela vous donne un aperçu de vos chiffres financiers. Vous pouvez le voir un peu parallèlement à un livret de ménage : vous surveillez tout l'argent qui entre et qui sort. Cela signifie que vous savez exactement où se situent les problèmes, par exemple, lorsque vous dépensez plus en actifs que vous ne réalisez réellement de bénéfices. Malgré le fait que la chance ne soit pas grande qu'un inspecteur frappe à votre porte, il est toujours sage d'avoir l'administration en ordre. Pour les entrepreneurs, la comptabilité est aussi une source fiable de chiffres pour prendre des décisions éclairées. Cela signifie qu'il est plus facile de décider quand investir dans quelque chose de nouveau, plutôt que d'investir moins et de gagner plus d'argent pendant un certain temps. Il vous donne une vision globale de la rentabilité de votre entreprise, ce qui est très important si vous souhaitez atteindre un véritable succès.

Quand appliquez-vous la période d'obligation de conservation de 10 ans ?

Comme nous l'avons brièvement mentionné ci-dessus, la période de conservation régulière est de 7 ans. Dans certains cas, les entrepreneurs auront besoin de stocker des informations et des données pendant quelques années de plus, à savoir 10 ans. L'une des situations dans lesquelles cette obligation de conservation prolongée s'applique est lorsque vous êtes propriétaire ou locataire d'un immeuble de bureaux ou d'un autre type de locaux professionnels. Les données sur les biens immobiliers sont soumises à une obligation de conservation de dix ans, donc si vous possédez tout type de bien via votre entreprise, vous êtes soumis à la durée de conservation plus longue. Il en va de même lorsque votre entreprise fournit ou participe à la fourniture de services de radiodiffusion et de télévision, de services électroniques et/ou de services de télécommunication et a également opté pour le système dit OSS (One-Stop-Shop). Gardez à l'esprit qu'il est en fait tout à fait possible de conclure des accords avec les autorités fiscales sur certaines réglementations ou dispositions, telles que :

• À quel point l'administration doit être détaillée
• La manière dont les registres sont conservés
• Conserver les données autres que les données de base pendant une période de temps plus courte

Conservez et mettez à jour également, le cas échéant, l'enregistrement du temps "données de base" pour la déduction fiscale annuelle de l'entrepreneur. Cela est également vrai pour conserver un bon enregistrement de kilométrage. Vous devez en conserver un pour l'utilisation de votre voiture personnelle à des fins professionnelles, ou l'inverse : lorsque vous utilisez votre voiture professionnelle uniquement à des fins professionnelles et jamais à titre privé.

Qui devrait garder une administration, exactement ?

L'une des premières questions que vous pourriez vous poser, c'est qui est obligé de conserver une administration pendant au moins 7 ans ? En réalité, chaque propriétaire d'entreprise est tenu de le faire. Peu importe la taille de votre entreprise : l'obligation incombe à chaque entrepreneur néerlandais. Vous n'avez pas seulement besoin de tenir une administration, mais l'administration doit également être tenue de manière à permettre aux autorités fiscales de la vérifier. Certaines règles et réglementations sont donc en jeu, ce qui signifie que votre administration doit être conforme à la législation néerlandaise. Vous avez besoin de cette administration pour déposer correctement une déclaration de TVA et une déclaration de livraisons intracommunautaires (ICP), mais aussi pour pouvoir mener correctement votre activité. En général, cela signifie que vous devez conserver tous les documents originaux, vous pourrez ainsi les montrer à l'inspecteur des impôts lorsqu'il effectuera un contrôle.

Qui est dispensé de tenir des registres complets de TVA ?

Certains entrepreneurs ne sont pas tenus de tenir des registres de TVA complets :

• Entrepreneurs qui ne fournissent que des biens ou des services exonérés de TVA
• Les personnes morales qui ne sont pas des entrepreneurs, mais qui ont un numéro d'identification à la TVA

Obligations administratives supplémentaires

Possédez-vous une entreprise qui commercialise des produits à marge ? Ensuite, des obligations administratives supplémentaires s'appliquent à vous. Qu'est-ce qu'un bien à marge ? Les biens marginaux sont généralement des biens d'occasion (d'occasion) que vous avez achetés sans payer de TVA. Sous certaines conditions, les articles suivants peuvent également être considérés comme des biens de marge :

• L'art
• ANTIQUITÉ
• Objets de collection que vous achetez ou importez avec TVA.

Qu'est-ce qui relève de la catégorie des biens d'occasion ?

Les biens d'occasion sont tous des biens que vous pouvez réutiliser, après réparation ou non. Veuillez noter que tous les biens que vous achetez à un particulier sont toujours des biens d'occasion, même s'ils n'ont jamais été utilisés. Les biens d'occasion comprennent également les biens qui ont été élevés en interne ou, comme dans le cas des chevaux. Lorsque vous négociez des biens à marge, vous devez tenir des registres. Cela est dû au fait que le commerce des biens marginaux est soumis à des obligations administratives générales. En plus de cela, différentes règles s'appliquent à votre gestion des biens de marge. L'achat et la vente de biens à marge doivent, bien sûr, être conservés dans vos registres. Pour ces biens, il existe deux méthodes différentes pour y parvenir :

• Vous calculez la TVA par bien individuel et suivez les achats et les ventes par article dans votre administration. Les autorités fiscales appellent cela la méthode individuelle.
• Vous calculez la TVA sur la marge bénéficiaire totale d'une période de déclaration. C'est ce que nous appelons la méthode de la mondialisation.

Les deux méthodes sont soumises à des obligations administratives supplémentaires. Alors, quelle méthode utilisez-vous? Vous pouvez répondre à cette question en indiquant que cela dépend du type de marchandise que vous êtes autorisé à utiliser. La méthode de globalisation est obligatoire pour les marchandises suivantes :

• Moyens de transport, tels que voitures, motos, vélos, cyclomoteurs et caravanes
• Vêtements
• Meubles
• Livres et revues
• Matériel photo, cinéma et vidéo
• Cassettes vidéo, DVD, cassettes de musique, CD, LP, etc.
• Instruments de musique
• Appareils électroménagers
• Appareils électriques
• Animaux
• Art, antiquités et objets de collection (sous certaines conditions, comme mentionné précédemment)

La méthode de globalisation est également obligatoire pour les pièces, accessoires et fournitures utilisés dans ces biens, puisqu'ils font partie intégrante des biens marginaux eux-mêmes. Ainsi, même si vous mettez un nouveau tube d'échappement sur votre voiture d'occasion, cela fera partie de la bonne marge (la voiture).

Marchandises qui ne sont pas qualifiées de marchandises marginales

Commercez-vous d'autres biens que des biens à marge ? Cela signifie que vos marchandises ne sont pas qualifiées d'utilisées ? Ensuite, vous devez appliquer la méthode individuelle, par opposition à la méthode de globalisation. La méthode de globalisation vous permet de compenser les marges bénéficiaires négatives par les marges bénéficiaires positives. Ceci n'est cependant pas autorisé avec la méthode individuelle. Dans tous les cas, il est tout à fait possible de demander aux autorités fiscales néerlandaises de changer de méthode, chaque fois que vous pensez que cela vous convient. Uniquement dans le cas où vous êtes un commissaire-priseur ou un intermédiaire agissant pour votre compte en tant que commissaire-priseur, vous ne pouvez pas appliquer la méthode de globalisation. Cela peut être dû au fait qu'un commissaire-priseur fonctionne comme un intermédiaire entre les acheteurs et les vendeurs, et ne peut donc pas être considéré comme le propriétaire de l'objet. En outre, vous pouvez vendre des produits à marge avec TVA. Vous pouvez en fait choisir de vendre des biens à marge avec TVA. Vous pouvez lire ce que vous devez faire dans votre administration sous Conséquences administratives lors de la vente sous le régime normal de la TVA.

Les documents exacts que vous devez conserver pendant une certaine période

Comme nous l'avons mentionné précédemment, vous devez conserver toutes les données de base de l'administration de votre entreprise pendant une période de 7 ans, pour que les autorités fiscales puissent vérifier les données. La période de 7 ans commence lorsque la valeur actuelle de tout bien ou service expire. Pour pouvoir expliquer ce que signifie « en cours » dans ce contexte, nous pouvons utiliser l'exemple d'un contrat de location de voiture. Imaginez que vous louez une voiture pendant une période de 3 ans. Tant que le contrat est actif, le bien ou le service est considéré comme actuel. Avec la résiliation du contrat, cependant, le bien ou le service n'est plus utilisé à ce moment-là et, par conséquent, est considéré comme expiré. La même chose s'applique à la situation, lorsque vous effectuez un paiement final pour payer quelque chose (off). À partir de ce moment, vous devez conserver les données concernant ce bien ou ce service pendant 7 années consécutives, car c'est à ce moment que commence réellement la période de conservation. Bien sûr, vous aimeriez savoir quels documents et quelles données vous devrez archiver. Les données de base sont généralement les suivantes :

• Le grand livre général
• La gestion des stocks
• L'administration des achats et des ventes
• L'administration des comptes clients et des comptes fournisseurs
• L'administration de la paie

Outre les données de base susmentionnées, vous devez tenir compte du fait que vous devez également conserver toutes les données de base. Les données de base concernent des sujets tels que des informations sur vos débiteurs et créanciers et des fichiers d'articles. Veuillez noter que toutes les mutations dans les données de base doivent être traçables par la suite.

La bonne façon de stocker les factures

Une partie importante de l'obligation de conservation est la manière spécifique dont les données sont reçues et stockées. Selon les dispositions légales relatives à ce sujet particulier, vous devez conserver les livres, documents et supports de données importants pour l'imposition exactement de la même manière que vous les avez reçus. Donc, dans son état d'origine, c'est-à-dire l'enregistrement primaire des données sources. Cela signifie qu'un document reçu numériquement doit également être stocké numériquement, ce qui peut sembler contre-intuitif au début, car le stockage physique des données a été la norme pendant si longtemps. Cela ne s'applique plus. Par exemple, un devis ou une facture que vous recevez par e-mail doit être stocké sous forme de fichier numérique, car la manière originale dont vous l'avez reçu est numérique. Conformément aux règles de l'obligation de conservation, vous ne pouvez stocker ce devis ou cette facture que sous forme numérique.

Une autre chose que vous devriez faire est de stocker la source du fichier que vous avez reçu, à côté du stockage numérique de chaque fichier numérique. Il ne suffit pas de sauvegarder la facture elle-même, car les autorités fiscales veulent que vous puissiez prouver qu'après réception, la facture n'a pas été ajustée par vous à la main. Ainsi, vous réalisez cela en stockant non seulement la facture elle-même, mais également l'e-mail dans lequel la facture était jointe. Cela permet à l'inspecteur de voir que la facture que vous avez enregistrée sous forme de fichier PDF ou Word est vraiment la même que celle reçue à l'origine par e-mail. Les données du système d'information, dites données dérivées, doivent être traçables jusqu'aux données sources. Cette piste d'audit est une condition importante lorsqu'il s'agit de stocker numériquement l'administration. Vous êtes également autorisé à demander à vos clients de s'identifier. Ce qui n'est pas autorisé, selon les règles GDPR, cependant, c'est que cette forme d'identification soit copiée et, par exemple, stockée dans une administration. Cela n'est autorisé que dans les cas où cela est obligatoire, comme lorsque vous embauchez un employé, ou que les personnes doivent prouver leur identité afin de s'abonner à (certains) des services que vous proposez.

La manière correcte de tenir une administration physique

Une facture ou un autre document que vous recevez par la poste sur papier, et qui doit être conservé, vous pouvez effectivement le dématérialiser et le stocker numériquement selon l'administration fiscale. Donc, en gros, vous remplacez le fichier source, qui est la facture papier, par un fichier numérique. C'est ce qu'on appelle la conversion. Mais gardez à l'esprit que dans ce scénario, vous devez également conserver le fichier original, comme nous l'avons mentionné ci-dessus, pendant la période juridiquement contraignante. Lors de la numérisation, vous devez être informé de certains facteurs importants. Les propriétaires d'entreprise numérisent souvent en numérisant les factures, en prenant une photo des documents ou en ayant un outil de numérisation lié à leur programme de comptabilité, également appelé « scanner et reconnaître ». Ce n'est que par cette dernière voie de numérisation qu'il est possible de numériser les factures non seulement plus facilement, mais également selon la procédure correcte.

Dans une brochure sur l'obligation de conservation, l'administration fiscale néerlandaise fait référence aux conditions qu'une transformation doit remplir. Il est important, ici, que les caractéristiques de sécurité du document original ne soient pas perdues. Cela signifie que vous conservez toujours les factures papier physiquement (sous forme papier) pendant une période de sept ans. Il est particulièrement difficile pour les autorités fiscales de vérifier l'authenticité des reçus payés en espèces. D'autre part, il existe également des exemples de cabinets comptables qui ont conclu des accords avec les autorités fiscales à ce sujet. Par exemple, les bureaux ont collectivement reçu l'autorisation pour tous leurs clients de stocker numériquement les factures physiques, afin qu'ils n'aient plus rien à conserver sur papier. Il est sage pour vous, en tant qu'entrepreneur, d'explorer vos options et éventuellement de discuter avec les autorités fiscales de vos souhaits spécifiques. Ils sont souvent prêts à être flexibles et à vous aider de certaines manières, tant que vous gardez tout propre, transparent et légal.

