La structure de holding de la société à responsabilité limitée (BV néerlandaise) aux Pays-Bas

Mis à jour le 14 novembre 2024

Si vous souhaitez créer une entreprise aux Pays-Bas, la société à responsabilité limitée néerlandaise est de loin le type de société le plus prisé par les étrangers. Cette entité juridique vous offre une responsabilité personnelle limitée car elle est juridiquement considérée comme une entité distincte qui peut conclure des accords contractuels avec d'autres. En outre, il est possible de créer une société à responsabilité limitée néerlandaise entièrement à distance. Cela signifie que vous pouvez démarrer vos activités commerciales en quelques jours ouvrables seulement si vous nous fournissez une procuration pour agir en votre nom.

Une BV néerlandaise est identique à une société à responsabilité limitée privée et peut également être constituée dans une structure dite de holding, où vous possédez une société mère avec une ou plusieurs sociétés opérationnelles sous son aile. C'est une façon très populaire de faire des affaires aux Pays-Bas, car vous pouvez bénéficier de certains avantages fiscaux et protéger vos actifs de la manière la plus sûre possible.

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Qu'est-ce qu'une société holding à responsabilité limitée ?

La BV néerlandaise est une société constituée en société et donc également une personne morale. Plus de 99 % de nos clients choisissent ce type de société pour de bonnes raisons. La société BV est une entité dans laquelle les actifs sont divisés par des actions, qui peuvent être détenues par un ou plusieurs actionnaires. Si vous êtes administrateur et actionnaire, vous êtes alors employé par votre propre entreprise. Vous devez verser votre salaire régulièrement, le montant minimum étant actuellement de 56,000 2024 euros en 100,000. Gardez cela à l'esprit lorsque vous souhaitez créer une BV néerlandaise. Une BV est généralement intéressante si vous générez au moins XNUMX XNUMX euros de bénéfices par an ou si vous dépassez ce montant. C'est à ce moment-là que les avantages fiscaux commencent à devenir intéressants. En plus de vous verser un salaire, vous pouvez également constituer un capital dans la BV en réservant des bénéfices. Comme nous l'avons déjà évoqué ci-dessus, vous n'êtes pas personnellement responsable des dettes ou de la faillite, mais la BV sera tenue responsable. En tant qu'actionnaire, vous pouvez perdre le capital que vous avez investi dans la BV, mais les créanciers ne peuvent pas réclamer de biens privés tels que votre maison, votre voiture ou vos économies. Vous devez toutefois garder à l'esprit que vous serez tenu responsable si les dettes ou la faillite peuvent être facilement imputées à vos actes, comme une fraude ou une mauvaise gestion. 

Étant donné que la BV est une forme de société, seul un notaire peut créer une BV. Le notaire rédige l'acte constitutif et décrit avec vous les statuts (règlement intérieur) de la société. Les sujets abordés dans l'acte constitutif peuvent inclure, sans toutefois s'y limiter :

• Le but de la société
• Les activités de l'entreprise
• Les responsabilités spécifiques de la direction
• Le montant et les types d'actions

En tant que personne morale, la BV a l'obligation de déclarer le bénéfice qu'elle génère, qui correspond au chiffre d'affaires moins les achats et les coûts. Lorsque vous considérez les coûts, tenez également compte du salaire du directeur et des autres employés. L'impôt sur le bénéfice est appelé impôt sur les sociétés. La BV paie 19 % d'impôt sur les sociétés sur les bénéfices jusqu'à 200,000 200,000 euros. Pour les bénéfices supérieurs à 2024 25.8 euros, le taux en 5 sera de 15 %. Ce taux est considéré comme bas dans l'Union européenne, car certains autres pays ont des taux beaucoup plus élevés. Les Pays-Bas se classent en fait dans le top 24.5 des meilleurs pays européens en matière d'impôt sur les sociétés en raison de son taux relativement bas. C'est aussi la raison pour laquelle la BV est populaire auprès des entrepreneurs étrangers. Après avoir payé l'impôt sur les sociétés, la BV peut ajouter le bénéfice restant aux réserves ou aux capitaux propres. L'assemblée des actionnaires peut également décider de procéder à une distribution de bénéfices et, en tant qu'actionnaire, vous recevrez alors des dividendes. La BV retiendra 67,000 % de l'impôt sur les dividendes sur la distribution. Vous détenez une participation importante en tant qu'actionnaire ? Vous payez alors 33 % d'impôt sur les premiers 67,000 XNUMX euros et XNUMX % sur tout ce qui dépasse XNUMX XNUMX euros. Vous pouvez compenser l'impôt sur les dividendes retenu par la BV dans la déclaration fiscale.

