Les Pays-Bas disposent d'un vaste réseau de accords pour éviter la double imposition offrant des avantages fiscaux aux investisseurs internationaux qui créent des sociétés dans ce pays Parmi ces accords figure le traité avec les États-Unis. La première convention visant à éviter la double imposition entre la Hollande et les États-Unis a été signée à 1992. Son premier amendement date de 1993.

Nos consultants locaux spécialisés dans la création d'entreprise peuvent vous fournir des informations supplémentaires sur le système fiscal néerlandais.

Portée du traité de double imposition entre les Pays-Bas et les États-Unis

La convention pour éviter la double imposition entre la Hollande et les États-Unis couvre:

• les impôts sur le revenu, les salaires, les bénéfices des sociétés et les dividendes en Hollande;
• les impôts sur le revenu et les droits d'accise en ce qui concerne les assurances imposées aux agents d'assurance néerlandais établis aux États-Unis.

Les fondations néerlandaises travaillant aux États-Unis sont soumises à des dispositions spéciales qui sont également incluses dans le traité de double imposition. Cela concerne la taxe d'accise américaine. En outre, la convention couvre des taxes similaires applicables aux Pays-Bas et aux États-Unis.

Les dispositions du traité de double imposition s'appliquent sur la base de la résidence fiscale.

Imposition des personnes physiques conformément au traité d'évasion fiscale entre les Pays-Bas et les États-Unis

Aux Pays-Bas, les résidents paient l'impôt sur le revenu et les entreprises locales sont soumises à l'impôt sur les sociétés. Aux fins d'éviter la double imposition, toutes les conventions conclues par les Pays-Bas comprennent des dispositions relatives à l'impôt sur les sociétés et sur le revenu.

Les entrepreneurs internationaux établissant des entreprises en Hollande ont la possibilité de choisir leur lieu de résidence fiscale, c'est-à-dire de choisir le pays qui les tiendra pour responsables du paiement de l'impôt. Les contribuables étrangers peuvent choisir de payer des impôts conformément à l'accord conclu entre la Hollande et les États-Unis afin d'éviter la double imposition ou de profiter du Décret unilatéral de non-double imposition de 2001. Le traité de double évasion fiscale avec les États-Unis stipule que les résidents des États-Unis qui gagnent un revenu en Hollande bénéficieront de crédit en ce qui concerne l'imposition des intérêts, des redevances et des dividendes.

Imposition des entreprises conformément au traité d'évasion fiscale entre les Pays-Bas et les États-Unis

En ce qui concerne le régime fiscal des entreprises américaines opérant en Hollande et vice-versa, le traité de double évasion fiscale prévoit un statut d'établissement permanent couvrant:

• branches;
• ateliers;
• des usines;
• mines / sites d'exploitation
• autres bureaux et lieux de gestion;

L'accord pour éviter la double imposition est valable pour les installations déjà établies pour 12 ou plusieurs mois.

Les doubles taxes sont évitées grâce à la réduction des obligations fiscales des entreprises néerlandaises aux États-Unis. D'autre part, la Hollande accorde des déductions fiscales aux sociétés américaines opérant simultanément dans les deux pays.

Nos consultants hollandais en matière de création d'entreprises peuvent fournir des informations complémentaires sur les méthodes permettant d'éviter la double imposition en vertu du traité Hollande - USA.

Amendements relatifs au traité d'évitement fiscal entre la Hollande et les États-Unis

L'accord de double imposition entre les deux pays a été modifié dans 2004 pour inclure de nouvelles dispositions concernant les pensions, les dividendes, les pensions alimentaires et les succursales. Selon eux, les impôts sur les dividendes transférés à un résident de Hollande par une société aux États-Unis peuvent être perçus aux Pays-Bas. Les taux d'imposition des dividendes sont les suivants:

• cinq pour cent du montant du dividende (brut) si le bénéficiaire ne détient pas moins de 10% des voix dans la société transférant les dividendes;
• quinze pour cent dans tous les autres cas.

Les succursales néerlandaises et américaines sont taxées par le pays d'immatriculation de leur établissement stable. En ce qui concerne les rentes, les pensions alimentaires et les pensions, les personnes ayant de tels revenus ne sont assujetties à l'impôt sur le revenu que dans leur pays de résidence.

Conseils gratuits pour l'impôt sur les sociétés

Si vous cherchez des conseils pour vos impôts sur les sociétés, ne cherchez plus. Nous offrons une première consultation gratuite pour tous les entrepreneurs débutants aux Pays-Bas.

ICS a été inspiré par le travail de l'organisation d'aide fiscale du Kansas. Kansastaxaide a pris une initiative pour aider les personnes qui n'ont pas les moyens de faire un dépôt de compte approprié.

Si les taxes sont déposées à tort, les personnes peuvent être condamnées à une amende ou même à une responsabilité pénale. Pour éviter un fardeau administratif trop élevé, l'assistant fiscal du Kansas a aidé les Kansans à revenu faible et moyen avec l'ensemble du pays Programme d'aide fiscale AARP.

Le programme d'aide fiscale de la Fondation AARP est idéal pour réunir des retraités finement alphabétisés, tels que d'anciens comptables, avocats, comptables, employés du gouvernement et entrepreneurs, ainsi que des personnes dans le besoin. Telles que les mères célibataires qui ont besoin d'un financement public pour financer l'éducation de leurs enfants.

Chez Intercompany Solutions partager la philosophie AARP et sentir que tout le monde, quel que soit le budget, a droit à une consultation fiscale. Même si nous ne pouvons pas vous aider dans cette affaire, nous serons heureux de vous présenter la bonne personne pour votre question spécifique.

Nous sommes des experts fiscaux expérimentés des Pays-Bas, spécialisés dans toutes les questions entrepreneuriales. De l'impôt sur le revenu des sociétés à la taxe sur la valeur ajoutée en passant par les déclarations fiscales privées des entrepreneurs. Si vous avez une question, n'hésitez pas à nous contacter.

Nous croyons fermement qu'apporter la prospérité aux autres finira par nous apporter la prospérité.

Nous contacter

Si vous avez besoin d'informations complètes sur les modifications du traité pour éviter la double imposition avec les États-Unis, n'hésitez pas à contacter nos agents néerlandais spécialisés dans la création de sociétés.

