Taux d'imposition des sociétés aux Pays-Bas (2025) : 19 % et 25.8 % expliqués

Mis à jour le 17 juin 2025

Les Pays-Bas et leur système fiscal offrent de nombreux avantages particuliers aux investisseurs internationaux. L'imposition des sociétés dans le pays varie en fonction du bénéfice imposable des entreprises : il existe deux taux déterminés par le montant des revenus. Nos avocats locaux sont disponibles pour vous aider à ouvrir une entreprise et à remplir les conditions requises pour votre conformité fiscale totale aux Pays-Bas.

Quel est le taux d’imposition des sociétés aux Pays-Bas ?
Aux Pays-Bas, le taux normal de l'impôt sur les sociétés (IS) est de 25.8 %. Un taux inférieur de 19 % s'applique aux bénéfices imposables jusqu'à 200,000 25.8 €. Les bénéfices supérieurs à ce seuil sont imposés au taux supérieur de XNUMX %. Ces taux s'appliquent aux sociétés résidentes et non résidentes exerçant leurs activités aux Pays-Bas.

La fiscalité des entreprises aux Pays-Bas

Les sociétés résidentes néerlandaises, telles que les BV, et les sociétés étrangères disposant d'un établissement stable (lieu d'activité fixe) aux Pays-Bas sont soumises à l'impôt néerlandais sur les sociétés. Les sociétés résidentes sont imposées sur leurs revenus mondiaux, tandis que les sociétés non résidentes ne sont imposées que sur leurs revenus provenant des Pays-Bas. Les Pays-Bas disposent d'un vaste réseau de conventions fiscales visant à prévenir la double imposition et à répartir les droits d'imposition entre les pays. Les sociétés étrangères peuvent bénéficier de conventions fiscales réduisant les retenues à la source ou accordant des exonérations, ce qui peut potentiellement alléger leur charge fiscale effective aux Pays-Bas.

Taux d'imposition des bénéfices aux Pays-Bas
Aux Pays-Bas, le impôt sur les sociétés (IS) a deux supports :

• 19 % sur les bénéfices imposables jusqu'à €200,000

• 25.8 % sur les bénéfices ci-dessus €200,000

Les taux de l'impôt sur les sociétés s'appliquent aux entreprises assujetties à l'impôt sur les sociétés (vennootschapsbelasting). L'impôt sur les sociétés est prélevé sur le bénéfice imposable, calculé en déduisant du chiffre d'affaires total toutes les dépenses professionnelles autorisées, y compris les coûts d'exploitation et les amortissements.

L'impôt sur les sociétés est prélevé sur tous les bénéfices générés par les activités commerciales aux Pays-Bas, y compris les revenus provenant du commerce, des opérations internationales, des revenus passifs et de source, etc. En principe, tous les coûts liés à l'activité de l'entreprise sont déduits du bénéfice total.

L'administration fiscale néerlandaise ou ''Belastingdienst'' en néerlandais, est l'agence en charge des recettes internes et de la fiscalité.

Exemptions de l'impôt sur les sociétés Pays-Bas

Certains éléments du revenu sont exemptés de l'impôt sur les sociétés. Il s'agit de dividendes et de gains en capital obtenus de filiales particulières et de bénéfices générés par des entreprises étrangères. Ceci est réglementé dans la directive filiale-parent.

Les filiales locales peuvent bénéficier d'une exonération de l'impôt néerlandais sur les sociétés si elles sont actives et Société mère néerlandaise détient au moins 5% d'intérêt. Ces filiales doivent subir un test montrant si elles sont admissibles à des exemptions. La société mère aura droit à une exonération de participation si elle est déjà soumise à des taxes raisonnables dans le pays où la filiale est située. De même, une filiale pourrait bénéficier d'une exemption de participation si ses actifs passifs n'excèdent pas 50% du total des actifs.

Nos avocats aux Pays-Bas peuvent vous fournir plus de détails sur les exonérations d'impôt sur les sociétés et leur application en ce qui concerne votre Société néerlandaise.

Autres caractéristiques de la fiscalité des entreprises

Le système fiscal aux Pays-Bas offre différents reliefs et avantages. Certaines allocations budgétaires, par exemple, s'appliquent aux activités de développement et de recherche. Ces allocations réduisent le revenu imposable de l'entreprise. De même, les entreprises travaillant dans le domaine de l'exportation et de l'importation peuvent bénéficier d'un régime fiscal spécial en ce qui concerne le tonnage disponible pour les entreprises de transport maritime.

Questions fréquemment posées

Quel est le taux d'imposition des sociétés aux Pays-Bas ?

En 2025, les Pays-Bas appliquent un taux d’impôt sur les sociétés à deux niveaux : 19 % sur les bénéfices jusqu’à 200,000 25.8 € et XNUMX % sur les bénéfices dépassant ce montant.

Quelles sont les tranches d’imposition des sociétés aux Pays-Bas ?

Les tranches d'impôt sur les sociétés néerlandaises pour 2025 sont les suivantes : 19 % pour les bénéfices jusqu'à 200,000 25.8 € et 200,000 % pour les bénéfices supérieurs à XNUMX XNUMX €.

Les Pays-Bas ont-ils un impôt sur les sociétés forfaitaire ou progressif ?

Les Pays-Bas appliquent un système d’impôt progressif sur les sociétés avec deux tranches d’imposition distinctes : 19 % pour les premiers 200,000 25.8 € de bénéfice imposable et XNUMX % pour tout montant supérieur.

Les entreprises étrangères paient-elles l’impôt sur les sociétés aux Pays-Bas ?

Oui, les sociétés étrangères sont soumises à l’impôt néerlandais sur les sociétés sur les revenus provenant de sources néerlandaises, tels que les bénéfices d’un établissement stable ou les revenus de l’immobilier néerlandais.