Si vous êtes un expatrié qui démarre votre propre entreprise, il est probable que vous vous posiez de nombreuses questions sur les implications fiscales.

Des questions se poseront certainement, telles que quel est le bon type d'entité juridique, une BV ou la « eenmanszaak » ou entreprise individuelle/entreprise individuelle) est-elle une option plus appropriée ?

Il vous sera peut-être conseillé de demander l'aide d'un comptable ou d'un administrateur fiscal aux Pays-Bas qui sera en mesure de répondre à toutes ces questions en vous donnant toutes les informations et conseils nécessaires sur toutes les questions importantes pour votre situation particulière.

Garder vos livres en ordre peut être une entreprise très chronophage. Outre la comptabilité, vous voulez être sûr que toutes les déclarations fiscales sont faites à temps sans y penser et sans aucun problème.

Vous avez besoin de l'aide d'un expert capable d'examiner votre situation actuelle, mais aussi vos futurs plans d'affaires et expériences. Contact Intercompany Solutions pour des conseils fiscaux sur mesure qui donneront à votre jeune start-up les meilleures chances possibles. Avec notre aide, vous serez toujours à jour avec votre administration et vos questions fiscales aux Pays-Bas.

Laissez-nous nous occuper de toutes les questions fiscales, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise aux Pays-Bas.

Donc, si j'hérite d'une entreprise aux Pays-Bas, dois-je payer des droits de succession ou des droits de donation ?
Oui, si vous héritez ou recevez une entreprise en cadeau, vous payez des impôts. Combien? Cela dépend de la valeur de l'entreprise. Et parfois, vous obtenez une exemption.

Si vous poursuivez l'activité, vous pouvez bénéficier d'une exonération des droits de succession ou de donation
Par exemple, si vous reprenez l'entreprise familiale de vos parents. Ce régime est appelé régime de succession d'entreprise(1). Vous payez alors moins ou pas d'impôt.

Quand pouvez-vous utiliser le plan de succession d'entreprise ?

Comment utiliser ce schéma de succession d'entreprise ?
Vous devez déposer une déclaration de droits de donation ou de succession et indiquer que vous souhaitez l'exonération. Nous vous conseillons vivement de faire appel à un conseiller si vous reprenez une entreprise. Ils peuvent également vous aider à déterminer la valeur de l'entreprise pour les droits de succession ou de donation.

Vous êtes l'héritier d'un entrepreneur ? Après le décès de l'entrepreneur, vous devrez faire face à diverses questions fiscales, telles que les droits de succession et les intérêts substantiels. Un exécuteur testamentaire peut vous fournir de bons services dans le règlement de la succession.

Intérêt important pour le droit néerlandais
Posséder au moins 5 pour cent des actions d'un Société BV ou NV est appelé un intérêt substantiel. En cas de décès, les intérêts substantiels vous reviennent en qualité d'héritier. Vous n'avez pas à produire de déclaration d'impôt pour le bénéfice d'un intérêt substantiel. Cela ne s'applique que si les actions font partie de votre patrimoine privé et que vous êtes assujetti à l'impôt aux Pays-Bas.

Si, après avoir acquis les actions, vous décidez d'émigrer ou de placer les actions dans une autre société (holding), les autorités fiscales considéreront cela comme un événement imposable.

Impôt de succession
Dès que la succession a été liquidée, vous, en tant qu'héritier, devez régler les droits de succession (un impôt sur la valeur des actions ou des certificats de dépôt de celles-ci). Avec une valeur commerciale élevée, cela signifie souvent un montant important par héritier. Cela peut mettre en danger la survie de l'entreprise si les droits de succession sont payés à partir de celle-ci. La loi prévoit le report de paiement sous certaines conditions. Ensuite, cette taxe doit être payée en 10 versements annuels égaux.

Poursuite de l'activité
Voulez-vous continuer l'entreprise héritée? Si vous profitez de la facilité de relève d'entreprise, vous n'avez pas à payer d'impôt sur une grande partie de la valeur des actifs de l'entreprise. Voir plus d'informations sur le service de relève d'entreprise.

Sources:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

Si vous souhaitez créer une entreprise aux Pays-Bas, vous devrez tenir compte du fait que cela signifie que vous devrez également payer plusieurs taxes professionnelles. Le montant exact et le(s) type(s) d'impôt(s) que vous devrez payer dépendent de l'entité juridique que vous choisissez, de vos activités commerciales et de plusieurs autres formalités. Pour vous donner une longueur d'avance, nous avons compilé des informations de base sur les taxes professionnelles néerlandaises et les implications que cela a pour votre éventuelle entreprise aux Pays-Bas. Pour des conseils personnalisés à ce sujet, vous pouvez toujours contacter Intercompany Solutions.

Quand une personne est-elle considérée comme un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu néerlandais ?

Tous ceux qui souhaitent devenir un entrepreneur néerlandais ne sont pas réellement un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu. Si vos activités se déroulent dans la sphère économique, et si vous pouvez espérer un profit, vous disposez d'une source de revenus et vous pouvez être un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu. Si vos activités se déroulent dans le domaine des loisirs ou de la famille, vous n'êtes pas un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu.

Pour bénéficier de l'impôt sur le revenu, il existe 3 sources de revenus :

La source de vos revenus dépend de plusieurs facteurs. La loi et la jurisprudence fixent certaines exigences auxquelles les entrepreneurs doivent satisfaire. Après avoir enregistré votre entreprise, nous évaluerons si vous répondez à ces exigences en fonction de votre situation. Les autorités fiscales néerlandaises prêtent attention à plusieurs facteurs, que nous avons décrits ci-dessous.

Dans quelle mesure votre entreprise est-elle indépendante ?

Une entreprise implique généralement une certaine indépendance, car vous ne travaillez pas pour quelqu'un d'autre que vous-même. Cela signifie que vous devriez être celui qui détermine la direction générale, les activités quotidiennes et l'objectif de votre entreprise. Si d'autres déterminent comment vous devez organiser votre entreprise et comment vous exercez vos activités, il n'y a pas de base solide pour l'indépendance et donc ; il n'y a généralement pas d'entreprise indépendante.

Faites-vous un profit? Si oui, combien ?

En règle générale, l'objectif principal de toute entreprise est de générer des bénéfices, à moins que vous ne souhaitiez créer une entreprise néerlandaise dans le secteur à but non lucratif ou caritatif. Si vous ne parvenez qu'à réaliser un très petit profit ou à subir des pertes structurelles qui dépassent le profit, il est peu probable que vous fassiez un réel profit. Dans ce cas, vos activités ne seront pas marquées comme une entreprise.

Possédez-vous du capital?

Depuis l'introduction du Flex-BV, vous n'avez plus besoin de déposer un capital obligatoire pour démarrer une entreprise néerlandaise. Néanmoins, le capital est nécessaire pour de nombreux types d'entreprises dans plusieurs secteurs. Vous devrez peut-être investir dans des machines, de la publicité, embaucher des employés et des assurances, pour ne citer que quelques exemples. Un capital suffisant pour démarrer une entreprise et l'exploiter pendant un certain temps indique que vous pourriez avoir une entreprise selon la loi néerlandaise.

Qui seront vos clients ?

La meilleure chose pour toute entreprise est une clientèle stable. Plus vous aurez de clients, plus vous pourrez réduire les paiements et certains risques de continuité. Avec une base de données complète de clients, vous ne dépendez plus de quelques clients, ce qui augmente votre indépendance en tant que propriétaire d'entreprise et rend ainsi la survie de votre entreprise plus viable.

Combien de temps allez-vous consacrer à votre travail ?

Le temps qu'une personne consacre à des activités commerciales est également un facteur décisif. Si vous passez beaucoup de temps sur une activité sans rapporter, vous ne possédez généralement pas d'entreprise sur papier. Cela signifie essentiellement que vous devez consacrer suffisamment de temps à votre travail pour le rentabiliser. Si tel est le cas, votre entreprise peut être considérée comme valide. Gardez également à l'esprit que vous pouvez être éligible à certains types de déductions entrepreneuriales. Pour certaines de ces déductions entrepreneuriales, vous devez satisfaire au "urencriterium" néerlandais, qui se traduit vaguement par critère d'heures ou critère d'heures réduites.

Conditions de critère « Urencritère » ou heures

Quelqu'un remplit généralement le critère des heures si vous remplissez les 2 conditions suivantes :

Comment faites-vous connaître votre entreprise ?

Vous dépendez des clients pour l'existence de votre entreprise. Pour être entrepreneur, vous devez vous faire suffisamment connaître, par exemple par le biais d'une publicité, d'un site internet, d'une enseigne ou de votre propre papeterie. Votre entreprise doit se distinguer des autres marques et concurrents, en plus d'être adaptée de manière unique à vos objectifs et ambitions. Plus les gens connaissent votre entreprise, plus les chances de succès sont élevées.

Êtes-vous responsable des dettes de votre entreprise ?

Si vous êtes responsable des dettes de votre entreprise, vous êtes peut-être un entrepreneur. Il s'agit toutefois d'un sujet délicat, car certaines personnes morales néerlandaises profitent d'une division entre dette personnelle et dette d'entreprise. Si vous êtes propriétaire d'une BV néerlandaise, par exemple, vous ne serez pas personnellement responsable des dettes d'entreprise que vous contractez. Cela ne signifie pas pour autant que vous n'avez pas à payer ces dettes ; toutes les dettes que vous contractez auprès de votre entreprise doivent être payées en totalité.

Pouvez-vous être concerné par un « risque entrepreneurial » ?

