Le droit fiscal néerlandais offre un avantage préférentiel régime d'imposition des sociétés dans le but de promouvoir les activités liées aux investissements dans les nouvelles technologies et au développement de technologies innovantes. C’est le régime Innovation Box (IB). Pour les bénéfices répondant aux critères IB, les entreprises doivent un total de 7% d’impôt sur les sociétés, plutôt que le 19 - 25.8% généralement perçu (selon les taux appliqués à 2024).

Description du régime de l'IB

Pour être admissible à la taxation en vertu de le régime de l'IB, les entreprises devraient avoir des actifs incorporels fixes qui répondent à certaines exigences. Selon les règles de l'IB, les actifs éligibles sont déterminés en tenant compte de la taille de l'entreprise du contribuable. Le chiffre d’affaires total du groupe pour les petits contribuables est inférieur à 5M Euro, tandis que l’avantage brut total tiré des actifs incorporels éligibles pour la période de 250 est inférieur à 5M Euro. Les entreprises dépassant ces seuils sont qualifiées de gros contribuables.

En ces termes:

les actifs éligibles des petits contribuables sont des actifs immatériels fixes développés en interne et issus d'activités de recherche et développement (R&D) bénéficiant d'une réduction des transferts (WBSO - crédit d'impôt R&D / certificat R&D);

Les actifs éligibles des gros contribuables (à l'exclusion des cas de logiciels ou de produits biologiques pour la protection des végétaux) doivent remplir certaines conditions supplémentaires. Outre les certificats de R&D, les entreprises doivent également disposer d'une licence UE pour les médicaments, d'un droit d'obtenteur / brevet (demandé), d'un certificat de protection supplémentaire ou d'un modèle d'utilité certifié. Les actifs liés à des immobilisations incorporelles éligibles ou à des licences exclusives peuvent également être éligibles dans des circonstances particulières. Les logos, marques et actifs similaires ne sont pas éligibles à une réduction d'impôt.

Si les conditions d'éligibilité sont remplies, ces bénéfices ne sont pas imposés au taux habituel de l'impôt sur les sociétés, à savoir 25.8%, mais à un taux réduit de 7%. Par conséquent, la taxe réelle s'élève à 7%. Avant d'appliquer le taux d'imposition réduit, les frais de développement de l'actif doivent être récupérés à partir des bénéfices, ce qui signifie que leur montant sera imposé sur la base du taux général complet).

Il est important de mentionner que les certificats de RD permettent aux contribuables petits et grands de demander un crédit d'impôt au titre des impôts sur les salaires. Depuis 2016, la base de réduction des envois de fonds liée à la R&D se compose des coûts de l'impôt sur les salaires plus les autres dépenses et coûts de R&D.

Détermination des bénéfices de la technologie et des avantages du régime de l'IB

Les bénéfices éligibles à un impôt sur les sociétés réduit sont déterminés par les dépenses du contribuable liées au développement des actifs éligibles. Les dépenses de développement sont réparties en deux catégories: éligibles et non éligibles, selon l'approche dite du nexus. Les dépenses éligibles sont tous les coûts directs liés au développement de l'immobilisation incorporelle fixe, à l'exception des coûts d'externalisation des tâches de R&D (les coûts liés à l'externalisation peuvent atteindre un maximum de 30% des dépenses éligibles). Par conséquent, la formule ci-dessous est appliquée:

coûts éligibles x 1.3

bénéfices éligibles = ----------------------------------------------- --- x bénéfices

coûts totaux

Les bénéfices sont déterminés par la personnalisation. Une analyse fonctionnelle simple et un prix de transfert peuvent être utilisés pour commencer.

pertes

Le régime de l'IB est structuré de manière à pouvoir également apporter des avantages aux entreprises qui ne paient pas d'impôts, en raison, par exemple, des pertes fiscales accumulées dans le passé. Dans ce cas, si la société utilise le régime IB, la récupération de ses pertes d’impôts accumulées peut prendre plus de temps, de sorte que la période pour laquelle l’entité n’est pas redevable d’impôts sera prolongée.

Si les actifs développés dans le domaine de la technologie entraînent des pertes, les montants perdus peuvent généralement être déduits du moyen d’imposition au taux habituel de 25.8, et non au faible taux effectif de 7. De plus, toute perte initiale subie avant le début des activités peut également être déduite au taux d’impôt général sur les sociétés de 25.8%. Le taux réduit en% 7 est applicable à nouveau uniquement après récupération des pertes de IB. Un contribuable ne peut avoir qu'un seul IB. Par conséquent, les montants relatifs aux immobilisations incorporelles dans le régime d’IB sont consolidés.

Soumission de la demande et certitude pour les taxes futures (décisions anticipées en matière de taxes, ATR)

Une entreprise peut utiliser le taux réduit de l'impôt sur les sociétés en sélectionnant les éléments pertinents dans sa déclaration de revenus annuelle. En Hollande, non seulement c'est possible, mais c'est aussi une procédure standard que de passer en revue les aspects pratiques des principes de l'IB et la question de la répartition des bénéfices avec l'administration fiscale et douanière (Revenue Service). Les contribuables ont la possibilité de conclure des accords contraignants avec l'administration et, ce faisant, ont une certitude quant aux impôts futurs. Il est important de mentionner que les informations sur les décisions fiscales sont échangées avec les autorités fiscales internationales. En savoir plus sur les décisions anticipées en matière fiscale aux Pays-Bas

Si vous avez besoin de plus d'informations ou d'une assistance juridique, veuillez contacter nos agents fiscaux néerlandais.

La Hollande a longtemps attiré les entrepreneurs cherchant à créer une entreprise en raison de nombreux facteurs sociaux, culturels et géographiques. Son climat fiscal relativement favorable est également une condition préalable importante dans le processus de prise de décision.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Taxe sur la valeur ajoutée a une grande influence sur les flux de trésorerie des entreprises. En règle générale, une entreprise peut demander un remboursement de la TVA pour le montant qu'elle a engagé. Néanmoins, il peut s'écouler plusieurs mois avant que la taxe soit recouvrée dans la déclaration périodique. Le délai de récupération de la TVA étrangère peut même être supérieur à un an et sa durée dépend du membre de l'UE concerné par la demande de remboursement.

L'influence négative de la TVA sur les flux de trésorerie est également observée dans le processus d'importation de produits dans l'Union européenne. Les importateurs sont tenus de payer une TVA qui ne peut être récupérée que rétroactivement, dans la déclaration de TVA ou selon un processus fastidieux nécessitant une demande de remboursement séparée. En conséquence, les entreprises doivent payer à l'avance la TVA sur leurs importations, ce qui a des conséquences négatives sur leurs flux de trésorerie. Dans ce contexte, peu d'États membres de l'UE ont adopté des systèmes de report du paiement de la TVA qui seraient normalement dus au moment de l'importation.

Article Licence 23

Les entreprises établies en Hollande ont la possibilité de demander la licence de report de TVA de l'article 23. Ce document permet de reporter le paiement de la TVA à l'importation jusqu'à la soumission de la déclaration périodique. Dans le relevé, la TVA peut être incluse en tant que taxe, mais en même temps, son montant est également déduit de la TVA en amont. Cela signifie que les entreprises ne doivent pas nécessairement préfinancer la TVA. Sans art. Licence 23, la TVA due à l’importation deviendrait immédiatement exigible à la frontière du pays. Sa réclamation ultérieure a lieu par le biais de la déclaration périodique ou d’un long processus de remboursement nécessitant une demande spéciale. Comme mentionné ci-dessus, le remboursement de cette TVA peut prendre des mois, voire des années, selon les cas. Les licences avec report de TVA sont accordées aux sociétés enregistrées en Hollande et aux entreprises internationales sans établissement local qui ont désigné un représentant fiscal néerlandais (un prestataire de services fiscaux titulaire d'une licence générale) aux fins de la TVA.

Dans la plupart des pays membres de l'UE, la TVA à l'importation doit être transférée à l'administration des douanes et des impôts au moment de l'importation ou peu après. Des pays comme l’Irlande, l’Allemagne, l’Italie, la Grande-Bretagne, l’Espagne et la Suède n’offrent aucune option en matière de comptabilisation différée. Dans d'autres pays, le paiement de la TVA peut être différé, mais uniquement dans des cas spécifiques et dans des conditions strictes. La Belgique est le seul pays qui offre une option comparable à la licence de report néerlandaise. Dans ce cas, le transfert de la TVA due peut être différé jusqu'au dépôt de la déclaration de TVA périodique.

La directive de l'UE sur le système commun de taxe sur la valeur ajoutée offre la possibilité d'accorder une exonération de TVA sur les marchandises d'importation destinées à un autre État membre immédiatement après l'importation. Les marchandises d'importation destinées à être stockées ou vendues dans l'État membre concerné ne peuvent pas être exonérées de la TVA à l'importation. Toutefois, il est possible de suspendre le paiement de la TVA et des droits dus au moment de l'importation pour une période donnée.