La bonne façon de stocker des données numériques

Il existe plusieurs façons de stocker correctement les données numériques. La condition la plus importante est bien sûr que les données doivent être conservées pendant 7 (ou 10) ans. Stockez-vous toutes vos données et travaillez-vous sur votre propre serveur ? Ensuite, la loi fiscale néerlandaise stipule que vous devez disposer d'une bonne procédure de sauvegarde, tandis que vous devez également effectuer ces sauvegardes de manière cohérente. En plus de cela, ces sauvegardes doivent être stockées sur un emplacement différent de celui où se trouve l'administration numérique. Vous pouvez, par exemple, utiliser un disque dur externe à cette fin. Il est également permis et possible d'opter pour une solution cloud pour stocker vos données. Saviez-vous que le logiciel de comptabilité basé sur le cloud présente de nombreux avantages, tels que les suivants : 

• Vous et votre comptable ou comptable pouvez accéder aux données à partir de n'importe quel appareil
• Vos données sont conservées en toute sécurité et ne peuvent pas être perdues ou endommagées en cas de panne d'un ordinateur ou d'un autre appareil
• Vous pouvez vous informer et piloter votre entreprise sur la base de données réelles et actuelles
• Vous pouvez également lier d'autres programmes au logiciel de comptabilité

Lorsque vous gardez ces règles à l'esprit, vous êtes assez sûr de stocker votre administration numérique de la bonne manière. Nous décrirons ci-dessous quelques détails plus intéressants concernant une administration numérique.

Conditions et exigences supplémentaires concernant le stockage numérique des fichiers et des données

Avez-vous des données stockées sur des équipements obsolètes ? L'obligation de conservation signifie également que les données conservées doivent être accessibles. Ainsi, vous devrez être en mesure d'accéder et d'ouvrir le fichier d'origine. Cela signifie que, par exemple, les anciens équipements qui permettent d'accéder aux données doivent être conservés, si certains fichiers numériques ne peuvent être consultés que de cette manière. Vous pouvez penser à d'anciens supports de stockage, tels qu'une ancienne disquette ou une version antérieure de Windows. Par ailleurs, la plupart des progiciels comptables prennent en charge financièrement le dossier dit d'audit. Le dossier de vérification est un extrait du grand livre. Veuillez noter cependant qu'il ne suffit pas de conserver uniquement le dossier d'audit, car il ne comprend pas toutes les entrées administratives. De plus, gardez à l'esprit tous les moyens de communication électroniques, tels que votre calendrier, vos applications et vos SMS. Tous les messages via e-mail, WhatsApp, SMS et même Facebook doivent être conservés dans la mesure où ils sont considérés comme relevant de la catégorie "communication d'entreprise". En cas d'inspection, ces informations doivent être mises à disposition sous la forme demandée par l'inspecteur. Cette règle s'applique également à la tenue d'un agenda numérique.

En savoir plus sur la conversion d'un dossier papier en support numérique ou de stockage

Sous certaines conditions, vous pouvez transférer des données d'un support de stockage à un autre. Par exemple, numériser un document papier ou le contenu d'un CD-ROM vers une clé USB. Bien sûr, il y a certaines conditions pour pouvoir le faire, qui sont les suivantes :

• La conversion est effectuée correctement et complètement
• Les données converties sont disponibles pendant toute la durée de conservation
• Vous êtes en mesure de reproduire les données et de les rendre lisibles et contrôlables dans un délai raisonnable

Si vous réussissez à vous en rendre compte, vous ne serez plus obligé de conserver des documents papier. Ainsi, si vous parvenez à remplir les conditions précitées, vous n'avez plus besoin de conserver le document original. Cela vous fera gagner du temps et de l'espace, puisque vous n'aurez plus besoin d'une administration physique. Donc, fondamentalement, la version numérique remplacera l'original. En principe, la conversion est possible pour tous les documents, à l'exception de :

1. Le bilan
2. L'état de l'actif et du passif
3. Certains documents douaniers.

Sans administration physique, vous pouvez réellement économiser beaucoup d'espace de bureau et vous-même beaucoup de travail supplémentaire. Plus besoin de chercher dans les vieilles archives ou les boîtes à chaussures dans les placards rembourrés. Quand on regarde les évolutions numériques des 10 à 20 dernières années, il est judicieux de franchir le pas vers une administration entièrement numérique. Il est presque impossible de perdre un fichier stocké numériquement, en particulier lorsque vous utilisez une solution basée sur le cloud. De plus, il est beaucoup plus facile et plus rapide de boucler des fichiers numériques. Aidez également votre comptable. Parlez-en à votre comptable de temps en temps et essayez d'organiser l'administration de manière à respecter l'obligation légale de conservation. Les programmes de comptabilité en ligne ne fournissent pas seulement des administrations plus contrôlables. Avec des pare-feu bien gardés et des clés sécurisées, de bons programmes de comptabilité en ligne stockent automatiquement votre administration dans le cloud. Vous pouvez le voir comme un coffre-fort numérique, dans un endroit sûr, auquel personne d'autre que vous et votre comptable ne peut accéder. Soit : l'administration fiscale, lorsque l'inspecteur doit vérifier vos livres.

Intercompany Solutions peut vous informer davantage sur l'obligation de retenue fiscale

Comme vous pouvez le constater, l'obligation de retenue fiscale est très importante. Il est sage de toujours rester informé de la dernière législation en la matière, afin que vous sachiez en tant qu'entrepreneur que vous opérez en conformité avec toutes les lois néerlandaises applicables. Votre comptable devrait en fait vous informer à ce sujet, ainsi que sur toutes les options pour vous conformer à cette loi de manière appropriée et sûre. Si vous n'avez pas de comptable et que vous ne savez pas comment vous y conformer, ou peut-être que vous venez de créer votre propre entreprise et que vous êtes nouveau sur ces sujets : dans tous ces cas, vous pouvez toujours contacter Intercompany Solutions. Nous pouvons vous fournir des conseils financiers et fiscaux approfondis, y compris la meilleure façon pour vous de maintenir une bonne administration. Nous pouvons également vous offrir un soutien et des conseils en matière de paiement des impôts et d'établissement de votre déclaration de revenus annuelle. N'hésitez pas à nous contacter directement pour plus d'informations.

Sources:

https://www.wolterskluwer.com/nl-nl/expert-insights/fiscale-bewaarplicht-7-punten-waar-je-niet-omheen-kunt

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/hoe-lang-moet-ik-mijn-financiele-administratie-bewaren

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/administratie_bewaren/

Si vous envisagez de créer une entreprise néerlandaise, il y a de fortes chances que vous optiez pour une BV néerlandaise, qui est l'équivalent d'une société à responsabilité limitée. Un BV néerlandais présente de nombreux avantages, tels qu'un taux d'imposition des sociétés relativement bas et le fait que vous ne serez pas personnellement tenu responsable des dettes contractées auprès de votre entreprise. Ainsi, de nombreux entrepreneurs débutants choisissent de créer un BV néerlandais pour leur nouvelle entreprise. Mais comment créer réellement une BV néerlandaise ? Est-il toujours nécessaire de créer une entreprise entièrement nouvelle, ou pouvez-vous également acheter l'entreprise (vide) de quelqu'un d'autre, également connue sous le nom de société inactive ? En pratique, vous pouvez faire les deux. Vous pouvez acheter une entreprise déjà existante et prospère, une entreprise inactive ou créer vous-même une BV. Nous discuterons des trois options dans cet article, pour vous permettre d'envisager la possibilité qui convient le mieux à vos besoins et à vos désirs. Nous détaillerons également les avantages et les inconvénients de chaque option. Ensuite, nous vous ferons également savoir comment vous pouvez vous occuper du processus de manière pratique et comment Intercompany Solutions peut vous aider dans l'effort.

Qu'est-ce qu'un BV néerlandais ?

Une BV néerlandaise est un certain type d'entité juridique. Une entité juridique est essentiellement le type d'entreprise spécifique que vous choisissez lorsque vous devenez entrepreneur. Outre une BV, il existe diverses autres entités juridiques néerlandaises, telles que l'entreprise individuelle, une coopération, une NV et une fondation. Toutes ces entités juridiques ont leurs propres caractéristiques uniques, qui sont quelque peu adaptées au type d'entreprise que vous souhaitez créer. Par exemple, une fondation est un bon choix lorsque vous souhaitez créer une association caritative, car vous ne réaliserez généralement aucun profit. Une entreprise individuelle est une bonne option pour les freelances débutants, qui ne s'attendent pas à faire de gros bénéfices au cours des premières années d'activité et n'embaucheront probablement pas non plus de personnel. Une BV néerlandaise, cependant, convient en fait dans la plupart des cas et est donc l'une des entités juridiques les plus choisies à ce jour. Avec un BV néerlandais, vous pouvez mettre en place une structure de holding, qui vous permet de répartir votre charge de travail et vos bénéfices sur plusieurs sociétés. L'un des principaux avantages d'un BV est le fait que vous ne serez pas personnellement responsable des dettes que vous contractez avec votre entreprise, comme nous l'avons déjà mentionné brièvement ci-dessus. Cela vous permet d'entreprendre plus facilement des projets et des risques plus difficiles. Un grand nombre d'entreprises néerlandaises prospères sont des BV, ce qui en fait un choix logique pour les entrepreneurs débutants.

Raisons pour lesquelles un BV néerlandais est un bon choix pour les entrepreneurs débutants

En plus de ne pas être responsable des dettes de l'entreprise, il y a plus d'avantages à posséder un BV néerlandais. Les taux actuels de l'impôt sur les sociétés sont assez bas, ce qui en fait un choix rentable. En outre, vous pouvez vous verser des dividendes avec un BV néerlandais, ce qui peut parfois être plus avantageux que de vous verser un salaire. Le taux d'imposition sur le revenu des particuliers le plus élevé actuellement est de 49.5 %. Lorsque vous générez plus de profit sur une certaine période et que vous souhaitez vous verser une prime supplémentaire, il peut donc être plus avantageux de vous verser des dividendes au lieu d'un salaire, car le montant des impôts prélevés sera moins élevé. Cela peut littéralement vous faire économiser des dizaines de milliers d'euros, ce qui en fait une possibilité très populaire. Un autre avantage massif d'un BV néerlandais est la possibilité d'attirer des investisseurs en leur offrant des actions dans votre entreprise. Une fois que votre entreprise se portera bien, vous profiterez tous les deux de cet accord. En plus de cela, un BV néerlandais donne à votre entreprise une apparence professionnelle. Souvent, les clients et les tiers ont tendance à respecter quelqu'un avec une société à responsabilité limitée, car cela signifie généralement que vous réalisez un profit substantiel. Si vous pensez que vous ne serez pas en mesure de générer ce montant au cours des premières années d'établissement de votre entreprise, nous vous conseillons plutôt de démarrer une entreprise individuelle. Une fois que vous avez franchi la ligne de revenu minimum, vous pouvez toujours convertir votre entreprise individuelle en un BV néerlandais lors d'une étape ultérieure.

Racheter une entreprise déjà existante

Comme nous l'avons déjà expliqué, il existe plusieurs façons d'acquérir un BV néerlandais. Si vous possédez déjà une entreprise ou si vous êtes en mesure d'investir de l'argent, il est généralement possible d'acheter une BV néerlandaise déjà existante. Cela peut se faire soit en acquérant la société entièrement, soit en fusionnant avec une BV existante. La principale différence est que l'acquisition fera de vous le nouveau propriétaire de l'entreprise, alors que les fusions aboutiront souvent à une propriété partagée.  Vous pouvez en savoir plus sur les fusions et acquisitions dans cet article. Si vous envisagez de reprendre une autre entreprise, vous devez être très minutieux dans votre enquête sur ladite entreprise. À tout le moins, vous devriez rechercher des facteurs tels que les bénéfices que l'entreprise a réalisés au cours des dernières années, les propriétaires de l'entreprise et leurs antécédents, les éventuelles activités illégales qui ont eu lieu, les partenariats possibles et également la situation financière actuelle de l'entreprise. . Nous vous conseillons vivement de faire appel à un partenaire responsable pour vous accompagner dans le processus d'acquisition, afin de vous assurer de la crédibilité de l'entreprise. L'avantage d'acheter une entreprise existante est le fait que l'entreprise elle-même est déjà en cours d'exécution. En acquérant une entreprise, la direction change, mais les activités commerciales quotidiennes peuvent se poursuivre sans heurts, jusqu'à ce que vous décidiez de changer les choses. Une fois que vous êtes propriétaire, vous pouvez diriger l'entreprise selon vos propres préférences.