Lignes directrices pour les entrepreneurs américains: Comment démarrer une entreprise aux Pays-Bas

Les holdings comptent parmi les entités commerciales les plus avantageuses des Pays-Bas en raison du régime fiscal avantageux dont elles bénéficient. De plus, les participations néerlandaises sont mondialement reconnues pour les commodités qu'elles offrent aux actionnaires étrangers et locaux.

Les investisseurs doivent garder à l'esprit que les participations sont établies afin de rassembler divers actifs de sociétés distinctes sous un parapluie commun. Nos spécialistes néerlandais de la création d'entreprise sont prêts à aider les entrepreneurs internationaux qui prévoient d'intégrer des sociétés de portefeuille locales.

Impôt sur les sociétés et "participation exemption" applicable aux holdings

Les sociétés holding néerlandaises sont imposées de la même manière que les autres personnes morales aux Pays-Bas. Ils doivent payer 19 % d'impôt sur les sociétés sur les bénéfices jusqu'à 200.000 25.8 EUR et 2024 % au-delà de cette marge (XNUMX).

La soi-disant «exemption de participation» fait partie des avantages des sociétés de portefeuille néerlandaises, car elle prévoit une exonération fiscale complète sur les plus-values ​​et les paiements de dividendes. Les actionnaires des holdings néerlandaises peuvent bénéficier de cette exonération s'ils détiennent au moins 5% du capital et remplissent une ou plusieurs des conditions ci-dessous:

• La société mère du holding devrait générer des rendements plus élevés sur les investissements par rapport au bénéfice découlant de la gestion des actifs de la holding;
• Tous les actifs de la société holding devraient comprendre moins de 50% d'actifs passifs, soumis à des taux d'imposition inférieurs;
• Des taxes appropriées, conformément à la législation nationale, sont déjà perçues sur la société holding.

Nos spécialistes néerlandais peuvent vous fournir plus de détails concernant les conditions requises pour bénéficier d'une exemption de participation. En savoir plus sur l'exemption de participation néerlandaise.

Autres avantages fiscaux pertinents pour les holdings néerlandaises

Les holdings néerlandais offrent un certain nombre d'avantages en matière de fiscalité. Ils comprennent:

• rapatriement gratuit des bénéfices autorisé par les autorités fiscales;
• de nombreux traités pour éviter la double imposition: la Hollande a conclu des traités 80 + sur la double imposition;
• les décisions anticipées émises par les autorités fiscales sont une option pour toutes les sociétés étrangères opérant en Hollande;
• les paiements d'intérêts, les dividendes et les redevances sont assujettis à diverses exonérations et déductions fiscales.

Le régime fiscal néerlandais en matière de holding est parmi les plus avantageux en Europe. C'est pourquoi les Pays-Bas sont une destination attrayante pour les investisseurs internationaux qui envisagent de créer des holdings. Si vous avez besoin d'aide pour établir une participation et obtenir des informations supplémentaires concernant sa fiscalité, n'hésitez pas à contacter nos consultants néerlandais spécialisés dans l'enregistrement des sociétés.

Créer une holding aux Pays-Bas

Historiquement, les Pays-Bas ont été connus comme un centre commercial européen et comme le lien maritime entre le Vieux Continent et l'Amérique du Nord et du Sud, l'Asie et l'Afrique. Afin de maintenir son statut, le pays a travaillé pour créer un climat d'affaires encore meilleur et plus convivial et attirer des investisseurs internationaux. Les efforts portent leurs fruits, car actuellement la Hollande est la base européenne des entreprises 2100 + d'Amérique du Nord, et cela compte. Pourquoi la Hollande est-elle un pays si attrayant pour faire des affaires? Les raisons sont nombreuses et l'un d'eux est le système fiscal, offrant diverses incitations.

Les avantages 10 du système fiscal néerlandais:

1. Aux Pays-Bas, la loi prévoit des réductions de la retenue à la source sur les dividendes, redevances et intérêts versés aux sociétés locales et exclut de la fiscalité la plus grande partie des plus-values ​​réalisées sur les ventes d'actions dans les juridictions sources.
2. Le réseau de traités d'investissement de la Hollande est parmi les plus étendus au monde. Il comprend les juridictions 96 et les sociétés à responsabilité limitée néerlandaises y ont accès. Le réseau protège les investisseurs contre l'expropriation et garantit qu'ils seront traités de la même manière que les investisseurs nationaux ou de pays tiers. Dans toute structure d'entreprise, une entité néerlandaise peut fournir une protection contre les interventions des gouvernements étrangers par le biais de clauses de règlement des différends qui permettent l'arbitrage international en utilisant le système judiciaire néerlandais.
3. Les directives de l'UE prévoient réduction de la retenue à la source sur les transactions entre entreprises liées.
4. Exonération fiscale totale pour les revenus provenant de filiales étrangères qui répondent aux exigences réglementaires. L'exemption dite de participation permet une exonération d'impôt pour les gains en capital et les dividendes admissibles si une participation locale détient au moins cinq pour cent d'intérêt et remplit l'une des deux conditions suivantes:
   a) Les actifs consolidés de la filiale comprennent <50% de placements passifs à faible imposition.
   b) En effectuant des investissements dans la filiale respective, la société vise à obtenir un rendement, supérieur à celui attendu de la gestion régulière des actifs.
   La filiale doit payer des impôts réalistes conformément aux normes néerlandaises (pas moins de 10%). La loi prévoit également une exonération fiscale pour les revenus provenant des bureaux permanents internationaux des sociétés néerlandaises et du rapatriement des bénéfices fiscalement avantageux.
5. Régime fiscal spécial pour l'innovation où les bénéfices des actifs incorporels éligibles sont imposés à un taux de 5%.
6. Arrangements de propriété intellectuelle et financement (y compris la dette hybride) sans rétentions sur les paiements de redevances, les intérêts et les services, même s'ils sont versés à un paradis fiscal.
7. Support pour Exploitations néerlandaises établissant des entreprises sur le territoire de l'UE.
8. Impôts différés pour restructuration d'entreprise.
9. Possibilité d'établir un groupe consolidé / unité fiscale (si des conditions particulières sont remplies pour les filiales directes de sociétés constituées aux Pays-Bas) permettant la consolidation fiscale.
10. Possibilité de reporter les impôts sur les plus-values ​​de conversion ou de cession d'actifs incorporels ou corporels, hors investissements passifs.