Lorsque les marchandises entrent sur le territoire de l'UE, les entreprises ont la possibilité de les stocker dans des entrepôts appelés "douanes". Cet entreposage est possible dans tous les États membres, bien que la procédure formelle varie selon les États. Dans ce cas, le paiement des droits et de la TVA est différé jusqu'au retrait des marchandises de l'entrepôt douanier. Ainsi, le paiement de la TVA et des droits est suspendu temporairement au profit des flux de trésorerie. À un moment donné, ces taxes deviennent payables. D'autre part, si la destination suivante des marchandises est inconnue, leur stockage dans un entrepôt douanier peut être bénéfique. Par exemple, si les marchandises sont ensuite expédiées vers des pays tiers, aucune TVA ni aucun droit de douane ne deviennent exigibles.

Pourquoi devriez-vous choisir les Pays-Bas comme porte d'entrée de l'Europe?

Compte tenu de ce qui précède, on peut en conclure que les facteurs logistiques et géographiques ne sont que quelques-unes des principales raisons d’importer des marchandises en passant par la Hollande. L'option permettant d'éviter le préfinancement de la TVA peut être déterminante pour les entreprises lors de la planification des itinéraires de leurs marchandises d'importation.

Un autre facteur ne doit pas être négligé: le niveau de réactivité des différentes administrations des douanes et des impôts dans l'Union européenne. Certains adoptent une approche strictement formelle, tandis que d'autres se réjouissent du dialogue. L’administration fiscale et douanière néerlandaise est ouverte à la discussion. Il est reconnu pour sa haute qualité de service et son approche proactive. Les agents sont également prêts à confirmer par écrit les accords particuliers garantissant la certitude (préalable) aux entités imposables. La réactivité de l'administration néerlandaise est une qualité précieuse et un puissant facteur de motivation, ainsi que des dispositions favorables en matière de TVA à l'importation, permettant aux entreprises de choisir la Hollande comme porte d'entrée européenne.

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La Hollande dispose d’un cadre réglementaire bien développé pour les entreprises privées, les partenariats et les sociétés. Les principaux éléments du cadre sont les suivants: règles claires concernant les états financiers, l’audit et la publication des audits.

En raison de la clarté et de la simplicité relative de la réglementation, les sociétés peuvent disposer d’une base d’exploitation stable où elles peuvent planifier à long terme. Dans cet article, nous présentons un résumé des exigences en matière de comptabilité, d’audit et de publication aux Pays-Bas. Si vous souhaitez recevoir des informations plus détaillées, contactez-nous.

Préparation obligatoire des états financiers

Pratiquement toutes les sociétés enregistrées en Hollande sont obligées de présenter des états financiers. L'exigence est statutaire et souvent incluse dans les statuts de l'entité.

Les sociétés étrangères sont tenues de présenter leurs comptes annuels dans leur pays d'origine et d'en fournir une copie à la chambre de commerce néerlandaise. Les succursales sont une exception à cette règle car elles ne sont pas obligées de préparer des états financiers séparés.

Importance des rapports financiers pour les entreprises néerlandaises

Les états financiers constituent le fondement de la gouvernance d'entreprise et, en tant que tels, sont un élément essentiel du système juridique en Hollande.

Leur objectif principal est de rendre compte aux actionnaires. Une fois que les actionnaires ont accepté les déclarations, ils déchargent le conseil d’administration de sa performance. Leur objectif secondaire tout aussi important est de protéger les créanciers. Pratiquement toutes les entreprises sont tenues de s’inscrire au registre du commerce de la chambre de commerce et de publier chaque année certaines données financières. Le registre est accessible au public et constitue une source d'informations importante pour le marché national.

Les états financiers ont également trait à la fiscalité. Même si la législation fiscale prévoit des règles indépendantes pour déterminer la base d'imposition, la première étape du processus consiste à examiner les déclarations.

Contenu des états financiers néerlandais

Au minimum, les états contiennent un compte de résultat, un bilan et des notes sur les comptes.

Principes généralement reconnus en comptabilité (GAAP) en Hollande

Les règles néerlandaises en matière de comptabilité sont réglementées. Les principes comptables sont principalement basés sur les directives européennes.

Les PCGR s'appliquent aux entreprises privées et publiques à responsabilité limitée et à d'autres entités, par exemple certaines formes de partenariat. Les sociétés cotées en bourse, les sociétés d'assurance et les institutions financières sont soumises à des règles spéciales.

Les principes comptables néerlandais diffèrent des normes internationales d'information financière (IFRS) mais ils sont harmonisés en permanence. A partir de 2005, toutes les sociétés cotées dans l'Union européenne sont obligées de suivre les normes IFRS. Cette règle s’applique également aux sociétés d’assurance et aux institutions financières néerlandaises. La question de savoir si les sociétés à responsabilité limitée (BV), les sociétés à responsabilité limitée (NV) non cotées en bourse et les autres entités commerciales locales peuvent suivre les normes IFRS est toujours en discussion.

Les principes comptables néerlandais

Selon les principes de la comptabilité, toute information financière doit être compréhensible, fiable, pertinente et comparable. Tous les états financiers doivent refléter de manière réaliste la position de la société conformément aux principes.

Le compte de résultat, le bilan et les notes doivent présenter de manière véridique et fiable les fonds propres des actionnaires à la date du bilan, le bénéfice annuel et, si possible, la liquidité et la solvabilité de l'entreprise

Les sociétés participant à des groupes internationaux peuvent choisir de préparer leurs déclarations conformément aux normes comptables acceptées dans un autre membre de l'UE, si une référence à ces normes est incluse dans les notes ci-jointes.

Les principes de comptabilité doivent être présentés dans l'état. Une fois mis en œuvre, ces principes ne peuvent être modifiés que si le changement est bien justifié. La raison de ce changement doit être expliquée dans les notes respectives, ainsi que ses conséquences sur la situation financière de la société. La législation néerlandaise énonce des exigences spécifiques en matière de divulgation et d’évaluation qui doivent être respectées.

La devise de reporting officielle est l'euro, mais selon les activités spécifiques de l'entreprise ou la structure de son groupe, le rapport peut impliquer une autre devise.

Exigences de consolidation, d'audit et de publication en Hollande

Les exigences en matière de consolidation, d’audit et de publication dépendent de la taille de l’entreprise: grande, moyenne, petite ou micro. La taille est déterminée en utilisant les critères ci-dessous:

• nombre d'employés
• valeur de l'actif dans la balance, et
• chiffre d'affaires net.

Le tableau suivant récapitule les paramètres utilisés pour la classification. Les valeurs des actifs, le personnel et le chiffre d'affaires net des sociétés du groupe et des filiales éligibles à la consolidation doivent également être inclus. Les entreprises qualifiées pour la catégorie grande ou moyenne doivent satisfaire au moins aux critères 2 au cours des deux années consécutives.

Critère	Large	Moyenne	Small	Micro
Chiffre d'affaires	> 20 millions d'euros	6 - 20 M Euro	350 K - 6 M Euro	<350 K Euro
Outils	> 40 millions d'euros	12 - 40 M Euro	700 K - 12 M Euro	<700 K Euro
Employés	> 250	50 - 250	10 – 50	<10

Exigences néerlandaises pour la consolidation

En principe, les sociétés doivent inclure les données de toutes les filiales et sociétés de leur groupe dans leurs états financiers afin de présenter un rapport consolidé.

Selon la loi hollandaise, les filiales contrôlées sont des entités juridiques dans lesquelles les entreprises peuvent exercer indirectement ou directement> 50% des droits de vote à l'assemblée des actionnaires ou sont autorisées à révoquer ou à nommer> 50% des directeurs de surveillance et de direction. Les partenariats où les entreprises sont partenaires à part entière entrent également dans le champ de la définition de filiale. Les sociétés du groupe sont des personnes morales ou des partenariats dans la structure de groupes d'entreprises. Le facteur de consolidation déterminant est le contrôle (managérial) sur les filiales, quel que soit le pourcentage d'actions détenues.

Les informations financières des filiales ou des sociétés du groupe ne doivent pas nécessairement être présentées dans les états financiers (consolidés) si:

1. C'est insignifiant par rapport à l'ensemble du groupe:

• l'obtention des données financières de la filiale / société du groupe prend trop de temps ou de ressources;
• la société est détenue avec l'intention d'être transférée à un autre propriétaire.

2. La consolidation peut être exclue si la société du groupe ou la filiale:

• répond aux critères d'une petite entreprise du point de vue statutaire (ces critères sont présentés dans le point relatif aux conditions de publication);
• n'est pas coté en bourse.

3. La consolidation peut également être exclue dans les cas suivants:

• la société n'a été informée par écrit d'aucune objection à l'absence de consolidation dans les six mois suivant la clôture de l'exercice par un pourcentage minimal de 10 des membres ou des titulaires d'au moins ≥ 10 du capital émis;
• les données financières en attente de consolidation ont déjà été présentées dans les états financiers de la société mère;
• les états consolidés et le rapport annuel répondent aux exigences du 7^th Directive de l'UE;
• les états consolidés, le rapport annuel et le rapport d'audit, s'ils n'ont pas déjà été traduits en néerlandais, ont été traduits ou préparés en allemand, anglais ou français et tous les documents sont dans la même langue;
• dans les six mois suivant la date des bilans ou dans le mois 1 suivant la publication différée autorisée, les documents ou leurs traductions susmentionnés ont été soumis au bureau du registre du commerce auprès duquel la société est enregistrée ou, alternativement, une notification a été faite en référence au Bureau du registre du commerce où ces documents sont disponibles.