Un risque entrepreneurial implique certains facteurs qui peuvent être gênants et inattendus pour toute entreprise. Y a-t-il une chance que vos clients ne paient pas? Utilisez-vous votre bonne réputation pour l'exécution de votre travail ? Êtes-vous dépendant de la demande et de l'offre de vos produits et services ? Si vous courez un « risque entrepreneurial », cela signifie généralement que vous avez probablement une entreprise.

Quand les activités de commerce électronique sont-elles considérées comme (partie d') une entreprise ?

De nombreuses personnes sont actuellement intéressées par la création d'une entreprise de commerce électronique, en raison de la flexibilité et de la liberté de mouvement que cette option offre. Les Pays-Bas sont surtout un pays stable et fiable créer une entreprise de commerce électronique, car le pays offre un marché très compétitif et financièrement rentable. Avez-vous un site Internet que vous utilisez régulièrement pour faire de la publicité sur Internet à des fins commerciales ? Ou gagnez-vous de l'argent avec votre site Internet, par exemple en vendant des biens ou des services en ligne, ou avec des activités en tant qu'affilié ? Si la réponse à ces questions est « oui », alors vous êtes probablement un entrepreneur. Mais que ce soit vraiment le cas dépend de plusieurs facteurs. Par exemple, il existe des différences entre être entrepreneur pour l'impôt sur le revenu et être entrepreneur pour la TVA.

Quand n'êtes-vous pas considéré comme un entrepreneur en ligne ?

Si vous avez une page Internet ou un site Web, cela ne fait pas automatiquement de vous un entrepreneur en commerce électronique. Offrez-vous des biens ou des services gratuitement? Ou seulement dans le hobby ou l'ambiance familiale ? Alors vous n'êtes pas un entrepreneur selon la loi néerlandaise. Cela est dû au fait que vous n'avez pas à payer de TVA et que vous n'avez pas non plus à déclarer quoi que ce soit dans votre déclaration de revenus.

Entrepreneur en commerce électronique pour l'impôt sur le revenu néerlandais

Vendez-vous des biens ou des services en ligne? Et pouvez-vous réellement espérer un profit de ces biens et/ou services ? Cela est alors considéré comme un revenu et vous pouvez être un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu. Vous souhaitez enregistrer votre entreprise aux Pays-Bas en tant qu'entrepreneur en ligne ? Puis Intercompany Solutions peut évaluer pour vous si vous remplissez les conditions requises pour l'entrepreneuriat sur la base de votre situation. Souvent, l'entrepreneuriat ne peut être évalué qu'après la fin d'une année commerciale aux fins de l'impôt sur le revenu.

Vous n'êtes pas entrepreneur, mais percevez des revenus ?

Avez-vous des revenus de vos activités sur Internet qui ne peuvent pas être considérés comme un passe-temps ? Et vous n'avez aucune base d'emploi rémunéré, mais vous ne pouvez pas non plus être considéré comme un entrepreneur ? Aux fins de l'impôt néerlandais sur le revenu, cela est qualifié de « résultats d'autres activités ». Votre profit est calculé de la même manière qu'avec les entrepreneurs. Mais vous n'avez pas droit à certains régimes pour entrepreneurs, comme la déduction pour indépendants ou la déduction pour investissement. Dans un tel cas, il serait sage d'envisager de créer une société formelle et éventuellement de bénéficier de déductions et de primes.

Entrepreneur en commerce électronique pour BTW néerlandais (TVA)

Si vous n'êtes pas un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu, vous pouvez toujours être un entrepreneur aux fins de la TVA. C'est principalement le cas lorsque vous exercez des activités de manière indépendante et que vous tirez des revenus de ces activités. Afin de savoir si vous êtes un entrepreneur en matière de TVA, nous pouvons évaluer certains faits pour vous et vous aider à trouver la meilleure façon de faire des affaires.

Taxes professionnelles aux Pays-Bas

Une fois que vous êtes officiellement considéré comme un entrepreneur ou un propriétaire d'entreprise selon la loi néerlandaise, vous devrez payer un assortiment de diverses taxes professionnelles. Cela signifie que vous ne pouvez pas échapper aux autorités fiscales, mais c'est généralement le cas dans tout autre pays. Tout le monde ne paie pas le même type et/ou le même montant d'impôts. En tant qu'entrepreneur néerlandais, vous devez produire une déclaration de revenus trimestrielle et annuelle, payer des impôts et parfois vous obtenez quelque chose en retour. Mais à quels types d'impôts devrez-vous faire face ?

BTW néerlandais ou taxe de vente (TVA)

Aux Pays-Bas, vous payez un certain montant de TVA sur les services et les biens, donc en tant que propriétaire d'entreprise, vous devrez également facturer la taxe à vos clients. C'est ce qu'on appelle le néerlandais BTW, qui est le même que la TVA. L'abréviation TVA signifie 'Taxe sur la valeur ajoutée'. Il s'agit de la taxe que vous payez sur les ventes réalisées. Vous facturez la TVA sur vos factures. Et vice versa; si vous payez des factures, elles indiquent également le montant de la TVA que vous devez payer. Le taux normal de TVA est de 21 %. Dans certains cas, des taux spéciaux s'appliquent, ce sont 6% et 0%. Des dérogations peuvent également s'appliquer. Vous payez la TVA que vous devez au fisc par mois, trimestre ou année. Les autorités fiscales néerlandaises vous indiqueront exactement à quelle fréquence vous devez produire une déclaration. Dans la plupart des cas, les entrepreneurs déposent une déclaration de TVA trimestrielle.

Impôt néerlandais sur les sociétés

L'impôt sur les sociétés néerlandais est un impôt prélevé sur les bénéfices des sociétés, qui sont pour la plupart qualifiées de BV ou de NV. Ces entreprises et organisations doivent produire une déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés. Les personnes physiques telles que les entreprises individuelles paient un impôt sur les bénéfices par le biais de l'impôt sur le revenu. C'est différent pour les entreprises. Les entreprises publiques, les entreprises privées et parfois aussi les fondations et associations paient l'impôt sur les sociétés. Dans certains cas, une exonération de l'impôt sur les sociétés est possible. Pensez, par exemple, à une association ou une fondation qui tire principalement ses revenus des efforts de bénévoles ou pour laquelle la recherche du profit est d'une importance supplémentaire.

Impôt néerlandais sur les dividendes

Si votre entreprise est une NV ou une BV et réalise un bénéfice, vous pouvez distribuer une partie de ce bénéfice aux actionnaires. Cela se fait généralement sous forme de dividende. Dans ce cas, vous payez l'impôt sur les dividendes aux autorités fiscales néerlandaises. Votre entreprise verse-t-elle des dividendes aux actionnaires ? Dans ce cas, vous devez retenir un impôt sur les dividendes de 15 % sur le dividende que vous versez. Vous devez déclarer et payer dans le mois qui suit la mise à disposition du dividende. Dans un certain nombre de cas, vous pouvez bénéficier d'une exonération (partielle) ou d'un remboursement de l'impôt sur les dividendes.

Impôt sur le revenu néerlandais

Vous payez l'impôt sur le revenu néerlandais sur votre revenu imposable si vous avez une entreprise individuelle ou une société en nom collectif. Il s'agit de votre revenu, moins tous les frais d'exploitation réglés avec les éléments déductibles et les dispositions fiscales. Vous devez le déclarer aux autorités fiscales néerlandaises avant le 1st du mois de mai de chaque année. Vous n'avez un revenu imposable que si vous réalisez un profit avec votre entreprise. Ce revenu imposable est la base de votre impôt sur le revenu. Avec votre déclaration de revenus, vous pouvez déduire de votre bénéfice les éléments déductibles et les dispositifs fiscaux. Cela réduit le profit et donc vous payez moins d'impôt sur le revenu. Des exemples de ces éléments déductibles et régimes fiscaux sont : la déduction pour entrepreneur (composée de la déduction pour indépendant et d'une éventuelle déduction pour débutant), le crédit d'impôt général, la déduction pour investissement, les exonérations des bénéfices des PME et le crédit d'impôt pour travailleur salarié.

Impôt sur les salaires néerlandais et cotisations d'assurance nationale

Si vous employez du personnel, vous devez inévitablement verser un salaire à vos employés. Vous devez déduire les charges sociales de ces salaires. Ces charges sociales consistent en la retenue sur les salaires et le paiement des cotisations sociales. Les polices d'assurance nationale sont des polices d'assurance sociale légalement requises, qui assurent vos employés contre les conséquences financières de la vieillesse, du décès, des dépenses médicales spéciales ou de la maternité.

Les avantages de l'externalisation des activités comptables

Tout entrepreneur créant une entreprise aux Pays-Bas peut choisir sa propre administration, et donc aussi sa déclaration fiscale. Dans de tels cas, il est souhaitable que vous soyez bien informé de tout changement fiscal, financier et économique. L'externalisation (partielle) de votre administration et de vos déclarations périodiques peut sembler coûteuse au départ. Mais l'expérience a montré qu'un bureau d'administration ou un comptable vous rapporte réellement de l'argent.

Lors du démarrage d'une entreprise, vous pouvez inclure divers scénarios dans votre plan d'affaires qui incluent les attentes de coûts, y compris celles des taxes. Si vous rédigez un plan d'affaires, vous pouvez examiner différents scénarios financiers avec l'expert et voir quelle influence les impôts ont sur la liquidité de votre entreprise. Intercompany Solutions peut vous assister à chaque étape de ce processus ; de l'enregistrement de votre entreprise aux services de comptabilité. N'hésitez pas à nous contacter pour des conseils professionnels ou un devis clair.