Cherchez-vous des avantages fiscaux et des avantages exclusifs en matière de planification fiscale? Les entités néerlandaises ont beaucoup à offrir. De plus, la Hollande devient une juridiction attrayante pour les holdings. Découvrez les opportunités qu'offre le pays en contactant nos spécialistes en création.

En octobre dernier, le gouvernement des Pays-Bas a publié un document annonçant ses futurs projets. Le document a été finalisé après une négociation de plus de 200 jours. Le document promet des changements dans divers aspects de la société. Ils comprennent un financement supplémentaire de la police et des améliorations du contre-terrorisme et de la cybersécurité. Le gouvernement envisage également des réformes du marché du travail concernant les congés de maladie, les procédures de licenciement, les règles de congé de paternité et les salaires minima. Il prévoit d'adopter un nouveau système de pensions et de modifier les règles relatives aux prestations pour enfants. Le document comprend également des programmes sur le changement climatique, l'immigration, l'éducation et le logement.

Le pourcentage de remboursement 30

Les projets du gouvernement concernant spécifiquement les employés étrangers concernent les changements à la règle des trente pour cent dans le cadre des réformes fiscales envisagées.

Le pourcentage de remboursement 30 donne des avantages fiscaux aux employés étrangers hautement qualifiés dans le pays, leur permettant de recevoir 30 pour cent de leurs salaires en franchise d'impôt. Par conséquent, ces employés paient des impôts sur soixante-dix pour cent de leurs revenus. La règle est une forme de remboursement des dépenses faites par les migrants pour leur réinstallation dans le pays, y compris le logement, les voyages et les visas. Cet avantage fiscal est une méthode pour attirer des travailleurs internationaux hautement qualifiés et combler les lacunes existantes en matière d'expertise en Hollande. Actuellement, les employés étrangers peuvent revendiquer l'avantage pour les années 8, même s'il a été estimé que seulement environ 80 en bénéficient réellement.

En octobre dernier, le gouvernement a annoncé que la période maximale de la décision 30 sera réduite de 8 à 5. Le changement s'appliquera aux nouveaux arrivants et aux employés qui utilisent déjà l'avantage.

En savoir plus sur la décision de remboursement de 30% dans notre FAQ.

Une pétition signée par 30 000

Jusqu'à présent, environ 30 000 a soutenu une pétition demandant au gouvernement des Pays-Bas de garder l'ancienne règle pour les employés qui ont déjà déménagé dans le pays et bénéficient actuellement de l'avantage.

Les gens ont créé des groupes Facebook pour mettre en évidence et discuter de la question et ont lancé une campagne de collecte de fonds pour lutter contre la décision du gouvernement. Ils disent qu'ils reconnaissent l'autorité du gouvernement pour changer la politique pour les futurs employés étrangers comme approprié, mais les amendements ne devraient pas s'appliquer aux expatriés actuels qui ont déjà déménagé aux Pays-Bas avec l'hypothèse qu'ils auront droit à des années 8 - 10 avec réduction taxes

La décision de limiter la durée du mandat 30 en pourcentage pour les prestataires existants sans période de transition a soulevé beaucoup d'inquiétude parmi les expatriés. Les employeurs de travailleurs internationaux s'inquiètent également des répercussions du changement proposé.

De nombreux avocats spécialisés dans la fiscalité ont été contactés par des personnes préoccupées par les implications de la décision.

Les 60 000 travailleurs étrangers aux Pays-Bas qui satisfont aux exigences strictes en matière de revenus subiront des conséquences financières importantes. Si, par exemple, un expatrié gagne 60 000 euros par an, il devra payer environ 8000 XNUMX euros de plus d'impôts. Cette baisse considérable des revenus personnels rendra inévitablement le pays moins attractif pour les professionnels étrangers. De nombreux autres pays dans le monde accueillent des employés qualifiés, de sorte que les personnes souhaitant travailler à l'étranger choisiront probablement d'autres sites. Pour contrer cette tendance, les employeurs néerlandais devront proposer des offres de déménagement beaucoup plus attractives et de meilleurs salaires.

Les travailleurs internationaux aux Pays-Bas ont déjà exprimé leurs préoccupations en déposant des plaintes et en faisant un don d'argent à la campagne pour contester la décision. Une personne qui est arrivée en Hollande l'année dernière a commenté sur la page qu'il a récemment acheté un appartement, en prenant une hypothèque de trente ans. Il se sent trompé par le gouvernement qui a décidé de changer les règles rétroactivement et considère cette pratique malhonnête.

Vous pouvez trouver plus d'informations sur la campagne sur: https://www.gofundme.com/expatfund ou hashtag #aDEALisaDEAL

Intercompany Solutions offre des services complets de conseil financier aux expatriés qui vivent et travaillent à l'étranger. Quelle que soit votre situation, nous vous aiderons à voir clairement vos finances et à vous préparer pour l'avenir.

Le 19 de septembre, 2017 (Budget Day aux Pays-Bas), une proposition législative officielle visant à modifier la retenue à la source néerlandaise sur les dividendes a été publiée dans le cadre du plan fiscal de 2018. En résumé, la proposition faisait référence à une exonération élargie de la retenue à la source sur les dividendes appliquée unilatéralement dans le but de maintenir un climat fiscal favorable aux Pays-Bas.

Le même jour, le Sénat a approuvé toutes les propositions incluses dans le plan fiscal pour 2018. Par conséquent, l'exonération élargie du précompte mobilier sur les dividendes est en vigueur depuis le 1er janvier 2018.

Exemption néerlandaise de retenue à la source sur les dividendes avant janvier 1, 2018

Depuis plusieurs années, la Hollande exempte de la retenue à la source les dividendes versés aux sociétés mères de l'UE ou de l'EEE (Espace économique européen) sur la base de la directive 2011 / 96 / EU du Conseil relative au régime fiscal commun applicable aux sociétés mères et aux filiales de différents États membres. Selon ce document, les revenus distribués par les filiales aux sociétés mères dans différents États membres ne sont pas soumis à la retenue d'impôt sur les dividendes dans le cas où les conditions collectives suivantes sont remplies:

• La forme juridique de la société mère doit figurer à l'annexe I de la directive 2011 / 96 / EU;
• La société mère doit résider dans un État membre de l'UE en vertu de sa législation nationale et payer l'impôt sur les sociétés sur ses revenus sans possibilité d'exemption;
• La société doit détenir au moins 10% des droits de vote (ou du capital) de la filiale. La directive a été modifiée pour réduire cette obligation de détention. Il est passé de 25% pour 2005 à 20% pour 2006; pour les deux années suivantes, il était de 15% et en 2009 il est devenu 10%.
• L'exigence d'une durée minimale de détention (le cas échéant) devrait être remplie.