Exigences pour l'audit en Hollande

La loi néerlandaise exige que les grandes et moyennes entreprises fassent vérifier leurs rapports annuels par des auditeurs locaux qualifiés, agréés et indépendants. Les commissaires aux comptes sont nommés par les actionnaires, les membres de l'assemblée générale ou, alternativement, par le conseil d'administration ou de surveillance. En principe, les rapports d’audit devraient inclure des éléments précisant si:

• les états fournissent des informations conformes aux principes comptables généralement reconnus en Hollande et représentent avec précision le résultat annuel et la situation financière de l'entreprise. La liquidité et la solvabilité de la société peuvent être évaluées.
• le rapport du comité de direction satisfait aux exigences statutaires; et
• les informations complémentaires nécessaires sont fournies.

L’auditeur désigné rend compte aux conseils de surveillance et de gestion. L’institution compétente devrait d’abord examiner le rapport d’audit, puis approuver ou établir les états financiers.

S'il n'est pas obligatoire de procéder à un audit, les parties peuvent le faire volontairement.

Les conditions de publication néerlandaises

Tous les états financiers doivent être finalisés et acceptés par les membres du conseil d'administration dans les 5 mois suivant la fin de l'exercice. Après cela, les actionnaires ont deux mois pour adopter les déclarations après leur approbation par les directeurs généraux. En outre, la société doit publier son rapport annuel dans les 8 jours suivant l'approbation des actionnaires ou la détermination des déclarations. La publication signifie la soumission d'un exemplaire au registre du commerce, chambre de commerce.

Le délai de préparation des déclarations peut être prolongé de cinq mois au maximum par les actionnaires. Par conséquent, la date limite de publication est le mois 12 suivant la fin de l'exercice.

Si les actionnaires de l'entité agissent également en qualité de directeurs généraux, la date d'approbation des documents par le conseil d'administration sera également la date d'adoption par l'assemblée des actionnaires. Dans ce cas, le délai de publication est de cinq mois (ou de dix, si une prorogation de cinq mois a été donnée) à compter de la fin de l'exercice.

Les exigences de publication dépendent de la taille de l'entreprise. Ils sont résumés dans le tableau ci-dessous.

Documents	Large	Moyenne	Small	Micro
Bilan, notes	Entièrement divulgué	Condensé	Condensé	limité
Comptes de profits et pertes, notes	Entièrement divulgué	Condensé	Pas nécessaire	Pas nécessaire
Principes d'évaluation, notes	Entièrement divulgué	Entièrement divulgué	Entièrement divulgué	Pas nécessaire
Rapport de gestion	Entièrement divulgué	Entièrement divulgué	Pas nécessaire	Pas nécessaire
États sur les flux de trésorerie	Entièrement divulgué	Entièrement divulgué	Pas nécessaire	Pas nécessaire

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La structure de holding de la société à responsabilité limitée (BV en néerlandais) permet de réaliser des économies et d'atténuer les risques liés aux activités commerciales.

Au minimum, la structure de holding comprend deux sociétés: l’une est la société active exerçant des activités commerciales et l’autre est une société personnelle détenant des actions émises par la société active. La loi ne fait pas de distinction entre les BV en ce qui concerne leur fonction. Par conséquent, les termes «Active BV» et «Holding BV» n’ont aucune signification juridique.

Quelle est la structure générale d'un holding BV?

Deux BV néerlandais sont constitués en utilisant les services d'un notaire. Le premier BV effectue les opérations commerciales de la structure (Active BV). La deuxième BV est une société holding qui reste majoritairement inactive (Holding BV). Le propriétaire de l'entreprise détient toutes les actions émises par la Holding qui, à son tour, détient les actions de l'Active BV. Notre vidéo explicative explique différents aspects de la BV néerlandaise et de la structure de Holding.

Si deux actionnaires (SH 1 et SH 2) prévoient de créer une seule société active et de détenir des quantités égales de ses actions, le scénario habituel est le suivant: une BV active effectuant des opérations commerciales réelles est constituée en utilisant les services d'un notaire. Ensuite, deux sociétés holding sont constituées au-dessus de la société active. Tous deux détiennent 50% des BV actifs. La holding 1 est détenue à 1% par SH 2, tandis que la holding 2 est détenue à XNUMX% par SH XNUMX.

Avantages de la structure de maintien

La holding néerlandaise offre deux avantages principaux aux entrepreneurs par rapport à leur activité: une charge fiscale moindre et une diminution du risque commercial. Les structures de holding peuvent offrir des avantages fiscaux. Le principal avantage est l'exemption de participation néerlandaise («deelnemingsvrijstelling» en néerlandais). 

Comment savoir si une structure de holding néerlandaise convient à votre entreprise?

La plupart des conseillers fiscaux aux Pays-Bas diraient que la création d'une seule société à responsabilité limitée ne suffit jamais. La constitution d'une holding où le propriétaire de l'entreprise est l'actionnaire est généralement plus avantageuse par rapport à une seule BV. Dans des situations particulières, nous recommandons certainement de créer une holding, par exemple dans le cas où votre secteur implique des risques commerciaux plus élevés. La holding BV fournit une couche supplémentaire de protection entre vous en tant que propriétaire d'entreprise et vos activités commerciales réelles. 

Avantage pratique de la structure de maintien

Lorsque vous vendez (partiellement ou entièrement) les actions émises par votre BV Active, les bénéfices de la vente sont transférés à la Holding BV. Les sociétés holding ne paient pas d'impôts sur les bénéfices réalisés en vendant des actions émises par des BV actifs. Les ressources accumulées par l'exploitation peuvent être utilisées pour un réinvestissement dans une autre entreprise ou pour des prestations de retraite.

Si vous détenez des actions de la société active, mais que vous n'avez pas encore constitué de holding, vous devrez payer de 19 à 25,8% d'impôt sur les sociétés par rapport au bénéfice en 2024. 

Si votre holding possède des actions dans plusieurs sociétés à responsabilité limitée, vous n'avez pas besoin de payer un salaire pour chaque participation. Cela permet d'économiser de l'argent sur le revenu, les procédures administratives et les frais. Si la holding détient ≥95% des actions de la BV active, les deux sociétés à responsabilité limitée peuvent déposer une demande pour être traitées comme une seule unité fiscale par l'administration fiscale.

Cela vous permet de régler facilement les dépenses entre les deux sociétés et vous donne un avantage par rapport aux dettes fiscales annuelles. La société active (filiale) et la holding (société mère) sont considérées comme un seul contribuable et vous êtes donc obligé de soumettre une déclaration fiscale pour deux sociétés à responsabilité limitée. En conservant des actions et des réserves de bénéfices (y compris l'immobilier, l'épargne-retraite, les voitures de fonction) dans une holding, vous êtes protégé contre la perte des gains accumulés si l'entreprise active fait faillite.

Exemption de participation (deelnemingsvrijstelling)

La holding et les sociétés anonymes actives doivent payer un impôt sur le revenu. Néanmoins, la double imposition des bénéfices est évitée grâce à la prétendue exemption de participation. Selon cette mesure, les bénéfices / dividendes de l'entreprise active peuvent être transférés à la holding en franchise d'impôt sur les revenus des sociétés et les dividendes. La principale condition à remplir pour que cette mesure prenne effet est que ≥ 5% des actions de la société active soient détenues par la holding. Nos spécialistes peuvent vous accompagner tout au long du processus de création d'entreprise. Veuillez nous contacter pour recevoir des conseils et des informations complémentaires.

Siège aux Pays-Bas

Les Pays-Bas occupent une position centrale stratégique par rapport aux plus grands marchés d’Europe. Le pays est un véritable aimant pour les entreprises étrangères et tient fermement sa place parmi les principaux sites de sièges régionaux ou européens. À cet égard, l’agglomération de la Hollande occidentale, en particulier, offre suffisamment d’espace et de lieu.

Les Pays-Bas sont reconnus pour leur environnement de soutien commercial, leur orientation internationale, leur infrastructure technologique et logistique supérieures et leur main-d'œuvre hautement qualifiée. Il fait partie des pôles industriels et commerciaux les plus dynamiques de l'UE, offrant aux entreprises l'atmosphère idéale pour une concurrence réussie en Europe.

Distribution et logistique

Les Pays-Bas sont 6th dans le note globale pour la performance globale en logistique. C'est un centre de distribution internationale et d'opérations logistiques. En réalité, le pays héberge plus de centres de distribution européens que ses principaux voisins combinés.

L'infrastructure nationale de transport et de logistique, associée à la présence de fournisseurs de services logistiques de premier ordre, constitue un atout majeur pour les entreprises souhaitant se lancer dans des activités de distribution / logistique internationales sur le continent européen.