Racheter un BV inactif : une société en attente

Une autre option consiste à acquérir une BV dite «vide», communément appelée société inactive. Le nom est dérivé de « étagère » : lorsque vous n'utilisez pas temporairement quelque chose, vous le mettez sur l'étagère proverbiale, où il repose jusqu'à ce que quelqu'un décide de l'utiliser à nouveau. Cela signifie qu'une société de stockage ne fait actuellement aucune activité, elle existe simplement sans qu'aucune activité ne se déroule. Cette société peut avoir été impliquée dans des transactions commerciales antérieures, mais ce n'est certainement pas toujours le cas. Il s'agit donc d'un BV qui n'a plus de dettes ni d'actifs et dans lequel aucune activité n'a lieu. En conséquence, plus aucun actif n'apparaîtra dans le BV à l'avenir. Tout au plus, la BV recevra-t-elle encore quelques dettes, par exemple la facture du comptable pour l'établissement et le dépôt des comptes annuels. À côté de cela, le propriétaire d'un BV vide peut choisir de dissoudre le BV. En conséquence, il cesse d'exister. Le propriétaire a également la possibilité de vendre les actions. Il n'a alors plus de frais et reçoit un prix d'achat des actions. C'est là que vous, en tant qu'acheteur potentiel, entrez en scène.

Il y a certains avantages à acquérir une société de stockage. L'un des principaux avantages de l'achat d'une société de stockage, dans le passé, était le peu de temps nécessaire pour terminer le processus. En théorie, une société inactive peut être achetée en un seul jour ouvrable. Gardez à l'esprit que l'achat d'une société inactive nécessite toujours un acte notarié, mais le processus d'acquisition est plus facile que la constitution d'une BV entièrement nouvelle. Néanmoins, la procédure de transfert elle-même est devenue presque aussi coûteuse et chronophage que l'incorporation d'un nouveau BV. Cela est dû aux exigences accrues de conformité KYC, en raison desquelles l'autorisation et l'identification de toutes les parties impliquées sont requises. Gardez également à l'esprit que les sociétés de stockage sont généralement vendues avec une prime. Cela rend l'acquisition d'une société inactive plus coûteuse que la constitution d'une nouvelle BV, même si le délai est un peu plus court. Nous tenons également à souligner que toutes les sociétés de stockage ont un historique juridique, financier et également fiscal. Dans de nombreux cas, les sociétés inactives ont été impliquées dans des activités commerciales antérieures. Vous devriez donc faire des recherches approfondies sur toute société inactive que vous aimeriez acheter, afin de savoir si l'entreprise n'a pas été impliquée dans des activités louches ou si elle a encore des dettes.

Risques liés à l'achat d'une société inactive

Lorsque vous décidez de créer une toute nouvelle BV néerlandaise, vous savez absolument que le passé de l'entreprise est entièrement «propre». Puisque vous venez de l'établir, et, par conséquent, il n'a pas de passé. Mais lorsque vous achetez une société de stockage, ce n'est pas toujours le cas. Les activités commerciales que vous initiez après l'achat d'une société inactive comportent un risque, sans que vous, en tant qu'entrepreneur, ayez à faire quoi que ce soit de « mal » vous-même. Peut-être qu'une garantie a été émise par le vendeur que la BV néerlandaise n'a pas de dettes. Mais il n'est pas tout à fait certain qu'il n'y ait pas d'obligations du passé. N'oubliez pas qu'un acheteur d'une société inactive ne peut pas voir s'il y a encore des créanciers, ce qui pourrait vous mettre dans une position précaire, car un créancier peut toujours trouver la BV néerlandaise malgré un changement de nom via le numéro d'enregistrement et l'historique enregistré auprès du commerce. enregistrer. Cela signifie essentiellement que le recouvrement d'une ancienne dette peut signifier immédiatement la fin de votre entreprise. C'est un gaspillage de tous vos investissements dans l'entreprise et de la reprise de la société mère elle-même. Les garanties données par le vendeur de l'entreprise valent autant que ce vendeur lui-même, ce qui signifie que si vous ne connaissez pas le vendeur, vous ne savez rien. De plus, pour mettre en œuvre les garanties, il faut mener un contentieux, ce qui est coûteux.

Cela peut être une histoire très délicate, dans l'ensemble. En tant qu'acheteur, vous pouvez exiger que le vendeur soit responsable de toutes les dettes qu'il a contractées dans le passé avec l'entreprise. Néanmoins, vous n'avez toujours aucune garantie que vous récupérerez l'argent du vendeur par la suite. Une façon de limiter ces risques est d'embaucher et de charger un comptable d'examiner les livres de la société inactive. Avec un rapport d'audit, vous pouvez normalement obtenir la garantie que tout est en ordre. Cependant, gardez à l'esprit que cela implique des frais de comptabilité supplémentaires en plus de toutes les autres dépenses. Cela fait de l'achat d'une société sans risque un moyen assez coûteux de démarrer ou de poursuivre une entreprise. Ainsi, afin d'"économiser" les frais de notaire que vous paieriez normalement pour créer une nouvelle BV néerlandaise, vous devrez probablement effectuer plusieurs autres paiements qui, une fois additionnés, sont généralement plus élevés que les coûts de démarrage d'une nouvelle société. De plus, les actions de la société mère doivent être transférées par acte notarié, puisque c'est ce que dit la loi. Les frais de notaire pour la création d'un BV ne sont guère plus élevés que les frais d'acquisition d'actions. De plus, après le transfert des actions, le nom et l'objet de la société doivent généralement être modifiés. Cela nécessite un acte de modification séparé des statuts. L'acheteur des actions doit donc dépenser beaucoup plus d'argent que si ledit acheteur met en place un nouveau BV.

Incorporation d'une nouvelle BV néerlandaise

Dans le passé, il était considéré comme coûteux de démarrer une nouvelle BV, car il y avait un capital minimum requis de 18,000 2012 euros. En 1, la procédure de constitution a été simplifiée, en supprimant ces exigences de capital minimum, mais aussi la procédure d'agrément gouvernemental et la déclaration bancaire. Une BV néerlandaise peut désormais être créée avec un capital souscrit de 0.01 € ou même de XNUMX €. Cela a conduit à une baisse drastique du besoin de sociétés inactives, ce qui a pratiquement fait disparaître tout le marché de ces sociétés. Ces types d'entreprises sont extrêmement rares de nos jours, le seul besoin d'une telle entreprise peut provenir d'un nom ou d'un logo spécifique que vous voudrez peut-être utiliser, mais ne le pouvez pas tant que l'entreprise elle-même existe toujours. Cependant, vous pouvez également envisager de proposer un nom ou un logo similaire, qui n'enfreint aucun droit d'auteur existant. L'incorporation d'une nouvelle BV néerlandaise peut en fait être organisée en quelques jours ouvrables seulement, avec des coûts nettement inférieurs à ceux que vous auriez à dépenser pour l'acquisition d'une société inactive. Avec cette « nouvelle » procédure, la création d'une BV néerlandaise est devenue beaucoup plus simple et donc aussi plus rapide. Le ministère néerlandais de la justice n'a plus besoin de vérifier les antécédents des fondateurs, des administrateurs et des actionnaires, ce qui vous fait gagner beaucoup de temps. Un nouveau BV peut donc être créé aussi rapidement que les actions d'un BV existant sont transférées.

Besoin d'un conseil? Intercompany Solutions peut vous aider à créer votre entreprise

Nous pouvons comprendre que le choix entre la création d'une entreprise entièrement nouvelle et l'achat d'une entreprise déjà existante peut être difficile. Dans certains cas, une certaine entreprise peut avoir une image très positive sur un marché spécifique, ce qui vous permet de commencer immédiatement à faire des affaires et de bénéficier de l'image déjà construite. Néanmoins, vous devez également tenir compte du fait que vous pourriez être accablé par des dettes dont vous ne savez rien. Si vous avez une idée d'entreprise et souhaitez la mettre en œuvre, l'équipe de Intercompany Solutions peut vous aider à faire le bon choix. Si vous êtes un entrepreneur ou un investisseur déjà établi, acheter une entreprise déjà existante peut être un bon pari. Si vous démarrez votre première entreprise, cependant, les risques pourraient tout simplement être trop élevés. Il est très important de faire des recherches solides et d'élaborer un plan d'affaires qui décrit tous les coûts et les risques liés au démarrage d'une entreprise. Ce plan d'affaires vous fournira un plan de tous les facteurs impliqués, ce qui vous permettra de prendre plus facilement une décision réfléchie. Dans tous les cas, nous pouvons vous accompagner dans l'ensemble du processus de création d'entreprise, ou de reprise d'entreprise. En général, cela ne devrait pas prendre plus de temps que quelques jours ouvrables. N'hésitez pas à nous contacter avec votre requête, nous essaierons de répondre dès que possible avec des conseils et des astuces utiles pour rendre le processus aussi fluide que possible. Nous pouvons également nous occuper du processus pour vous, si vous le désirez.

Si vous êtes un expatrié qui démarre votre propre entreprise, il est probable que vous vous posiez de nombreuses questions sur les implications fiscales.

Des questions se poseront certainement, telles que quel est le bon type d'entité juridique, une BV ou la « eenmanszaak » ou entreprise individuelle/entreprise individuelle) est-elle une option plus appropriée ?

Il vous sera peut-être conseillé de demander l'aide d'un comptable ou d'un administrateur fiscal aux Pays-Bas qui sera en mesure de répondre à toutes ces questions en vous donnant toutes les informations et conseils nécessaires sur toutes les questions importantes pour votre situation particulière.

Garder vos livres en ordre peut être une entreprise très chronophage. Outre la comptabilité, vous voulez être sûr que toutes les déclarations fiscales sont faites à temps sans y penser et sans aucun problème.

Vous avez besoin de l'aide d'un expert capable d'examiner votre situation actuelle, mais aussi vos futurs plans d'affaires et expériences. Contact Intercompany Solutions pour des conseils fiscaux sur mesure qui donneront à votre jeune start-up les meilleures chances possibles. Avec notre aide, vous serez toujours à jour avec votre administration et vos questions fiscales aux Pays-Bas.

Laissez-nous nous occuper de toutes les questions fiscales, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise aux Pays-Bas.

Donc, si j'hérite d'une entreprise aux Pays-Bas, dois-je payer des droits de succession ou des droits de donation ?
Oui, si vous héritez ou recevez une entreprise en cadeau, vous payez des impôts. Combien? Cela dépend de la valeur de l'entreprise. Et parfois, vous obtenez une exemption.

Si vous poursuivez l'activité, vous pouvez bénéficier d'une exonération des droits de succession ou de donation
Par exemple, si vous reprenez l'entreprise familiale de vos parents. Ce régime est appelé régime de succession d'entreprise(1). Vous payez alors moins ou pas d'impôt.

Quand pouvez-vous utiliser le plan de succession d'entreprise ?

• L'entreprise doit être une entreprise active et continue. S'il ne s'agit que d'investissements, cela n'est pas couvert par ce régime.
• De plus, le propriétaire précédent doit avoir été propriétaire de l'entreprise pendant au moins 5 ans, bien que si le propriétaire est décédé, cette période n'est que d'un an.
• Enfin, l'entreprise ne doit pas s'arrêter peu de temps après la reprise. Vous devez poursuivre les activités de l'entreprise pendant au moins 5 ans. Vous avez acquis des parts dans une société ? Ensuite, vous devez rester propriétaire de ces actions pendant au moins 5 ans.

Comment utiliser ce schéma de succession d'entreprise ?
Vous devez déposer une déclaration de droits de donation ou de succession et indiquer que vous souhaitez l'exonération. Nous vous conseillons vivement de faire appel à un conseiller si vous reprenez une entreprise. Ils peuvent également vous aider à déterminer la valeur de l'entreprise pour les droits de succession ou de donation.

Vous êtes l'héritier d'un entrepreneur ? Après le décès de l'entrepreneur, vous devrez faire face à diverses questions fiscales, telles que les droits de succession et les intérêts substantiels. Un exécuteur testamentaire peut vous fournir de bons services dans le règlement de la succession.

Intérêt important pour le droit néerlandais
Posséder au moins 5 pour cent des actions d'un Société BV ou NV est appelé un intérêt substantiel. En cas de décès, les intérêts substantiels vous reviennent en qualité d'héritier. Vous n'avez pas à produire de déclaration d'impôt pour le bénéfice d'un intérêt substantiel. Cela ne s'applique que si les actions font partie de votre patrimoine privé et que vous êtes assujetti à l'impôt aux Pays-Bas.

Si, après avoir acquis les actions, vous décidez d'émigrer ou de placer les actions dans une autre société (holding), les autorités fiscales considéreront cela comme un événement imposable.

Impôt de succession
Dès que la succession a été liquidée, vous, en tant qu'héritier, devez régler les droits de succession (un impôt sur la valeur des actions ou des certificats de dépôt de celles-ci). Avec une valeur commerciale élevée, cela signifie souvent un montant important par héritier. Cela peut mettre en danger la survie de l'entreprise si les droits de succession sont payés à partir de celle-ci. La loi prévoit le report de paiement sous certaines conditions. Ensuite, cette taxe doit être payée en 10 versements annuels égaux.

Poursuite de l'activité
Voulez-vous continuer l'entreprise héritée? Si vous profitez de la facilité de relève d'entreprise, vous n'avez pas à payer d'impôt sur une grande partie de la valeur des actifs de l'entreprise. Voir plus d'informations sur le service de relève d'entreprise.

