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Comment les pays développés perçoivent des taxes sur Bitcoin

Comment les pays développés perçoivent des taxes sur Bitcoin

Au cours de la dernière décennie, les monnaies virtuelles, telles que Bitcoin, Qtum, Litecoin et Ethereum, sont devenues de plus en plus populaires. Ils sont actuellement utilisés comme deux méthodes pour les instruments de paiement et d'investissement. L'émergence des cryptomonnaies a conduit à un vide législatif qui a dû être remplacé par une réglementation adéquate.

La présente publication se concentre sur la taxation Bitcoin (de loin, la monnaie virtuelle la plus populaire). Les bitcoins se substituent aux monnaies réelles et ont une valeur monétaire réelle. Cela signifie qu'ils peuvent être convertis en dollars américains et australiens, en euros ou en toute autre monnaie virtuelle. La plupart des transactions Bitcoin sont anonymes et se déroulent sur Internet. Les bitcoins ne sont pas réglementés et ne dépendent pas du soutien des banques centrales et des gouvernements.

Même si dans la plupart des juridictions la devise Bitcoin n'est pas considérée comme ayant cours légal, certains systèmes fiscaux reconnaissent sa signification et les autorités respectives ont proposé un traitement fiscal particulier. Vous trouverez ci-dessous un bref aperçu des méthodes de taxation du bitcoin aux États-Unis, dans l'UE, au Royaume-Uni, en Allemagne, en Australie et au Japon.

Taxation sur Bitcoin aux Etats-Unis

En recueillant l'impôt fédéral, le service de revenu des Etats-Unis considère Bitcoin comme propriété, pas comme devise. Toutes les transactions avec Bitcoin sont taxées selon les principes valables pour l'impôt foncier. Par conséquent, les détails sur les transactions Bitcoin doivent être soumis au service des impôts à des fins d'imposition.

Les contribuables offrant des services ou des biens payés en Bitcoin sont tenus de déclarer le montant de Bitcoin gagné dans leurs déclarations de revenus annuels. La valeur de Bitcoin est calculée en tenant compte de la juste valeur sur le marché en dollars américains (taux de change) au moment de la réception du paiement.

Si le contribuable utilise la crypto-monnaie comme une immobilisation (comme des biens d'investissement tels que des obligations, des actions, etc.), il doit tenir compte de toute perte ou de tout gain imposable. Les gains imposables résultent de transactions où la valeur reçue en dollars est supérieure à la base ajustée de la monnaie virtuelle. Alternativement, une perte résulte des transactions où la valeur reçue en USD est inférieure à la base ajustée de la devise virtuelle.

Aux États-Unis, les personnes impliquées dans l'extraction de Bitcoins (validation de transactions et tenue d'un registre) sont également tenues de payer des impôts. En cas d'exploitation minière réussie, ils doivent ajouter la valeur des bitcoins minés à leur revenu annuel total.

Le non-respect des exigences fiscales pour les monnaies virtuelles peut entraîner des pénalités. La conformité aux réglementations fiscales américaines et l'évaluation précise des taxes liées aux transactions Bitcoin peuvent être réalisées grâce à la tenue de dossiers détaillés.

Bitcoin taxation in L'UE

Dans 2015, la plus haute juridiction de l'Union européenne (ECJ) a décidé que les opérations sur Bitcoin ne seraient pas grevées de TVA dans le cadre des dispositions légales relatives aux opérations sur les billets de banque, les pièces et les monnaies comme moyen de paiement. Par conséquent, la Cour européenne de justice considère Bitcoin comme une monnaie plutôt qu'une propriété.

Même si les transactions Bitcoin ne sont pas soumises à la TVA, elles peuvent entraîner d'autres taxes, par exemple sur le revenu ou les plus-values. Bitcoin est traité différemment aux fins de la taxation en fonction de l'État membre de l'UE.

Royaume Uni

Le Royaume-Uni traite Bitcoin de la même manière que les devises étrangères. Les transactions Bitcoin sont soumises aux règles d'imposition applicables aux pertes et aux gains de change. D'un autre côté, les transactions avec Bitcoin considérées comme «spéculatives» peuvent être exonérées d'impôts. Les informations sur les mesures d'application de la taxe liées aux transactions en Bitcoin fournies par l'autorité fiscale locale (HMRC) sont plutôt vagues. Cela implique que ces échanges doivent être examinés au cas par cas, en fonction des circonstances particulières et des faits établis.

Allemagne

Depuis 2013, le pays traite Bitcoin comme de l'argent privé. Même si la monnaie virtuelle est imposable à un taux de 25 pour cent pour les gains en capital, la taxe n'est imputable que dans le cas où le bénéfice Bitcoin est accumulé au cours de l'année 1 après la réception de la monnaie virtuelle. Par conséquent, les contribuables qui détiennent Bitcoin depuis plus d'un an ne sont pas responsables de l'impôt sur les gains en capital. Dans ce cas, toutes les transactions de devises virtuelles seront considérées comme des ventes privées non taxables. En Allemagne, Bitcoin est traité de la même manière que les actions, actions et autres investissements.

Impôts sur Bitcoin au Japon

Le pays reconnaît officiellement Bitcoin comme mode de paiement. Depuis juillet 01, 2017 la devise n'est pas soumise à la taxe à la consommation. Le Japon considère les monnaies virtuelles comme des valeurs similaires aux actifs. En tant que tels, ils peuvent être transférés de manière digitale ou utilisés pour le paiement. Par conséquent, les bénéfices tirés du commerce de Bitcoin sont traités comme des revenus d'entreprise et génèrent des obligations fiscales pour les gains en capital et les revenus.

Taxes Bitcoin en Australie

Le pays considère toutes les transactions dans Bitcoin ou dans toute autre monnaie virtuelle comme des accords de troc. Le système fiscal national reconnaît Bitcoin comme un actif générant des gains en capital plutôt que comme une monnaie étrangère ou de l'argent. Toutes les transactions Bitcoin doivent être correctement documentées, enregistrées et datées. Les paiements reçus doivent être déclarés en dollars australiens de la même manière que les revenus normaux.

Les transactions personnelles avec Bitcoin sont exonérées d'impôts si elles remplissent les conditions suivantes:

1.) La monnaie virtuelle est utilisée pour l'achat de services ou de biens destinés à des fins personnelles

2.) la valeur de la transaction est inférieure à 10 000 AUD.

Bitcoin échange et l'exploitation minière dans le but de mener des affaires est imposable comme le commerce des actions.

Conclusion

Le cadre juridique déterminant la taxation Bitcoin varie selon la juridiction. Certains pays (États membres de l'UE) perçoivent Bitcoin comme une monnaie, tandis que d'autres (Australie, États-Unis) le reconnaissent comme un actif ou une propriété. Ensuite, il y a des juridictions, comme le Japon, qui ont adopté une approche intermédiaire et définissent Bitcoin comme une valeur, similaire à un actif.

Si vous souhaitez recevoir plus d'informations sur la taxation Bitcoin dans les différents États membres de l'UE ou comment démarrer une Crypto-monnaie européenne veuillez contacter nos conseillers juridiques. Vous pouvez également lisez sur les réglementations en matière de crypto-monnaie aux Pays-Bas.

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