Démarrage en Hollande

La Hollande est reconnue internationalement pour sa culture d’accueil et met l’accent sur l’innovation et l’esprit d’entreprise. Le pays a développé un écosystème de start-up dynamique et collaboratif. En fait, la Hollande est classée première dans l'Union européenne pour son climat des affaires pour les jeunes pousses, selon le rapport d'EDF pour 2016.

Classé quatrième dans l’Union européenne dans l’édition 2018 de le tableau de bord de l'innovation, Holland héberge plus de 10, ses principaux centres d’innovation, offrant aux jeunes entreprises d’excellentes pépinières et installations Recherche et développement (R&D). Le pays octroie des permis de séjour valables pour l'année 1 aux entrepreneurs ambitieux souhaitant créer des entreprises innovantes localement.

R&D néerlandaise

La Hollande est un centre de R&D favorisant les innovations alimentées par des crédits d'impôt de soutien dédiés, des instituts de recherche de premier plan et de nombreux partenariats stratégiques du gouvernement avec des organisations scientifiques et industrielles.

L'indice mondial de l'innovation (2018) place la Hollande à la 2nd place dans la liste des pays les plus innovants au monde. Le pays affiche régulièrement des scores élevés dans des domaines tels que les produits créatifs, la sophistication des entreprises, la technologie et les connaissances, et les sorties nettes d’investissements directs étrangers.

Ventes et marketing

Avec son industrie créative florissante, la Hollande est très attrayante pour les opérations de vente et de marketing à l’étranger et elle héberge des divisions de grandes entreprises multinationales. Son emplacement stratégique sur le continent européen offre un accès instantané aux marchés les plus rentables de l’UE. En outre, la disponibilité de talents internationaux permet aux sociétés étrangères d’annoncer leurs produits et services auprès d’un large éventail de clients dans le monde entier.

Centres de données aux Pays-Bas

La Hollande est classée parmi les meilleurs États câblés au monde et dispose d'un marché particulièrement avancé pour les opérations liées aux centres de données. Environ un tiers des centres de données en Europe sont situés dans la région d’Amsterdam et bénéficient des services d’AMS-IX, le plus grand échange Internet au monde. La National Datacenter Association confirme que presque tous les principaux acteurs de l’économie numérique ont des établissements en Hollande dotés de sièges sociaux et d’équipements. Actuellement, 20% des investissements étrangers dans le pays sont motivés par les opérations numériques.

Le réseau de télécommunication national est parmi les meilleurs au monde en termes de fiabilité, de qualité et de rapidité. De plus, le climat local clément et la grappe robuste de production d’énergie renouvelable offrent des options abordables et durables pour la mise en place de centres de datation écoénergétiques.

Centres de service

La situation géographique avantageuse de la Hollande, son infrastructure bien développée pour les transports et les télécommunications et son état d'esprit ouvert axé sur les services fournissent l'environnement idéal pour la création ou la consolidation de centres de services partagés sur le continent européen.

En tant que référence européenne multilingue, la Hollande dispose d'une main-d'œuvre qualifiée, productive et diversifiée. Les équipements culturels du pays, son niveau de vie élevé et son coût de la vie relativement bas permettent aux entreprises d’attirer facilement du personnel qualifié et des expatriés vers leurs centres de services partagés.

Fabrication

Aux Pays-Bas, le personnel d'ingénierie hautement qualifié, ainsi que le réseau de collaboration fournisseur développé offrent des avantages importants aux fabricants souhaitant démarrer ou transférer leurs activités en Europe.

En fait, les grandes sociétés multinationales actives dans diverses industries, des sciences de la vie et de l’agroalimentaire à l’informatique, en passant par la chimie et le secteur maritime, ont déjà des activités de fabrication en cours aux Pays-Bas.

Envisagez-vous de démarrer une entreprise en Hollande? Veuillez contacter nos conseillers experts en matière de constitution qui vous assisteront tout au long du processus.

Le présent article décrit les aspects juridiques et fiscaux ainsi que certaines questions pratiques concernant l’établissement de bureaux en Hollande. Il résume les informations sur le système juridique et fiscal néerlandais en rapport avec les procédures requises. L'article présente également la Hollande comme un centre de commerce international et souligne les avantages en termes de localisation obtenus grâce à l'ouverture d'un bureau néerlandais. Enfin, il aborde d'autres questions d'importance pratique telles que le coût de la vie et de la main-d'œuvre.

S'il vous plaît, n'hésitez pas à appeler nos agents des impôts et de la constitution si vous avez des problèmes juridiques ou fiscaux ou si vous avez besoin d'informations supplémentaires.

Aspects fiscaux de la création d'un bureau néerlandais

L'établissement d'une société en Hollande offre de nombreux avantages fiscaux. De nombreux entrepreneurs choisissent d'intégrer une structure internationale dans un régime fiscal efficace tel que celui en Hollande. Les entités juridiques néerlandaises au sein des structures d’entreprise apportent de nombreux avantages fiscaux. Les principaux avantages peuvent être résumés comme suit:

1) L'avantage d'éviter la double imposition grâce aux accords conclus par les Pays-Bas et aux directives de l'UE en matière d'impôts directs;

2) L'exemption de participation;

3) La possibilité de négocier des accords avec les autorités fiscales nationales en matière de tarification anticipée (APA) et de décision fiscale (ATR). De tels accords fournissent une certitude sur les paiements d'impôts futurs;

4) Traités bilatéraux de la Hollande sur les investissements (TBI)

5) Crédits d’impôt néerlandais pour revenus de sources étrangères;

6) Le régime de l'Innovation Box (IB) pour les activités de R&D;

7) Aucune retenue à la source sur les redevances sortantes et les paiements d’intérêts; et

8) Le régime des migrants hautement qualifiés (pourcentage de décision 30).

Ces avantages fiscaux seront expliqués en détail ci-dessous.

Avantages de la participation néerlandaise

Une holding néerlandaise peut servir de centre d’investissement pour des sociétés établies dans divers pays du monde. La Hollande est reconnue pour son régime favorable vis-à-vis des participations, notamment grâce à la dispense de participation, associée à un vaste réseau de conventions fiscales et d'accords bilatéraux sur les investissements. Les principaux avantages incitant les entreprises internationales à utiliser des participations néerlandaises en tant qu'intermédiaires sont la retenue à la source la plus faible dans le pays où les bénéfices sont générés, la réception non taxée des fonds accumulés par les filiales étrangères et le statut protégé de ces filiales. Ces avantages seront clarifiés ci-dessous.

Le Gouvernement des Pays-Bas a déclaré son intention générale de conserver et de préserver ces avantages, considérés au figuré comme des joyaux de la couronne du système fiscal national, quelles que soient les tentatives de l'Organisation de coopération et de développement économiques et de l'Union européenne stratégies d'évitement fiscal visant à transférer les bénéfices des juridictions à impôt élevé.

L'exemption de participation aux Pays-Bas

Comme déjà mentionné, la Hollande est populaire avec le soi-disant exemption de participation. Si des conditions particulières sont remplies, les plus-values ​​et les dividendes obtenus de filiales éligibles ne sont pas soumis à l'impôt néerlandais sur les sociétés.

Cette exemption s'applique si une filiale éligible ne détient pas moins de 5 pour cent des actions de la société. L'un des critères d'éligibilité est que les filiales ne doivent pas détenir les actions uniquement dans le but d'un investissement passif dans un portefeuille. Toutefois, même dans les cas où cette finalité prédomine, l’exonération s’applique si les filiales paient un impôt sur les bénéfices égal ou supérieur à 10 (selon les règles de la comptabilité fiscale des Pays-Bas) ou si moins de la moitié de leurs actifs sont affectés à investissements passifs. Lorsque l'exemption ne peut être appliquée, les entreprises ont généralement la possibilité de bénéficier d'un crédit d'impôt.

Le système de décision fiscale aux Pays-Bas (accords de prix préalables, APP et décisions anticipées en matière d’impôt, ATR)

Le système néerlandais de décision anticipée en matière fiscale fournit une autorisation préalable en concluant des APA et des ATR avec des sociétés néerlandaises en ce qui concerne leur situation fiscale. La conclusion de tels accords est volontaire. En général, les entreprises utilisent le système de décision fiscale pour se renseigner à l'avance sur les obligations fiscales liées aux transactions intersociétés planifiées. Les ATR offrent une certitude préalable concernant les répercussions fiscales des transactions envisagées en précisant, par exemple, s'ils seront éligibles à l'exemption de participation. Les APP, quant à eux, définissent quand le principe de pleine concurrence peut être appliqué aux transactions internationales entre entreprises associées ou différentes parties de la même entreprise.

Traités bilatéraux sur les investissements (TBI)

Lorsque vous investissez dans un pays étranger, vous devez tenir compte à la fois des taxes respectives et de la protection des "traités bilatéraux sur les investissements", en particulier si les investissements sont réalisés dans un pays présentant un profil de risque élevé.

