Que signifie le premier exercice prolongé pour votre entreprise néerlandaise ?

Mis à jour le 26 juin 2023

Lorsque vous démarrez une entreprise néerlandaise, vous bénéficierez très souvent de certains avantages et options de démarrage. Au cours des cinq premières années d'activité, par exemple, vous pouvez opter trois fois pour la « déduction de départ ». Cela signifie que vous bénéficierez d'une réduction sur votre déclaration de revenus annuelle. Ce n'est là qu'un exemple des avantages financiers possibles que les Pays-Bas offrent aux entrepreneurs débutants afin d'inciter les gens à créer une entreprise. Une autre option est le premier exercice prolongé, qui est également créé spécialement pour les entrepreneurs débutants. Cela signifie que, durant la première année de votre activité, vous n'aurez pas à établir de comptes annuels et à soumettre les déclarations correspondantes à l'administration fiscale. Au lieu de cela, vous pouvez choisir de le faire un an plus tard. Dans cet article, nous expliquerons certains des avantages et des inconvénients du premier exercice prolongé, ce qui vous permettra de choisir plus facilement s'il s'agit d'une option viable qui aidera votre démarrage.

Qu'est-ce qu'un premier exercice prolongé exactement?

Un exercice prolongé est le premier exercice social, qui peut être prolongé au-delà de la prochaine date de dépôt des comptes annuels. Cela se produit sur la base des statuts, que vous avez établis lors de la création de la société. La principale raison de prolonger le premier exercice est lorsque vous créez votre entreprise plus tard ou au milieu d'une année, par exemple en août. Chaque exercice social dure du 1^st de janvier jusqu'au 31^st de décembre. Ainsi, si vous créez une entreprise en août, il ne vous reste que 5 mois maximum avant la fin de l'année. Cela signifierait que vous devriez déjà établir vos comptes annuels après une période de 4 à 5 mois, ce qui est souvent trop peu pour déterminer si votre entreprise se porte bien. Ainsi, vous pouvez faire une demande de prolongation du premier exercice. Cela signifie que votre premier exercice financier sera prolongé de 12 mois. Cela vous permet d'attendre l'exercice suivant, avant de déposer les comptes annuels, pendant une période de 17 mois.

Les comptes annuels et l'exercice social

Il est probablement préférable d'expliquer plus en détail une partie de la terminologie que nous utilisons, car tout le monde ne connaît pas bien les questions comptables et fiscales concernant les entreprises néerlandaises. Surtout si vous êtes un entrepreneur étranger, car vous ne connaissez pas les lois néerlandaises aussi bien que les résidents néerlandais sont censés le faire. L'exercice comptable est essentiellement la période au cours de laquelle les comptes complets de l'entreprise sont établis. Pendant cette période, vous devez établir les comptes annuels de votre entreprise, pour montrer aux autorités fiscales néerlandaises vos données financières. Les comptes annuels contiennent le bilan, qui reflète la situation de la société à ce moment précis.

En outre, le comptes annuels contenir un compte de profits et pertes, avec un aperçu du chiffre d'affaires annuel total et des coûts annuels réalisés par votre entreprise. Enfin, les comptes annuels doivent contenir une explication, entre autres, sur les personnes employées par votre entreprise. Il doit également indiquer la manière dont le bilan est établi. L'étendue de cette explication dépend de la taille de l'entreprise. Si vous souhaitez en savoir plus sur la manière dont vous devez établir vos comptes annuels, vous pouvez toujours contacter Intercompany Solutions pour des informations approfondies. Nous pouvons également vous aider tout au long du processus de votre déclaration de revenus annuelle, afin que vous puissiez vous concentrer sur des questions importantes, telles que vos activités commerciales quotidiennes.

Plus de détails sur l'exercice

Un exercice est la période sur laquelle le rapport financier est créé. Ce rapport consiste en l'établissement des comptes annuels, du rapport annuel et du dépôt des déclarations. L'exercice social dure généralement 12 mois et, dans la plupart des cas, se déroule parallèlement à l'année civile. Chaque année civile commence le 1^st de janvier et se termine le 31^st de décembre de chaque année. Ceci est considéré comme le délai le plus clair pour la plupart des entreprises. Si vous décidez de vous écarter de l'année civile, l'année est appelée « exercice financier interrompu ». C'est aussi pourquoi les entrepreneurs décident de prolonger le premier exercice, du fait qu'un exercice interrompu est parfois très court.

