La popularité croissante et la croissance mondiale des cryptomonnaies ont entraîné des questions sur le statut réglementaire de ce nouveau phénomène financier. Les cryptocurrences sont entièrement virtuelles et organisées via un réseau appelé blockchain. C'est un registre conservant des enregistrements sécurisés de toutes les transactions terminées. La blockchain n'est pratiquement contrôlée par personne, car elle est distribuée sur tous les ordinateurs avec des portefeuilles Bitcoin. Par conséquent, il n'y a pas une seule institution qui gère le réseau. Logiquement, cela implique la présence de divers risques juridiques et financiers.
Les start-ups de crypto-monnaie recueillent des fonds anticipés en utilisant ce que l'on appelle l'Initial Coin Offering (ICO). Dans une campagne ICO, une entreprise vend des pièces numériques pour financer ses opérations et atteindre d'autres objectifs commerciaux. Les bureaux de pays sont actuellement non réglementés par les agences gouvernementales ou la loi. L'absence de cadre légal a été un sujet de préoccupation en raison du risque potentiel considérable assumé par les investisseurs. Par conséquent, la volatilité est également devenue un problème. Malheureusement, les investisseurs perdant des fonds dans ce processus n'ont pas d'options standard pour le recouvrement des montants.
Monnaies virtuelles et l'UE
Les risques inhérents à l'utilisation de la monnaie virtuelle ont incité les institutions de l'UE à adopter des réglementations. Cependant, la réglementation au niveau de l'UE est compliquée en raison du développement des cadres statutaires de l'UE et des incohérences entre les États membres (EM).
Les cryptomonnaies restent non réglementées au niveau de l'Union européenne et sans une surveillance étroite de la part des autorités publiques. Néanmoins, la participation à des systèmes de monnaie virtuelle peut entraîner des risques de liquidité, de crédit et juridiques et opérationnels. Par conséquent, les autorités des États membres devraient décider d'accepter ou de réglementer et de formaliser les monnaies virtuelles.
Crypto-monnaie en Hollande
La loi nationale sur la surveillance financière (AFS) stipule que les monnaies électroniques sont des valeurs monétaires stockées magnétiquement ou électroniquement. Leur utilisation prévue est d'effectuer des transactions et ils sont acceptés comme paiement par des parties différentes de la partie émettrice de l'argent. Les crypto-monnaies ne correspondent cependant pas à la définition de la monnaie électronique, car elles ne répondent pas à tous les critères statutaires. Cela soulève la question de savoir comment les définir exactement. Dans le cadre de l'AFS, une monnaie virtuelle n'est qu'un moyen d'échange. Les particuliers sont libres de faire du troc et aucune autorisation légale (licence) n'est requise. Le ministre des Finances a estimé qu'il n'était pas souhaitable, du moins jusqu'à présent, de réviser la définition actuelle de la monnaie électronique, compte tenu du niveau d'acceptation relativement faible, de la portée restreinte et de l'importance économique limitée des bitcoins. Il a souligné que seuls les consommateurs assument la responsabilité de l'utilisation de la crypto-monnaie.
Le tribunal de district d'Overijssel et le ministre des finances des Pays-Bas acceptent les monnaies virtuelles, par exemple Bitcoin, comme monnaie d'échange. Dans une procédure d'appel, le tribunal néerlandais a reconnu que les bitcoins peuvent être considérés comme des objets à vendre en vertu de l'art. 7: 36 du code civil néerlandais. Il a également conclu que les monnaies virtuelles peuvent être considérées comme des supports d'échange, mais qu'elles ne satisfont pas aux critères de la monnaie légale. D'un autre côté, la Cour de justice de l'Union européenne (CJUE) a jugé que les cryptomonnaies devaient être perçues comme un moyen de paiement, ce qui suggère indirectement qu'elles sont comparables à la monnaie légale.