Des TBI sont conclus entre deux pays pour établir les conditions de protection des entités d'un pays investissant dans l'autre pays. Ces traités assurent une protection et une promotion réciproques des investissements. Ils sécurisent et protègent les investissements des entités résidant dans l'une des parties contractantes sur le territoire de l'autre partie. Par conséquent, les TBI représentent des garanties institutionnelles en ce qui concerne les investissements étrangers. En outre, de nombreux TBI prévoient des mécanismes alternatifs de résolution des litiges dans lesquels les investisseurs dont les droits ont été violés peuvent opter pour un arbitrage international plutôt que de poursuivre le pays défaillant devant ses tribunaux.

La Hollande a développé un vaste réseau de traités bilatéraux offrant aux investisseurs la meilleure sécurité et protection possible dans les pays contractants étrangers. Il est à noter que la Hollande a signé des TBI avec approximativement des états 100.

Les investisseurs qui résident dans un pays signataire peuvent bénéficier de la protection de ses TBI. Par conséquent, la Hollande est une juridiction attrayante pour la constitution de sociétés de portefeuille, non seulement en raison de son régime fiscal favorable, mais également grâce aux nombreux TBI qu'elle a conclus.

Le décret en double évasion fiscale

Afin d'encourager les investissements néerlandais dans d'autres pays, en particulier les pays en développement, le gouvernement a mis en place un règlement prévoyant un mécanisme permettant de réduire l'impôt néerlandais sur les sociétés applicable aux bénéfices tirés d'investissements dans des pays n'ayant pas conclu de convention fiscale avec la Hollande. Cette loi est le décret unilatéral sur l'évitement de la double imposition (ci-après dénommé DTAD). À la suite du DTAD, les taxes néerlandaises perçues sur les investissements dans des pays qui n’ont pas conclu de conventions fiscales avec les Pays-Bas sont généralement les mêmes que les taxes perçues sur les investissements effectués dans des États parties à une convention fiscale.

Le régime de la boîte à innovation (IB)

La Hollande bénéficie d’un climat fiscal favorable régime de la boîte à innovation, en ce qui concerne les entreprises travaillant dans le domaine de la recherche et développement (R&D). Toute entreprise générant des revenus à partir de ses propres immobilisations incorporelles développées et brevetées (à l'exclusion des marques et logos) ou des actifs dérivés d'activités de R&D (vérifiées par un communiqué officiel) a la possibilité de déclarer les revenus en utilisant le régime IB. Ensuite, ses revenus éligibles dépassant les coûts de développement des immobilisations incorporelles ne seront soumis qu'à un impôt de 5%. Les pertes liées aux actifs éligibles peuvent être déduites du taux habituel de l'impôt sur les sociétés, à savoir 25%. Si les pertes sont incluses dans la déclaration de revenus, elles doivent être récupérées en utilisant le taux normal. Ce n'est qu'alors que le taux réduit de 5% sera de nouveau disponible.

Pas de retenue à la source sur les paiements de redevances et d'intérêts

La Hollande est une juridiction attrayante pour la création de sociétés de licence et de financement (de groupe). Le principal avantage de l’établissement d’une licence ou d’une société de financement néerlandaise réside dans la configuration fiscalement avantageuse de ces entités. En termes généraux, cette efficacité découle des conventions fiscales convenables conclues par les Pays-Bas, associées à l'absence de retenue à la source relative aux redevances sortantes et aux paiements d'intérêts. Si certaines conditions sont remplies, ces conditions préalables permettent un «flux» extrêmement rentable de revenus de licence et de finances par l'intermédiaire de l'entité située aux Pays-Bas jusqu'au destinataire final.

Le régime des migrants hautement qualifiés

Les employés étrangers qui vivent et travaillent aux Pays-Bas peuvent bénéficier d'une concession s'ils répondent à des exigences particulières. Cette concession s'appelle la décision% 30. Selon cette dernière, le pourcentage de 30 des salaires de l’employé international n’est pas imposé. En conséquence, le taux d’imposition global sur le revenu des personnes physiques tourne autour du pourcentage 36 au lieu du pourcentage habituel 52.

Aspects juridiques de la création d'un bureau néerlandais

Avoir une société néerlandaise dans le cadre d'une société internationale procure à la fois des avantages fiscaux et juridiques. Certains avantages juridiques importants sont:

1) Le système juridique néerlandais contient des dispositions permettant à différentes entités de répondre aux caractéristiques et aux besoins des opérations commerciales prévues;

2) La chambre de commerce néerlandaise (KvK) est très efficace et coopérative.

3) Il suffit d’un jour ou deux pour obtenir la légalisation d’un notaire latin néerlandais et d’une apostille délivrée par un tribunal;

4) Il est facile d’organiser la nomination d’un directeur général local, par exemple, pour répondre aux besoins de subsistance; et

5) Dans 2012, les lois sur les sociétés à responsabilité limitée (BV) ont été complètement modifiées et sont actuellement beaucoup plus flexibles.

Aux Pays-Bas, le droit des sociétés contient des dispositions pour les entités dotées ou non de la personnalité juridique (à la fois les entités incorporées et les partenariats / entités contractuelles).

Types d'entreprises à la NL

Les entités sans personnalité juridique les plus couramment utilisées comprennent :

1) entreprise individuelle / entreprise individuelle / entreprise individuelle (Eenmanszaak); (techniquement, les entreprises individuelles ne sont pas des entités juridiques);

2) société en nom collectif (Vennootschap onder firma ou VOF);

3) partenariat professionnel / commercial (Maatschap); et

4) société en commandite (Commanditaire vennootschap ou CV.

Les entités dotées d'une personnalité juridique les plus couramment utilisées comprennent :

1) entreprise privée à responsabilité limitée (Besloten vennootschap ou BV)

2) entreprise publique à responsabilité limitée (Naamloze vennootschap ou NV)

3) association coopérative (Coöperatie ou COOP); et

4) fondation (Stichting).

Le choix d'une entité juridique dépend du type d'entreprise à mener. Les propriétaires de petites entreprises et les pigistes créent généralement des entreprises individuelles, tandis que les grandes entreprises sont constituées en sociétés privées à responsabilité limitée (BV), sociétés publiques à responsabilité limitée (NV) et sociétés en commandite (CV).

Une fois que vous avez décidé de créer une entreprise, la première étape consiste à l'enregistrer auprès de la chambre de commerce, qui l'inclura ensuite au registre du commerce. Cette procédure doit avoir lieu au cours de la période commençant une semaine avant que votre entreprise ne devienne opérationnelle, puis une semaine plus tard.

Plus de détails sur l'entreprise privée à responsabilité limitée (BV)

La société privée à responsabilité limitée (Besloten Vennootschap ou BV) avec un capital nominal divisé en actions est l’entité la plus utilisée pour les opérations commerciales aux Pays-Bas. Une BV a un ou plusieurs actionnaires et n'émet que des actions nominatives. Il peut avoir un ou plusieurs «fondateurs» ou abonnés qui peuvent être des personnes morales et / ou des personnes physiques. Une personne physique ou morale, résidente ou étrangère, peut être simultanément l'unique fondateur et administrateur représentant le conseil de direction.

Caractéristiques géographiques: la Hollande en tant que centre commercial international

La Hollande est une destination stratégique idéale pour les entreprises grâce à sa connectivité. Les entreprises établies dans le pays peuvent facilement placer leurs produits et services sur les marchés de l'UE, d'Europe orientale et centrale, d'Afrique et du Moyen-Orient. La Hollande est située dans la partie occidentale de l'Europe et a des frontières communes avec la Belgique (sud) et l'Allemagne (est). À l'ouest et au nord, il borde la mer du Nord et son littoral mesure 451 km. La Hollande est un petit pays avec un territoire de 41 526 kilomètres carrés. Son économie est fortement dépendante du commerce international (plus de 50% du produit intérieur brut provient du commerce extérieur). Le pays fait partie des 10 premiers pays exportateurs du monde, ce qui est tout à fait une réussite pour sa taille. Environ 65 pour cent de toutes les exportations néerlandaises sont destinées à cinq pays: les États-Unis, le Royaume-Uni, la Belgique, l'Allemagne et la France.

Plus de 50% de l’ensemble des exportations et des importations en Hollande se compose d’aliments, de machines (principalement d’ordinateurs et de pièces détachées) et de produits chimiques. De nombreuses marchandises d'importation (y compris les ordinateurs) sont en réalité destinées à d'autres pays et sont réexportées en grande partie non transformées peu après leur arrivée en Hollande. Cette situation est typique des grands centres de transport et de distribution. En fait, plusieurs millions de tonnes de marchandises nord-américaines et asiatiques arrivent à Amsterdam ou à Rotterdam pour être distribuées dans toute l'Europe. Le rôle de la Hollande en tant que porte d'entrée européenne est également soutenu par l'aéroport Schiphol d'Amsterdam - le quatrième aéroport le plus achalandé et le plus grand du continent, desservant le trafic de marchandises et de passagers. La plupart des sociétés de transport néerlandaises ont leur base d’exploitation soit à Rotterdam (avec l’aéroport de Rotterdam-La Haye), soit à proximité de Schiphol. Plusieurs autres aéroports européens, à savoir Düsseldorf et Francfort en Allemagne, Roissy en France et Bruxelles et Zaventem en Belgique ne sont qu’à quelques heures. En outre, la Hollande dispose d’un réseau ferroviaire exceptionnel reliant d’importantes capitales européennes, notamment Londres. La capitale de l'UE, Bruxelles, n'est pas loin. De plus, le port de Rotterdam est le plus grand du continent européen. Jusqu'à il y a quelques années, 12 était également le port le plus achalandé au monde, mais avait été dépassé par Shanghai et Singapour. En 2012, il s’agissait du sixième port du monde le plus achalandé en tonnage de fret par an.