Exonération prolongée de la retenue à la source néerlandaise sur les dividendes depuis janvier 1, 2018

Dès début 2018, l'exonération néerlandaise du précompte mobilier liés aux dividendes a une portée plus large. Elle s'applique aux distributions de dividendes dans les cas suivants:

• La société mère aurait pu bénéficier de l'exonération de participation aux Pays-Bas, c'est-à-dire que sa participation dans l'entité / filiale de distribution est de 5% ou plus;
• La société mère réside dans l'EEE, l'UE ou un pays qui a signé un traité fiscal avec les Pays-Bas, y compris des dispositions relatives aux dividendes.
• La société n'a pas été privée d'une réduction de la retenue à la source en ce qui concerne les dividendes en vertu du traité entre la Hollande et le pays où elle réside en vertu d'une disposition contre-abus.
• La société mère ne possède pas une partie du capital de l'entité distributrice / filiale dans le but principal d'éviter la retenue à la source néerlandaise sur les dividendes. Cette condition est vérifiée par un «test subjectif». Une évaluation est faite pour vérifier si la société possède une partie du capital de l'entité distributrice / filiale avec l'intention de contourner la retenue à la source néerlandaise sur les dividendes et si la société a été interposée pour obtenir une meilleure position en matière de dividendes néerlandais . Si l'évaluation donne un résultat positif, elle est suivie d'un "test objectif". Son but est de déterminer si l'entité est artificielle, c'est-à-dire qu'elle n'a pas été établie pour des raisons commerciales légitimes reflétant la réalité économique. En général, les entités ne sont pas considérées artificielles dans les cas suivants:
• la société mère a une entreprise d'exploitation; ou
• la société est une holding qui a acquis une meilleure position en ce qui concerne la retenue à la source néerlandaise sur les dividendes par rapport aux actionnaires indirects (société grands-parents) ayant une activité opérationnelle, mais sa substance pertinente est suffisante. Cela signifie que la société mère (holding intermédiaire) remplit deux conditions supplémentaires de fond, en plus des exigences existantes stipulées dans la législation néerlandaise: 1) La société mère a des coûts pour les employés qui ne sont pas inférieurs à 100 000 euros; 2) La société mère dispose de locaux à bureaux où elle exerce ses activités commerciales.

Les exigences supplémentaires pour la substance sont en vigueur à partir du mois d'avril 1, 2018.

Qui a un avantage?

L'exonération de la retenue à la source néerlandaise sur les dividendes profite aux sociétés mères basées en dehors de l'UE qui exploitent des entreprises actives et résident dans des juridictions avec lesquelles la Hollande a signé des conventions fiscales. Les traités doivent inclure des dispositions concernant les dividendes qui prévoient des réductions partielles de la retenue à la source.

Intercompany Solutions BV

Développez-vous une activité en dehors de l'UE et envisagez-vous une expansion vers de nouveaux marchés au-delà des frontières de votre pays? La portée plus large de l'exonération de la retenue à la source sur les dividendes fait de la Hollande une juridiction pratique pour les entreprises hors UE qui cherchent des options pour étendre leurs opérations aux Pays-Bas et en Europe.

Notre équipe Intercompany Solutions possède les compétences et les connaissances nécessaires pour vous accompagner à chaque étape de votre processus d'expansion. Serait-il avantageux pour vous de travailler avec un partenaire compétent pour vous aider dans vos projets d'expansion? Contactez nos professionnels, discutez de vos idées et voyez ce que nous pouvons faire pour vous.

Le gouvernement néerlandais a décidé de soutenir une nouvelle politique fiscale proposée par Menno Snel, secrétaire d'État aux finances, et de prendre des mesures concernant la première priorité à l'ordre du jour: mettre fin à l'évasion fiscale et à l'évasion fiscale.

Pour les années à venir, la politique inclut les priorités de 5:

1. arrêter l'évasion et l'évasion fiscales;
2. réduire les impôts sur le travail;
3. promouvoir un climat fiscal compétitif pour les activités réelles dans l'économie;
4. rendre le système fiscal plus vert,
5. et plus réalisable.

Selon Snel, ces cinq priorités constituent un grand pas vers un système fiscal amélioré. Il ajoute que le nouveau système est encore incomplet. Ce gouvernement et le prochain gouvernement doivent déployer des efforts continus pour mettre en place un régime fiscal plus compréhensible, plus pratique, plus équitable et plus simple afin d'assurer une fiscalité impartiale pour les entreprises et les particuliers.

Stopper l'évasion et l'évasion fiscales

La politique du secrétaire d'État pour lutter contre la fraude et l'évasion fiscales comprend deux piliers : promouvoir l'intégrité et la transparence et protéger l'assiette fiscale.

Mettre en place un système de retenue à la source

Dans 2021 Holland prévoit d'adopter une système de retenue à la source en ce qui concerne les flux de redevances et d'intérêts vers les juridictions à faible taux d'imposition et les cas d'arrangements abusifs en matière d'impôts. De cette façon, la Hollande ne sera plus un canal pour les pays à faible taux d'imposition. M. Snel précise qu'il vise à mettre fin à l'évasion et à l'évasion fiscales et à mettre fin à l'image de la Hollande en tant qu'État facilite l'évasion fiscale par les multinationales. Le bon climat d'investissement est menacé par cette impression.

Traités

L'objectif du gouvernement est de fournir aux Pays-Bas et à ses partenaires des outils efficaces pour lutter contre l'évasion fiscale. Par conséquent, le gouvernement ajoute plus de dispositions que de nombreux autres pays pour mettre fin aux abus dans ses conventions fiscales en vertu de la Convention multilatérale pour la mise en œuvre des mesures liées aux conventions fiscales afin de prévenir l'érosion de la base d'imposition et le transfert de bénéfices. Cette action vise à empêcher l'utilisation abusive du vaste système néerlandais de conventions fiscales.