Lire la suite : Création de société Pays-Bas

Les Pays-Bas sont connus dans le monde entier comme un pays très stable sur le plan économique, avec un climat fiscal et politique sain. Quelques raisons mentionnables qui ont conduit à cette image sont les taux d'imposition assez modestes par rapport aux pays voisins. En outre, des processus administratifs clairs et efficaces et l'utilisation innovante de l'informatique et de la technologie afin de faciliter la conformité fiscale ont également contribué à cette fin. Par rapport au reste de l'Union européenne (UE), les Pays-Bas ont un taux d'imposition des sociétés très compétitif, qui est de 25 % pour les bénéfices annuels supérieurs à 245,000 15 euros et de XNUMX % pour les bénéfices inférieurs à ce montant.

Cette année (2021) les taux d'imposition des sociétés seront encore réduits à 15 % au lieu de 16,5 %. Le système fiscal aux Pays-Bas présente de nombreuses caractéristiques et avantages attrayants, ce qui attire particulièrement les entreprises et les investisseurs étrangers. Néanmoins, cela ne signifie pas que rien de douteux ne se passe jamais. Le pays a connu quelques difficultés dans le domaine de l'évasion fiscale, tant par les entreprises nationales qu'internationales, ce qui est principalement dû au système fiscal avantageux.

Les Pays-Bas ont un climat fiscal compétitif

Les Pays-Bas sont une plaque tournante majeure pour les multinationales, les investisseurs et les entrepreneurs étrangers. Cela ne s'est pas produit sans raison ; la réglementation fiscale néerlandaise et la pratique des rescrits existent depuis plus de 30 ans et fournissent ainsi aux propriétaires d'entreprises internationales une clarté appropriée lorsqu'ils décident de s'implanter aux Pays-Bas. Le gouvernement stable attire également de nombreuses multinationales en raison de la stabilité qu'il procure. Les autorités fiscales néerlandaises sont considérées comme à la fois coopératives et accessibles, ce qui permet aux propriétaires d'entreprises étrangers de se sentir en sécurité. Malheureusement, comme pour toutes les bonnes choses, il existe également des investisseurs et des entreprises qui utilisent le système rentable pour éviter certaines obligations financières.

La fraude est encore répandue dans toutes les couches de la société

Certaines personnes ne connaissent pas le montant extraordinairement important investi aux Pays-Bas par des sociétés et des investisseurs étrangers. En 2017, par exemple, le montant total des investissements étrangers s'élevait à 4,3 688 milliards d'euros. Le fait choquant est cependant que la majorité de cet argent n'a pas du tout été investie dans l'économie néerlandaise, seulement 4,3 milliards d'euros sur les 16 84 milliards d'origine. Cela ne représente que XNUMX % de tous les investissements étrangers totaux. Les XNUMX % restants sont allés dans des filiales ou des sociétés écrans, qui sont essentiellement créées pour éviter de payer des impôts ailleurs.

En regardant ces montants énormes, il devient clair immédiatement que cela n'est pas fait par de petits acteurs pour cacher des bénéfices illégaux à la fiscalité. Seules les plus grandes multinationales et les individus les plus riches de l'économie mondiale peuvent retirer de telles sommes. Cela inclut des sociétés néerlandaises comme Royal Dutch Shell, mais aussi de nombreuses multinationales étrangères comme IBM et Google. Ces sociétés ont établi des succursales, des sièges sociaux ou d'autres activités aux Pays-Bas, de sorte que le montant de l'impôt à payer dans leur pays d'origine est réduit. Certaines marques et sociétés bien connues sont techniquement néerlandaises, car elles ont établi leur siège social dans le pays dans le seul but d'échapper à l'impôt.

Afin de visualiser cela, voici un exemple. Les Pays-Bas sont un très petit pays avec un nombre relativement faible d'habitants par rapport au reste du monde. Et pourtant, en 2016, 16% de tous les bénéfices étrangers réclamés par les entreprises américaines étaient imputables aux Pays-Bas. Il semblerait que les Néerlandais commandent une énorme quantité de biens et/ou de services aux États-Unis, mais la réalité est un peu plus sombre. Les sociétés ont essentiellement placé l'argent dans leurs filiales néerlandaises afin d'éviter l'imposition, ou elles ont transféré l'argent via des entités dites boîtes aux lettres, qui transfèrent les bénéfices vers d'autres paradis fiscaux appropriés. De cette façon, ils peuvent l'acheminer vers des emplacements avec un taux d'imposition des sociétés de 0% et éviter complètement l'imposition. C'est une astuce astucieuse qui dure depuis un certain temps, mais le gouvernement fait enfin quelque chose à ce sujet.

L'UE et le gouvernement néerlandais prennent tous deux des mesures

Le secrétaire d'État néerlandais aux Finances a proposé de présenter un nouveau programme de politique fiscale, que le gouvernement a accepté d'adopter afin de mettre fin à de telles pratiques. La première priorité de cet agenda est donc de lutter contre la fraude et l'évasion fiscales. Les autres priorités sont la réduction de la charge fiscale dans le secteur du travail, la promotion d'un climat fiscal néerlandais compétitif, rendant le système fiscal vert et aussi plus fonctionnel. Cet agenda vise à un système fiscal meilleur et plus résilient, dans lequel des échappatoires telles que l'évasion fiscale actuelle ne sont plus possibles. Le Secrétariat vise un système fiscal plus simple, plus compréhensible, plus fonctionnel et aussi plus juste.

Une retenue à la source pour lutter contre l'évasion fiscale

Au cours de cette année (2021), un nouveau système de retenue à la source sera introduit, qui se concentre sur les flux d'intérêts et de redevances vers les juridictions et les pays avec des taux d'imposition faibles ou de 0 %. La suspicion de montages fiscaux abusifs est également incluse dans ce dispositif. Ceci afin d'empêcher les investisseurs étrangers et les propriétaires d'entreprises d'utiliser les Pays-Bas comme un entonnoir vers d'autres paradis fiscaux. Malheureusement, en raison de l'évasion fiscale et de l'évasion fiscale de cette manière, le pays a récemment été sous le feu des projecteurs. Le secrétaire veut améliorer la situation en s'attaquant de front à la fraude et à l'évasion fiscales, afin de mettre rapidement un terme à cette image négative.

Directives de l'UE sur l'évasion fiscale

Les Pays-Bas ne sont pas le seul pays de l'UE à avoir pris des mesures pour éliminer la fraude fiscale, puisque l'UE a adopté Directive 2016 / 1164 déjà en 2016. Cette directive établit de multiples règles contre les pratiques d'évasion et de fraude fiscales, qui ont inévitablement un impact négatif sur le marché intérieur. Les règles sont également accompagnées de plusieurs mesures visant à lutter contre l'évasion fiscale. Ces mesures sont axées sur la déductibilité des intérêts, l'imposition de sortie, les mesures anti-abus et les sociétés étrangères contrôlées.

Les Pays-Bas ont choisi de mettre en œuvre à la fois la première et la deuxième directive de l'UE contre l'évasion fiscale (ATAD1 et ATAD2), même si les Néerlandais mettront en œuvre des normes encore plus strictes que les normes requises dans les directives de l'UE. On peut citer à titre d'exemples l'absence de règles dites d'antériorité s'appliquant aux prêts existants, l'abaissement du seuil de 3 à 1 million d'euros et l'exclusion de l'exonération de groupe dans la règle de dépouillement des gains. A côté de cela, les banques et les compagnies d'assurance seront confrontées à une règle de capital minimum afin d'assurer une situation plus équitable en matière d'endettement et de fonds propres dans tous les secteurs. Cela conduira à une économie plus saine et à des entreprises plus stables.

L'importance de la transparence

L'un des principaux facteurs qui contribuent à un régime fiscal sain et viable est la transparence. Cela est particulièrement vrai lorsqu'il s'avère nécessaire de s'attaquer à des problèmes difficiles tels que la fraude et l'évasion fiscales. Par exemple; les amendes pouvant être attribuées à une négligence coupable seront rendues publiques, ce qui incitera également les comptables et les conseillers fiscaux à exécuter leurs tâches avec plus de diligence et d'honnêteté. Si vous souhaitez créer une entreprise ou succursale aux Pays-Bas, nous vous conseillons de choisir un partenaire stable qui connaît toutes les règles et réglementations nécessaires. Intercompany Solutions peut vous aider avec l'ensemble du processus d'inscription, en outre nous pouvons également vous aider tout au long du processus avec des services de comptabilité. Vous pouvez nous contacter à tout moment pour plus d'informations et des conseils conviviaux.

Si vous êtes une société étrangère avec un bureau ou une filiale néerlandais, cela signifie que vous êtes également soumis à la réglementation néerlandaise en matière de TVA. Le mot néerlandais pour la TVA est BTW; c'est-à-dire la taxe sur le chiffre d'affaires que vous facturez à vos clients. Toutes les entreprises néerlandaises ont des numéros d'identification TVA uniques, qui ont changé pour les entreprises individuelles le 1st de janvier en 2020. Si vous faites des affaires dans l'Union européenne, vous devez payer et facturer la TVA pour presque tous les services et biens, à l'exception d'une liste stricte d'exonérations.

Dans cet article, nous vous fournirons un aperçu de base de la TVA néerlandaise. Par exemple, les taux actuels, les services et les biens qui relèvent de ces taux et une liste d'exemptions. Veuillez également garder à l'esprit qu'à partir du 1er juillet 2021, de nouvelles règles de TVA pour le commerce électronique s'appliqueront. Donc, si vous envisagez de créer une entreprise de commerce électronique néerlandaise, vous pouvez trouver plus d'informations sur ces nouvelles règles. ici. Vous pouvez également trouver des informations intéressantes sur le démarrage d'une entreprise de commerce électronique aux Pays-Bas en cet article.