Coût du travail

Le niveau de vie aux Pays-Bas est relativement élevé, ce qui se reflète dans le salaire moyen. Dans 2015, les employeurs versaient 2500 Euro / mois à leurs employés et le coût moyen de la main-d'œuvre était donc de 34.10 Euro / heure. Tous les impôts dus sont prélevés à la source du revenu. La semaine de travail moyenne est d'environ 40 h.

Les coûts de la main-d'œuvre dans les différents membres de l'UE varient considérablement. En 2015, le salaire horaire moyen pour l’ensemble de l’Union européenne était de 25 Euro, et pour la zone euro, de 29.50 Euro. Par conséquent, les coûts de la main-d'œuvre aux Pays-Bas sont 16% supérieurs à la valeur moyenne de la zone euro. Néanmoins, dans 2015, le coût de la main-d’œuvre de cinq pays de l’UE était supérieur à celui de la Hollande. Le salaire horaire moyen au Danemark (41.30 Euro) et en Belgique (39.10 Euro) est environ 10 fois supérieur à celui de la Bulgarie (4.10 Euro). La main-d'œuvre en Belgique est plus coûteuse qu'au Luxembourg, aux Pays-Bas, en Suède et en France. Cependant, les coûts de la main-d'œuvre en Lituanie et en Roumanie ne diffèrent pas beaucoup de ceux de la Bulgarie, même si les salaires dans ces pays 3 sont à la hausse.

A partir de 07 / 2015, le salaire minimum national brut en Hollande pour les employés âgés de 23 et plus est de 1507.80 Euro / mois, soit 69.59 Euro / jour. Sur la base des heures de travail 40 par semaine, cela équivaut à 8.70 Euro / heure.

Amsterdam: La nouvelle capitale européenne de la finance

Selon l'écrivain James Stewart, chroniqueur économique au NY Times, après le Brexit Amsterdam, il est appelé à devenir le nouveau Londres grâce à son architecture impressionnante, ses écoles de premier plan et sa vie nocturne animée. La Hollande est un centre commercial mondial depuis des siècles et le pays est donc traditionnellement tolérant envers les étrangers. En outre, presque tous les résidents néerlandais parlent anglais. Les écoles néerlandaises sont considérées comme les meilleures du continent européen et offrent de nombreuses possibilités d’éducation en anglais. Amsterdam séduit par son architecture et propose des options de logement attrayantes, des restaurants remarquables, des vues pittoresques, des spectacles théâtraux et musicaux et une vie nocturne animée. Ses citoyens ont une attitude tolérante et cosmopolite, cultivée depuis des siècles, dès son émergence en tant que centre du commerce mondial.

Grâce aux efforts continus de la nation, la Hollande fait partie des États les plus riches du monde. L'emplacement stratégique du pays sur la côte de la mer du Nord et ses rivières, apportant des avantages industriels et agricoles, a sans aucun doute contribué à ce succès. Grâce à ces caractéristiques géographiques et à l’enthousiasme inhérent au travail de ses habitants, les Pays-Bas constituent désormais un grand centre commercial.

En outre, la Hollande dispose d’un système d’État social bien développé qui veille à ce que tous les citoyens partagent la prospérité de leur pays. Les Hollandais sont très fiers de leur niveau de vie élevé. Les dépenses liées à la vie, à l'éducation, au logement et à la culture sont moins élevées que dans la plupart des pays d'Europe occidentale. Le réseau de solutions de développement durable des Nations Unies interroge de nombreuses personnes résidant dans différents pays du monde pour préparer son rapport annuel. Rapport mondial de bonheur. Comme son nom l'indique, le rapport indique quels pays ont les populations les plus heureuses. En 2018, Holland a pris le 6^th place.

Coût de la vie

À l'instar de nombreux autres pays européens, le coût de la vie en Hollande a augmenté avec l'adoption de la monnaie commune, l'euro. Une chambre standard coûte 300 - 600 Euros / mois, il est donc beaucoup moins cher de s’installer dans une zone non urbaine que de vivre dans une ville comme Amsterdam ou La Haye.

Le transport en commun est comparativement bon marché par rapport aux normes de l'UE. La plupart des zones fonctionnent avec des cartes à puce («ov-chipkaart» ») pouvant être utilisées dans les tramways, les bus, les métros et les trains. Dans la ville, un seul ticket de bus coûte environ 2 Euro. Un billet pour le train de Schiphol à la gare centrale d'Amsterdam coûte environ 4 Euro. Un billet Amsterdam - Utrecht coûte environ 7.50 Euro. En revanche, les services de taxi sont assez chers. Le prix de départ habituel est 7.50 Euro et les tarifs atteignent 2.20 Euro / km.

N'hésitez pas à faire appel à nos experts en fiscalité et en incorporation. Ils se feront un plaisir de vous aider avec les procédures de démarrer sa propre entreprise en Hollande.

Brainport Eindhoven est une combinaison de campus et d’entreprises de haute technologie. La collaboration entre les entités commerciales et les universités fournissant des connaissances théoriques s'est révélée un terrain fertile pour l'innovation. Eindhoven est célèbre pour ses Université d'Eindhoven de la technologie. Eindhoven est également connue pour les grandes entreprises technologiques basées à Eindhoven, telles que Philips et ASML.

Une petite infrastructure complète de haute technologie

Brainport Eindhoven attire des organisations et des entreprises avec une grande variété de technologies, des universités techniques de pointe, des fabricants d'équipement d'origine (OEM) populaires, des fournisseurs qui entreprennent des innovations à risque, des institutions internationales de connaissances, des dépenses élevées en recherche et développement, des équipes d'étudiants, des start-ups, vingt mille chercheurs, installations de fabrication et R&D partagées. Cette infrastructure exceptionnelle offre tout ce dont les organisations et les entreprises de technologie et de R&D ont besoin pour fonctionner au mieux de leurs capacités.

(Article: Pays-Bas La Silicon Valley européenne)

Nombreuses opportunités de commercialisation des connaissances

Brainport offre aux organisations et aux entreprises un environnement idéal pour commercialiser des produits et des technologies sophistiqués. La région a développé un écosystème technologique complet et unique dans lequel plus de fabricants OEM 20 œuvrant dans le domaine de la haute technologie travaillent en étroite collaboration avec des instituts de connaissances et des fournisseurs, devenant ainsi un marché lucratif à part entière. De plus, en coopérant avec des entreprises de premier plan de grande qualité au développement de projets pilotes utilisés comme vitrine, Brainport Eindhoven est devenu un label de qualité tirant parti de la réputation des entreprises. Enfin, les Pays-Bas sont perçus comme un pays de projets pilotes par l’UE, offrant diverses facilités pour l’acquisition des labels de qualité nécessaires à leur entrée sur le marché. Brainport peut effectuer des vérifications finales indépendantes de la conformité du produit aux normes mondiales dans différents domaines. Ainsi, la région fournit aux entreprises les moyens de s’implanter sur les marchés internationaux.

Fabrication et R&D compétitives en termes de coûts / risques

Holland, et Brainport en particulier, offre aux entreprises et aux organisations un ensemble complet d'outils pour réaliser une fabrication compétitive en termes de coûts / risques de hautes technologies et de R&D. La région permet de travailler en collaboration avec différents sous-traitants d'équipement d'origine habitués à coopérer avec des géants tels que Philips et ASML. Ils assument l'entière responsabilité de la conception et du cycle de vie du produit. Brainport Eindhoven propose également diverses installations de R&D sous forme de services de comptage. Grâce à cela et à l'immense diversité de collaborateurs dans la conception et l'industrialisation de prototypes, même les petites entreprises ont la possibilité de travailler de manière flexible sur des technologies révolutionnaires et de partager les risques impliqués. En outre, les installations de production, les services et les bâtiments peuvent être partagés de manière flexible pour atteindre une rentabilité exceptionnelle.

Eindhoven: un terrain fertile pour la technologie et l'innovation

Brainport a de nombreux programmes d’incubateurs et d’accélérateurs et héberge le Eindhoven UT, reconnu pour ses partenariats avec des représentants de l’industrie et pour son expertise inégalée en matière de valorisation des connaissances. Par conséquent, la région offre un terrain fertile pour le développement de spin-offs, de start-up et de scale-up. Ces sociétés contribuent de manière significative au pouvoir d'innovation unique de Brainport et à sa forte densité de brevets. Brainport est également célèbre pour ses initiatives multidisciplinaires, ses collaborations croisées et ses technologies et secteurs variés menant à des croisements ingénieux. Cette combinaison de facteurs fait de Brainport une région idéale pour la détection de technologies.