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Conclusions
La question de la réglementation de la crypto-monnaie s'avère très complexe et la CJUE devra probablement apporter des éclaircissements sur la terminologie. Tout État membre qui choisit d'adopter une terminologie différente de la législation de l'UE peut donc créer des difficultés d'interprétation de la législation dans le contexte de la législation de l'Union européenne. Cela étant, il est recommandé que les États membres respectent la terminologie de la législation communautaire commune tout en modifiant leurs législations nationales.
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Au cours de la dernière décennie, les monnaies virtuelles, telles que Bitcoin, Qtum, Litecoin et Ethereum, sont devenues de plus en plus populaires. Ils sont actuellement utilisés comme deux méthodes pour les instruments de paiement et d'investissement. L'émergence des cryptomonnaies a conduit à un vide législatif qui a dû être remplacé par une réglementation adéquate.
La présente publication se concentre sur la taxation Bitcoin (de loin, la monnaie virtuelle la plus populaire). Les bitcoins se substituent aux monnaies réelles et ont une valeur monétaire réelle. Cela signifie qu'ils peuvent être convertis en dollars américains et australiens, en euros ou en toute autre monnaie virtuelle. La plupart des transactions Bitcoin sont anonymes et se déroulent sur Internet. Les bitcoins ne sont pas réglementés et ne dépendent pas du soutien des banques centrales et des gouvernements.
Même si dans la plupart des juridictions la devise Bitcoin n'est pas considérée comme ayant cours légal, certains systèmes fiscaux reconnaissent sa signification et les autorités respectives ont proposé un traitement fiscal particulier. Vous trouverez ci-dessous un bref aperçu des méthodes de taxation du bitcoin aux États-Unis, dans l'UE, au Royaume-Uni, en Allemagne, en Australie et au Japon.
Taxation sur Bitcoin aux Etats-Unis
En recueillant l'impôt fédéral, le service de revenu des Etats-Unis considère Bitcoin comme propriété, pas comme devise. Toutes les transactions avec Bitcoin sont taxées selon les principes valables pour l'impôt foncier. Par conséquent, les détails sur les transactions Bitcoin doivent être soumis au service des impôts à des fins d'imposition.
Les contribuables offrant des services ou des biens payés en Bitcoin sont tenus de déclarer le montant de Bitcoin gagné dans leurs déclarations de revenus annuels. La valeur de Bitcoin est calculée en tenant compte de la juste valeur sur le marché en dollars américains (taux de change) au moment de la réception du paiement.
Si le contribuable utilise la crypto-monnaie comme une immobilisation (comme des biens d'investissement tels que des obligations, des actions, etc.), il doit tenir compte de toute perte ou de tout gain imposable. Les gains imposables résultent de transactions où la valeur reçue en dollars est supérieure à la base ajustée de la monnaie virtuelle. Alternativement, une perte résulte des transactions où la valeur reçue en USD est inférieure à la base ajustée de la devise virtuelle.
Aux États-Unis, les personnes impliquées dans l'extraction de Bitcoins (validation de transactions et tenue d'un registre) sont également tenues de payer des impôts. En cas d'exploitation minière réussie, ils doivent ajouter la valeur des bitcoins minés à leur revenu annuel total.
Le non-respect des exigences fiscales pour les monnaies virtuelles peut entraîner des pénalités. La conformité aux réglementations fiscales américaines et l'évaluation précise des taxes liées aux transactions Bitcoin peuvent être réalisées grâce à la tenue de dossiers détaillés.
Fiscalité Bitcoin dans l'UE
Dans 2015, la plus haute juridiction de l'Union européenne (ECJ) a décidé que les opérations sur Bitcoin ne seraient pas grevées de TVA dans le cadre des dispositions légales relatives aux opérations sur les billets de banque, les pièces et les monnaies comme moyen de paiement. Par conséquent, la Cour européenne de justice considère Bitcoin comme une monnaie plutôt qu'une propriété.
Même si les transactions Bitcoin ne sont pas soumises à la TVA, elles peuvent entraîner d'autres taxes, par exemple sur le revenu ou les plus-values. Bitcoin est traité différemment aux fins de la taxation en fonction de l'État membre de l'UE.