Sources:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

Si vous souhaitez créer une entreprise aux Pays-Bas, vous devrez tenir compte du fait que cela signifie que vous devrez également payer plusieurs taxes professionnelles. Le montant exact et le(s) type(s) d'impôt(s) que vous devrez payer dépendent de l'entité juridique que vous choisissez, de vos activités commerciales et de plusieurs autres formalités. Pour vous donner une longueur d'avance, nous avons compilé des informations de base sur les taxes professionnelles néerlandaises et les implications que cela a pour votre éventuelle entreprise aux Pays-Bas. Pour des conseils personnalisés à ce sujet, vous pouvez toujours contacter Intercompany Solutions.

Quand une personne est-elle considérée comme un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu néerlandais ?

Tous ceux qui souhaitent devenir un entrepreneur néerlandais ne sont pas réellement un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu. Si vos activités se déroulent dans la sphère économique, et si vous pouvez espérer un profit, vous disposez d'une source de revenus et vous pouvez être un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu. Si vos activités se déroulent dans le domaine des loisirs ou de la famille, vous n'êtes pas un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu.

Pour bénéficier de l'impôt sur le revenu, il existe 3 sources de revenus :

• Revenu d'entreprise
• Salaire de l'emploi
• Résultats d'autres activités telles que les investissements et l'immobilier

La source de vos revenus dépend de plusieurs facteurs. La loi et la jurisprudence fixent certaines exigences auxquelles les entrepreneurs doivent satisfaire. Après avoir enregistré votre entreprise, nous évaluerons si vous répondez à ces exigences en fonction de votre situation. Les autorités fiscales néerlandaises prêtent attention à plusieurs facteurs, que nous avons décrits ci-dessous.

Dans quelle mesure votre entreprise est-elle indépendante ?

Une entreprise implique généralement une certaine indépendance, car vous ne travaillez pas pour quelqu'un d'autre que vous-même. Cela signifie que vous devriez être celui qui détermine la direction générale, les activités quotidiennes et l'objectif de votre entreprise. Si d'autres déterminent comment vous devez organiser votre entreprise et comment vous exercez vos activités, il n'y a pas de base solide pour l'indépendance et donc ; il n'y a généralement pas d'entreprise indépendante.

Faites-vous un profit? Si oui, combien ?

En règle générale, l'objectif principal de toute entreprise est de générer des bénéfices, à moins que vous ne souhaitiez créer une entreprise néerlandaise dans le secteur à but non lucratif ou caritatif. Si vous ne parvenez qu'à réaliser un très petit profit ou à subir des pertes structurelles qui dépassent le profit, il est peu probable que vous fassiez un réel profit. Dans ce cas, vos activités ne seront pas marquées comme une entreprise.

Possédez-vous du capital?

Depuis l'introduction du Flex-BV, vous n'avez plus besoin de déposer un capital obligatoire pour démarrer une entreprise néerlandaise. Néanmoins, le capital est nécessaire pour de nombreux types d'entreprises dans plusieurs secteurs. Vous devrez peut-être investir dans des machines, de la publicité, embaucher des employés et des assurances, pour ne citer que quelques exemples. Un capital suffisant pour démarrer une entreprise et l'exploiter pendant un certain temps indique que vous pourriez avoir une entreprise selon la loi néerlandaise.

Qui seront vos clients ?

La meilleure chose pour toute entreprise est une clientèle stable. Plus vous aurez de clients, plus vous pourrez réduire les paiements et certains risques de continuité. Avec une base de données complète de clients, vous ne dépendez plus de quelques clients, ce qui augmente votre indépendance en tant que propriétaire d'entreprise et rend ainsi la survie de votre entreprise plus viable.

Combien de temps allez-vous consacrer à votre travail ?

Le temps qu'une personne consacre à des activités commerciales est également un facteur décisif. Si vous passez beaucoup de temps sur une activité sans rapporter, vous ne possédez généralement pas d'entreprise sur papier. Cela signifie essentiellement que vous devez consacrer suffisamment de temps à votre travail pour le rentabiliser. Si tel est le cas, votre entreprise peut être considérée comme valide. Gardez également à l'esprit que vous pouvez être éligible à certains types de déductions entrepreneuriales. Pour certaines de ces déductions entrepreneuriales, vous devez satisfaire au "urencriterium" néerlandais, qui se traduit vaguement par critère d'heures ou critère d'heures réduites.

Conditions de critère « Urencritère » ou heures

Quelqu'un remplit généralement le critère des heures si vous remplissez les 2 conditions suivantes :

• tu passes au moins 1,225 heures sur votre entreprise au cours d'une année civile. Avez-vous interrompu votre travail d'entrepreneur en raison d'une grossesse? Dans ce cas, les heures non travaillées sur un total de 16 semaines comptent toujours comme heures travaillées.
• Vous devez consacrer plus de temps à votre entreprise que toute autre activité (par exemple un emploi rémunéré). Si vous n'avez pas été entrepreneur au cours d'une des 1 années précédentes, vous n'êtes pas tenu de remplir cette condition.

Comment faites-vous connaître votre entreprise ?

Vous dépendez des clients pour l'existence de votre entreprise. Pour être entrepreneur, vous devez vous faire suffisamment connaître, par exemple par le biais d'une publicité, d'un site internet, d'une enseigne ou de votre propre papeterie. Votre entreprise doit se distinguer des autres marques et concurrents, en plus d'être adaptée de manière unique à vos objectifs et ambitions. Plus les gens connaissent votre entreprise, plus les chances de succès sont élevées.

Êtes-vous responsable des dettes de votre entreprise ?

Si vous êtes responsable des dettes de votre entreprise, vous êtes peut-être un entrepreneur. Il s'agit toutefois d'un sujet délicat, car certaines personnes morales néerlandaises profitent d'une division entre dette personnelle et dette d'entreprise. Si vous êtes propriétaire d'une BV néerlandaise, par exemple, vous ne serez pas personnellement responsable des dettes d'entreprise que vous contractez. Cela ne signifie pas pour autant que vous n'avez pas à payer ces dettes ; toutes les dettes que vous contractez auprès de votre entreprise doivent être payées en totalité.

Pouvez-vous être concerné par un « risque entrepreneurial » ?

Un risque entrepreneurial implique certains facteurs qui peuvent être gênants et inattendus pour toute entreprise. Y a-t-il une chance que vos clients ne paient pas? Utilisez-vous votre bonne réputation pour l'exécution de votre travail ? Êtes-vous dépendant de la demande et de l'offre de vos produits et services ? Si vous courez un « risque entrepreneurial », cela signifie généralement que vous avez probablement une entreprise.

Quand les activités de commerce électronique sont-elles considérées comme (partie d') une entreprise ?

De nombreuses personnes sont actuellement intéressées par la création d'une entreprise de commerce électronique, en raison de la flexibilité et de la liberté de mouvement que cette option offre. Les Pays-Bas sont surtout un pays stable et fiable créer une entreprise de commerce électronique, car le pays offre un marché très compétitif et financièrement rentable. Avez-vous un site Internet que vous utilisez régulièrement pour faire de la publicité sur Internet à des fins commerciales ? Ou gagnez-vous de l'argent avec votre site Internet, par exemple en vendant des biens ou des services en ligne, ou avec des activités en tant qu'affilié ? Si la réponse à ces questions est « oui », alors vous êtes probablement un entrepreneur. Mais que ce soit vraiment le cas dépend de plusieurs facteurs. Par exemple, il existe des différences entre être entrepreneur pour l'impôt sur le revenu et être entrepreneur pour la TVA.

Quand n'êtes-vous pas considéré comme un entrepreneur en ligne ?

Si vous avez une page Internet ou un site Web, cela ne fait pas automatiquement de vous un entrepreneur en commerce électronique. Offrez-vous des biens ou des services gratuitement? Ou seulement dans le hobby ou l'ambiance familiale ? Alors vous n'êtes pas un entrepreneur selon la loi néerlandaise. Cela est dû au fait que vous n'avez pas à payer de TVA et que vous n'avez pas non plus à déclarer quoi que ce soit dans votre déclaration de revenus.

Entrepreneur en commerce électronique pour l'impôt sur le revenu néerlandais

Vendez-vous des biens ou des services en ligne? Et pouvez-vous réellement espérer un profit de ces biens et/ou services ? Cela est alors considéré comme un revenu et vous pouvez être un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu. Vous souhaitez enregistrer votre entreprise aux Pays-Bas en tant qu'entrepreneur en ligne ? Puis Intercompany Solutions peut évaluer pour vous si vous remplissez les conditions requises pour l'entrepreneuriat sur la base de votre situation. Souvent, l'entrepreneuriat ne peut être évalué qu'après la fin d'une année commerciale aux fins de l'impôt sur le revenu.

Vous n'êtes pas entrepreneur, mais percevez des revenus ?

Avez-vous des revenus de vos activités sur Internet qui ne peuvent pas être considérés comme un passe-temps ? Et vous n'avez aucune base d'emploi rémunéré, mais vous ne pouvez pas non plus être considéré comme un entrepreneur ? Aux fins de l'impôt néerlandais sur le revenu, cela est qualifié de « résultats d'autres activités ». Votre profit est calculé de la même manière qu'avec les entrepreneurs. Mais vous n'avez pas droit à certains régimes pour entrepreneurs, comme la déduction pour indépendants ou la déduction pour investissement. Dans un tel cas, il serait sage d'envisager de créer une société formelle et éventuellement de bénéficier de déductions et de primes.

Entrepreneur en commerce électronique pour BTW néerlandais (TVA)

Si vous n'êtes pas un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu, vous pouvez toujours être un entrepreneur aux fins de la TVA. C'est principalement le cas lorsque vous exercez des activités de manière indépendante et que vous tirez des revenus de ces activités. Afin de savoir si vous êtes un entrepreneur en matière de TVA, nous pouvons évaluer certains faits pour vous et vous aider à trouver la meilleure façon de faire des affaires.

Taxes professionnelles aux Pays-Bas

Une fois que vous êtes officiellement considéré comme un entrepreneur ou un propriétaire d'entreprise selon la loi néerlandaise, vous devrez payer un assortiment de diverses taxes professionnelles. Cela signifie que vous ne pouvez pas échapper aux autorités fiscales, mais c'est généralement le cas dans tout autre pays. Tout le monde ne paie pas le même type et/ou le même montant d'impôts. En tant qu'entrepreneur néerlandais, vous devez produire une déclaration de revenus trimestrielle et annuelle, payer des impôts et parfois vous obtenez quelque chose en retour. Mais à quels types d'impôts devrez-vous faire face ?

BTW néerlandais ou taxe de vente (TVA)

Aux Pays-Bas, vous payez un certain montant de TVA sur les services et les biens, donc en tant que propriétaire d'entreprise, vous devrez également facturer la taxe à vos clients. C'est ce qu'on appelle le néerlandais BTW, qui est le même que la TVA. L'abréviation TVA signifie 'Taxe sur la valeur ajoutée'. Il s'agit de la taxe que vous payez sur les ventes réalisées. Vous facturez la TVA sur vos factures. Et vice versa; si vous payez des factures, elles indiquent également le montant de la TVA que vous devez payer. Le taux normal de TVA est de 21 %. Dans certains cas, des taux spéciaux s'appliquent, ce sont 6% et 0%. Des dérogations peuvent également s'appliquer. Vous payez la TVA que vous devez au fisc par mois, trimestre ou année. Les autorités fiscales néerlandaises vous indiqueront exactement à quelle fréquence vous devez produire une déclaration. Dans la plupart des cas, les entrepreneurs déposent une déclaration de TVA trimestrielle.

Impôt néerlandais sur les sociétés

L'impôt sur les sociétés néerlandais est un impôt prélevé sur les bénéfices des sociétés, qui sont pour la plupart qualifiées de BV ou de NV. Ces entreprises et organisations doivent produire une déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés. Les personnes physiques telles que les entreprises individuelles paient un impôt sur les bénéfices par le biais de l'impôt sur le revenu. C'est différent pour les entreprises. Les entreprises publiques, les entreprises privées et parfois aussi les fondations et associations paient l'impôt sur les sociétés. Dans certains cas, une exonération de l'impôt sur les sociétés est possible. Pensez, par exemple, à une association ou une fondation qui tire principalement ses revenus des efforts de bénévoles ou pour laquelle la recherche du profit est d'une importance supplémentaire.

Impôt néerlandais sur les dividendes

Si votre entreprise est une NV ou une BV et réalise un bénéfice, vous pouvez distribuer une partie de ce bénéfice aux actionnaires. Cela se fait généralement sous forme de dividende. Dans ce cas, vous payez l'impôt sur les dividendes aux autorités fiscales néerlandaises. Votre entreprise verse-t-elle des dividendes aux actionnaires ? Dans ce cas, vous devez retenir un impôt sur les dividendes de 15 % sur le dividende que vous versez. Vous devez déclarer et payer dans le mois qui suit la mise à disposition du dividende. Dans un certain nombre de cas, vous pouvez bénéficier d'une exonération (partielle) ou d'un remboursement de l'impôt sur les dividendes.