S'appuyer sur les directives européennes en matière d'évasion fiscale

La Hollande adoptera des mesures plus strictes dans la mise en œuvre des deux directives de l'UE empêchant l'évasion fiscale (ATAD1 et ATAD2) que celles prévues dans ces directives, par exemple aucune exemption de groupe concernant la règle de la réduction des gains. De plus, aucune clause de stand-still ne sera appliquée en ce qui concerne les prêts existants et le seuil maximum sera réduit de 3M à 1M Euros.

La Hollande va introduire une règle pour le capital minimum pour les compagnies d'assurance et les banques afin de promouvoir un traitement plus équivalent des capitaux propres et de la dette pour tous les secteurs. Cette action devrait entraîner une économie plus saine et une plus grande stabilité de l'entreprise.

Droit de non-divulgation et annonce publique des amendes

La transparence est très importante pour lutter contre la fraude et l'évasion fiscales. Les objectifs de politique générale dans cet aspect sont hérités par le gouvernement précédent. La Hollande clarifiera le droit de non-divulgation pour les notaires et les avocats. Les amendes pour négligence coupable seront annoncées publiquement afin que ces fournisseurs de services financiers deviennent plus responsables en donnant des conseils sur la planification des impôts.

Intégrité du marché financier

Le gouvernement néerlandais prépare une législation pour la création d'un registre pour les propriétaires finaux. La législation régissant les bureaux de fiducie deviendra plus stricte.

Initiatives européennes pour le changement de culture

Le gouvernement néerlandais approuve les propositions de la CE visant à accroître la transparence. La Commission a proposé une directive de divulgation obligatoire obligeant les intermédiaires financiers (avocats, conseillers fiscaux, bureaux de fiducie, notaires, etc.) à informer les autorités des schémas transfrontaliers potentiellement abusifs de planification fiscale. La législation proposée concernant les rapports des entreprises multinationales pour les juridictions fiscales montrera l'étendue du respect des obligations fiscales.

Le gouvernement néerlandais obtient ses revenus principalement par la fiscalité. Le ministère des finances met en œuvre la législation nationale sur les impôts et les contrats de Belastingdienst avec son exécution effective. Vous devez payer des impôts si vous générez des revenus tout en restant en Hollande.

Une brève histoire de la fiscalité en Hollande

Les Néerlandais ont commencé à payer des impôts il y a des siècles. Dans les 1800, le gouvernement garantissait ses revenus en taxant des biens indispensables comme le savon, le bois de chauffage, le sel, la viande, les céréales, le vin, le charbon, la laine et la tourbe. À l'époque, tous les gens étaient imposés de manière égale, indépendamment de leurs gains réels.

Dans 1806, le ministre des Finances à l'époque, Alexander Gogel a introduit un système général d'imposition. L'impôt sur le revenu, ou «inkomstenbelasting», n'a été adopté que dans 1914. Son but est de taxer tout le monde proportionnellement à leurs revenus respectifs, en suivant le principe: "Plus vous gagnez, plus vous payez."

Vingt ans plus tard, dans 1934, une taxe sur les ventes (omzetbelasting) a été introduite. Dans 1968, il a été remplacé par taxe sur la valeur ajoutée sur les ventes. Dans 1964, le gouvernement a adopté la taxe sur la masse salariale, ou «loonbelasting».

The Belastingdienst (administration fiscale néerlandaise)

L'Office néerlandais de perception des impôts et des douanes s'appelle Belastingdienst et fait partie de la structure du ministère des Finances. Ses responsabilités comprennent:

• exportation, importation et transit de marchandises;
• détection de fraude (économique, fiscale et financière);
• perception et perception des impôts;
• paiement des prestations liées au revenu pour les soins de santé, le loyer et la garde des enfants.

Le système fiscal en Hollande

Quels types communs de taxes allez-vous rencontrer en travaillant et en vivant en Hollande? Est-il obligatoire pour vous de soumettre une déclaration annuelle d'impôt sur le revenu? Cet article vous donnera les informations nécessaires sur le système fiscal dans le pays.

Conseillers fiscaux néerlandais

Ce n'est pas facile de calculer vos impôts. Cela s'applique même à la majorité des citoyens néerlandais et les exigences fiscales peuvent être particulièrement déroutant pour les internationaux. Le service des recettes reconnaît ces difficultés dans son propre slogan: "Il n'y a aucun moyen de rendre le tout agréable, mais avec nous, c'est plus facile."

Si vous avez besoin d'aide pour calculer vos taxes et soumettre les documents nécessaires, n'hésitez pas à contacter nos conseillers. Ils seront heureux de vous aider.

La décision de remboursement 30%

Les migrants ayant des qualifications professionnelles élevées qui travaillent en Hollande peuvent être éligibles à l'avantage fiscal 30%. Vérifiez si vous répondez aux critères de remboursement cet article.

Voici les réponses aux questions les plus courantes concernant 30% remboursement décision aux Pays-Bas:

Quand devrais-je demander la décision de remboursement 30%?

Les expatriés peuvent demander cet avantage fiscal dans 4 mois après la conclusion de leurs contrats de travail. Pour les personnes qui présentent une demande après l'intervalle de 4, la décision entre en vigueur le mois suivant la présentation de la demande. Les personnes qui ont été embauchées aux Pays-Bas pendant un certain temps peuvent également profiter de la décision de remboursement 30%, mais cela ne s'appliquera pas aux années précédentes. La période de traitement des demandes dépend de la casse et peut prendre de 1 à 6 mois.

Y a-t-il une durée maximale pour la décision de remboursement 30%?

Début 2012, cette période était fixée à 8 ans. Pour les demandes approuvées avant 2012, le délai reste de dix ans. Après 5 ans, les candidats peuvent être invités à fournir la preuve qu'ils continuent de remplir les conditions de la décision. Un emploi antérieur et un séjour dans le pays réduisent la durée de la décision de remboursement.

En octobre 2017, le gouvernement néerlandais a annoncé son intention de réduire la durée de la décision 30% de 8 à 5 années. En savoir plus sur les derniers développements.

Comment puis-je maintenir la règle de remboursement 30% lorsque je change d'emploi?

Il n'est pas difficile de maintenir cet avantage fiscal, tant que le nouvel emploi ne commence pas plus de 3 mois après la fin du précédent. La procédure d'application doit être répétée dans 4 mois à partir du début du nouvel emploi. Le nouvel employeur doit fournir une déclaration selon laquelle le candidat possède des qualifications et des connaissances spécialisées rares.