Royaume Uni
Le Royaume-Uni traite Bitcoin de la même manière que les devises étrangères. Les transactions Bitcoin sont soumises aux règles d'imposition applicables aux pertes et aux gains de change. D'un autre côté, les transactions avec Bitcoin considérées comme «spéculatives» peuvent être exonérées d'impôts. Les informations sur les mesures d'application de la taxe liées aux transactions en Bitcoin fournies par l'autorité fiscale locale (HMRC) sont plutôt vagues. Cela implique que ces échanges doivent être examinés au cas par cas, en fonction des circonstances particulières et des faits établis.
Allemagne
Depuis 2013, le pays traite Bitcoin comme de l'argent privé. Même si la monnaie virtuelle est imposable à un taux de 25 pour cent pour les gains en capital, la taxe n'est imputable que dans le cas où le bénéfice Bitcoin est accumulé au cours de l'année 1 après la réception de la monnaie virtuelle. Par conséquent, les contribuables qui détiennent Bitcoin depuis plus d'un an ne sont pas responsables de l'impôt sur les gains en capital. Dans ce cas, toutes les transactions de devises virtuelles seront considérées comme des ventes privées non taxables. En Allemagne, Bitcoin est traité de la même manière que les actions, actions et autres investissements.
Impôts sur Bitcoin au Japon
Le pays reconnaît officiellement Bitcoin comme mode de paiement. Depuis juillet 01, 2017 la devise n'est pas soumise à la taxe à la consommation. Le Japon considère les monnaies virtuelles comme des valeurs similaires aux actifs. En tant que tels, ils peuvent être transférés de manière digitale ou utilisés pour le paiement. Par conséquent, les bénéfices tirés du commerce de Bitcoin sont traités comme des revenus d'entreprise et génèrent des obligations fiscales pour les gains en capital et les revenus.
Taxes Bitcoin en Australie
Le pays considère toutes les transactions dans Bitcoin ou dans toute autre monnaie virtuelle comme des accords de troc. Le système fiscal national reconnaît Bitcoin comme un actif générant des gains en capital plutôt que comme une monnaie étrangère ou de l'argent. Toutes les transactions Bitcoin doivent être correctement documentées, enregistrées et datées. Les paiements reçus doivent être déclarés en dollars australiens de la même manière que les revenus normaux.
Les transactions personnelles avec Bitcoin sont exonérées d'impôts si elles remplissent les conditions suivantes:
1.) La monnaie virtuelle est utilisée pour l'achat de services ou de biens destinés à des fins personnelles
2.) la valeur de la transaction est inférieure à 10 000 AUD.
Bitcoin échange et l'exploitation minière dans le but de mener des affaires est imposable comme le commerce des actions.
Conclusion
Le cadre juridique déterminant la taxation Bitcoin varie selon la juridiction. Certains pays (États membres de l'UE) perçoivent Bitcoin comme une monnaie, tandis que d'autres (Australie, États-Unis) le reconnaissent comme un actif ou une propriété. Ensuite, il y a des juridictions, comme le Japon, qui ont adopté une approche intermédiaire et définissent Bitcoin comme une valeur, similaire à un actif.
Si vous souhaitez recevoir plus d'informations sur la taxation Bitcoin dans les différents États membres de l'UE ou comment démarrer une Crypto-monnaie européenne veuillez contacter nos conseillers juridiques. Vous pouvez également lisez sur les réglementations en matière de crypto-monnaie aux Pays-Bas.
Les gains en capital provenant de transactions dans des cryptomonnaies telles que Bitcoin deviennent de plus en plus imposables dans les pays du monde entier. Par conséquent, les contribuables sont tenus d'inclure les transactions de crypto-monnaie dans leurs déclarations de revenus annuelles. La non-conformité peut entraîner des sanctions sévères. Cela soulève la question de savoir si les autorités fiscales sont capables d'identifier correctement les propriétaires de crypto-monnaie afin de percevoir les passifs.
