Impôts aux Pays-Bas : Guide 2025 sur l'impôt sur le revenu, la TVA et plus encore

Mis à jour le 17 juin 2025

Les personnes physiques et morales qui sont employées ou exercent des activités commerciales aux Pays-Bas doivent respecter les exigences locales en matière de fiscalité. Le paiement des impôts aux Pays-Bas est obligatoire tant pour les sociétés établies dans le pays que pour les succursales d'entités internationales. Substance a un rôle dans le statut fiscal, une adresse commerciale aux Pays-Bas doit être conforme aux exigences de substance par les autorités fiscales.

Comment fonctionne la fiscalité aux Pays-Bas ?
Le système fiscal néerlandais comprend différents impôts pour les particuliers et les entreprises. L'impôt sur le revenu est prélevé progressivement dans la case 1 (revenus d'emploi) : 9.28 % jusqu'à 37,149 36.93 €, 73,031 % jusqu'à 49.5 19 € et 25.8 % au-delà. Les autres impôts comprennent l'impôt sur les sociétés (21 % et 9 %), la TVA (0 %, 3 % ou 30 %), l'impôt sur la fortune dans la case XNUMX et les cotisations de sécurité sociale. Les expatriés peuvent bénéficier de régimes spéciaux comme le « ruling » des XNUMX %.

Si vous possédez une entreprise, nos représentants peuvent vous fournir des informations sur les principes comptables et d'audit locaux du système fiscal néerlandais. Nous pouvons également vous aider à enregistrer une entreprise aux Pays-Bas.

La fiscalité des entreprises aux Pays-Bas

Construction imposition des sociétés aux Pays-Bas est basé sur la résidence. Les sociétés créées localement sont considérées comme des personnes morales de résidents néerlandais, une société résidente néerlandaise. Elles sont redevables de l'impôt sur les sociétés sur leurs revenus générés dans le monde entier. Les sociétés non-résidentes ne sont imposées que sur les revenus générés dans le pays. Le taux de l'impôt sur les sociétés est de 19 % pour les bénéfices annuels jusqu'à 200 000 EUR. Les revenus supérieurs à ce montant sont imposés à 25.8 %. Les taux actuels sont stables et aucune réduction n'est prévue.

Le pays ne prélève pas de retenues à la source sur les redevances ou les intérêts. Les dividendes ne sont pas imposés au niveau national ; dans le cas contraire, le taux d'imposition sur les dividendes est de 15 %. Les Pays-Bas ont signé de nombreux accords avec d'autres États du monde pour éviter la double imposition et réduire la pression fiscale sur les entreprises.

Les autres impôts applicables aux entreprises aux Pays-Bas sont l'impôt sur le transfert de biens immobiliers et la TVA (taux standard de 21 % et taux réduit de 6 %). Toutes les entités payantes La TVA aux Pays-Bas besoin d'une inscription.

Pour les entreprises néerlandaises, l'année comptable correspond généralement à celle du calendrier avec une durée de 12. Des périodes plus courtes peuvent être prises en compte dans l'année de constitution. La taxe sur le revenu des sociétés est payée annuellement, jusqu'à 5 mois après la fin de l'exercice financier.

Le bureau des impôts néerlandais ou «Belastingdienst» en néerlandais, est l'agence en charge des recettes internes et de la fiscalité.

La fiscalité personnelle aux Pays-Bas

Le système néerlandais d’impôt sur le revenu des personnes physiques est divisé en trois catégories, appelées cases :

• Boîte postale 1 Couvre les revenus du travail et de la propriété du logement (tels que les salaires, les revenus d'entreprise et les pensions). Les cotisations de sécurité sociale sont incluses dans le taux d'imposition de cette catégorie.
• Boîte postale 2 désigne les revenus provenant d'une participation substantielle (généralement 5 % ou plus de propriété) dans une société privée.
• Boîte postale 3 s'applique aux revenus provenant de l'épargne et des investissements.