Impôt sur le revenu néerlandais

Vous payez l'impôt sur le revenu néerlandais sur votre revenu imposable si vous avez une entreprise individuelle ou une société en nom collectif. Il s'agit de votre revenu, moins tous les frais d'exploitation réglés avec les éléments déductibles et les dispositions fiscales. Vous devez le déclarer aux autorités fiscales néerlandaises avant le 1^st du mois de mai de chaque année. Vous n'avez un revenu imposable que si vous réalisez un profit avec votre entreprise. Ce revenu imposable est la base de votre impôt sur le revenu. Avec votre déclaration de revenus, vous pouvez déduire de votre bénéfice les éléments déductibles et les dispositifs fiscaux. Cela réduit le profit et donc vous payez moins d'impôt sur le revenu. Des exemples de ces éléments déductibles et régimes fiscaux sont : la déduction pour entrepreneur (composée de la déduction pour indépendant et d'une éventuelle déduction pour débutant), le crédit d'impôt général, la déduction pour investissement, les exonérations des bénéfices des PME et le crédit d'impôt pour travailleur salarié.

Impôt sur les salaires néerlandais et cotisations d'assurance nationale

Si vous employez du personnel, vous devez inévitablement verser un salaire à vos employés. Vous devez déduire les charges sociales de ces salaires. Ces charges sociales consistent en la retenue sur les salaires et le paiement des cotisations sociales. Les polices d'assurance nationale sont des polices d'assurance sociale légalement requises, qui assurent vos employés contre les conséquences financières de la vieillesse, du décès, des dépenses médicales spéciales ou de la maternité.

Les avantages de l'externalisation des activités comptables

Tout entrepreneur créant une entreprise aux Pays-Bas peut choisir sa propre administration, et donc aussi sa déclaration fiscale. Dans de tels cas, il est souhaitable que vous soyez bien informé de tout changement fiscal, financier et économique. L'externalisation (partielle) de votre administration et de vos déclarations périodiques peut sembler coûteuse au départ. Mais l'expérience a montré qu'un bureau d'administration ou un comptable vous rapporte réellement de l'argent.

Lors du démarrage d'une entreprise, vous pouvez inclure divers scénarios dans votre plan d'affaires qui incluent les attentes de coûts, y compris celles des taxes. Si vous rédigez un plan d'affaires, vous pouvez examiner différents scénarios financiers avec l'expert et voir quelle influence les impôts ont sur la liquidité de votre entreprise. Intercompany Solutions peut vous assister à chaque étape de ce processus ; de l'enregistrement de votre entreprise aux services de comptabilité. N'hésitez pas à nous contacter pour des conseils professionnels ou un devis clair.

Lire la suite : Création de société Pays-Bas

Les Pays-Bas sont connus dans le monde entier comme un pays très stable sur le plan économique, avec un climat fiscal et politique sain. Quelques raisons mentionnables qui ont conduit à cette image sont les taux d'imposition assez modestes par rapport aux pays voisins. En outre, des processus administratifs clairs et efficaces et l'utilisation innovante de l'informatique et de la technologie afin de faciliter la conformité fiscale ont également contribué à cette fin. Par rapport au reste de l'Union européenne (UE), les Pays-Bas ont un taux d'imposition des sociétés très compétitif, qui est de 25 % pour les bénéfices annuels supérieurs à 245,000 15 euros et de XNUMX % pour les bénéfices inférieurs à ce montant.

Cette année (2021) les taux d'imposition des sociétés seront encore réduits à 15 % au lieu de 16,5 %. Le système fiscal aux Pays-Bas présente de nombreuses caractéristiques et avantages attrayants, ce qui attire particulièrement les entreprises et les investisseurs étrangers. Néanmoins, cela ne signifie pas que rien de douteux ne se passe jamais. Le pays a connu quelques difficultés dans le domaine de l'évasion fiscale, tant par les entreprises nationales qu'internationales, ce qui est principalement dû au système fiscal avantageux.

Les Pays-Bas ont un climat fiscal compétitif

Les Pays-Bas sont une plaque tournante majeure pour les multinationales, les investisseurs et les entrepreneurs étrangers. Cela ne s'est pas produit sans raison ; la réglementation fiscale néerlandaise et la pratique des rescrits existent depuis plus de 30 ans et fournissent ainsi aux propriétaires d'entreprises internationales une clarté appropriée lorsqu'ils décident de s'implanter aux Pays-Bas. Le gouvernement stable attire également de nombreuses multinationales en raison de la stabilité qu'il procure. Les autorités fiscales néerlandaises sont considérées comme à la fois coopératives et accessibles, ce qui permet aux propriétaires d'entreprises étrangers de se sentir en sécurité. Malheureusement, comme pour toutes les bonnes choses, il existe également des investisseurs et des entreprises qui utilisent le système rentable pour éviter certaines obligations financières.

La fraude est encore répandue dans toutes les couches de la société

Certaines personnes ne connaissent pas le montant extraordinairement important investi aux Pays-Bas par des sociétés et des investisseurs étrangers. En 2017, par exemple, le montant total des investissements étrangers s'élevait à 4,3 688 milliards d'euros. Le fait choquant est cependant que la majorité de cet argent n'a pas du tout été investie dans l'économie néerlandaise, seulement 4,3 milliards d'euros sur les 16 84 milliards d'origine. Cela ne représente que XNUMX % de tous les investissements étrangers totaux. Les XNUMX % restants sont allés dans des filiales ou des sociétés écrans, qui sont essentiellement créées pour éviter de payer des impôts ailleurs.

En regardant ces montants énormes, il devient clair immédiatement que cela n'est pas fait par de petits acteurs pour cacher des bénéfices illégaux à la fiscalité. Seules les plus grandes multinationales et les individus les plus riches de l'économie mondiale peuvent retirer de telles sommes. Cela inclut des sociétés néerlandaises comme Royal Dutch Shell, mais aussi de nombreuses multinationales étrangères comme IBM et Google. Ces sociétés ont établi des succursales, des sièges sociaux ou d'autres activités aux Pays-Bas, de sorte que le montant de l'impôt à payer dans leur pays d'origine est réduit. Certaines marques et sociétés bien connues sont techniquement néerlandaises, car elles ont établi leur siège social dans le pays dans le seul but d'échapper à l'impôt.

Afin de visualiser cela, voici un exemple. Les Pays-Bas sont un très petit pays avec un nombre relativement faible d'habitants par rapport au reste du monde. Et pourtant, en 2016, 16% de tous les bénéfices étrangers réclamés par les entreprises américaines étaient imputables aux Pays-Bas. Il semblerait que les Néerlandais commandent une énorme quantité de biens et/ou de services aux États-Unis, mais la réalité est un peu plus sombre. Les sociétés ont essentiellement placé l'argent dans leurs filiales néerlandaises afin d'éviter l'imposition, ou elles ont transféré l'argent via des entités dites boîtes aux lettres, qui transfèrent les bénéfices vers d'autres paradis fiscaux appropriés. De cette façon, ils peuvent l'acheminer vers des emplacements avec un taux d'imposition des sociétés de 0% et éviter complètement l'imposition. C'est une astuce astucieuse qui dure depuis un certain temps, mais le gouvernement fait enfin quelque chose à ce sujet.

L'UE et le gouvernement néerlandais prennent tous deux des mesures

Le secrétaire d'État néerlandais aux Finances a proposé de présenter un nouveau programme de politique fiscale, que le gouvernement a accepté d'adopter afin de mettre fin à de telles pratiques. La première priorité de cet agenda est donc de lutter contre la fraude et l'évasion fiscales. Les autres priorités sont la réduction de la charge fiscale dans le secteur du travail, la promotion d'un climat fiscal néerlandais compétitif, rendant le système fiscal vert et aussi plus fonctionnel. Cet agenda vise à un système fiscal meilleur et plus résilient, dans lequel des échappatoires telles que l'évasion fiscale actuelle ne sont plus possibles. Le Secrétariat vise un système fiscal plus simple, plus compréhensible, plus fonctionnel et aussi plus juste.

Une retenue à la source pour lutter contre l'évasion fiscale

Au cours de cette année (2021), un nouveau système de retenue à la source sera introduit, qui se concentre sur les flux d'intérêts et de redevances vers les juridictions et les pays avec des taux d'imposition faibles ou de 0 %. La suspicion de montages fiscaux abusifs est également incluse dans ce dispositif. Ceci afin d'empêcher les investisseurs étrangers et les propriétaires d'entreprises d'utiliser les Pays-Bas comme un entonnoir vers d'autres paradis fiscaux. Malheureusement, en raison de l'évasion fiscale et de l'évasion fiscale de cette manière, le pays a récemment été sous le feu des projecteurs. Le secrétaire veut améliorer la situation en s'attaquant de front à la fraude et à l'évasion fiscales, afin de mettre rapidement un terme à cette image négative.

Directives de l'UE sur l'évasion fiscale

Les Pays-Bas ne sont pas le seul pays de l'UE à avoir pris des mesures pour éliminer la fraude fiscale, puisque l'UE a adopté Directive 2016 / 1164 déjà en 2016. Cette directive établit de multiples règles contre les pratiques d'évasion et de fraude fiscales, qui ont inévitablement un impact négatif sur le marché intérieur. Les règles sont également accompagnées de plusieurs mesures visant à lutter contre l'évasion fiscale. Ces mesures sont axées sur la déductibilité des intérêts, l'imposition de sortie, les mesures anti-abus et les sociétés étrangères contrôlées.

Les Pays-Bas ont choisi de mettre en œuvre à la fois la première et la deuxième directive de l'UE contre l'évasion fiscale (ATAD1 et ATAD2), même si les Néerlandais mettront en œuvre des normes encore plus strictes que les normes requises dans les directives de l'UE. On peut citer à titre d'exemples l'absence de règles dites d'antériorité s'appliquant aux prêts existants, l'abaissement du seuil de 3 à 1 million d'euros et l'exclusion de l'exonération de groupe dans la règle de dépouillement des gains. A côté de cela, les banques et les compagnies d'assurance seront confrontées à une règle de capital minimum afin d'assurer une situation plus équitable en matière d'endettement et de fonds propres dans tous les secteurs. Cela conduira à une économie plus saine et à des entreprises plus stables.

L'importance de la transparence

L'un des principaux facteurs qui contribuent à un régime fiscal sain et viable est la transparence. Cela est particulièrement vrai lorsqu'il s'avère nécessaire de s'attaquer à des problèmes difficiles tels que la fraude et l'évasion fiscales. Par exemple; les amendes pouvant être attribuées à une négligence coupable seront rendues publiques, ce qui incitera également les comptables et les conseillers fiscaux à exécuter leurs tâches avec plus de diligence et d'honnêteté. Si vous souhaitez créer une entreprise ou succursale aux Pays-Bas, nous vous conseillons de choisir un partenaire stable qui connaît toutes les règles et réglementations nécessaires. Intercompany Solutions peut vous aider avec l'ensemble du processus d'inscription, en outre nous pouvons également vous aider tout au long du processus avec des services de comptabilité. Vous pouvez nous contacter à tout moment pour plus d'informations et des conseils conviviaux.

Si vous êtes une société étrangère avec un bureau ou une filiale néerlandais, cela signifie que vous êtes également soumis à la réglementation néerlandaise en matière de TVA. Le mot néerlandais pour la TVA est BTW; c'est-à-dire la taxe sur le chiffre d'affaires que vous facturez à vos clients. Toutes les entreprises néerlandaises ont des numéros d'identification TVA uniques, qui ont changé pour les entreprises individuelles le 1^st de janvier en 2020. Si vous faites des affaires dans l'Union européenne, vous devez payer et facturer la TVA pour presque tous les services et biens, à l'exception d'une liste stricte d'exonérations.

Dans cet article, nous vous fournirons un aperçu de base de la TVA néerlandaise. Par exemple, les taux actuels, les services et les biens qui relèvent de ces taux et une liste d'exemptions. Veuillez également garder à l'esprit qu'à partir du 1er juillet 2021, de nouvelles règles de TVA pour le commerce électronique s'appliqueront. Donc, si vous envisagez de créer une entreprise de commerce électronique néerlandaise, vous pouvez trouver plus d'informations sur ces nouvelles règles. ici. Vous pouvez également trouver des informations intéressantes sur le démarrage d'une entreprise de commerce électronique aux Pays-Bas en cet article.

Les taux de TVA néerlandais

Aux Pays-Bas, il existe trois taux de TVA distincts: 0%, 9% et 21%. Le taux le plus élevé de 21% est essentiellement le taux standard pour tous les produits et services, c'est pourquoi il est considéré comme le taux général de TVA. Le taux de 9% s'applique à certains produits et services. Il s'agit entre autres de produits alimentaires, de livres, d'œuvres artistiques et de médicaments. Vous pouvez trouver une liste complète ci-dessous. Le taux de TVA de 0% s'applique lorsque votre entreprise basée aux Pays-Bas fait affaire avec des entreprises basées dans d'autres pays.

Les trois tarifs de TVA expliqués

21% tarif

Le tarif de 21% est essentiellement le tarif le plus couramment utilisé aux Pays-Bas. La plupart des services et produits entrent dans cette catégorie, sauf s'il existe des raisons d'exemption. Une autre raison pour laquelle un produit ou un service peut avoir un tarif différent est le mécanisme d'autoliquidation lorsque l'on fait des affaires avec des entreprises et des personnes dans d'autres États membres de l'UE. Si aucune de ces exonérations ne s'applique et que votre produit ou service n'entre pas dans la catégorie 9% ou 0%, vous payez et / ou facturez toujours 21% de TVA.