Les taux de TVA néerlandais

Aux Pays-Bas, il existe trois taux de TVA distincts: 0%, 9% et 21%. Le taux le plus élevé de 21% est essentiellement le taux standard pour tous les produits et services, c'est pourquoi il est considéré comme le taux général de TVA. Le taux de 9% s'applique à certains produits et services. Il s'agit entre autres de produits alimentaires, de livres, d'œuvres artistiques et de médicaments. Vous pouvez trouver une liste complète ci-dessous. Le taux de TVA de 0% s'applique lorsque votre entreprise basée aux Pays-Bas fait affaire avec des entreprises basées dans d'autres pays.

Les trois tarifs de TVA expliqués

21% tarif

Le tarif de 21% est essentiellement le tarif le plus couramment utilisé aux Pays-Bas. La plupart des services et produits entrent dans cette catégorie, sauf s'il existe des raisons d'exemption. Une autre raison pour laquelle un produit ou un service peut avoir un tarif différent est le mécanisme d'autoliquidation lorsque l'on fait des affaires avec des entreprises et des personnes dans d'autres États membres de l'UE. Si aucune de ces exonérations ne s'applique et que votre produit ou service n'entre pas dans la catégorie 9% ou 0%, vous payez et / ou facturez toujours 21% de TVA.

9% tarif

Le tarif de 9% est également appelé tarif bas. Ce tarif s'applique à une grande variété de biens et services qui sont utilisés quotidiennement ou régulièrement, tels que:

Le taux de 9% ne s'applique que si le livre électronique est similaire à l'édition physique à laquelle le taux de 9% s'applique.

Le taux de 9% ne s'applique pas si ce site d'actualités se compose principalement de publicité, de contenu vidéo ou de musique écoutable; dans ce cas, le taux de 21% s'applique.

Le taux de 9% s'applique également à un certain nombre de services étroitement liés aux biens couverts par le taux de 9%:

Le taux de 21% comprend le prêt ou la location d'œuvres d'art par des tiers, tels que des établissements de prêt d'art.

0% tarif

Le tarif de 0% s'applique à tous les propriétaires d'entreprises et entrepreneurs qui font des affaires avec des pays étrangers. Peu importe que le propriétaire de l'entreprise soit étranger ou non; si l'entreprise est exécutée à partir d'une succursale établie aux Pays-Bas, toutes ses activités relèvent de la réglementation fiscale néerlandaise. Le tarif de 0% s'applique principalement à la fourniture et à l'expédition de marchandises des Pays-Bas vers d'autres pays de l'UE, mais peut également s'appliquer à certains services fournis depuis les Pays-Bas.

Il peut également s'agir de services liés à des transactions transfrontalières, par exemple le transport de marchandises à l'étranger ou des travaux sur des marchandises qui seront exportées. Ce tarif s'applique également à tous les transports internationaux de voyageurs et de passagers. Une note intéressante: si vous appliquez le tarif de TVA à 0%, vous avez toujours le droit de déduire la TVA sur votre déclaration trimestrielle aux autorités fiscales néerlandaises.

Exonération de TVA: comment ça marche?

À côté des trois taux de TVA distincts, il y a aussi certaines entreprises et activités commerciales ainsi que les secteurs totalement exonérés de TVA. Cela signifie (en termes simples) que les clients de ces entreprises et organisations n'ont pas à payer de TVA. Ces entreprises, activités et secteurs sont les suivants:

Cette liste complète peut également être consultée sur le site Web des autorités fiscales néerlandaises.

Plus d'exemptions spéciales

Outre les exonérations standard mentionnées ci-dessus, il existe également un certain nombre d'exemptions supplémentaires qui conduisent à un taux de TVA de 0%. Les plus pertinents sont tous mentionnés ci-dessous. Si vous avez une idée d'entreprise dans l'un de ces secteurs, il y a de fortes chances que vous n'ayez pas à facturer la TVA à vos clients et clients.

Le secteur de la santé

Toutes les professions médicales et consultations qui se concentrent uniquement sur la santé sont exonérées de TVA. Cette exemption s'applique à toutes les professions qui peuvent être classées en vertu de la Loi sur les professions de la santé (BIG). Cette exemption s'applique donc aux professions telles que les ambulanciers, les thérapeutes, les médecins, les chirurgiens, les médecins généralistes, les maisons de soins, les orthodontistes et les dentistes.

Cependant, veuillez garder à l'esprit que l'exemption ne s'applique que si les services offerts relèvent du domaine d'expertise du professionnel. Ainsi, un dentiste ne peut pas utiliser le taux de 0% s'il ou elle, par exemple, propose des séances de psychologie sans le diplôme universitaire et l'expérience professionnelle appropriés. Cette règle s'étend également aux tiers, car les agences d'intérim qui fournissent des professionnels de la santé doivent facturer le taux normal de 21%. Ce dernier s'applique également au personnel inscrit au GRAND registre.

Services numériques et en ligne

Si vous possédez une entreprise qui fournit des services numériques tels que les télécommunications et la radiodiffusion, ou des services électroniques en ligne, le lieu d'où vous les fournissez détermine le taux de TVA applicable et le lieu de paiement:

Shopping hors taxe

Vous connaissez peut-être cette situation depuis différents aéroports nationaux et internationaux: les achats hors taxes. Cette situation s'applique lorsque vous vendez des biens à des non-résidents de l'UE: dans ce cas, vous ne facturez pas de TVA à vos clients. Afin de le prouver sur les futures déclarations, vous pouvez utiliser une copie de la facture de vente indiquant les identifiants de votre client. Un chèque avec le nom du client ou une copie de son passeport est également considéré comme une preuve, dans le cas de ce dernier, vous devrez couvrir le numéro de service citoyen et la photo du client en raison de la législation sur la protection de la vie privée.

Activités de financement

Certaines activités de collecte de fonds sont également exonérées de TVA, c'est le cas si les activités sont initiées pour:

Gardez à l'esprit qu'il existe une limite au montant exact que vous pouvez collecter pour de telles organisations. Si vous dépassez cette limite, d'autres taux de TVA peuvent s'appliquer.

Enseignement professionnel

Si vous envisagez de travailler aux Pays-Bas en tant qu'enseignant indépendant ou pour une école privée, il se peut que vos services soient exonérés de TVA. Vos services doivent s'inscrire dans le domaine de la formation professionnelle et vous devez également être inscrit au registre central des formations professionnelles courtes (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Les clubs sportifs

La plupart des services proposés par les clubs et organisations sportifs à but non lucratif sont également exonérés de TVA. Les services doivent être étroitement liés à l'exercice physique et / ou à la pratique réelle du sport.

Vous pouvez consulter le site Web des autorités fiscales néerlandaises pour une liste complète des exonérations fiscales (TVA).

Intercompany Solutions peut vous aider avec toutes les questions financières

Si vous envisagez de créer une entreprise aux Pays-Bas, vous devrez passer par beaucoup de paperasse et des actions séparées pour y parvenir. Notre équipe expérimentée peut vous aider pendant ce processus, car nous pouvons gérer l'ensemble de la procédure en seulement quelques jours ouvrables. Nous sommes également toujours disponibles pour vous aider avec toutes les questions et questions financières. Veuillez nous contacter pour plus d'informations sur nos services.

Si vous souhaitez que votre entreprise de commerce électronique néerlandaise exerce ses activités dans toute l'Union européenne, vous devrez gérer des règles de TVA différentes de celles qui s'appliquent si vous ne livrez qu'à des clients aux Pays-Bas. Un certain nombre de règles de base s'appliquent à la TVA dans l'UE. Cela comprend certains seuils pour la perception de la TVA si vous vendez à des consommateurs dans d'autres États membres ainsi que l'enregistrement à la TVA à l'étranger. Cependant, à partir du 1er juillet 2021, de nouvelles règles de TVA pour le commerce électronique s'appliqueront. Cet article expliquera les règles de TVA les plus importantes pour les entreprises néerlandaises de commerce électronique, telles que les boutiques en ligne et les plates-formes qui approvisionnent les consommateurs étrangers dans l'UE. Cela inclut également le dropshipping.

Règles de base applicables dans toute l'UE

La TVA est perçue dans tous les pays de l'UE. Les pays de l'UE déterminent eux-mêmes le niveau des taux de TVA sur les produits. Le pays autorisé à facturer la TVA est déterminé par:

Pour les ventes et les livraisons où les marchandises sont expédiées des Pays-Bas à des consommateurs dans d'autres pays de l'UE, la TVA néerlandaise est payable à titre de base tant que vous restez en dessous d'un certain seuil. Cela signifie que vous facturerez la TVA néerlandaise à votre client étranger jusqu'à ce que votre chiffre d'affaires dans le pays concerné atteigne le montant seuil applicable.

Montants seuils pour les ventes à l'étranger

Au sein de l'UE, des seuils ont été convenus pour la perception de la TVA sur les ventes aux consommateurs dans d'autres États membres. Ceci est également connu sous le nom de vente à distance. Si votre chiffre d'affaires dans un autre pays de l'UE dépasse le montant du seuil dans l'année, vous calculez le taux de TVA pour ce pays. Vous y payez ensuite la TVA et soumettez une déclaration de TVA. Le seuil de vente à distance varie selon les pays. Les autorités fiscales néerlandaises ont des informations plus détaillées à ce sujet.