Que puis-je faire si ma demande de remboursement de 30% est refusée?

Si les autorités compétentes refusent votre demande, vous pouvez soumettre une objection dans les semaines 6. Si la décision reste la même, vous pouvez interjeter appel.

Comment la décision de remboursement 30% s'applique-t-elle à mon salaire?

Le remboursement est pertinent pour le salaire brut convenu avec l'employeur. Les primes de retraite sont soumises à des réglementations différentes. Le reste des avantages (primes, allocations de vacances, etc.) sont inclus dans la décision s'ils sont considérés comme une indemnité de départ. Cette exigence de salaire est agitée pour les chercheurs et autres scientifiques travaillant dans le domaine de l'éducation, tels que les internes médicaux.

Quelle est la définition d'un «employé entrant»?

Aux Pays-Bas, un employé entrant est une personne qui, avant le début de son emploi, a passé au moins les deux tiers des deux dernières années à au moins 150 kilomètres des frontières du pays.

Comment puis-je prouver que je possède des qualifications précieuses et des connaissances spécialisées sur le contexte du marché du travail néerlandais?

Une formation universitaire et / ou une vaste expérience de travail peuvent justifier la grande valeur de vos compétences sur le marché du travail. En outre, votre employeur doit fournir des motifs raisonnables (par écrit) pour vous embaucher en indiquant vos qualifications rares. Gardez à l'esprit que depuis le début de 2012, l'exigence d'un salaire minimum a pratiquement remplacé l'exigence de compétences. Cependant, pour des postes particuliers, vous pourriez toujours être invité à prouver vos qualifications.

Y a-t-il des conséquences négatives à la décision de remboursement 30%?

La réduction d'impôt 30% par rapport au salaire brut entraîne une diminution significative des allocations de chômage et d'invalidité, des remboursements d'impôts (prêts hypothécaires), des retraites, de la sécurité sociale, etc., essentiellement ou exclusivement basées sur le salaire imposable.

Toute entreprise néerlandaise est tenue de s'inscrire au registre du commerce de la chambre de commerce. Il s'agit d'une condition préalable nécessaire à l'enregistrement à la TVA et à l'accomplissement d'autres obligations financières. La procédure est obligatoire pour tous les types d'entités juridiques, y compris les sociétés à responsabilité limitée, les sociétés à responsabilité limitée, les fondations et les associations. L'inscription à la Chambre de commerce est également obligatoire pour les sociétés de personnes (par exemple, les sociétés en nom collectif) et les propriétaires uniques. La procédure d'inscription au registre du commerce implique le paiement d'un droit d'inscription d'un montant de 50 euros.

Après l'achèvement du processus d'enregistrement, la Chambre de Commerce délivre un numéro d'enregistrement. Les personnes morales et les associations obtiennent également un numéro d'identification supplémentaire (RSIN). En outre, les succursales d'entreprise reçoivent des numéros d'établissement 12 uniques.

Après une inscription réussie au Registre du Commerce, la Chambre de Commerce transfère automatiquement les informations de l'entreprise au système fiscal.

Pendant ce temps, votre entité est également enregistrée pour la taxe sur la valeur ajoutée dans le pays. Le numéro de TVA est délivré lors de l'immatriculation à la Chambre de commerce pour les entreprises individuelles et sous quelques semaines pour toutes les autres formes d'entreprise : sociétés anonymes, sociétés à responsabilité limitée, sociétés en nom collectif. Sauf s'il y a des questions supplémentaires par le bureau des impôts pour déterminer votre statut TVA.

Le numéro de TVA Pays-Bas

Une fois que vous avez obtenu votre enregistrement de numéro de TVA néerlandais, tenez compte des informations suivantes sur le numéro de taxe sur la valeur ajoutée que vous avez reçu: il se compose de quatorze caractères commençant par NL (le code du pays), en continuant avec le numéro d'identification ou le numéro de service civique et se terminant par un code à trois chiffres de B01 à B99. Votre numéro de TVA néerlandais sera indiqué par les autorités fiscales locales sur les formulaires et les lettres qu'ils vous enverront. Dans certains formulaires, les autorités utiliseront votre numéro fiscal général. Il est presque identique au numéro de taxe sur la valeur ajoutée, mais il manque le code du pays.

La TVA aux Pays-Bas

Taux de TVA aux Pays-Bas peut être 0, 9 ou 21%, selon le cas. Si vous exercez des activités dans un pays étranger, le taux 0% peut s'appliquer. Pour de nombreux services et biens, le pays applique le taux réduit de 9% (par exemple, médicaments, aliments, reconstruction du logement - peinture et plâtre). Pour tous les autres services ou marchandises, les autorités facturent la TVA au taux général 21%. Certaines activités relevant de certaines industries ne sont pas soumises à la TVA, c'est-à-dire qu'une exonération a été accordée. Ceux-ci comprennent des journalistes, des écrivains, des compositeurs et des dessinateurs, des intérêts collectifs, des assurances et des services financiers, des soins de santé, des collectes de fonds, des jeux, de l'éducation, des garderies, des chaînes de télévision et des organisations sportives.

Si vous avez besoin d'informations plus détaillées et d'aide pour l'enregistrement de la TVA en Hollande, veuillez contacter notre équipe locale d'avocats. Vous pouvez aussi En savoir plus sur la fiscalité aux Pays-Bas.

Mise à jour: 6 février 2024

Les Pays-Bas utilisent un système de taxe sur la valeur ajoutée (abrégé: TVA). Ce système est très similaire au système utilisé dans d'autres États de l'Union européenne. Toutes les transactions ne sont pas soumises à la TVA, mais en Hollande, il est très courant de percevoir cette taxe sur la valeur ajoutée. Le taux d'imposition normal est 21%, et ce taux est appliqué sur (presque) tous les biens et services par les entreprises en Hollande.

Si les produits sont importés de l'extérieur de l'UE, ce taux de TVA peut également s'appliquer. La Hollande a également un taux inférieur. Ce taux était de 6 % jusqu'en 2019. Le taux a été porté à 9 % à partir de 2019 et il s'applique à des biens et services spécifiques, par exemple, les produits alimentaires, les médicaments, l'art, les antiquités, les livres, l'entrée dans les musées, les zoos, les théâtres, et le sport.