9% tarif

Le tarif de 9% est également appelé tarif bas. Ce tarif s'applique à une grande variété de biens et services qui sont utilisés quotidiennement ou régulièrement, tels que:

• réparation de vélos
• réparation de chaussures et d'articles en cuir
• réparer les vêtements et le linge de maison
• services de coiffure
• travaux sur les habitations
• offrant un parking au camp
• offrir un hébergement
• donner accès à des événements et des installations culturels et récréatifs
• performance des artistes interprètes ou exécutants
• possibilité de sports et de baignade, y compris les piscines et les saunas
• le transport des passagers
• fourniture ou prêt de livres électroniques

Le taux de 9% ne s'applique que si le livre électronique est similaire à l'édition physique à laquelle le taux de 9% s'applique.

• accorder l'accès à des sites Web d'actualités (comme les journaux, les hebdomadaires et les magazines)

Le taux de 9% ne s'applique pas si ce site d'actualités se compose principalement de publicité, de contenu vidéo ou de musique écoutable; dans ce cas, le taux de 21% s'applique.

Le taux de 9% s'applique également à un certain nombre de services étroitement liés aux biens couverts par le taux de 9%:

• la production de biens, tels que la culture de plantes et l'élevage d'animaux
• vendre de la nourriture dans le secteur de l'hôtellerie
• louer, réparer, entretenir, adapter, installer et préparer des dispositifs (médicaux)
• prêt de livres et de périodiques
• prêt ou location d'œuvres d'art par l'artiste lui-même

Le taux de 21% comprend le prêt ou la location d'œuvres d'art par des tiers, tels que des établissements de prêt d'art.

0% tarif

Le tarif de 0% s'applique à tous les propriétaires d'entreprises et entrepreneurs qui font des affaires avec des pays étrangers. Peu importe que le propriétaire de l'entreprise soit étranger ou non; si l'entreprise est exécutée à partir d'une succursale établie aux Pays-Bas, toutes ses activités relèvent de la réglementation fiscale néerlandaise. Le tarif de 0% s'applique principalement à la fourniture et à l'expédition de marchandises des Pays-Bas vers d'autres pays de l'UE, mais peut également s'appliquer à certains services fournis depuis les Pays-Bas.

Il peut également s'agir de services liés à des transactions transfrontalières, par exemple le transport de marchandises à l'étranger ou des travaux sur des marchandises qui seront exportées. Ce tarif s'applique également à tous les transports internationaux de voyageurs et de passagers. Une note intéressante: si vous appliquez le tarif de TVA à 0%, vous avez toujours le droit de déduire la TVA sur votre déclaration trimestrielle aux autorités fiscales néerlandaises.

Exonération de TVA: comment ça marche?

À côté des trois taux de TVA distincts, il y a aussi certaines entreprises et activités commerciales ainsi que les secteurs totalement exonérés de TVA. Cela signifie (en termes simples) que les clients de ces entreprises et organisations n'ont pas à payer de TVA. Ces entreprises, activités et secteurs sont les suivants:

• or d'investissement
• plaidoyer collectif
• compositeurs, écrivains, dessinateurs et journalistes
• services financiers et assurances
• Activités de financement
• soins de santé
• travail de jeunesse
• jeux d'argent
• les cantines
• garde d'enfants
• fourniture de biens meubles
• conférences, excursions et visites guidées
• l'éducation
• biens immobiliers
• services postaux
• radio et télévision
• partenariats (exemption parapluie)
• institutions socioculturelles
• organisations sportives et clubs sportifs
• directeurs de services funéraires

Cette liste complète peut également être consultée sur le site Web des autorités fiscales néerlandaises.

Plus d'exemptions spéciales

Outre les exonérations standard mentionnées ci-dessus, il existe également un certain nombre d'exemptions supplémentaires qui conduisent à un taux de TVA de 0%. Les plus pertinents sont tous mentionnés ci-dessous. Si vous avez une idée d'entreprise dans l'un de ces secteurs, il y a de fortes chances que vous n'ayez pas à facturer la TVA à vos clients et clients.

Le secteur de la santé

Toutes les professions médicales et consultations qui se concentrent uniquement sur la santé sont exonérées de TVA. Cette exemption s'applique à toutes les professions qui peuvent être classées en vertu de la Loi sur les professions de la santé (BIG). Cette exemption s'applique donc aux professions telles que les ambulanciers, les thérapeutes, les médecins, les chirurgiens, les médecins généralistes, les maisons de soins, les orthodontistes et les dentistes.

Cependant, veuillez garder à l'esprit que l'exemption ne s'applique que si les services offerts relèvent du domaine d'expertise du professionnel. Ainsi, un dentiste ne peut pas utiliser le taux de 0% s'il ou elle, par exemple, propose des séances de psychologie sans le diplôme universitaire et l'expérience professionnelle appropriés. Cette règle s'étend également aux tiers, car les agences d'intérim qui fournissent des professionnels de la santé doivent facturer le taux normal de 21%. Ce dernier s'applique également au personnel inscrit au GRAND registre.

Services numériques et en ligne

Si vous possédez une entreprise qui fournit des services numériques tels que les télécommunications et la radiodiffusion, ou des services électroniques en ligne, le lieu d'où vous les fournissez détermine le taux de TVA applicable et le lieu de paiement:

• S'il s'agit d'un client néerlandais, le taux de TVA approprié s'applique.
• Si votre client est une entreprise située dans un pays membre de l'UE, votre client paiera la TVA dans son propre pays et vous facturerez une TVA de 0%.
• Si votre client est un consommateur résidant dans un pays membre de l'UE, la TVA vous sera facturée conformément à la réglementation en vigueur dans le pays du consommateur.
• Si vous avez un client dans un pays hors de l'UE, vous ne payez ni ne facturez la TVA

Shopping hors taxe

Vous connaissez peut-être cette situation depuis différents aéroports nationaux et internationaux: les achats hors taxes. Cette situation s'applique lorsque vous vendez des biens à des non-résidents de l'UE: dans ce cas, vous ne facturez pas de TVA à vos clients. Afin de le prouver sur les futures déclarations, vous pouvez utiliser une copie de la facture de vente indiquant les identifiants de votre client. Un chèque avec le nom du client ou une copie de son passeport est également considéré comme une preuve, dans le cas de ce dernier, vous devrez couvrir le numéro de service citoyen et la photo du client en raison de la législation sur la protection de la vie privée.

Activités de financement

Certaines activités de collecte de fonds sont également exonérées de TVA, c'est le cas si les activités sont initiées pour:

• Organisations de soins
• Organisations de jeunesse
• Organisations éducatives
• Organisations d'intérêt collectif telles que les organismes de bienfaisance
• Organisations sportives
• Institutions sociales et culturelles

Gardez à l'esprit qu'il existe une limite au montant exact que vous pouvez collecter pour de telles organisations. Si vous dépassez cette limite, d'autres taux de TVA peuvent s'appliquer.

Enseignement professionnel

Si vous envisagez de travailler aux Pays-Bas en tant qu'enseignant indépendant ou pour une école privée, il se peut que vos services soient exonérés de TVA. Vos services doivent s'inscrire dans le domaine de la formation professionnelle et vous devez également être inscrit au registre central des formations professionnelles courtes (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Les clubs sportifs

La plupart des services proposés par les clubs et organisations sportifs à but non lucratif sont également exonérés de TVA. Les services doivent être étroitement liés à l'exercice physique et / ou à la pratique réelle du sport.

Vous pouvez consulter le site Web des autorités fiscales néerlandaises pour une liste complète des exonérations fiscales (TVA).

Intercompany Solutions peut vous aider avec toutes les questions financières

Si vous envisagez de créer une entreprise aux Pays-Bas, vous devrez passer par beaucoup de paperasse et des actions séparées pour y parvenir. Notre équipe expérimentée peut vous aider pendant ce processus, car nous pouvons gérer l'ensemble de la procédure en seulement quelques jours ouvrables. Nous sommes également toujours disponibles pour vous aider avec toutes les questions et questions financières. Veuillez nous contacter pour plus d'informations sur nos services.

Si vous souhaitez que votre entreprise de commerce électronique néerlandaise exerce ses activités dans toute l'Union européenne, vous devrez gérer des règles de TVA différentes de celles qui s'appliquent si vous ne livrez qu'à des clients aux Pays-Bas. Un certain nombre de règles de base s'appliquent à la TVA dans l'UE. Cela comprend certains seuils pour la perception de la TVA si vous vendez à des consommateurs dans d'autres États membres ainsi que l'enregistrement à la TVA à l'étranger. Cependant, à partir du 1er juillet 2021, de nouvelles règles de TVA pour le commerce électronique s'appliqueront. Cet article expliquera les règles de TVA les plus importantes pour les entreprises néerlandaises de commerce électronique, telles que les boutiques en ligne et les plates-formes qui approvisionnent les consommateurs étrangers dans l'UE. Cela inclut également le dropshipping.

Règles de base applicables dans toute l'UE

La TVA est perçue dans tous les pays de l'UE. Les pays de l'UE déterminent eux-mêmes le niveau des taux de TVA sur les produits. Le pays autorisé à facturer la TVA est déterminé par:

• De quel pays de l'UE les produits sont expédiés
• Dans quel pays de l'UE les produits arrivent
• Dans quel pays les produits ont été importés de l'extérieur de l'UE
• Qui est l'importateur: le fournisseur, la boutique en ligne ou le client lors de l'importation de produits
• Si vous fournissez à d'autres entrepreneurs ou à des clients sans numéro de TVA (consommateurs par opposition aux entreprises enregistrées)

Pour les ventes et les livraisons où les marchandises sont expédiées des Pays-Bas à des consommateurs dans d'autres pays de l'UE, la TVA néerlandaise est payable à titre de base tant que vous restez en dessous d'un certain seuil. Cela signifie que vous facturerez la TVA néerlandaise à votre client étranger jusqu'à ce que votre chiffre d'affaires dans le pays concerné atteigne le montant seuil applicable.

Montants seuils pour les ventes à l'étranger

Au sein de l'UE, des seuils ont été convenus pour la perception de la TVA sur les ventes aux consommateurs dans d'autres États membres. Ceci est également connu sous le nom de vente à distance. Si votre chiffre d'affaires dans un autre pays de l'UE dépasse le montant du seuil dans l'année, vous calculez le taux de TVA pour ce pays. Vous y payez ensuite la TVA et soumettez une déclaration de TVA. Le seuil de vente à distance varie selon les pays. Les autorités fiscales néerlandaises ont des informations plus détaillées à ce sujet.

Les montants seuils ne s'appliquent pas à la fourniture de produits soumis à accise, tels que les boissons alcoolisées et les cigarettes. Les montants seuils ne s'appliquent pas non plus aux moyens de transport nouveaux ou presque nouveaux tels que les voitures. Les livraisons de ces types de marchandises ne sont pas prises en compte dans les montants seuils. A chaque livraison, quel que soit le montant, vous calculez la TVA du pays où ces marchandises sont expédiées.

Si vous vendez des marchandises qui relèvent du système dit de marge, ces livraisons ne sont pas prises en compte dans les montants de seuil. Si vous appliquez le système de marge, vous devez la TVA néerlandaise aux autorités fiscales néerlandaises sur la marge bénéficiaire des marchandises. Vous ne facturez pas la TVA au client et ne l'indiquez pas sur la facture, car la TVA est déjà incluse dans votre prix de vente.

Informations sur l'enregistrement à la TVA

Vous ne pouvez calculer la TVA étrangère qu'avec un enregistrement TVA dans le pays concerné. Vous recevrez un numéro de TVA des autorités fiscales étrangères et soumettez une déclaration de TVA locale. En outre, vous pouvez également engager un conseiller fiscal qui s'occupe de votre enregistrement et de votre déclaration de TVA étrangère, ICS est toujours heureux de vous aider dans ces tâches. Assurez-vous de vous inscrire à la TVA en temps voulu dans le pays où vous devez la TVA pour éviter de lourdes amendes. Même si vous avez d'abord payé la TVA aux Pays-Bas, les autorités fiscales étrangères ont toujours droit à la TVA qui y est due. Vous devez toujours les payer à l'étranger avant de réclamer la TVA néerlandaise.

Quand utiliser un taux de TVA étranger?

Lorsque vous livrez à des clients dans un autre pays de l'UE qui ne soumettent pas de déclaration de TVA, tels que des consommateurs, vous pouvez toujours utiliser le taux de TVA étranger et déposer une déclaration locale. Cela est possible même si vous restez en dessous du montant du seuil. Vous devez soumettre une demande écrite à ce sujet aux autorités fiscales néerlandaises.

