Que signifie le néerlandais BTW (TVA) pour votre entreprise?

Mis à jour le 19 février 2024

Si vous êtes une société étrangère avec un bureau ou une filiale néerlandais, cela signifie que vous êtes également soumis à la réglementation néerlandaise en matière de TVA. Le mot néerlandais pour la TVA est BTW; c'est-à-dire la taxe sur le chiffre d'affaires que vous facturez à vos clients. Toutes les entreprises néerlandaises ont des numéros d'identification TVA uniques, qui ont changé pour les entreprises individuelles le 1^st de janvier en 2020. Si vous faites des affaires dans l'Union européenne, vous devez payer et facturer la TVA pour presque tous les services et biens, à l'exception d'une liste stricte d'exonérations.

Dans cet article, nous vous fournirons un aperçu de base de la TVA néerlandaise. Par exemple, les taux actuels, les services et les biens qui relèvent de ces taux et une liste d'exemptions. Veuillez également garder à l'esprit qu'à partir du 1er juillet 2021, de nouvelles règles de TVA pour le commerce électronique s'appliqueront. Donc, si vous envisagez de créer une entreprise de commerce électronique néerlandaise, vous pouvez trouver plus d'informations sur ces nouvelles règles. ici. Vous pouvez également trouver des informations intéressantes sur le démarrage d'une entreprise de commerce électronique aux Pays-Bas en cet article.

Les taux de TVA néerlandais

Aux Pays-Bas, il existe trois taux de TVA distincts: 0%, 9% et 21%. Le taux le plus élevé de 21% est essentiellement le taux standard pour tous les produits et services, c'est pourquoi il est considéré comme le taux général de TVA. Le taux de 9% s'applique à certains produits et services. Il s'agit entre autres de produits alimentaires, de livres, d'œuvres artistiques et de médicaments. Vous pouvez trouver une liste complète ci-dessous. Le taux de TVA de 0% s'applique lorsque votre entreprise basée aux Pays-Bas fait affaire avec des entreprises basées dans d'autres pays.

Les trois tarifs de TVA expliqués

21% tarif

Le tarif de 21% est essentiellement le tarif le plus couramment utilisé aux Pays-Bas. La plupart des services et produits entrent dans cette catégorie, sauf s'il existe des raisons d'exemption. Une autre raison pour laquelle un produit ou un service peut avoir un tarif différent est le mécanisme d'autoliquidation lorsque l'on fait des affaires avec des entreprises et des personnes dans d'autres États membres de l'UE. Si aucune de ces exonérations ne s'applique et que votre produit ou service n'entre pas dans la catégorie 9% ou 0%, vous payez et / ou facturez toujours 21% de TVA.

9% tarif

Le tarif de 9% est également appelé tarif bas. Ce tarif s'applique à une grande variété de biens et services qui sont utilisés quotidiennement ou régulièrement, tels que:

• réparation de vélos
• réparation de chaussures et d'articles en cuir
• réparer les vêtements et le linge de maison
• services de coiffure
• travaux sur les habitations
• offrant un parking au camp
• offrir un hébergement
• donner accès à des événements et des installations culturels et récréatifs
• performance des artistes interprètes ou exécutants
• possibilité de sports et de baignade, y compris les piscines et les saunas
• le transport des passagers
• fourniture ou prêt de livres électroniques

Le taux de 9% ne s'applique que si le livre électronique est similaire à l'édition physique à laquelle le taux de 9% s'applique.

• accorder l'accès à des sites Web d'actualités (comme les journaux, les hebdomadaires et les magazines)

Le taux de 9% ne s'applique pas si ce site d'actualités se compose principalement de publicité, de contenu vidéo ou de musique écoutable; dans ce cas, le taux de 21% s'applique.

Le taux de 9% s'applique également à un certain nombre de services étroitement liés aux biens couverts par le taux de 9%:

• la production de biens, tels que la culture de plantes et l'élevage d'animaux
• vendre de la nourriture dans le secteur de l'hôtellerie
• louer, réparer, entretenir, adapter, installer et préparer des dispositifs (médicaux)
• prêt de livres et de périodiques
• prêt ou location d'œuvres d'art par l'artiste lui-même

Le taux de 21% comprend le prêt ou la location d'œuvres d'art par des tiers, tels que des établissements de prêt d'art.

0% tarif

Le tarif de 0% s'applique à tous les propriétaires d'entreprises et entrepreneurs qui font des affaires avec des pays étrangers. Peu importe que le propriétaire de l'entreprise soit étranger ou non; si l'entreprise est exécutée à partir d'une succursale établie aux Pays-Bas, toutes ses activités relèvent de la réglementation fiscale néerlandaise. Le tarif de 0% s'applique principalement à la fourniture et à l'expédition de marchandises des Pays-Bas vers d'autres pays de l'UE, mais peut également s'appliquer à certains services fournis depuis les Pays-Bas.

Il peut également s'agir de services liés à des transactions transfrontalières, par exemple le transport de marchandises à l'étranger ou des travaux sur des marchandises qui seront exportées. Ce tarif s'applique également à tous les transports internationaux de voyageurs et de passagers. Une note intéressante: si vous appliquez le tarif de TVA à 0%, vous avez toujours le droit de déduire la TVA sur votre déclaration trimestrielle aux autorités fiscales néerlandaises.