Les montants seuils ne s'appliquent pas à la fourniture de produits soumis à accise, tels que les boissons alcoolisées et les cigarettes. Les montants seuils ne s'appliquent pas non plus aux moyens de transport nouveaux ou presque nouveaux tels que les voitures. Les livraisons de ces types de marchandises ne sont pas prises en compte dans les montants seuils. A chaque livraison, quel que soit le montant, vous calculez la TVA du pays où ces marchandises sont expédiées.

Si vous vendez des marchandises qui relèvent du système dit de marge, ces livraisons ne sont pas prises en compte dans les montants de seuil. Si vous appliquez le système de marge, vous devez la TVA néerlandaise aux autorités fiscales néerlandaises sur la marge bénéficiaire des marchandises. Vous ne facturez pas la TVA au client et ne l'indiquez pas sur la facture, car la TVA est déjà incluse dans votre prix de vente.

Informations sur l'enregistrement à la TVA

Vous ne pouvez calculer la TVA étrangère qu'avec un enregistrement TVA dans le pays concerné. Vous recevrez un numéro de TVA des autorités fiscales étrangères et soumettez une déclaration de TVA locale. En outre, vous pouvez également engager un conseiller fiscal qui s'occupe de votre enregistrement et de votre déclaration de TVA étrangère, ICS est toujours heureux de vous aider dans ces tâches. Assurez-vous de vous inscrire à la TVA en temps voulu dans le pays où vous devez la TVA pour éviter de lourdes amendes. Même si vous avez d'abord payé la TVA aux Pays-Bas, les autorités fiscales étrangères ont toujours droit à la TVA qui y est due. Vous devez toujours les payer à l'étranger avant de réclamer la TVA néerlandaise.

Quand utiliser un taux de TVA étranger?

Lorsque vous livrez à des clients dans un autre pays de l'UE qui ne soumettent pas de déclaration de TVA, tels que des consommateurs, vous pouvez toujours utiliser le taux de TVA étranger et déposer une déclaration locale. Cela est possible même si vous restez en dessous du montant du seuil. Vous devez soumettre une demande écrite à ce sujet aux autorités fiscales néerlandaises.

1er juillet 2021: nouvelle directive TVA de l'UE pour le commerce électronique

À partir du 1er juillet 2021, la nouvelle directive européenne sur la TVA pour le commerce électronique s'appliquera. Les nouvelles règles s'appliquent lorsque vous réalisez un chiffre d'affaires annuel de 10,000 10,000 euros ou plus avec votre boutique en ligne néerlandaise ou votre entreprise de commerce électronique à partir de ventes aux consommateurs dans les pays de l'UE en dehors des Pays-Bas. Si votre chiffre d'affaires dans d'autres pays de l'UE reste inférieur à XNUMX XNUMX euros par an, vous pouvez continuer à facturer la TVA néerlandaise. Avec la nouvelle directive TVA, la Commission européenne souhaite moderniser et simplifier la taxation de la TVA, créer des "conditions de concurrence équitables" pour les entrepreneurs à l'intérieur et à l'extérieur de l'UE et lutter contre la fraude à la TVA sur les colis de faible valeur.

Changements susceptibles d'avoir un impact sur votre entreprise

La mise en œuvre du nouveau projet de loi a des conséquences directes sur les opérations de votre entreprise en raison des 3 changements suivants:

1. Plus de seuils distincts

À compter du 1er juillet 2021, les montants seuils pour les ventes à distance intra-UE par pays de l'UE seront annulés. Il y aura 1 montant seuil commun de 10,000 10,000 euros. Ce seuil s'applique à toutes les ventes à distance intra-UE de biens, ainsi qu'aux ventes de services numériques aux consommateurs de l'UE. Si le montant total de vos ventes à l'étranger dans les pays de l'UE reste inférieur à XNUMX XNUMX euros par an, en tant qu'entreprise de commerce électronique néerlandaise, vous pouvez continuer à facturer la TVA néerlandaise. Gardez simplement à l'esprit que le transport de l'envoi doit être initié aux Pays-Bas et que vous devez posséder une succursale dans un pays de l'UE.

A partir du moment où vous dépassez le montant seuil de 10,000 2 euros, vous facturez le taux de TVA du pays de l'UE où se trouve votre client. Vous pouvez organiser votre déclaration de TVA étrangère de XNUMX manières. Soit vous soumettez une déclaration de TVA locale pour chaque pays de l'UE dans lequel vous avez vendu et expédié des marchandises, soit vous enregistrez votre entreprise pour le « règlement de l'Union » dans le nouveau système de guichet unique des autorités fiscales néerlandaises.

2. L'exonération de la TVA pour les importations jusqu'à 22 euros expire

Lorsque des marchandises sont importées dans l'UE, il existe une exonération de TVA pour la TVA à l'importation sur les envois d'une valeur inférieure ou égale à 22 euros. Cette exemption expirera le 1er juillet 2021. L'UE vise à créer des "conditions de concurrence équitables" pour tous les vendeurs à l'intérieur et à l'extérieur de l'UE. À partir du 1er juillet 2021, la TVA à l'importation sera due sur l'importation de biens dans l'UE, quelle que soit la valeur de l'envoi. Les envois d'une valeur inférieure ou égale à 150 euros resteront cependant exonérés de droits d'importation.

Lorsque vous vendez des produits de l'extérieur de l'UE à des clients qui ne soumettent pas de déclaration de TVA, vous devez déclarer la TVA à partir du 1er juillet 2021 dans le pays de l'UE où les marchandises arrivent. Par exemple, lorsque vous livrez des produits de Taiwan via votre boutique en ligne directement aux consommateurs en Belgique, vous devez payer la TVA belge sur cette livraison.

3. Les plates-formes paient la TVA lorsqu'elles jouent un rôle actif

Un entrepreneur est responsable du paiement de la TVA sur les produits qu'il vend aux consommateurs via une plateforme. Dans les nouvelles règles de TVA, les plateformes sont responsables de ce paiement de TVA si la plateforme joue un "rôle actif". Mais un rôle actif ne se limite pas à rapprocher numériquement l'offre et la demande. Par exemple : faciliter les commandes et les paiements de produits. La plate-forme prend en charge l'achat et la livraison de produits aux clients privés et est donc due la TVA dans le pays où vit le client.

De plus, ce qui suit s'applique:

Si la valeur de l'envoi est supérieure à 150 euros, la plate-forme est également redevable de la TVA lorsqu'elle facilite la livraison à un consommateur par un entrepreneur non basé dans l'UE et que les biens sont acheminés d'un État membre de l'UE à un consommateur d'un autre État membre . Si vous possédez une plate-forme et que des marchandises sont expédiées directement par des vendeurs professionnels de l'extérieur de l'UE à des clients d'autres pays de l'UE, vous devez vérifier avec votre conseiller fiscal si vous serez confronté à une obligation et à une responsabilité de TVA plus élevées après l'introduction du nouvelles règles.

Le nouveau système 'One Stop Shop'

Suite aux modifications de la législation, le système MOSS actuel pour les fournisseurs de services numériques dans l'UE sera fusionné avec le nouveau système One Stop Shop (OSS). En tant qu'utilisateur du régime MOSS actuel, vous déclarez votre TVA à partir du 1er juillet 2021 via le nouveau guichet unique. Vous pouvez également déclarer les ventes à distance via le nouveau portail. Si vous dépassez le montant seuil de 10,000 XNUMX euros avec à la fois des livraisons, des services numériques et des biens, vous pouvez introduire votre déclaration via ce portail. En tant qu'entrepreneur, vous pouvez déclarer la TVA due dans d'autres pays de l'UE via le portail OSS des autorités fiscales néerlandaises. Vous faites cela en vous inscrivant au « Règlement de l'Union ». Vous n'avez pas besoin d'un enregistrement à la TVA dans les autres pays de l'UE.

Les prestataires de services seront bientôt également autorisés à déclarer la TVA via le «règlement de l'Union» sur le portail OSS. Lorsque vous optez pour le nouveau système, vous devez d'abord annuler l'enregistrement de ses autres numéros de TVA intracommunautaire. Si vous avez besoin de ces autres numéros de TVA pour d'autres questions liées à la taxe de vente, par exemple pour la déduction de la taxe en amont, vous pouvez également choisir de conserver le numéro. Vous ne pourrez cependant pas récupérer la TVA payée dans ces pays via le guichet unique. Pour ce faire, vous devez soumettre une demande de remboursement séparée aux autorités fiscales néerlandaises. Dans ce cas une déclaration locale est plus pratique, ce qui vous évitera également des démarches administratives supplémentaires.

Les entreprises et plateformes susmentionnées qui vendent des produits en dehors de l'UE à des consommateurs dans les pays de l'UE et les font livrer directement peuvent utiliser le portail OSS. C'est possible avec le "Règlement d'importation" dans le portail. L'administration fiscale néerlandaise fait en sorte que la TVA déclarée via le portail OSS soit envoyée au bon pays de l'UE. Lorsque vous stockez des marchandises pour votre boutique en ligne dans un entrepôt situé dans un autre pays de l'UE, vous avez besoin d'un numéro de TVA de ce pays de l'UE. Les marchandises livrées par vous depuis l'entrepôt étranger sont taxées avec la TVA locale. Ils sont livrés depuis ce pays et vous ne pouvez pas déclarer votre TVA via le portail néerlandais OSS. Vous déposez une déclaration de TVA dans le pays de l'UE concerné.