Quelle est la structure générale d'une BV holding et que signifie structure limitée ?

La structure holding permet d'économiser de l'argent et d'atténuer les risques liés à l'entreprise, c'est pourquoi de nombreux entrepreneurs étrangers décident de constituer ce type d'entreprise particulier. Au minimum, la structure holding comprend deux sociétés : l'une est la société active qui effectue des opérations commerciales, et l'autre est une société personnelle détenant des actions émises par la société active. La loi ne fait pas de distinction entre les BV en ce qui concerne leur fonction, c'est pourquoi les termes BV d'exploitation et BV holding n'ont pas de signification juridique. Mais il est plus facile de faire la différence entre les deux pour pouvoir expliquer le fonctionnement de la structure, c'est pourquoi dans cet article nous parlerons d'une BV holding et d'une BV d'exploitation pour faire clairement la distinction entre les deux. 

Ces deux (ou plusieurs) BV néerlandaises sont constituées en utilisant les services d'un notaire. Le propriétaire de l'entreprise détient toutes les actions émises par la holding, qui, à son tour, détient les actions de la BV opérationnelle. Notre vidéo explicative explique différents aspects de la BV néerlandaise et de la structure de la holding. Si deux actionnaires (SH 1 et SH 2) prévoient de créer une seule société active et de détenir des parts égales de ses actions, le scénario habituel est le suivant : une BV active effectuant de véritables opérations commerciales est constituée en utilisant les services d'un notaire. Ensuite, deux sociétés holding sont constituées au-dessus de la société active. Toutes deux détiennent 50 % de la BV active. La holding 1 est alors entièrement détenue par la SH 1, tandis que la holding 2 est entièrement détenue par la SH 2. Regardez la vidéo ci-dessous pour plus d'informations. 

Principaux exemples et avantages de la structure holding BV néerlandaise

Les holdings néerlandaises offrent deux avantages principaux aux entrepreneurs en ce qui concerne leurs activités : une charge fiscale plus faible et des risques commerciaux réduits. La raison de cette charge fiscale plus faible est le fait que les structures de holding peuvent offrir des avantages fiscaux.

Le principal avantage est l’exonération de participation néerlandaise (« deelnemingsvrijstelling » en néerlandais).

Par exemple, les bénéfices générés par la vente de la société active et leur transfert à la société holding sont exonérés de l'impôt sur les bénéfices. De plus, l'exploitation à partir d'une structure holding locale implique un niveau de risque moindre. La BV holding sert de couche supplémentaire entre le propriétaire de l'entreprise et l'activité commerciale réelle. Votre structure holding peut être mise en place pour protéger les capitaux propres de l'entreprise. Vous pouvez accumuler des provisions de retraite et des bénéfices à l'abri des risques commerciaux. De plus, lorsque vous vendez (partiellement ou entièrement) les actions émises par votre BV d'exploitation, les bénéfices de la vente sont ensuite transférés à la BV holding. Les sociétés holding ne paient pas d'impôt sur les bénéfices réalisés sur la vente d'actions émises par les BV d'exploitation. Les ressources accumulées par la holding peuvent être utilisées pour réinvestir dans une autre entreprise ou dans des prestations de retraite. Si vous possédez des actions de la société active mais n'avez pas encore créé de holding, vous devrez payer 19 %, ou 25.8 % d'impôt sur les sociétés sur le bénéfice en 2024. 

Intercompany Solutions peut créer votre société holding BV néerlandaise en quelques jours ouvrables seulement

Une société holding néerlandaise BV est un excellent choix si vous appréciez les avantages fiscaux et la possibilité de limiter les risques autant que possible. Si vous êtes un entrepreneur actif qui aime investir dans différentes niches et marchés, la structure de holding peut être très avantageuse pour vous.

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