Exonération de TVA: comment ça marche?

À côté des trois taux de TVA distincts, il y a aussi certaines entreprises et activités commerciales ainsi que les secteurs totalement exonérés de TVA. Cela signifie (en termes simples) que les clients de ces entreprises et organisations n'ont pas à payer de TVA. Ces entreprises, activités et secteurs sont les suivants:

• or d'investissement
• plaidoyer collectif
• compositeurs, écrivains, dessinateurs et journalistes
• services financiers et assurances
• Activités de financement
• soins de santé
• travail de jeunesse
• jeux d'argent
• les cantines
• garde d'enfants
• fourniture de biens meubles
• conférences, excursions et visites guidées
• l'éducation
• biens immobiliers
• services postaux
• radio et télévision
• partenariats (exemption parapluie)
• institutions socioculturelles
• organisations sportives et clubs sportifs
• directeurs de services funéraires

Cette liste complète peut également être consultée sur le site Web des autorités fiscales néerlandaises.

Plus d'exemptions spéciales

Outre les exonérations standard mentionnées ci-dessus, il existe également un certain nombre d'exemptions supplémentaires qui conduisent à un taux de TVA de 0%. Les plus pertinents sont tous mentionnés ci-dessous. Si vous avez une idée d'entreprise dans l'un de ces secteurs, il y a de fortes chances que vous n'ayez pas à facturer la TVA à vos clients et clients.

Le secteur de la santé

Toutes les professions médicales et consultations qui se concentrent uniquement sur la santé sont exonérées de TVA. Cette exemption s'applique à toutes les professions qui peuvent être classées en vertu de la Loi sur les professions de la santé (BIG). Cette exemption s'applique donc aux professions telles que les ambulanciers, les thérapeutes, les médecins, les chirurgiens, les médecins généralistes, les maisons de soins, les orthodontistes et les dentistes.

Cependant, veuillez garder à l'esprit que l'exemption ne s'applique que si les services offerts relèvent du domaine d'expertise du professionnel. Ainsi, un dentiste ne peut pas utiliser le taux de 0% s'il ou elle, par exemple, propose des séances de psychologie sans le diplôme universitaire et l'expérience professionnelle appropriés. Cette règle s'étend également aux tiers, car les agences d'intérim qui fournissent des professionnels de la santé doivent facturer le taux normal de 21%. Ce dernier s'applique également au personnel inscrit au GRAND registre.

Services numériques et en ligne

Si vous possédez une entreprise qui fournit des services numériques tels que les télécommunications et la radiodiffusion, ou des services électroniques en ligne, le lieu d'où vous les fournissez détermine le taux de TVA applicable et le lieu de paiement:

• S'il s'agit d'un client néerlandais, le taux de TVA approprié s'applique.
• Si votre client est une entreprise située dans un pays membre de l'UE, votre client paiera la TVA dans son propre pays et vous facturerez une TVA de 0%.
• Si votre client est un consommateur résidant dans un pays membre de l'UE, la TVA vous sera facturée conformément à la réglementation en vigueur dans le pays du consommateur.
• Si vous avez un client dans un pays hors de l'UE, vous ne payez ni ne facturez la TVA

Shopping hors taxe

Vous connaissez peut-être cette situation depuis différents aéroports nationaux et internationaux: les achats hors taxes. Cette situation s'applique lorsque vous vendez des biens à des non-résidents de l'UE: dans ce cas, vous ne facturez pas de TVA à vos clients. Afin de le prouver sur les futures déclarations, vous pouvez utiliser une copie de la facture de vente indiquant les identifiants de votre client. Un chèque avec le nom du client ou une copie de son passeport est également considéré comme une preuve, dans le cas de ce dernier, vous devrez couvrir le numéro de service citoyen et la photo du client en raison de la législation sur la protection de la vie privée.

Activités de financement

Certaines activités de collecte de fonds sont également exonérées de TVA, c'est le cas si les activités sont initiées pour:

• Organisations de soins
• Organisations de jeunesse
• Organisations éducatives
• Organisations d'intérêt collectif telles que les organismes de bienfaisance
• Organisations sportives
• Institutions sociales et culturelles

Gardez à l'esprit qu'il existe une limite au montant exact que vous pouvez collecter pour de telles organisations. Si vous dépassez cette limite, d'autres taux de TVA peuvent s'appliquer.

Enseignement professionnel

Si vous envisagez de travailler aux Pays-Bas en tant qu'enseignant indépendant ou pour une école privée, il se peut que vos services soient exonérés de TVA. Vos services doivent s'inscrire dans le domaine de la formation professionnelle et vous devez également être inscrit au registre central des formations professionnelles courtes (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Les clubs sportifs

La plupart des services proposés par les clubs et organisations sportifs à but non lucratif sont également exonérés de TVA. Les services doivent être étroitement liés à l'exercice physique et / ou à la pratique réelle du sport.

Vous pouvez consulter le site Web des autorités fiscales néerlandaises pour une liste complète des exonérations fiscales (TVA).

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