Lorsque vous savez qu'un exercice financier durera plus ou moins longtemps qu'une année civile normale, vous devrez introduire une demande auprès des autorités fiscales pour organiser cela. En règle générale, les informations relatives à la date de clôture de l'exercice social figurent dans les statuts de votre société. Si vous souhaitez adapter la durée de l'exercice de quelque manière que ce soit, vous devez tenir compte du fait que les statuts doivent également être modifiés. Vous devez également garder à l'esprit qu'il n'est pas permis de modifier un exercice financier dans le seul but d'obtenir un avantage fiscal dans une situation particulière. Veuillez vous assurer que vous avez toujours une bonne raison de modifier l'exercice financier régulier. Un premier exercice prolongé est possible pour un BV néerlandais, mais aussi pour un partenariat et une entreprise individuelle.

L'exercice financier diffère-t-il d'une année civile ordinaire ?

Pour presque toutes les entreprises, il est conseillé de conserver l'année civile comme exercice financier, mais pour certaines organisations, il est plus pratique de "fermer les livres" proverbialement à un moment différent. Par exemple, si vous dirigez une entreprise qui fournit des biens et des services aux écoles et aux universités. Une année scolaire est différente d'une année civile régulière, puisque les écoles commencent chaque année en août ou en septembre et se terminent en juin ou en juillet. Souvent, lorsque les écoles redémarrent, de nouveaux conseils sont élus et des changements sont apportés aux institutions et aux entreprises. Le conseil est responsable de la bonne remise d'un rapport annuel, afin que le nouveau conseil puisse commencer bien lu et informé des finances. Ainsi, pour les entreprises qui sont fortement impliquées dans le système scolaire, il peut être plus avantageux d'avoir l'exercice financier parallèle à l'année scolaire.

Un exercice brisé

Comme nous l'avons déjà évoqué brièvement ci-dessus, un exercice financier interrompu est une année qui contient moins de 12 mois. Cela est dû au fait qu'une entreprise peut être créée à tout moment au cours d'une année civile. Si cela s'est produit, on parle d'un exercice brisé. L'exercice social commence alors au moment de la constitution et court jusqu'au 31 décembre de la même année. Lorsque vous souhaitez prolonger le premier exercice, la prolongation sera toujours d'une durée de 12 mois consécutifs. Ainsi, l'année sera exactement un an plus longue que d'habitude, le temps supplémentaire dépend de la date à laquelle vous avez créé votre entreprise. Cela peut être un seul jour (si vous avez constitué votre société le 30^th décembre), mais aussi presque une année entière, par exemple lorsque vous avez créé votre entreprise fin janvier de la même année. Dans de tels cas, votre premier exercice financier durera en réalité presque 2 années entières.

Quand demander un premier exercice prolongé ?

En général, vous demandez un premier exercice prolongé lorsqu'il y a un exercice brisé. Nous avons déjà expliqué ce phénomène en détail ci-dessus. L'objectif principal d'un exercice prolongé est le fait que les entreprises qui n'existent que depuis quelques mois doivent déjà établir des comptes annuels et soumettre des déclarations. L'exercice social de ces sociétés à premier exercice prorogé court alors jusqu'au 31^st de décembre de l'année suivante. Vous pouvez facilement demander une prolongation d'exercice via le site Web des autorités fiscales néerlandaises. Il n'y a pratiquement aucune exigence pour reporter ce premier exercice. Si tu veux, Intercompany Solutions peut également vous aider à prolonger votre premier exercice financier, contactez-nous simplement pour plus d'informations et d'assistance.

Quels sont les avantages et les inconvénients d'un premier exercice allongé ?

