Impôt sur les successions aux Pays-Bas : taux, règles et exonérations (2025)

Mis à jour le 17 juin 2025

Quel est l'impôt sur les successions aux Pays-Bas ?
Aux Pays-Bas, l'impôt sur les successions s'applique au patrimoine mondial d'une personne décédée résidant aux Pays-Bas au moment de son décès. Les taux d'imposition varient de 10 % à 40 %, selon le lien de parenté entre le bénéficiaire et le défunt et la valeur de l'héritage. Les conjoints et les enfants bénéficient de taux réduits et d'exonérations, tandis que les parents plus éloignés paient des taux plus élevés. Dans certains cas, les non-résidents peuvent également être redevables de l'impôt sur les successions aux Pays-Bas.

Donc, si j'hérite d'une entreprise aux Pays-Bas, dois-je payer des droits de succession ou des droits de donation ?

Oui, si vous héritez ou recevez une entreprise en cadeau, vous payez des impôts. Combien? Cela dépend de la valeur de l'entreprise. Et parfois, vous obtenez une exemption.

Si vous poursuivez l'activité, vous pouvez bénéficier d'une exonération des droits de succession ou de donation
Par exemple, si vous reprenez l'entreprise familiale de vos parents. Ce régime est appelé régime de succession d'entreprise(1). Vous payez alors moins ou pas d'impôt.

Quand pouvez-vous utiliser le plan de succession d'entreprise ?

• L'entreprise doit être une entreprise active et continue. S'il ne s'agit que d'investissements, cela n'est pas couvert par ce régime.
• De plus, le propriétaire précédent doit avoir été propriétaire de l'entreprise pendant au moins 5 ans, bien que si le propriétaire est décédé, cette période n'est que d'un an.
• Enfin, l'entreprise ne doit pas s'arrêter peu de temps après la reprise. Vous devez poursuivre les activités de l'entreprise pendant au moins 5 ans. Vous avez acquis des parts dans une société ? Ensuite, vous devez rester propriétaire de ces actions pendant au moins 5 ans.

Comment utiliser ce schéma de succession d'entreprise ?

Vous devez déposer une déclaration de droits de donation ou de succession et indiquer que vous souhaitez l'exonération. Nous vous conseillons vivement de faire appel à un conseiller si vous reprenez une entreprise. Ils peuvent également vous aider à déterminer la valeur de l'entreprise pour les droits de succession ou de donation.

Vous êtes l'héritier d'un entrepreneur ? Après le décès de l'entrepreneur, vous devrez faire face à diverses questions fiscales, telles que les droits de succession et les intérêts substantiels. Un exécuteur testamentaire peut vous fournir de bons services dans le règlement de la succession.

Intérêt important pour le droit néerlandais

Posséder au moins 5 pour cent des actions d'un Société BV ou NV est appelé un intérêt substantiel. En cas de décès, les intérêts substantiels vous reviennent en qualité d'héritier. Vous n'avez pas à produire de déclaration d'impôt pour le bénéfice d'un intérêt substantiel. Cela ne s'applique que si les actions font partie de votre patrimoine privé et que vous êtes assujetti à l'impôt aux Pays-Bas.

Si, après avoir acquis les actions, vous décidez d'émigrer ou de placer les actions dans une autre société (holding), les autorités fiscales considéreront cela comme un événement imposable.

Impôt de succession

Dès que la succession a été liquidée, vous, en tant qu'héritier, devez régler les droits de succession (un impôt sur la valeur des actions ou des certificats de dépôt de celles-ci). Avec une valeur commerciale élevée, cela signifie souvent un montant important par héritier. Cela peut mettre en danger la survie de l'entreprise si les droits de succession sont payés à partir de celle-ci. La loi prévoit le report de paiement sous certaines conditions. Ensuite, cette taxe doit être payée en 10 versements annuels égaux.

Poursuite de l'activité

Voulez-vous continuer l'entreprise héritée? Si vous profitez de la facilité de relève d'entreprise, vous n'avez pas à payer d'impôt sur une grande partie de la valeur des actifs de l'entreprise. Voir plus d'informations sur le service de relève d'entreprise.

Sources:

https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/
https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/
https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

Questions fréquemment posées

Qui doit payer des droits de succession aux Pays-Bas ?

Aux Pays-Bas, les droits de succession doivent être acquittés par les personnes qui reçoivent un héritage d'une personne résidant fiscalement aux Pays-Bas au moment de son décès. Cette règle s'applique quelle que soit la nationalité de l'héritier. Les ressortissants néerlandais qui émigrent restent soumis à ces droits jusqu'à dix ans après leur départ du pays.

Quels sont les taux d'imposition sur les successions aux Pays-Bas ?

Aux Pays-Bas, les taux de l'impôt sur les successions dépendent du lien de parenté entre le défunt et l'héritier. En 2025, les taux sont les suivants :

– 10 % pour les partenaires et les enfants (jusqu’à 138,641 20 €), et XNUMX % au-delà.
– 18 % pour les petits-enfants (jusqu’à 138,641 36 €), et XNUMX % au-delà.
– 30 % pour les autres (jusqu’à 138,641 40 €), et XNUMX % au-delà.

Existe-t-il des exonérations ou des déductions en matière d’impôt sur les successions aux Pays-Bas ?

Oui, des abattements fiscaux sont possibles en fonction du lien de parenté avec le défunt. En 2025, les partenaires bénéficient d'une exonération pouvant atteindre 795,156 25,187 €. Les enfants et petits-enfants bénéficient d'un abattement de 59,643 2,658 €, les parents de XNUMX XNUMX € et les autres de XNUMX XNUMX €. Seul le montant exonéré est imposable.

L'impôt sur les successions s'applique-t-il aux non-résidents ?

Oui, les droits de succession peuvent s'appliquer aux non-résidents si le défunt était résident fiscal néerlandais au moment du décès, ou si la succession comprend des biens néerlandais tels que des biens immobiliers. Les ressortissants néerlandais restent assujettis aux droits de succession néerlandais pendant dix ans après leur émigration.

Comment est calculé l'impôt sur les successions aux Pays-Bas ?

Les droits de succession sont calculés sur la valeur des biens reçus, déduction faite des dettes et des exonérations applicables. La base imposable ainsi obtenue est ensuite imposée selon les taux applicables. La déclaration de revenus doit être déposée dans les huit mois suivant le décès.