Informations spéciales concernant la réglementation des petites entreprises (KOR)

Le règlement sur les petites entreprises (KOR) est une exonération spécifique de la TVA. Vous pouvez utiliser le KOR si vous êtes situé aux Pays-Bas et que vous n'avez pas plus de 20,000 1 € de chiffre d'affaires pendant 10,000 année civile. Le KOR est destiné aux personnes physiques (entreprises individuelles), aux associations de personnes physiques (par exemple une société en nom collectif) et aux personnes morales (par exemple les fondations, les associations et les sociétés à responsabilité limitée). Si vous dépassez toutefois le seuil de XNUMX euros de chiffre d'affaires dans les États membres de l'UE autres que les Pays-Bas avec votre boutique en ligne, vous devenez redevable de la TVA dans les États membres de l'UE concernés. À ce stade, les règles de TVA de l'État membre de l'UE de votre consommateur s'appliquent et, par conséquent, le KOR néerlandais n'est plus applicable.

Vous devez déclarer ce chiffre d'affaires aux Pays-Bas. Vous pouvez vous inscrire au règlement de l'Union dans le guichet unique, ou vous pouvez vous inscrire localement à la TVA et déposer une déclaration de revenus locale. Par exemple, si vous achetez également dans le pays concerné avec la TVA locale, cela peut s'avérer moins cher. Vous pouvez ensuite déduire la TVA payée directement dans votre déclaration de revenus. Le chiffre d'affaires sur lequel vous déposez une déclaration localement dans un autre pays de l'UE ne compte pas dans le KOR. Vous pouvez continuer à appliquer le KOR jusqu'à ce que vous atteigniez un chiffre d'affaires de 20,000 10,000 euros aux Pays-Bas. Si votre chiffre d'affaires annuel à l'étranger dans l'UE reste inférieur à 20,000 XNUMX euros et que ce chiffre d'affaires, combiné à votre chiffre d'affaires néerlandais, ne dépasse pas XNUMX XNUMX euros, vous pouvez continuer à travailler dans le cadre du KOR. Dans ce cas, vous ne calculez pas la TVA et ne déclarez pas non plus la TVA.

Législation douanière pour les envois e-commerce

Outre les règles en matière de TVA, la législation douanière pour les envois de commerce électronique changera également à partir du 1er juillet 2021. Une déclaration d'importation électronique est requise pour tous les envois d'une valeur allant jusqu'à 150 euros. De plus, de nouvelles réglementations seront ajoutées pour ces petits envois qui sont actuellement en cours d'élaboration. Les fournisseurs qui livrent directement des marchandises en provenance de pays extérieurs à l'UE peuvent, sous certaines conditions, utiliser la « réglementation à l'importation » sur le portail OSS. Avec ce règlement d'importation, un fournisseur soumet une déclaration de TVA dans 1 pays de l'UE. Cet arrangement ne s'applique qu'aux envois d'une valeur inférieure ou égale à 150 euros. Au lieu de la TVA à l'importation, le fournisseur paie directement la TVA applicable dans le pays de destination via le guichet unique.

Les agents des douanes, les entreprises de transport et les entreprises postales auront une réglementation différente si les entreprises n'utilisent pas la réglementation d'importation. Dans ce cas, les douanes à la frontière de l'UE évalueront la valeur de l'envoi. Les entreprises perçoivent la TVA due directement auprès du consommateur. Ils déclarent mensuellement la TVA à l'importation due et la règlent via une déclaration électronique. Cela s'applique également uniquement aux envois d'une valeur maximale de 150 euros. En savoir plus sur le commerce électronique aux Pays-Bas.

Mise en œuvre de ces nouvelles règles

Le guichet unique, ou OSS, se compose de 3 réglementations volontaires:

  1. Le "règlement de l'Union" pour les entreprises basées dans l'UE ayant au moins 1 succursale ou filiale dans un pays de l'UE. Ce règlement s'applique aux ventes et services à distance intra-UE.
  2. Le "règlement non-Union" pour les entreprises établies en dehors de l'UE sans établissement au sein de l'UE. Ce règlement s'applique aux services.
  3. Le "Règlement d'importation" pour les ventes à distance de biens hors UE d'une valeur maximale de 150 euros.

Les autorités fiscales néerlandaises soutiendront le système de guichet unique à partir du 1er juillet 2021. L'organisation a mis en place une "voie d'urgence" à cette fin. Cela signifie que vous pouvez utiliser les réglementations ci-dessus, sous réserve de certaines restrictions :

Le traitement manuel peut entraîner un échange d'informations incomplet avec d'autres pays de l'UE. Les autorités fiscales indiquent que les retards causés par le système n'ont aucune conséquence sur le paiement de la TVA à l'autre pays de l'UE. Par exemple, un retard n'entraînera pas une amende de l'autre pays de l'UE. Une déclaration via votre progiciel, également appelée système à système, n'est pas possible dans la voie d'urgence.

Utiliser le guichet unique

Votre déclaration et votre inscription aux règlements mentionnés ci-dessus se font via My Tax and Customs Administration, onglet EU TVA one-stop shop. Pour votre enregistrement et votre déclaration, vous avez besoin de `` eRecognition '' (Reconnaissance électronique). Si vous avez une entreprise individuelle, vous pouvez utiliser DigiD. Vous pouvez vous inscrire au règlement de l'Union et au régime d'importation à partir du 1er avril 2021.

Si vous n'avez pas encore eHerkenning pour votre entreprise, faites-en la demande à temps. Lorsque vous achetez un outil de connexion eH3 pour votre inscription au nouveau portail OSS, vous pouvez éventuellement prétendre au "Régime de compensation eHerkenning Belastingdienst". Si vous avez droit au régime, l'indemnité s'élève à 24.20 euros TTC par an.

Assurez-vous que vous êtes prêt pour les changements à venir

Le nouveau seuil de 10,000 1 euros est bien inférieur aux seuils actuels par pays. En conséquence, vous êtes plus susceptible de devoir la TVA dans un autre pays de l'UE qu'à l'heure actuelle. Les nouvelles règles d'entrée ont des conséquences sur vos opérations commerciales. Vous devrez cartographier les pays dans lesquels vos clients vivent, le chiffre d'affaires que vous réalisez dans quel pays de l'UE et le taux de TVA applicable. Les pays de l'UE ont des taux de TVA différents. Cela a des conséquences sur le prix de votre produit par pays. Apportez des ajustements à votre système ERP pour une administration et une facturation correctes. Vérifiez également comment vous affichez les différents prix des produits dans votre boutique en ligne. Lors de la visite de votre boutique en ligne, votre client souhaite voir un prix correct, TVA comprise. Consultez votre comptable ou fournisseur du système pour connaître les options dont vous disposez pour cela. Déterminez si vous utilisez l'un des régimes volontaires ou optez pour un enregistrement local de la TVA dans les différents pays de l'UE. Assurez-vous d'avoir votre inscription et vos systèmes en ordre avant le 2021er juillet XNUMX.

Intercompany Solutions peut vous aider avec les changements nécessaires

Si vous devez effectuer de nouveaux calculs ou savoir si ces changements affecteront votre entreprise, nous pouvons vous aider à récupérer les informations nécessaires et les conseils personnalisés pour votre entreprise néerlandaise. Nous peut également vous assister dans la comptabilité de l'entreprise et l'enregistrement à la TVA, tout l'aspect financier de votre entreprise ou succursale aux Pays-Bas et toute autre question spécifique que vous pourriez avoir.

Sources:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

La première chose à faire est d'inscrire votre entreprise au registre du commerce via la Chambre de commerce. Les informations de votre entreprise seront automatiquement transférées aux autorités fiscales.

Lors de l'enregistrement du BV auprès de la Chambre de Commerce, vous recevrez un numéro RSIN. Ce numéro figure également sur l'extrait de la Chambre de commerce. Ce numéro RSIN devient le numéro fiscal de la BV. Le numéro de TVA est dérivé de ce numéro, à savoir avec l'addition NL et B01 à la fin. Cependant, ce numéro doit être activé et nous pouvons effectuer ce processus pour vous.

Pour évaluer si le BV est un entrepreneur pour la TVA, les éléments suivants sont pris en compte:

Un assujetti à la TVA est toute personne qui, dans l'exercice d'une activité économique, fournit, régulièrement et indépendamment, à but lucratif ou non, une livraison de biens ou de services, quel que soit le lieu où l'activité économique est exercée.

La définition comprend 4 éléments essentiels:

Tout le monde:
Personne physique, personne morale ou associations dans la mesure où elles exercent des activités économiques

Activité économique:
Toutes les activités du producteur, commerçant ou prestataire de services sont envisagées (à l'exception des transactions exonérées).

Activité régulièrement exercée:
Pour être assujetti, les opérations énumérées dans le Code doivent être effectuées par lui / elle régulièrement. Ce n'est que par la succession que les actions deviennent une activité. L'occurrence régulière des actions sous la forme d'une activité n'est pas clairement définie.
Déterminer si une action fait partie d'une activité régulière ou de nature accidentelle s'apprécie sur la base des faits.

Indépendant:
L'activité doit être exercée sur une base indépendante et non dans un emploi. Il ne devrait y avoir aucun lien de subordination à une autre personne.

Les critères utilisés par l'administration fiscale pour l'évaluation de la TVA peuvent inclure:

Si le BV satisfait à l'évaluation de l'inspecteur des impôts, il y a un assujettissement à la TVA, et l'administration fiscale et douanière délivrera un numéro de TVA. Ce numéro de TVA international est crucial pour les transactions internationales avec d'autres entités juridiques au sein de l'UE car un numéro valide conduit à une facture sans TVA. (une transaction dite intra-communautaire). Il est également important de toujours vérifier la validité du numéro de TVA de votre contrepartie car le taux normal de TVA s'applique si le numéro est invalide. Le numéro de TVA peut être vérifié en utilisant le Site Web de validation du numéro de TVA Vies.

Où utiliser le numéro de TVA?