1er juillet 2021: nouvelle directive TVA de l'UE pour le commerce électronique

À partir du 1er juillet 2021, la nouvelle directive européenne sur la TVA pour le commerce électronique s'appliquera. Les nouvelles règles s'appliquent lorsque vous réalisez un chiffre d'affaires annuel de 10,000 10,000 euros ou plus avec votre boutique en ligne néerlandaise ou votre entreprise de commerce électronique à partir de ventes aux consommateurs dans les pays de l'UE en dehors des Pays-Bas. Si votre chiffre d'affaires dans d'autres pays de l'UE reste inférieur à XNUMX XNUMX euros par an, vous pouvez continuer à facturer la TVA néerlandaise. Avec la nouvelle directive TVA, la Commission européenne souhaite moderniser et simplifier la taxation de la TVA, créer des "conditions de concurrence équitables" pour les entrepreneurs à l'intérieur et à l'extérieur de l'UE et lutter contre la fraude à la TVA sur les colis de faible valeur.

Changements susceptibles d'avoir un impact sur votre entreprise

La mise en œuvre du nouveau projet de loi a des conséquences directes sur les opérations de votre entreprise en raison des 3 changements suivants:

1. Plus de seuils distincts

À compter du 1er juillet 2021, les montants seuils pour les ventes à distance intra-UE par pays de l'UE seront annulés. Il y aura 1 montant seuil commun de 10,000 10,000 euros. Ce seuil s'applique à toutes les ventes à distance intra-UE de biens, ainsi qu'aux ventes de services numériques aux consommateurs de l'UE. Si le montant total de vos ventes à l'étranger dans les pays de l'UE reste inférieur à XNUMX XNUMX euros par an, en tant qu'entreprise de commerce électronique néerlandaise, vous pouvez continuer à facturer la TVA néerlandaise. Gardez simplement à l'esprit que le transport de l'envoi doit être initié aux Pays-Bas et que vous devez posséder une succursale dans un pays de l'UE.

A partir du moment où vous dépassez le montant seuil de 10,000 2 euros, vous facturez le taux de TVA du pays de l'UE où se trouve votre client. Vous pouvez organiser votre déclaration de TVA étrangère de XNUMX manières. Soit vous soumettez une déclaration de TVA locale pour chaque pays de l'UE dans lequel vous avez vendu et expédié des marchandises, soit vous enregistrez votre entreprise pour le « règlement de l'Union » dans le nouveau système de guichet unique des autorités fiscales néerlandaises.

2. L'exonération de la TVA pour les importations jusqu'à 22 euros expire

Lorsque des marchandises sont importées dans l'UE, il existe une exonération de TVA pour la TVA à l'importation sur les envois d'une valeur inférieure ou égale à 22 euros. Cette exemption expirera le 1er juillet 2021. L'UE vise à créer des "conditions de concurrence équitables" pour tous les vendeurs à l'intérieur et à l'extérieur de l'UE. À partir du 1er juillet 2021, la TVA à l'importation sera due sur l'importation de biens dans l'UE, quelle que soit la valeur de l'envoi. Les envois d'une valeur inférieure ou égale à 150 euros resteront cependant exonérés de droits d'importation.

Lorsque vous vendez des produits de l'extérieur de l'UE à des clients qui ne soumettent pas de déclaration de TVA, vous devez déclarer la TVA à partir du 1er juillet 2021 dans le pays de l'UE où les marchandises arrivent. Par exemple, lorsque vous livrez des produits de Taiwan via votre boutique en ligne directement aux consommateurs en Belgique, vous devez payer la TVA belge sur cette livraison.

3. Les plates-formes paient la TVA lorsqu'elles jouent un rôle actif

Un entrepreneur est responsable du paiement de la TVA sur les produits qu'il vend aux consommateurs via une plateforme. Dans les nouvelles règles de TVA, les plateformes sont responsables de ce paiement de TVA si la plateforme joue un "rôle actif". Mais un rôle actif ne se limite pas à rapprocher numériquement l'offre et la demande. Par exemple : faciliter les commandes et les paiements de produits. La plate-forme prend en charge l'achat et la livraison de produits aux clients privés et est donc due la TVA dans le pays où vit le client.

De plus, ce qui suit s'applique:

• Lorsqu'un fournisseur livre des biens aux consommateurs dans l'UE via ladite plate-forme;
• La valeur de la marchandise ne dépasse pas 150 euros;
• Les marchandises sont importées dans l'UE.

Si la valeur de l'envoi est supérieure à 150 euros, la plate-forme est également redevable de la TVA lorsqu'elle facilite la livraison à un consommateur par un entrepreneur non basé dans l'UE et que les biens sont acheminés d'un État membre de l'UE à un consommateur d'un autre État membre . Si vous possédez une plate-forme et que des marchandises sont expédiées directement par des vendeurs professionnels de l'extérieur de l'UE à des clients d'autres pays de l'UE, vous devez vérifier avec votre conseiller fiscal si vous serez confronté à une obligation et à une responsabilité de TVA plus élevées après l'introduction du nouvelles règles.

Le nouveau système 'One Stop Shop'

Suite aux modifications de la législation, le système MOSS actuel pour les fournisseurs de services numériques dans l'UE sera fusionné avec le nouveau système One Stop Shop (OSS). En tant qu'utilisateur du régime MOSS actuel, vous déclarez votre TVA à partir du 1er juillet 2021 via le nouveau guichet unique. Vous pouvez également déclarer les ventes à distance via le nouveau portail. Si vous dépassez le montant seuil de 10,000 XNUMX euros avec à la fois des livraisons, des services numériques et des biens, vous pouvez introduire votre déclaration via ce portail. En tant qu'entrepreneur, vous pouvez déclarer la TVA due dans d'autres pays de l'UE via le portail OSS des autorités fiscales néerlandaises. Vous faites cela en vous inscrivant au « Règlement de l'Union ». Vous n'avez pas besoin d'un enregistrement à la TVA dans les autres pays de l'UE.

Les prestataires de services seront bientôt également autorisés à déclarer la TVA via le «règlement de l'Union» sur le portail OSS. Lorsque vous optez pour le nouveau système, vous devez d'abord annuler l'enregistrement de ses autres numéros de TVA intracommunautaire. Si vous avez besoin de ces autres numéros de TVA pour d'autres questions liées à la taxe de vente, par exemple pour la déduction de la taxe en amont, vous pouvez également choisir de conserver le numéro. Vous ne pourrez cependant pas récupérer la TVA payée dans ces pays via le guichet unique. Pour ce faire, vous devez soumettre une demande de remboursement séparée aux autorités fiscales néerlandaises. Dans ce cas une déclaration locale est plus pratique, ce qui vous évitera également des démarches administratives supplémentaires.

Les entreprises et plateformes susmentionnées qui vendent des produits en dehors de l'UE à des consommateurs dans les pays de l'UE et les font livrer directement peuvent utiliser le portail OSS. C'est possible avec le "Règlement d'importation" dans le portail. L'administration fiscale néerlandaise fait en sorte que la TVA déclarée via le portail OSS soit envoyée au bon pays de l'UE. Lorsque vous stockez des marchandises pour votre boutique en ligne dans un entrepôt situé dans un autre pays de l'UE, vous avez besoin d'un numéro de TVA de ce pays de l'UE. Les marchandises livrées par vous depuis l'entrepôt étranger sont taxées avec la TVA locale. Ils sont livrés depuis ce pays et vous ne pouvez pas déclarer votre TVA via le portail néerlandais OSS. Vous déposez une déclaration de TVA dans le pays de l'UE concerné.

Informations spéciales concernant la réglementation des petites entreprises (KOR)

Le règlement sur les petites entreprises (KOR) est une exonération spécifique de la TVA. Vous pouvez utiliser le KOR si vous êtes situé aux Pays-Bas et que vous n'avez pas plus de 20,000 1 € de chiffre d'affaires pendant 10,000 année civile. Le KOR est destiné aux personnes physiques (entreprises individuelles), aux associations de personnes physiques (par exemple une société en nom collectif) et aux personnes morales (par exemple les fondations, les associations et les sociétés à responsabilité limitée). Si vous dépassez toutefois le seuil de XNUMX euros de chiffre d'affaires dans les États membres de l'UE autres que les Pays-Bas avec votre boutique en ligne, vous devenez redevable de la TVA dans les États membres de l'UE concernés. À ce stade, les règles de TVA de l'État membre de l'UE de votre consommateur s'appliquent et, par conséquent, le KOR néerlandais n'est plus applicable.

Vous devez déclarer ce chiffre d'affaires aux Pays-Bas. Vous pouvez vous inscrire au règlement de l'Union dans le guichet unique, ou vous pouvez vous inscrire localement à la TVA et déposer une déclaration de revenus locale. Par exemple, si vous achetez également dans le pays concerné avec la TVA locale, cela peut s'avérer moins cher. Vous pouvez ensuite déduire la TVA payée directement dans votre déclaration de revenus. Le chiffre d'affaires sur lequel vous déposez une déclaration localement dans un autre pays de l'UE ne compte pas dans le KOR. Vous pouvez continuer à appliquer le KOR jusqu'à ce que vous atteigniez un chiffre d'affaires de 20,000 10,000 euros aux Pays-Bas. Si votre chiffre d'affaires annuel à l'étranger dans l'UE reste inférieur à 20,000 XNUMX euros et que ce chiffre d'affaires, combiné à votre chiffre d'affaires néerlandais, ne dépasse pas XNUMX XNUMX euros, vous pouvez continuer à travailler dans le cadre du KOR. Dans ce cas, vous ne calculez pas la TVA et ne déclarez pas non plus la TVA.

Législation douanière pour les envois e-commerce

Outre les règles en matière de TVA, la législation douanière pour les envois de commerce électronique changera également à partir du 1er juillet 2021. Une déclaration d'importation électronique est requise pour tous les envois d'une valeur allant jusqu'à 150 euros. De plus, de nouvelles réglementations seront ajoutées pour ces petits envois qui sont actuellement en cours d'élaboration. Les fournisseurs qui livrent directement des marchandises en provenance de pays extérieurs à l'UE peuvent, sous certaines conditions, utiliser la « réglementation à l'importation » sur le portail OSS. Avec ce règlement d'importation, un fournisseur soumet une déclaration de TVA dans 1 pays de l'UE. Cet arrangement ne s'applique qu'aux envois d'une valeur inférieure ou égale à 150 euros. Au lieu de la TVA à l'importation, le fournisseur paie directement la TVA applicable dans le pays de destination via le guichet unique.

Les agents des douanes, les entreprises de transport et les entreprises postales auront une réglementation différente si les entreprises n'utilisent pas la réglementation d'importation. Dans ce cas, les douanes à la frontière de l'UE évalueront la valeur de l'envoi. Les entreprises perçoivent la TVA due directement auprès du consommateur. Ils déclarent mensuellement la TVA à l'importation due et la règlent via une déclaration électronique. Cela s'applique également uniquement aux envois d'une valeur maximale de 150 euros. En savoir plus sur le commerce électronique aux Pays-Bas.

Mise en œuvre de ces nouvelles règles

Le guichet unique, ou OSS, se compose de 3 réglementations volontaires:

1. Le "règlement de l'Union" pour les entreprises basées dans l'UE ayant au moins 1 succursale ou filiale dans un pays de l'UE. Ce règlement s'applique aux ventes et services à distance intra-UE.
2. Le "règlement non-Union" pour les entreprises établies en dehors de l'UE sans établissement au sein de l'UE. Ce règlement s'applique aux services.
3. Le "Règlement d'importation" pour les ventes à distance de biens hors UE d'une valeur maximale de 150 euros.

Les autorités fiscales néerlandaises soutiendront le système de guichet unique à partir du 1er juillet 2021. L'organisation a mis en place une "voie d'urgence" à cette fin. Cela signifie que vous pouvez utiliser les réglementations ci-dessus, sous réserve de certaines restrictions :

• Les données sont en partie traitées manuellement. Cela augmente le risque d'erreurs.
• Les déclarations et les enregistrements ont un délai d'exécution plus long.

Le traitement manuel peut entraîner un échange d'informations incomplet avec d'autres pays de l'UE. Les autorités fiscales indiquent que les retards causés par le système n'ont aucune conséquence sur le paiement de la TVA à l'autre pays de l'UE. Par exemple, un retard n'entraînera pas une amende de l'autre pays de l'UE. Une déclaration via votre progiciel, également appelée système à système, n'est pas possible dans la voie d'urgence.

Utiliser le guichet unique

Votre déclaration et votre inscription aux règlements mentionnés ci-dessus se font via My Tax and Customs Administration, onglet EU TVA one-stop shop. Pour votre enregistrement et votre déclaration, vous avez besoin de `` eRecognition '' (Reconnaissance électronique). Si vous avez une entreprise individuelle, vous pouvez utiliser DigiD. Vous pouvez vous inscrire au règlement de l'Union et au régime d'importation à partir du 1er avril 2021.

Si vous n'avez pas encore eHerkenning pour votre entreprise, faites-en la demande à temps. Lorsque vous achetez un outil de connexion eH3 pour votre inscription au nouveau portail OSS, vous pouvez éventuellement prétendre au "Régime de compensation eHerkenning Belastingdienst". Si vous avez droit au régime, l'indemnité s'élève à 24.20 euros TTC par an.