L'un des principaux avantages d'un premier exercice prolongé est le fait que vous vous épargnez beaucoup de travail lors des premières étapes de la création de votre entreprise. L'établissement des comptes annuels prend en fait beaucoup de temps, que vous pouvez certainement mettre ailleurs lorsque vous êtes encore dans la phase de démarrage de votre entreprise. En plus de gagner du temps, vous économisez également de l'argent puisque vous n'avez pas à externaliser votre administration pendant toute la première année de votre entreprise. Cela permet d'économiser considérablement sur les coûts d'administration et de préparation et de vérification des comptes annuels par un comptable. Les taux d'imposition des sociétés de l'année consécutive peuvent également être une raison d'opter pour un exercice prolongé. Au cours des dernières années, l'impôt sur le revenu des sociétés aux Pays-Bas a beaucoup fluctué. Selon la date de fin de votre exercice financier, cela peut signifier que vous économisez de l'argent car vous devrez payer moins d'impôts. Il existe aussi certaines tranches tarifaires avec des limites, mais en pratique, vous n'atteindrez pas ces limites dans les premiers mois d'ouverture de votre entreprise. Ainsi, il peut être avantageux pour vous d'opter pour un premier exercice prolongé lorsque vous créez votre société au cours du second semestre.

L'un des principaux inconvénients est directement lié à l'avantage mentionné précédemment de taux d'imposition éventuellement plus bas, lorsque vous prolongez l'exercice. Lorsque les taux d'imposition peuvent baisser, ils peuvent aussi inévitablement augmenter. Ainsi, un inconvénient d'un premier exercice prolongé est l'incertitude quant au montant possible du taux d'imposition sur le revenu (des sociétés) que l'on doit payer. S'il y a une augmentation d'impôt l'année suivante, vous devrez non seulement payer plus d'impôt sur le bénéfice généré cette année-là, mais également sur le bénéfice de l'année précédente, car il est «comptabilisé» la même année. Si vous devez payer l'impôt sur les sociétés sur un exercice étendu et donc plusieurs années, il se peut que le taux ait changé entre-temps, s'il augmente vous payez le taux majoré. Un autre inconvénient est que vous devez attendre plus longtemps pour établir la déclaration de revenus annuelle, ce qui vous donne moins de visibilité sur vos propres données financières. Le succès d'une entreprise peut être mesuré par ses bénéfices au cours de la première année. Si vous prolongez le premier exercice, vous devrez simplement attendre un peu plus longtemps avant d'établir le rapport.

Quels types d'entreprises peuvent demander un premier exercice prolongé ?

Il existe de nombreuses entités juridiques différentes aux Pays-Bas, chacune avec ses propres avantages et inconvénients dans certains cas. D'après notre expérience, la plupart des entrepreneurs choisissent de loin une BV néerlandaise, qui est la même qu'une société à responsabilité limitée. Mais certaines personnes choisissent également une entreprise individuelle ou des partenariats. Chaque type de société néerlandaise est lié à un exercice financier. Cependant, vous ne pouvez demander une première extension que lorsque vous avez créé une BV néerlandaise, une société en nom collectif ou une entreprise individuelle. Les autres formes juridiques ne sont pas éligibles à un premier exercice prolongé.

Intercompany Solutions peut vous aider à opter pour un premier exercice prolongé

Un exercice prolongé peut être avantageux pour de nombreux entrepreneurs débutants. Si vous créez votre entreprise néerlandaise en fin d'année et que vous prévoyez de rester en dessous de la future tranche de taux de 19% avec vos bénéfices cumulés, nous vous conseillons d'opter pour un exercice prolongé. Cela vous facilitera grandement la première année, notamment parce que vous prolongez vos responsabilités fiscales pendant un certain temps. NOUS vous conseillons également d'investir dans un logiciel comptable solide, qui suivra automatiquement les données pour vous et votre entreprise. Cela vous permettra également de consulter vos données avant de produire la déclaration de revenus annuelle, ce qui vous permettra d'avoir un aperçu du succès de votre entreprise.

Si vous souhaitez inclure un exercice comptable prolongé dans l'administration, vous pouvez bien le faire via ce type de logiciel de comptabilité. Vous avez un doute ou vous avez encore des questions ? N'hésitez pas à contacter l'un de nos conseillers, ou utilisez le formulaire de contact sur le site pour contacter Intercompany Solutions. Notre objectif est de répondre à votre demande dans les plus brefs délais, avec des solutions claires et efficaces à vos questions. Bien sûr, nous sommes également en mesure de vous décharger de certaines tâches, ce qui vous permet de vous concentrer plus facilement sur votre cœur de métier.