Les citoyens et entreprises étrangers, ainsi que les citoyens locaux qui demandent un numéro de TVA auprès des autorités néerlandaises, doivent afficher ce numéro sur chaque facture qu'ils fournissent. Ils doivent également déposer des déclarations de TVA auprès du bureau des impôts local. Toutes les factures doivent inclure certaines informations sur la TVA, telles que:

Le numéro de TVA du client;
Le numéro d'identification TVA du vendeur;
Informations sur les articles / services vendus;
Le montant de la TVA (net);
Le taux de TVA;
Le montant de la TVA facturée;
Le montant total TTC.

En conclusion

L'ensemble du processus de demande d'un numéro de TVA peut être complété dans les 5 jours ouvrables. Nos spécialistes en comptabilité et en TVA déposent et consultent des centaines de demandes de TVA par an. Nos spécialistes assurent le meilleur service possible pour représenter votre entreprise auprès des autorités fiscales.

Sachez également qu'en cas de dissolution de votre entreprise, vous devez également contacter les autorités fiscales car le numéro de TVA doit être supprimé et l'entreprise sera désinscrite.

Au cours des dernières années, le gouvernement des Pays-Bas a tenu à être vu comme prenant des mesures décisives contre l'évasion fiscale. Le 1er juillet 2019, par exemple, le gouvernement a annoncé son intention de combler les échappatoires dans lesquelles les entreprises évitent l'impôt en profitant des différences de régimes fiscaux des pays, les soi-disant inadéquations hybrides. Le secrétaire d'État Menno Snel a envoyé un projet de loi à cet effet à la Chambre des représentants. Ce projet de loi était l'une des mesures prises par ce cabinet pour lutter contre l'évasion fiscale.

Le projet de loi ATAD2 (directive anti-évasion fiscale) est conçu pour empêcher les entreprises opérant au niveau international de profiter des différences entre les systèmes d'imposition des sociétés des pays. Ces dispositifs dits hybrides garantissent, par exemple, qu'un paiement est déductible, mais n'est imposé nulle part, ou qu'un paiement est déductible plusieurs fois.

L'exemple le plus célèbre d'un mismatch hybride est la structure CV / BV, également connue sous le nom de "tirelire en mer". Les entreprises des États-Unis ont été notoirement en mesure de reporter l'imposition de leurs bénéfices mondiaux pendant longtemps avec cette structure. Mais grâce aux mesures d'ATAD2, le Cabinet met fin à l'attractivité fiscale de cette structure.

Un suivi des mesures précédentes

ATAD2 est une suite logique d'ATAD1. ATAD1 est entré en vigueur le 1er janvier 2019 et a traité d'autres formes d'évasion fiscale. Cela a conduit, entre autres, à l'introduction de la mesure dite de dépouillement des bénéfices, une limitation de la déduction d'intérêt général de l'impôt sur les sociétés. Le projet de loi présenté à la Chambre des représentants en juillet 2019 contenait de nouvelles mesures contre les inadéquations hybrides.

La plupart des mesures du projet de loi de mise en œuvre d'ATAD2 sont entrées en vigueur le 1er janvier 2020. D'autres pays européens ont également introduit ATAD2, ce qui a été salué par le gouvernement. Les inadéquations hybrides sont plus efficaces lorsqu'elles sont effectuées sur une base internationale.

Contexte d'ATAD2

L'introduction d'ATAD2 a été l'une des mesures prises par ce gouvernement pour lutter contre l'évasion fiscale. En outre, la méthode de délivrance des décisions à caractère international a été durcie à partir du 1er juillet. Le cabinet prépare également une législation visant à prélever une retenue à la source sur les intérêts et les redevances d'ici 2021, avec une approche très ciblée d'un flux de trésorerie de 22 milliards d'euros vers les pays à faible fiscalité.

Et d'autres mesures d'évasion fiscale sont prévues. En 2024, par exemple, le gouvernement néerlandais prévoit d'introduire une nouvelle retenue à la source sur les flux de dividendes qui s'appliquera aux juridictions à faible taux d'imposition. Cela annoncera une autre étape importante dans la lutte contre l'évasion fiscale. La nouvelle taxe est prévue en plus de la retenue à la source qui sera prélevée sur les intérêts et les redevances à partir de 2021.

La nouvelle taxe permettra aux Pays-Bas d'imposer les paiements de dividendes aux pays qui ne prélèvent pratiquement aucun impôt et contribuera également à réduire l'utilisation des Pays-Bas comme pays intermédiaire. La taxe sera prélevée sur les pays dont le taux d'imposition sur les sociétés est inférieur à 9% et s'appliquera également aux pays actuellement inscrits sur la liste noire de l'UE. Ce ne sont en aucun cas des mesures sans enthousiasme.

Des questions? Contactez nos consultants commerciaux pour plus d'informations.

Êtes-vous un propriétaire d'entreprise basé dans un pays autre que les Pays-Bas? Fournissez-vous des services ou des biens aux Pays-Bas? Si tel est le cas, vous pourriez être considéré comme un entrepreneur étranger en termes de TVA. Vous devrez peut-être déposer une déclaration de revenus aux Pays-Bas et vous devrez peut-être également payer la TVA aux Pays-Bas. ICS peut vous fournir plus d'informations sur les dernières réglementations en matière de TVA aux Pays-Bas, ainsi que sur le calcul de la TVA, le dépôt des déclarations de TVA, le paiement de la TVA et la manière de déduire ou de demander un remboursement de TVA.

Enregistrement à la TVA pour les propriétaires d'entreprise étrangers

Dans certains cas, un entrepreneur étranger qui doit faire face à la TVA néerlandaise peut choisir de s'inscrire à la TVA auprès des autorités fiscales néerlandaises.

C'est une possibilité, par exemple, si un homme d'affaires ne souhaite pas offrir de garanties bancaires, comme c'est le cas pour la représentation fiscale générale. Un autre avantage est le fait que ce dernier est plus simple à organiser qu'un permis de représentation fiscale générale.

Il existe certains inconvénients pour un ressortissant non néerlandais de s'inscrire à la TVA néerlandaise. En effet, les entrepreneurs étrangers n'ont pas droit à un permis Article 23 (autoliquidation de la TVA) parce que ce n'est que pour les personnes qui vivent aux Pays-Bas en tant qu'entrepreneur ou y sont établies. Étant donné que la TVA ne peut pas être transférée, il est certain qu'elle doit toujours être payée.

TVA sur les recettes étrangères

Tout d'abord: toutes les dépenses doivent être faites pour que votre entreprise puisse être déduite. Si c'est le cas: vous pouvez déduire les frais.

Pour la TVA: sur les hôtels en dehors des Pays-Bas, la TVA du pays de l'hôtel sera applicable.
Ainsi par exemple vous séjournez dans un hôtel en Allemagne, la TVA allemande sera applicable. Vous ne pouvez pas déduire cette TVA allemande dans votre déclaration de TVA néerlandaise. Il est possible de demander le remboursement de cette TVA auprès des autorités fiscales allemandes, mais un seuil s'applique et c'est un processus qui prend du temps.

Ceci n'est donc intéressant que lorsqu'il s'agit de gros montants. Les frais d'hôtel peuvent bien entendu être déduits du bénéfice néerlandais. Pour les billets d'avion, aucune TVA n'est applicable. Vous pouvez déduire les coûts du profit (s'il s'agit d'un déplacement professionnel).

Il serait bon de discuter avec vos fournisseurs lorsqu'il est possible que les fournisseurs ne vous facturent pas de TVA. Si vous avez un numéro de TVA actif aux Pays-Bas, ils peuvent le vérifier auprès du registre EU Vies. Et voyez qu'ils sont autorisés à vous facturer à 0% de frais inversés. Pour les autres pays en dehors de l'UE, d'autres règles s'appliquent.

Comment demander un numéro de TVA néerlandais

Lorsque des entrepreneurs étrangers souhaitent demander un numéro de TVA néerlandais, ils n'ont qu'à soumettre quelques documents, mais ils doivent d'abord remplir un formulaire de demande des autorités fiscales. Dès que le numéro de TVA néerlandais est fourni, un entrepreneur étranger est légalement autorisé à commercer dans n'importe quel pays de l'Union européenne.

Une administration appropriée de la TVA est nécessaire à cet effet et c'est là qu'une entreprise comme ICS peut fournir une aide précieuse. Une entreprise internationale peut choisir de confier cette administration à un bureau administratif basé aux Pays-Bas. L'administration fiscale et douanière effectue des contrôles stricts, en particulier lors de la récupération de la TVA, il est donc extrêmement important de s'assurer que la paperasse correcte est toujours en ordre. Si l'administration est sous-traitée à un bureau comptable, ce bureau n'est pas responsable des activités avec lesquelles la société étrangère est impliquée aux Pays-Bas.

Souhaitez-vous obtenir de l'aide pour demander un enregistrement à la TVA pour les entrepreneurs étrangers? Les spécialistes de la TVA expérimentés chez ICS vous aideront sur votre chemin.

Commercialisez-vous de nouveaux produits innovants basés sur votre propre R&D? Ensuite, vous pourriez être éligible à l'Innovation Box. La boîte d'innovation réduit l'impôt sur les sociétés pour les bénéfices d'activités innovantes. À partir de 2018, un taux d'imposition effectif de 7% s'applique au lieu du taux maximal de 25%. Les autorités fiscales mettent en œuvre l'Innovation Box.
Si vous souhaitez utiliser l'Innovation Box, vous devrez soumettre une déclaration de R&D et dans certains cas également un brevet. Ce régime n'intéresse que les sociétés soumises à l'impôt sur les sociétés, telles que les sociétés à responsabilité limitée. Contactez ICS pour plus d'informations sur les avantages potentiels de la boîte d'innovation.