Les résidents néerlandais sont imposés sur leur revenu mondial, tandis que les non-résidents ne paient d'impôt que sur les revenus générés aux Pays-Bas. Le système est progressif : les revenus les plus élevés sont imposés à un taux plus élevé.

Chaque année, les particuliers doivent produire leur déclaration de revenus, généralement avant Mai 1 de l'année suivante. Outre l'impôt sur le revenu, l'administration fiscale néerlandaise (Belastingdienst) gère suppléments (prestations liées au revenu), telles que l'allocation de soins de santé (zorgtoeslag) et l'allocation de logement (allocation de loyer). Ceux-ci peuvent être demandés via le portail officiel du Belastingdienst.

Un dépôt tardif ou un non-paiement peut entraîner des pénalités ou des intérêts.

Questions fréquemment posées

Quels sont les taux d’impôt sur le revenu aux Pays-Bas en 2025 ?

En 2025, les Pays-Bas appliquent un système d'impôt sur le revenu des personnes physiques à deux tranches. Les taux sont les suivants :

– 36.97 % sur le revenu annuel jusqu’à 75,518 XNUMX €
– 49.50 % sur les revenus supérieurs à 75,518 XNUMX €

Ces taux s'appliquent aux résidents pour les revenus de la case 1 (par exemple, les salaires, les bénéfices des entreprises et la propriété immobilière). Les revenus de l'épargne et des placements (case 3) et les intérêts substantiels (case 2) sont imposés séparément. Le système est progressif, ce qui signifie que les revenus les plus élevés sont imposés à un taux plus élevé.

Les expatriés paient-ils des impôts aux Pays-Bas ?

Oui, les expatriés qui vivent ou travaillent aux Pays-Bas sont généralement tenus de payer l'impôt sur le revenu néerlandais. Cependant, les expatriés éligibles peuvent bénéficier du « ruling » de 30 %, un avantage fiscal qui permet aux employeurs de verser jusqu'à 30 % du salaire brut d'un expatrié en franchise d'impôt. Cet avantage vise à compenser les frais supplémentaires liés à la vie à l'étranger.

Pour être admissible, l'expatrié doit posséder une expertise spécifique, rare sur le marché du travail néerlandais, et avoir vécu à plus de 150 kilomètres de la frontière néerlandaise avant d'occuper un emploi. À compter de 2024, la durée maximale de la décision est de cinq ans.

Les expatriés sont imposés soit en tant que résidents (sur leurs revenus mondiaux) soit en tant que non-résidents (uniquement sur les revenus de source néerlandaise), en fonction de leur statut de résidence à des fins fiscales.

Qu'est-ce que la TVA aux Pays-Bas ?

La TVA (taxe sur la valeur ajoutée), ou « btw » en néerlandais, est une taxe à la consommation prélevée sur les biens et services. Aux Pays-Bas, le taux normal de TVA est de 21 %. Un taux réduit de 9 % s'applique aux produits de première nécessité tels que les denrées alimentaires, les médicaments et les livres. Certains services et exportations peuvent bénéficier d'un taux de TVA de 0 %. Les entreprises doivent s'immatriculer à la TVA, la facturer et la déclarer aux autorités fiscales néerlandaises.

Quels sont les principaux types d’impôts aux Pays-Bas ?

Les principaux types d’impôts aux Pays-Bas comprennent :

– Impôt sur le revenu (inkomstenbelasting) : prélevé sur le revenu des personnes physiques dans les cases 1, 2 et 3.
– Impôt sur les sociétés (vennootschapsbelasting) : s’applique aux bénéfices des sociétés.
– TVA (btw) : facturée sur les biens et services.
– Taxe sur les salaires : retenue par les employeurs sur les salaires des salariés.
– Impôt sur les plus-values ​​ou la fortune (via les systèmes Box 2 et Box 3).
– Impôt sur les successions et les donations : prélevé sur les transmissions de patrimoine.

Selon votre situation personnelle ou professionnelle, vous pourriez être redevable d’une ou plusieurs de ces taxes.