La coopération dans le développement technologique réduit la période de mise sur le marché

Le gouvernement néerlandais axé sur la technologie et les plates-formes ouvertes de Brainport pour la recherche, les chaînes d'approvisionnement, les campus, les clusters et une approche multidisciplinaire du travail permettent aux entreprises de tirer parti du partage des connaissances, du renforcement mutuel des compétences clés, de l'utilisation efficace des budgets de recherche et développement, du partage des risques et développement et test de produits avec des clients potentiels dans des zones publiques. La voie est ouverte au développement de technologies révolutionnaires à coûts réduits qui peuvent être rapidement commercialisés.

Disponibilité de brillants spécialistes en informatique et en technologie

La réputation exceptionnelle des entreprises établies à Brainport et les institutions de la connaissance et de l'éducation de la région attirent des talents du monde entier. Ces professionnels reconnus sont disposés à contribuer au développement de technologies de pointe sophistiquées. Par conséquent, les entreprises bénéficient d'un vaste réservoir de talents, comprenant des scientifiques, des chercheurs, des physiciens, des ingénieurs, des concepteurs et des développeurs excellant dans leurs domaines. Des campus attrayants et des propriétés comme Strijp-S (un concept de village) et le campus local de haute technologie offrent aux spécialistes un environnement de travail durable et dynamique. Les options d'hébergement contribuent dans une large mesure à l'attractivité de la région.

Soutien actif au démarrage de nouvelles entreprises de haute technologie

À Brainport, les sociétés de recherche et développement trouvent tout le nécessaire pour la réussite de leur activité: collaboration étroite, plateformes de recherche facilement accessibles, programmes d’innovation communs, chaînes d’approvisionnement ouvertes et campus attractifs. Sur ces campus, des institutions du savoir et des entreprises travaillent ensemble sur des technologies particulières, des grappes et des réseaux de haute technologie, ainsi que sur divers événements consacrés à la technologie. Les campus facilitent le développement des entreprises et aident les nouveaux arrivants à trouver leur chemin dans la région. En outre, ils proposent aux entreprises internationales des partenariats privilégiés leur permettant de tester les avantages et de s'intégrer dans l'écosystème des hautes technologies. L'agence de développement de la région, Brainport Development, fournit un soutien total pour la création d'une nouvelle entreprise au niveau local ou la recherche de fournisseurs et de partenaires.

Une symbiose créative entre les citoyens, les industries et les gouvernements

Brainport Eindhoven a un gouvernement axé sur la technologie, des citoyens adaptatifs et innovants, des partenaires industriels coopérants, des opportunités pilotes et des laboratoires vivants offrant aux organisations et aux entreprises une marge de manœuvre suffisante pour expérimenter. La région offre la possibilité de tester de nouveaux services et produits dans des situations réelles, ajoutant ainsi de la valeur aux produits et garantissant qu'ils répondent aux besoins des utilisateurs finaux. Brainport est idéal pour le développement et la mise en œuvre de services et produits intelligents en étroite collaboration avec des clients potentiels dans des conditions réalistes. Avec de tels antécédents, il n’est pas surprenant que la région soit en tête dans le domaine des concepts de mobilité intelligente et de ville.

Partenaires et expertise pour la création de technologies inimaginables

Brainport Eindhoven est un melting-pot d'organisations de haute technologie et d'entreprises spécialisées dans divers domaines. Pour eux, la collaboration est un instrument majeur de développement. La région accueille des partenaires qui ont la capacité de développer, évaluer, prototyper et fabriquer des systèmes au-delà de l'imagination avec une efficacité inégalée. Des partenaires privés et publics contribuent également au développement d'une plate-forme unique facilitant un déploiement technologique large et efficace. Par conséquent, dans Brainport, le processus, du développement initial des produits à leur introduction sur le marché, est incroyablement rapide.

Stabilité, prospérité et orientation internationale

La Hollande est un pays prospère et stable qui accueille des entrepreneurs internationaux: une véritable passerelle européenne. Brainport Eindhoven bénéficie d'un emplacement stratégique, du plus grand aéroport néerlandais après Schiphol, d'une main-d'œuvre multilingue bien éduquée, d'une infrastructure numérique exceptionnelle et d'une communauté internationale grandissante et florissante. La région offre tout le nécessaire pour une grande qualité de vie.

Avez-vous l'intention de établir une entreprise dans le domaine de la haute technologie à Brainport ouvrir une entreprise? Notre bureau local peut vous aider à enregistrer votre entreprise dans la région.

Les étrangers résidant aux Pays-Bas peuvent soit travailler pour des entreprises locales, soit créer leur propre entreprise. Depuis quelques années, les citoyens choisissent de plus en plus la deuxième option, en s’appuyant sur le soutien gouvernemental aux start-ups.

Les magasins sont l’une des entreprises rentables que les étrangers peuvent créer aux Pays-Bas. Il n’y a pas beaucoup d’exigences à remplir ni de licences à obtenir. Un avantage non négligeable est la possibilité de stocker dans les magasins des produits de qualité provenant de fabricants et de producteurs locaux. Ceci est particulièrement pratique pour les biens de consommation à faible coût qui se vendent rapidement.

Nos agents locaux en formation d’entreprise peuvent vous assister dans la procédure d’enregistrement d’une entreprise dans le but d’ouvrir un magasin.

Enregistrement d'un magasin en Hollande

Pour ouvrir une boutique, vous devez d'abord immatriculer votre entreprise au registre du commerce. La procédure de création de société aux Pays-Bas requiert :

• choisir un nom de société;
• choisir une forme d'entreprise;
• enregistrer l'entité sélectionnée;
• enregistrement auprès de l'administration fiscale;
• obtenir un enregistrement de sécurité sociale;
• demander un compte d'entreprise dans une banque locale, un compte marchand supplémentaire est facultatif;
• obtention des licences nécessaires à l'exploitation.

En ce qui concerne les licences nécessaires pour ouvrir un magasin néerlandais, les exigences varient en fonction des produits proposés.

Licences nécessaires pour exploiter un magasin néerlandais

Parmi les autorisations nécessaires pour ouvrir un magasin en Hollande, le plus important est peut-être celui du marché. Il permet aux entreprises individuelles et aux entreprises de vendre des produits sur le marché néerlandais. Cette licence est fournie par la municipalité de la région où l'entreprise exerce ses activités.

Outre l'ouverture de la licence de marché susmentionnée, l'ouverture d'un magasin néerlandais implique certaines mesures de sécurité qui doivent être prises en compte par les propriétaires d'entreprise. Les produits vendus doivent être assurés et différents contrats avec les fournisseurs doivent être signés. Dans des cas particuliers, lors de la vente de produits importés, les commerçants devront obtenir un permis d'importation.

Si vous avez besoin de plus d'informations sur l'enregistrement d'une entreprise néerlandaise, n'hésitez pas à nous contacter. Nos consultants locaux en enregistrement d'entreprise vous assisteront dans la procédure de constitution d'une entreprise. Vous pouvez également vérifier notre guide pour ouvrir un restaurant, un café ou un hôtel aux Pays-Bas.

Si vous avez l'intention de créer une entreprise sur le continent européen, vous devez d'abord choisir un pays approprié. L'Europe comprend 44 pays (28 membres de l'UE) de différentes tailles, langues et niveaux de développement économique. Vous pourriez considérer les Pays-Bas comme un bon endroit pour établir votre entreprise européenne. Les cinq principales raisons pour lesquelles vous devriez le faire sont énumérées ci-dessous.

1. L'anglais fera partout

Indépendamment de la partie de la Hollande où vous vous trouvez, les habitants parleront au minimum l'anglais de base. Les tentatives de votre débutant pour parler néerlandais se traduiront très probablement par des réponses en anglais. La connaissance répandue de la langue anglaise présente de nombreux avantages, parmi lesquels:

• La rédaction d'accords en anglais est une pratique courante. Vous n'avez pas besoin de traduire vos contrats en néerlandais pour qu'ils soient juridiquement contraignants.
• Si vous employez du personnel local ou utilisez les services de fournisseurs néerlandais, vous ne rencontrerez pas de problèmes de communication sérieux.
• Vous n'aurez pas besoin d'adapter vos manuels ou vos emballages de produits;
• Les slogans marketing de votre entreprise peuvent rester en anglais, mais il peut être judicieux de traduire vos autres annonces.

• Courtes distances pour voyager

Les grandes villes comme la capitale Amsterdam, Utrecht, Den Hague et Rotterdam se trouvent à une heure de voiture au maximum. La mégalopole de Randstad accueille sept des quinze millions d'habitants du pays. Même les régions éloignées ou les villes ne sont pas plus de 3 heures en voiture. Vous pourrez donc opérer sur tout le territoire du pays à partir d’un seul endroit.

3. Un pouvoir d'achat considérable

Les statistiques montrent qu'en Hollande, le produit intérieur brut par habitant est parmi les plus élevés au monde. Et contrairement aux autres pays les mieux notés, la répartition des revenus est relativement égale. Par conséquent, la plupart des résidents néerlandais ont beaucoup d'argent à dépenser.