L'indemnité pour investissement à petite échelle (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek ou KIA)

Investissez-vous dans des actifs commerciaux? Ensuite, vous pouvez déduire un montant du bénéfice avec une déduction pour investissement. Vous êtes alors éligible à une allocation d'investissement à petite échelle (KIA). Le montant de KIA dépend du montant investi.

Qui est éligible?
Vous pouvez être éligible si votre entreprise est établie aux Pays-Bas et que vous êtes redevable de l'impôt sur le revenu ou de l'impôt sur les sociétés;
Vous investissez dans les ressources de votre entreprise.

En 1 an, vous investissez un certain montant dans des actifs commerciaux neufs ou d'occasion. dans le tableau des autorités fiscales, vous trouverez les pourcentages de déduction pour investissement.

Ajout de désinvestissement
Vendez-vous ou donnez-vous vos actifs dans les 5 ans suivant votre investissement? Et la valeur totale est-elle supérieure à 2,300 €? Si tel est le cas, vous devez rembourser une partie de la déduction via l'ajout de désinvestissement.

Comment pouvez-vous postuler?
Vous pouvez appliquer la déduction pour investissement à petite échelle à votre déclaration de revenus ou d'impôt sur les sociétés.

Allocation pour investissement énergétique (EIA)

Si vous investissez dans certains actifs d'économie d'énergie et d'énergie durable, vous pouvez déduire une partie des coûts d'investissement de votre bénéfice imposable via le EIA schème. Cela signifie que vous payez moins d'impôt sur le revenu ou d'impôt sur les sociétés. Contactez les fiscalistes d'ICS pour savoir si vous êtes éligible pour ce faire.

Investissements environnementaux

Il est parfois possible d'en bénéficier lorsque vous effectuez des investissements pour limiter les dommages à l'environnement. Les investissements qui figurent sur la liste environnementale fournissent une franchise supplémentaire sur la déduction pour investissement environnemental (MIA) ou vous pouvez amortir accéléré (Amortissement aléatoire des investissements environnementaux (Vamil)). Cela réduit votre impôt sur le revenu ou votre impôt sur les sociétés. Le régime MIA / Vamil s'applique, entre autres, aux mesures environnementales dans l'industrie, l'agriculture et les transports.

Comment demander un numéro EORI néerlandais

Aux Pays-Bas, les opérateurs économiques sont identifiés par les douanes par leur numéro EORI. En d'autres termes, ceux qui doivent traiter avec les douanes d'un point de vue commercial, par exemple en préparant une déclaration douanière d'exportation ou d'importation pour des marchandises, doivent être connus des douanes. Cela vaut également pour les entreprises qui ont une déclaration douanière d'exportation ou d'importation établie par exemple par un agent des douanes, un transitaire ou un prestataire de services logistiques. Cette déclaration est faite avec un numéro EORI.

Quand avez-vous besoin d'un numéro EORI?

Un numéro EORI est requis si vous êtes effectivement en contact avec les douanes. C'est le cas lorsqu'une déclaration en douane est déposée indépendamment, qu'elle est déposée en votre nom ou que vous demandez un permis. Ce numéro (établi ou demandé par la douane) est activé lorsqu'il est inclus dans la déclaration en douane. Un numéro EORI est donc essentiel pour les entreprises d'importation et d'exportation basées aux Pays-Bas.

Comment puis-je rechercher un numéro EORI?
Vous pouvez vérifier le numéro EORI d'une autre personne en ligne via ce lien. Cet outil pratique vous permet de rechercher le numéro EORI d'une autre personne et de vérifier s'il est valide et existe réellement.
Vérifier le numéro EORI

Le code du numéro Eori
Le composant principal de ce numéro a déjà une société en interne, à savoir le RSIN ou BSN.
Le numéro EORI se compose des lettres NL + le RSIN (ou BSN) et comprend un numéro à 9 chiffres en plus des deux lettres NL. Si le RSIN (ou BSN) se compose de moins de 9 chiffres, il doit être complété par des zéros avant le RSIN (ou BSN) jusqu'au nombre de 9 chiffres (par exemple NL000123456). Cet ensemble forme le numéro EORI.

Comment puis-je demander un numéro EORI?
Nos fiscalistes peuvent vous aider à demander un numéro EORI pour votre entreprise. Nos entreprises ont rempli des dizaines de demandes de numéro EORI réussies pour des entrepreneurs étrangers. Contactez-nous pour plus d'informations sur la demande d'un numéro EORI.

Numéro EORI au siège et dans les succursales
Le numéro EORI est uniquement lié au siège social (unité légale). Les business units (succursales) ne reçoivent pas de numéro EORI. Les succursales utilisent le numéro EORI du siège social. Cela vaut également pour les succursales des autres États membres.

Numéro EORI au siège dans un autre État membre
Une entreprise avec un établissement stable reconnu qui n'est pas établie aux Pays-Bas peut obtenir un numéro EORI néerlandais. Cela devrait être évident du fait que le département des affaires étrangères des autorités fiscales néerlandaises a attribué un numéro fiscal. C'est alors une entité autonome.

Numéro EORI au siège dans un pays tiers
Une entreprise établie dans un pays tiers doit disposer d'un numéro EORI si, par exemple, elle veut faire une déclaration en douane. Le numéro EORI sera également délivré dans l'État membre où il est prévu de le faire pour la première fois.

Numéro EORI et représentation
Une entreprise établie dans un pays tiers sans établissement stable reconnu aux Pays-Bas peut faire effectuer une déclaration en douane aux Pays-Bas. Cela peut être fait par un agent des douanes ou un transitaire agréé sur la base d'une autorisation de représentation indirecte. Le numéro EORI de ce commissionnaire en douane ou transitaire est mentionné dans la déclaration.

Vous envisagez de créer une entreprise d'importation ou d'exportation aux Pays-Bas?

Êtes-vous intéressé par ouvrir une société d'import ou d'export aux Pays-Bas? Ou cherchez à en savoir plus sur le Réglementation néerlandaise des douanes et de l'expédition?

Les Pays-Bas sont considérés comme une porte d'entrée vers l'Europe, en particulier pour le commerce et la logistique. Le Rotterdam Europoort (Porte d'entrée vers l'Europe) est l'un des plus grands ports du monde et le plus grand port logistique d'Europe.

Si vous exploitez une entreprise aux Pays-Bas, il est fort probable que vous devrez soumettre vos comptes financiers annuels à la Chambre de commerce néerlandaise (Chambre du Commerce). Vous devez le faire si vous êtes responsable de:

Une société anonyme (NV);
Une société à responsabilité limitée (BV);
Une mutuelle d'assurances;
Une association coopérative;
Une société en nom collectif ou en commandite (VOF ou CV resp.) Dont tous les directeurs généraux sont des ressortissants étrangers;
Une fondation qui est responsable d'une ou plusieurs entreprises avec un certain chiffre d'affaires.

Quelles sont les exigences de publication des comptes annuels?

Les autorités néerlandaises prennent très au sérieux la publication des comptes annuels et il est essentiel de respecter le délai. Votre les comptes annuels doivent être soumis à la Chambre de commerce (KVK) dans les 8 jours ouvrables suivant leur adoption formelle. Si vous avez pu arrêter les comptes annuels à temps, il est possible de proposer vos comptes provisoires. Votre comptable ou commissaire aux comptes pourra vous renseigner sur le délai car celui-ci varie selon la structure juridique de votre entreprise, mais il sera certainement inférieur à un an à compter du début de l'exercice. Si vous dépassez le délai, vous devrez probablement payer une amende. Il est également possible que vous soyez tenu personnellement responsable des dettes de l'entreprise en cas de faillite - même si votre entreprise est structurée de manière à empêcher que cela ne se produise.

La manière dont vous publiez vos comptes annuels dépend en grande partie de la catégorie de taille de votre entreprise - micro, petite, moyenne ou grande. Si votre entreprise est classée comme petite ou micro, il vous est conseillé de déposer vos propres comptes en ligne, ce qui est un processus simple. Si vous faites appel à un intermédiaire, celui-ci doit utiliser le logiciel Standard Business Reporting (SBR) lors de la soumission des déclarations en ligne.

Ces comptes sont des documents publics. Si vous souhaitez consulter les comptes annuels d'une entreprise, vous pouvez les commander en ligne via la Chambre de commerce.

Entités juridiques étrangères

Les personnes morales étrangères sont également tenues de présenter leurs comptes annuels aux Pays-Bas:

S'ils proviennent de pays ne faisant pas partie de l'UE avec une succursale aux Pays-Bas s'ils sont tenus de soumettre des comptes annuels dans le pays de domicile.
Entités juridiques étrangères qui peuvent être enregistrées dans leur pays d'origine mais n'ont pas de relation active avec ce pays et opèrent uniquement aux Pays-Bas.

Circonstances où vous n'avez pas besoin de déposer vos comptes annuels
Il y a plusieurs situations où vous, n'avez pas besoin de déposer vos comptes annuels. Cela s'applique principalement aux sociétés filles (filiales) et aux petites sociétés à responsabilité limitée aux fins de pensions ou de rentes. Néanmoins, vous serez tenu de publier une déclaration de consentement ou un rapport d'expertise comptable. Dans des circonstances extraordinaires, telles qu'une faillite, un vol ou un incendie, vous pouvez demander une dérogation à l'obligation de déposer vos comptes annuels.

Contactez nos spécialistes en comptabilité et fiscalité pour plus d'informations.

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