Le problème de l'anonymat
La principale préoccupation liée à taxation des cryptomonnaies est leur traçabilité: l'argent virtuel est souvent gagné, dépensé et échangé sur Internet avec un anonymat total. En outre, des techniques supplémentaires d'anonymisation, par exemple des réseaux privés pour les services de commerce virtuel et de mixage, assurent la protection des données personnelles, ce qui rend les transactions virtuellement introuvables.
La recherche de solutions
Certains pays prennent des mesures pour identifier les propriétaires de crypto-monnaie afin de tenter de résoudre le problème dans l'anonymat. Le texte suivant décrit les mesures prises par la Chine, où la plupart des transactions en Bitcoins sont conclues (95 pour cent du commerce mondial pour 2017).
Visant à lutter contre les transactions illégales dans Bitcoins, le gouvernement de la Chine a récemment adopté des règlements qui exigent des échangeurs locaux et les commerçants de suivre la nouvelle politique de la Banque centrale nationale avec la vérification obligatoire des détails du compte personnel. Ainsi, les utilisateurs Bitcoin sont officiellement tenus de fournir des informations particulières sur leurs transactions, y compris les informations de connexion, les informations de compte, la description des sources de financement et l'historique des transactions. Ces règlements permettent aux autorités chinoises de recueillir plus de détails sur les personnes qui échangent des cryptomonnaies, y compris Bitcoin, afin de déterminer leurs sources de capitaux et d'atténuer le risque d'actions illégitimes avec de l'argent virtuel.
Surveillance du trafic internet
Certains pays ne disposent pas de stratégies et de politiques complètes visant à faire respecter les obligations fiscales pertinentes par les traders de Bitcoin et à mettre un terme au blanchiment d'argent impliquant des monnaies virtuelles. Ainsi, les autorités locales comptent sur les personnes pour déclarer volontairement leur revenu des transactions Bitcoin en l'incluant dans leurs déclarations fiscales annuelles. C'est le cas des contribuables aux États-Unis, qui sont obligés de tenir des registres des transactions de crypto-monnaie et de déclarer tout revenu généré. Cependant, jusqu'à présent, le niveau de déclaration est relativement bas. Par exemple, aux États-Unis, seules les personnes 802 ont déclaré leurs revenus de transactions de crypto-monnaie dans leurs déclarations de revenus annuelles pour 2015.
Lorsque l'attente d'un signalement volontaire n'est pas satisfaite, les organisations gouvernementales peuvent recourir à l'interception du trafic Internet afin d'identifier les utilisateurs Bitcoin impliqués dans les transactions de crypto-monnaie. Cette méthode fonctionne surtout lorsque les utilisateurs:
1) mentionnez les détails personnels en ligne tels que l'adresse de nom / Bitcoin;
2) Exchange Bitcoins pour d'autres devises. L'échange de devises nécessite souvent une vérification de l'identité, comme des copies de documents d'identification personnelle et des relevés bancaires. Par conséquent, ces transactions pourraient être utilisées pour suivre le trafic Bitcoin dans les deux sens: sortant et entrant;
3) utiliser des Bitcoins pour le paiement. L'achat de services et de biens en ligne nécessite le plus souvent des coordonnées, par exemple l'adresse de livraison (lorsque la livraison n'est pas numérique). Par conséquent, les contribuables peuvent identifier les destinataires de ces biens; et
4) utilisent des portefeuilles Bitcoin sans options pour masquer l'adresse IP.
Conclusion
Comme décrit ci-dessus, l'utilisation anonyme de l'argent virtuel soulève de nombreuses questions liées à la perception des impôts. De plus en plus de pays adoptent progressivement des mesures pour résoudre le problème. Dans 2017, après que le gouvernement de la Chine a appliqué des règlements spécifiques, le Parlement européen et le Conseil ont préparé une proposition visant à identifier les propriétaires de crypto-monnaie. Le document indique que les autorités responsables doivent surveiller les monnaies virtuelles puisque l'anonymat est un obstacle et non un atout pour la Communauté.
Lire ici dans le cas où vous êtes intéressé par le démarrage d'une entreprise de crypto-monnaie aux Pays-Bas.