Assurez-vous que vous êtes prêt pour les changements à venir

Le nouveau seuil de 10,000 1 euros est bien inférieur aux seuils actuels par pays. En conséquence, vous êtes plus susceptible de devoir la TVA dans un autre pays de l'UE qu'à l'heure actuelle. Les nouvelles règles d'entrée ont des conséquences sur vos opérations commerciales. Vous devrez cartographier les pays dans lesquels vos clients vivent, le chiffre d'affaires que vous réalisez dans quel pays de l'UE et le taux de TVA applicable. Les pays de l'UE ont des taux de TVA différents. Cela a des conséquences sur le prix de votre produit par pays. Apportez des ajustements à votre système ERP pour une administration et une facturation correctes. Vérifiez également comment vous affichez les différents prix des produits dans votre boutique en ligne. Lors de la visite de votre boutique en ligne, votre client souhaite voir un prix correct, TVA comprise. Consultez votre comptable ou fournisseur du système pour connaître les options dont vous disposez pour cela. Déterminez si vous utilisez l'un des régimes volontaires ou optez pour un enregistrement local de la TVA dans les différents pays de l'UE. Assurez-vous d'avoir votre inscription et vos systèmes en ordre avant le 2021er juillet XNUMX.

Intercompany Solutions peut vous aider avec les changements nécessaires

Si vous devez effectuer de nouveaux calculs ou savoir si ces changements affecteront votre entreprise, nous pouvons vous aider à récupérer les informations nécessaires et les conseils personnalisés pour votre entreprise néerlandaise. Nous peut également vous assister dans la comptabilité de l'entreprise et l'enregistrement à la TVA, tout l'aspect financier de votre entreprise ou succursale aux Pays-Bas et toute autre question spécifique que vous pourriez avoir.

Sources:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

La première chose à faire est d'inscrire votre entreprise au registre du commerce via la Chambre de commerce. Les informations de votre entreprise seront automatiquement transférées aux autorités fiscales.

Lors de l'enregistrement du BV auprès de la Chambre de Commerce, vous recevrez un numéro RSIN. Ce numéro figure également sur l'extrait de la Chambre de commerce. Ce numéro RSIN devient le numéro fiscal de la BV. Le numéro de TVA est dérivé de ce numéro, à savoir avec l'addition NL et B01 à la fin. Cependant, ce numéro doit être activé et nous pouvons effectuer ce processus pour vous.

Pour évaluer si le BV est un entrepreneur pour la TVA, les éléments suivants sont pris en compte:

Un assujetti à la TVA est toute personne qui, dans l'exercice d'une activité économique, fournit, régulièrement et indépendamment, à but lucratif ou non, une livraison de biens ou de services, quel que soit le lieu où l'activité économique est exercée.

La définition comprend 4 éléments essentiels:

Tout le monde:
Personne physique, personne morale ou associations dans la mesure où elles exercent des activités économiques

Activité économique:
Toutes les activités du producteur, commerçant ou prestataire de services sont envisagées (à l'exception des transactions exonérées).

Activité régulièrement exercée:
Pour être assujetti, les opérations énumérées dans le Code doivent être effectuées par lui / elle régulièrement. Ce n'est que par la succession que les actions deviennent une activité. L'occurrence régulière des actions sous la forme d'une activité n'est pas clairement définie.
Déterminer si une action fait partie d'une activité régulière ou de nature accidentelle s'apprécie sur la base des faits.

Indépendant:
L'activité doit être exercée sur une base indépendante et non dans un emploi. Il ne devrait y avoir aucun lien de subordination à une autre personne.

Les critères utilisés par l'administration fiscale pour l'évaluation de la TVA peuvent inclure:

• Les activités de l'entreprise (et le risque d'abus potentiel de la TVA)
• Où l'entreprise achète-t-elle ses produits?
• Où l'entreprise vend-elle ses produits?
• L'entreprise exerce-t-elle des activités aux Pays-Bas?
• L'entreprise a-t-elle du personnel, des directeurs ou des opérations aux Pays-Bas?
• Où l'entreprise se commercialise-t-elle?

Si le BV satisfait à l'évaluation de l'inspecteur des impôts, il y a un assujettissement à la TVA, et l'administration fiscale et douanière délivrera un numéro de TVA. Ce numéro de TVA international est crucial pour les transactions internationales avec d'autres entités juridiques au sein de l'UE car un numéro valide conduit à une facture sans TVA. (une transaction dite intra-communautaire). Il est également important de toujours vérifier la validité du numéro de TVA de votre contrepartie car le taux normal de TVA s'applique si le numéro est invalide. Le numéro de TVA peut être vérifié en utilisant le Site Web de validation du numéro de TVA Vies.

Où utiliser le numéro de TVA?

Les citoyens et entreprises étrangers, ainsi que les citoyens locaux qui demandent un numéro de TVA auprès des autorités néerlandaises, doivent afficher ce numéro sur chaque facture qu'ils fournissent. Ils doivent également déposer des déclarations de TVA auprès du bureau des impôts local. Toutes les factures doivent inclure certaines informations sur la TVA, telles que:

Le numéro de TVA du client;
Le numéro d'identification TVA du vendeur;
Informations sur les articles / services vendus;
Le montant de la TVA (net);
Le taux de TVA;
Le montant de la TVA facturée;
Le montant total TTC.

En conclusion

L'ensemble du processus de demande d'un numéro de TVA peut être complété dans les 5 jours ouvrables. Nos spécialistes en comptabilité et en TVA déposent et consultent des centaines de demandes de TVA par an. Nos spécialistes assurent le meilleur service possible pour représenter votre entreprise auprès des autorités fiscales.

Sachez également qu'en cas de dissolution de votre entreprise, vous devez également contacter les autorités fiscales car le numéro de TVA doit être supprimé et l'entreprise sera désinscrite.

Au cours des dernières années, le gouvernement des Pays-Bas a tenu à être vu comme prenant des mesures décisives contre l'évasion fiscale. Le 1er juillet 2019, par exemple, le gouvernement a annoncé son intention de combler les échappatoires dans lesquelles les entreprises évitent l'impôt en profitant des différences de régimes fiscaux des pays, les soi-disant inadéquations hybrides. Le secrétaire d'État Menno Snel a envoyé un projet de loi à cet effet à la Chambre des représentants. Ce projet de loi était l'une des mesures prises par ce cabinet pour lutter contre l'évasion fiscale.

Le projet de loi ATAD2 (directive anti-évasion fiscale) est conçu pour empêcher les entreprises opérant au niveau international de profiter des différences entre les systèmes d'imposition des sociétés des pays. Ces dispositifs dits hybrides garantissent, par exemple, qu'un paiement est déductible, mais n'est imposé nulle part, ou qu'un paiement est déductible plusieurs fois.

L'exemple le plus célèbre d'un mismatch hybride est la structure CV / BV, également connue sous le nom de "tirelire en mer". Les entreprises des États-Unis ont été notoirement en mesure de reporter l'imposition de leurs bénéfices mondiaux pendant longtemps avec cette structure. Mais grâce aux mesures d'ATAD2, le Cabinet met fin à l'attractivité fiscale de cette structure.

Un suivi des mesures précédentes

ATAD2 est une suite logique d'ATAD1. ATAD1 est entré en vigueur le 1er janvier 2019 et a traité d'autres formes d'évasion fiscale. Cela a conduit, entre autres, à l'introduction de la mesure dite de dépouillement des bénéfices, une limitation de la déduction d'intérêt général de l'impôt sur les sociétés. Le projet de loi présenté à la Chambre des représentants en juillet 2019 contenait de nouvelles mesures contre les inadéquations hybrides.

La plupart des mesures du projet de loi de mise en œuvre d'ATAD2 sont entrées en vigueur le 1er janvier 2020. D'autres pays européens ont également introduit ATAD2, ce qui a été salué par le gouvernement. Les inadéquations hybrides sont plus efficaces lorsqu'elles sont effectuées sur une base internationale.

Contexte d'ATAD2

L'introduction d'ATAD2 a été l'une des mesures prises par ce gouvernement pour lutter contre l'évasion fiscale. En outre, la méthode de délivrance des décisions à caractère international a été durcie à partir du 1er juillet. Le cabinet prépare également une législation visant à prélever une retenue à la source sur les intérêts et les redevances d'ici 2021, avec une approche très ciblée d'un flux de trésorerie de 22 milliards d'euros vers les pays à faible fiscalité.

Et d'autres mesures d'évasion fiscale sont prévues. En 2024, par exemple, le gouvernement néerlandais prévoit d'introduire une nouvelle retenue à la source sur les flux de dividendes qui s'appliquera aux juridictions à faible taux d'imposition. Cela annoncera une autre étape importante dans la lutte contre l'évasion fiscale. La nouvelle taxe est prévue en plus de la retenue à la source qui sera prélevée sur les intérêts et les redevances à partir de 2021.

La nouvelle taxe permettra aux Pays-Bas d'imposer les paiements de dividendes aux pays qui ne prélèvent pratiquement aucun impôt et contribuera également à réduire l'utilisation des Pays-Bas comme pays intermédiaire. La taxe sera prélevée sur les pays dont le taux d'imposition sur les sociétés est inférieur à 9% et s'appliquera également aux pays actuellement inscrits sur la liste noire de l'UE. Ce ne sont en aucun cas des mesures sans enthousiasme.

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Êtes-vous un propriétaire d'entreprise basé dans un pays autre que les Pays-Bas? Fournissez-vous des services ou des biens aux Pays-Bas? Si tel est le cas, vous pourriez être considéré comme un entrepreneur étranger en termes de TVA. Vous devrez peut-être déposer une déclaration de revenus aux Pays-Bas et vous devrez peut-être également payer la TVA aux Pays-Bas. ICS peut vous fournir plus d'informations sur les dernières réglementations en matière de TVA aux Pays-Bas, ainsi que sur le calcul de la TVA, le dépôt des déclarations de TVA, le paiement de la TVA et la manière de déduire ou de demander un remboursement de TVA.

Enregistrement à la TVA pour les propriétaires d'entreprise étrangers

Dans certains cas, un entrepreneur étranger qui doit faire face à la TVA néerlandaise peut choisir de s'inscrire à la TVA auprès des autorités fiscales néerlandaises.

C'est une possibilité, par exemple, si un homme d'affaires ne souhaite pas offrir de garanties bancaires, comme c'est le cas pour la représentation fiscale générale. Un autre avantage est le fait que ce dernier est plus simple à organiser qu'un permis de représentation fiscale générale.

Il existe certains inconvénients pour un ressortissant non néerlandais de s'inscrire à la TVA néerlandaise. En effet, les entrepreneurs étrangers n'ont pas droit à un permis Article 23 (autoliquidation de la TVA) parce que ce n'est que pour les personnes qui vivent aux Pays-Bas en tant qu'entrepreneur ou y sont établies. Étant donné que la TVA ne peut pas être transférée, il est certain qu'elle doit toujours être payée.

TVA sur les recettes étrangères

Tout d'abord: toutes les dépenses doivent être faites pour que votre entreprise puisse être déduite. Si c'est le cas: vous pouvez déduire les frais.

Pour la TVA: sur les hôtels en dehors des Pays-Bas, la TVA du pays de l'hôtel sera applicable.
Ainsi par exemple vous séjournez dans un hôtel en Allemagne, la TVA allemande sera applicable. Vous ne pouvez pas déduire cette TVA allemande dans votre déclaration de TVA néerlandaise. Il est possible de demander le remboursement de cette TVA auprès des autorités fiscales allemandes, mais un seuil s'applique et c'est un processus qui prend du temps.

Ceci n'est donc intéressant que lorsqu'il s'agit de gros montants. Les frais d'hôtel peuvent bien entendu être déduits du bénéfice néerlandais. Pour les billets d'avion, aucune TVA n'est applicable. Vous pouvez déduire les coûts du profit (s'il s'agit d'un déplacement professionnel).

Il serait bon de discuter avec vos fournisseurs lorsqu'il est possible que les fournisseurs ne vous facturent pas de TVA. Si vous avez un numéro de TVA actif aux Pays-Bas, ils peuvent le vérifier auprès du registre EU Vies. Et voyez qu'ils sont autorisés à vous facturer à 0% de frais inversés. Pour les autres pays en dehors de l'UE, d'autres règles s'appliquent.

Comment demander un numéro de TVA néerlandais

Lorsque des entrepreneurs étrangers souhaitent demander un numéro de TVA néerlandais, ils n'ont qu'à soumettre quelques documents, mais ils doivent d'abord remplir un formulaire de demande des autorités fiscales. Dès que le numéro de TVA néerlandais est fourni, un entrepreneur étranger est légalement autorisé à commercer dans n'importe quel pays de l'Union européenne.

Une administration appropriée de la TVA est nécessaire à cet effet et c'est là qu'une entreprise comme ICS peut fournir une aide précieuse. Une entreprise internationale peut choisir de confier cette administration à un bureau administratif basé aux Pays-Bas. L'administration fiscale et douanière effectue des contrôles stricts, en particulier lors de la récupération de la TVA, il est donc extrêmement important de s'assurer que la paperasse correcte est toujours en ordre. Si l'administration est sous-traitée à un bureau comptable, ce bureau n'est pas responsable des activités avec lesquelles la société étrangère est impliquée aux Pays-Bas.

Souhaitez-vous obtenir de l'aide pour demander un enregistrement à la TVA pour les entrepreneurs étrangers? Les spécialistes de la TVA expérimentés chez ICS vous aideront sur votre chemin.