Lire ici pour plus d'informations sur le système fiscal néerlandais.

Exemptions de TVA Pays-Bas

Bien sûr, les Pays-Bas ont également un certain nombre d'exemptions. Les exportations visibles en font partie. Ceux-ci sont détaxés. Il existe également des exemptions pour des biens et services spéciaux, principalement des services médicaux, culturels et éducatifs. Si des exonérations de TVA s'appliquent, vous n'avez pas à payer la taxe et vous ne pouvez pas la déduire.

Il n'est pas possible de demander un remboursement de la TVA facturée sur les coûts et investissements liés aux biens et services qui relèvent des exonérations de TVA. Les biens et services exonérés de TVA sont: la location ou la vente de biens immobiliers (à condition qu'ils aient plus de 2 ans), les services de santé, la garde d'enfants, les services de soins et de soins à domicile et autres.

Existe-t-il d'autres exonérations fiscales aux Pays-Bas?

Ce ne sont pas les seules exonérations fiscales en Hollande. Les autres exonérations fiscales concernent les organisations sportives et les clubs sportifs, les services fournis par les institutions socioculturelles, les services financiers et les assurances, les services fournis par les compositeurs, les écrivains et les journalistes, l'éducation et les activités de collecte de fonds.

Il existe également un régime agricole en place, qui s'applique aux agriculteurs et éleveurs, aux forestiers et aux maraîchers. Tous les biens et services fournis par ces entrepreneurs sont également exonérés de TVA. Ce régime s'appelle «Landbouwregeling». Toutes les autres exonérations fiscales aux Pays-Bas peuvent être demandées auprès de l'administration fiscale néerlandaise.

Taux de TVA pour les entrepreneurs étrangers

Si vous faites des affaires aux Pays-Bas, mais que votre entreprise est établie en dehors des Pays-Bas, vous devrez faire face à la réglementation néerlandaise. Si le service ou le produit que vous fournissez est fourni aux Pays-Bas, vous devez généralement payer la taxe sur la valeur ajoutée ici. Cependant, en réalité, la taxe est souvent imputée à la personne qui reçoit le service ou le produit.

Si ce n'est pas possible, vous devez payer la taxe sur la valeur ajoutée aux Pays-Bas. L'autoliquidation de la TVA est possible si votre client est un entrepreneur ou une personne morale établie aux Pays-Bas. Dans ce cas, vous pouvez exclure la taxe de votre facture et indiquer 'TVA auto-imprimée'. Vous êtes autorisé à déduire la taxe facturée sur tous les coûts liés à cette transaction.

Plus d'informations sur le taux de TVA Hollande

La taux de taxe sur la valeur ajoutée aux Pays-Bas est assez simple. Cependant, il existe certaines exceptions qui peuvent rendre plus difficile la compréhension de chaque petit détail. Si vous voulez être sûr de tout faire correctement, il serait préférable d'engager un consultant qui pourra vous guider tout au long du processus. Intercompany Solutions, par exemple. Nous pouvons vous aider à créer votre entreprise en Hollande.

Nous fournissons des solutions d'entreprise aux investisseurs et aux entreprises du monde entier et servons des clients internationaux intéressés par les formations d'entreprise et les services aux entreprises. Nous aidons les entrepreneurs dans tous les aspects de la création de leur entreprise. En savoir plus sur la création d'entreprise aux Pays-Bas.

L'impôt néerlandais sur les sociétés concerne l'impôt qui doit être payé aux Pays-Bas sur les bénéfices réalisés par les entreprises. Un certain nombre de règles s'appliquent à ce sujet, mais en général, une entreprise néerlandaise doit payer un impôt sur les sociétés de 19 %. Ceci est également appelé « vennootschapsbesolving » en néerlandais. Cet impôt s'applique aux bénéfices mondiaux d'une entreprise.

De nombreuses règles fiscales néerlandaises doivent être prises en compte si vous créez une entreprise aux Pays-Bas ou si vous faites affaire avec une société aux Pays-Bas. Il existe également plusieurs façons de bénéficier de subventions fiscales, d'installations et d'autres règlements qui réduisent le fardeau. Un bon consultant peut aider avec ceci.

L'impôt sur les sociétés est considéré comme ayant une incidence sur les bénéfices, tandis que le système de TVA est conçu pour percevoir des impôts auprès des particuliers, par l'intermédiaire des sociétés. Pour plus d'informations sur la TVA Lisez ici.

Taux d'impôt néerlandais sur les sociétés

Actuellement, le taux d'imposition des sociétés aux Pays-Bas est de 19 %. Ce taux s'applique aux gains imposables jusqu'à 200,000 25,8 euros. Sur la franchise, un taux de 19% s'applique. Cette tranche pourrait être étendue à l'avenir, ce qui signifie que les entreprises pourraient gagner davantage, à un taux de XNUMX %. Si les activités sont couvertes par la box innovation, un taux réduit peut s’appliquer. Les mesures ont été proposées par le gouvernement néerlandais pour stimuler un environnement fiscal compétitif pour les entreprises internationales.

Exemptions

Il existe certaines exonérations en matière d'impôt sur les sociétés aux Pays-Bas. Les deux exemptions les plus importantes sont les gains en capital et les dividendes provenant de filiales admissibles, ainsi que les bénéfices attribuables à une entreprise étrangère. La première exonération s'applique lorsque la filiale est une société active.

Si tel est le cas, la société mère néerlandaise doit également détenir une participation d'au moins 5% dans une telle société. Dans ce cas, il s'agit d'une «filiale éligible», ce qui signifie que les plus-values ​​et dividendes de cette filiale sont exonérés d'impôt sur les sociétés. L'autre exemption est un peu moins compliquée et comporte moins d'exigences.

Branches étrangères

Si une entreprise néerlandaise perçoit des revenus d'une succursale étrangère, ces revenus sont également exonérés de l'impôt sur les sociétés néerlandais. Toutefois, cette succursale doit être un établissement stable ou un représentant. C'est l'une des raisons pour lesquelles les Pays-Bas sont connus internationalement comme un paradis fiscal.

Les Pays-Bas hébergent de nombreuses holdings pour des multinationales et participent à de nombreux traités fiscaux bilatéraux. Les diverses exemptions dans les systèmes d'imposition facilitent l'évasion Payer les taxes par les grandes entreprises. Et même si cette réputation peut être un peu discutable, il n'est pas illégal d'utiliser les installations que les Pays-Bas offrent dans ce domaine.