4. Bonnes opportunités en ligne

La pénétration du haut débit aux Pays-Bas compte parmi les plus élevées au monde grâce aux réseaux coaxiaux et téléphoniques couvrant l’ensemble du pays. Les Néerlandais font leurs achats en ligne facilement, alors qu'il est bon marché et facile d'organiser les paiements pour les services et les produits que vous proposez. Les consommateurs ne sont pas biaisés et sont plus enclins à acheter des produits néerlandais: les bonnes affaires attirent toujours les clients.

5. Créer une entreprise est facile

Le dernier classement de compétitivité préparé par l'International Institute for Management and Development classe les Pays-Bas 1^st sur le continent européen et 4^th dans le monde en matière de compétitivité. Avec l'aide de Intercompany Solutions, vous pouvez enregistrer votre entreprise en quelques jours. Les petites entreprises doivent répondre à peu d'exigences et il n'est pas obligatoire de nommer un comptable ou un directeur local. Le taux de l'impôt sur les sociétés est de vingt pour cent. Vous devrez également payer une retenue à la source de quinze pour cent, mais cela pourrait être réglé avec des impôts sur les dividendes couverts par vous ailleurs.

Si vous avez besoin de plus d'informations sur création d'entreprise en Hollande, s'il vous plaît, contactez nos agents qualifiés. Si vous souhaitez créer une entreprise aux Pays-Bas, vous aimerez peut-être aussi notre article avec les idées 5 pour l'ouverture d'une petite entreprise néerlandaise.

Aux Pays-Bas, vous avez la possibilité de discuter de la situation fiscale de votre société avec l'administration fiscale et parvenir ensemble à un accord sur les conséquences fiscales. Cet accord lie le contribuable et les autorités. Il doit refléter la qualification et l'interprétation des faits et être conforme à la législation fiscale nationale, c'est-à-dire ne pas le contredire.. À partir de 2004, la politique sur les décisions est divisée en deux parties: les accords de prix anticipés (APA) et les décisions anticipées (ATR), respectivement.

Accords de prix avancés (APA) aux Pays-Bas

Les APA couvrent les aspects du principe de rémunération sans lien de dépendance et la méthodologie de fixation des prix de transfert. Les APP sont basés sur des études de prix de transfert. Les autorités fiscales nationales conviennent avec le contribuable que les revenus utilisés pour l’imposition des sociétés seront déterminés par une telle étude.

Décisions fiscales anticipées aux Pays-Bas

Les ATR couvrent le traitement fiscal lié à des circonstances et des faits spécifiques. Habituellement, les ATR sont liés à:

• le régime d'exemption de participation (un aperçu d'une page est disponible);
• les conséquences fiscales relatives au financement hybride;
• les conséquences fiscales relatives aux entités hybrides;
• la présence d'établissements permanents dans le pays;
• la mise en place de règles pour les contribuables étrangers.

Lors de la signature d'un ATR, vous devez soigneusement vérifier et confirmer les circonstances et les faits à la base de cet accord. Si les circonstances et les faits changent, il peut être utile de vérifier si et dans quelle mesure l’ATR conclu continuera à servir son objectif. Notre vaste expérience dans les négociations liées aux ATR et à l'APA garantit que nos clients obtiennent toujours des accords fiables minimisant la probabilité de surprises.

Conformément à la législation sur les types de véhicules d'investissement pouvant être enregistrés en Hollande, ces structures peuvent être constituées en sociétés d'investissement ou en fonds. Les investisseurs ayant l'intention de passer par la procédure de création d'un fonds peuvent enregistrer leurs véhicules sous forme d'entreprise à capital variable ou indéterminée.

Entités juridiques applicables aux fonds d'investissement aux Pays-Bas

La législation néerlandaise relative aux fonds d'investissement comprend diverses lois concernant les différents véhicules réglementés. À titre d'exemple, les fonds à capital fixe sont soumis à la directive 2003 / 71 / CE relative au prospectus à publier lorsque des titres sont proposés au public ou admis à la négociation et sont mis en œuvre conformément à la législation de l'UE. Indépendamment du fait qu'un fonds ait été établi sous une forme fermée ou ouverte ou en tant que véhicule associé, par exemple un fonds de couverture de démarrage, les lois néerlandaises prescrivent les cinq entités juridiques suivantes:

• société à responsabilité limitée (BV);
• société anonyme (NV);
• coopérative;
• Partenariat limite;
• fonds commun de placement (FGR).

Les hommes d'affaires souhaitant ouvrir un fonds néerlandais ont également la possibilité de créer une société d'investissement à capital variable (BMVK). Cette entité agit comme un fonds d’investissements car ses investisseurs peuvent mettre en place des fonds à compartiments multiples. Cependant, contrairement aux fonds d'investissement, un BMVK n'est pas obligé d'offrir ses stocks sur le marché national.

Entités néerlandaises corporatives et non corporatives

Les entités juridiques néerlandaises pouvant être utilisées pour des investissements appartiennent à deux catégories générales: les sociétés et les entreprises. Le premier groupe comprend BV, NV, la coopérative et MBVK. Le second est constitué de fonds communs de placement et de sociétés en commandite.

Toutes ces structures sont imposées différemment, conformément au système de taxation qui les couvre. le système fiscal en Hollande permet aux entités juridiques ouvertes au financement d'investissements d'être établies de manière opaque ou transparente. Pour les entités opaques, l'administration fiscale prélève un impôt sur les sociétés sur les plus-values ​​et revenus.

Notre société aux Pays-Bas peut vous fournir de plus amples informations concernant la taxation des structures énumérées ci-dessus. S'il vous plaît, contactez nos agents pour recevoir des informations détaillées sur la législation régissant les fonds d'investissement.

Les procédures de nomination et de révocation du personnel sont partiellement couvertes par le Code civil des Pays-Bas et partiellement clarifiées par le système judiciaire. Il est relativement facile d'embaucher du personnel, mais il peut être difficile de licencier des employés.

Contrats de travail en droit néerlandais

La loi néerlandaise sur l'emploi n'exige pas de contrat par écrit. Cependant, il est conseillé de conclure des contrats écrits avec vos employés pour éviter les discussions sur les arrangements. Il est bon de commencer votre contrat de travail avec les définitions des conditions les plus importantes pour le travail.

Le contrat de travail écrit permet également à l'employeur et à l'employé d'inclure des clauses particulières, par exemple en matière de non-concurrence, période d'essai, secret professionnel, horaires de travail, salaire, congés, congés, conditions de cessation d'emploi, etc.

Le contrat de travail peut être rédigé dans une langue autre que le néerlandais ou l’anglais, mais dans ce cas, il existe un risque d’interprétation erronée. Par conséquent, un contrat dans l'une de ces deux langues est préférable.

Si l'employé embauché vit et travaille en Hollande, la loi applicable serait la loi néerlandaise. Dans des cas particuliers, cependant, lorsque la personne travaille dans deux pays ou plus, les dispositions peuvent être différentes. Les circonstances particulières seront déterminées par la loi en vigueur. Les parties devront peut-être examiner la législation de différents pays.

Aux Pays-Bas, il est conseillé aux employeurs de rédiger leurs contrats conformément aux lois néerlandaises locales. Sinon, certaines conditions ou arrangements peuvent s'avérer invalides.

Les accords pour l'emploi dans le pays peuvent être conclus pour une période donnée ou indéterminée. Toutefois, les contrats à durée déterminée et à durée indéterminée sont soumis à des dispositions législatives spécifiques. De plus, la loi évolue continuellement et l'accord sur l'emploi doit donc être révisé régulièrement.

Licenciement de personnel aux Pays-Bas

Il peut s'avérer difficile de licencier un employé en raison de diverses dispositions légales relatives au licenciement.

Tout d'abord, vous devriez avoir des arguments raisonnables à l'appui de votre décision de mettre fin au contrat de travail. Aux Pays-Bas, la loi mentionne huit raisons possibles, notamment la situation économique, la sous-performance, les fautes graves, les congés de maladie d’une durée supérieure à 2 et les maladies fréquentes.

Le contrat de travail peut être résilié via différents itinéraires. L'approche la plus simple consiste à conclure un accord de cessation d'emploi mettant fin à l'emploi avec consentement mutuel. Au cours de ce processus, les deux parties entament souvent des négociations. Vous pouvez également mettre fin au contrat de travail en demandant à l’Assurance des employés (ou UWV) de délivrer un permis de licenciement. Ceci est une solution possible uniquement si l'employé a été en congé de maladie pour 2 années ou plus ou si l'emploi est devenu inutile pour des raisons techniques, économiques ou organisationnelles. La troisième possibilité consiste à demander la dissolution du contrat devant les tribunaux en raison de lacunes telles que la sous-performance.

L'UWV et la Cour n'autoriseraient pas la résiliation d'un contrat de travail en cas d'interdiction de licenciement (par exemple en cas de congé de maladie ou de grossesse).

Aux Pays-Bas, la procédure de licenciement est fortement réglementée. Nous sommes prêts à vous aider à comprendre les règles et à les appliquer dans votre intérêt.

Si vous avez des questions sur les sujets mentionnés, notre bureau néerlandais se fera un plaisir de vous répondre et de vous fournir le entrées et sorties de la main-d'œuvre néerlandaise.