Meilleurs conseils sur l’impôt sur les sociétés aux Pays-Bas

Si vous souhaitez en savoir plus sur l'impôt sur les sociétés aux Pays-Bas ou sur ses implications pour votre entreprise, il serait judicieux de consulter un spécialiste à ce sujet. Et si vous recherchez un spécialiste, vous n'avez qu'à retenir un seul nom : Intercompany Solutions.

Intercompany Solutions propose des solutions de boutique et est le leader du marché des services aux entreprises et des conseils fiscaux de qualité.

Nous fournissons tous les conseils, les conseils et les informations dont vous avez besoin pour créer une entreprise ou une structure d'entreprise à l'étranger. Nous traitons la forme juridique, les investissements, les questions juridiques, les exigences de visa, et l'immigration et veillons à ce que tout soit réglé. Nous aidons nos clients à éviter les pièges et à développer leurs activités à l'étranger. Contactez-nous pour plus d'informations.

En tant qu'expatrié, on encourt des coûts importants, surtout en cas de déménagement. Selon la situation, un expatrié peut avoir à payer pour le visa, la demande de permis de séjour, les permis de conduire, les cours de néerlandais, le logement et les factures.

La décision 30% est créée pour atténuer les effets négatifs de ces dépenses sur son revenu.

Conditionnellement à l'éligibilité, la règle 30% signifie que la base fiscale de votre salaire brut en tant qu'expatrié aux Pays-Bas peut être réduite de 30%.

Comment fonctionne la règle% 30

Le service fiscal néerlandais ("Belastingdienst") coordonne et supervise l'application de cette règle.

Vous pouvez calculer combien vous gagnerez en utilisant vous-même le 30% - il suffit de multiplier votre salaire annuel brut par 30% - ce sera le montant non imposé. 70% sera toujours taxé, en utilisant les taux légalement applicables.

Tenez compte lors du calcul de votre revenu annuel brut, que cette règle s'applique également aux allocations pour les vacances, les avantages et les primes. Une voiture, fournie par votre entreprise, est également comptabilisée dans votre salaire. Toutefois, les indemnités de départ et les primes liées à la pension ne sont PAS prises en compte.

Un taux de taxe maximum (effectif) de 36.4% est applicable à la règle. Ceci est nettement inférieur aux tranches d'imposition habituelles aux Pays-Bas (le plus élevé étant 52%).

Combien de temps pouvez-vous bénéficier de cette règle en tant qu'expatrié?

La durée maximale d'application de cette règle pour une personne est de 8 ans. Toutefois, cette durée peut être réduite, dans le cas où l'expatrié a déjà travaillé en Hollande auparavant. Pour les employés qui ont utilisé la règle avant 2012, la durée maximale de la demande était de dix ans. En savoir plus sur les derniers développements concernant la décision de remboursement 30% et sa durée.

Avantages et avantages supplémentaires

Il y a d'autres avantages à utiliser cette règle, à savoir:

On peut choisir l'option «non-résident» dans sa déclaration d'impôt (cases 2 et 3 de la déclaration d'impôt sur le revenu). Si ce statut est utilisé, les actifs répertoriés dans les zones 2 et 3 ne sont pas taxables. La seule exception sont les investissements dans l'immobilier.

Un expatrié, ainsi que les membres de sa famille, peuvent recevoir un permis de conduire, délivré aux Pays-Bas, à la place de leur ancien, sans passer un examen de conduite. Normalement, un test de conduite serait nécessaire pour cela.

Si un employeur accepte de financer la fréquentation scolaire internationale, le remboursement sera exempt de taxes.

Notez que si ces options sont utilisées, les autres déductions sont toujours applicables.

Les expatriés travaillant aux Pays-Bas en tant qu'entrepreneurs peuvent également demander cette prestation s'ils sont employés par leur propre entreprise à responsabilité limitée (BV).

C'est aussi un moyen pour un entrepreneur d'attirer de précieux spécialistes étrangers.

Conditions d'application

Pour postuler à la règle des 30%, vous devez remplir les conditions suivantes qui vous caractérisent en tant que travailleur qualifié:

• L'expatrié doit être employé par une société basée aux Pays-Bas.
• L'expatrié doit avoir des connaissances et une expérience professionnelles qui ne sont pas faciles à trouver en Hollande. Un employé est considéré avoir ce type d'expérience lorsque son salaire répond à certaines exigences.
• L'employé et l'employeur conviennent que la règle est applicable (l'accord doit être écrit)
• L'employé a été transféré / recruté dans un autre pays.
• Avant de commencer à travailler aux Pays-Bas, le salarié a résidé en dehors d'une distance 150km depuis les Pays-Bas de plus de deux ans.

N'hésitez pas à contacter notre équipe de conseil si vous avez des questions concernant cette règle.

Le processus de demande

Pour commencer le processus, un employé expatrié et son employeur doivent soumettre la «Demande de mise en œuvre de la décision des 30%» («Verzoek loonheffingen 30% regeling») au Service des impôts des Pays-Bas.

Application tardive

Il est possible que vous venez de découvrir que vous êtes admissible. Vous pouvez toujours postuler. Selon le moment de la demande, vous pourriez également être admissible à un remboursement rétroactif.

Par exemple, si vous déposez les documents respectifs dans les 4 mois suivant le début du travail, vous serez remboursé rétroactivement pour les premiers mois. En cas de soumission des documents plus de 4 mois après le début de votre travail, vous devez attendre l'approbation de votre candidature. La période de remboursement débutera le premier jour du premier mois suivant cette approbation.

Vous pouvez postuler même des années après avoir commencé à travailler - la seule condition est que vous étiez admissible au moment où vous avez commencé à travailler en Hollande.

Que se passe-t-il si vous changez d'emploi?

En cas de cessation d'emploi, lorsque cette règle a été appliquée, on peut présenter une nouvelle demande pour continuer l'application de la règle. Pour cela, le nouveau travail doit répondre aux exigences, définies ci-dessus. En outre, dans ce cas, la demande doit être déposée au plus tard 3 mois après la fin de l'emploi précédent.

Lisez notre FAQ pour plus d'informations sur la décision d'impôt en pourcentage 30.