Commercialisez-vous de nouveaux produits innovants basés sur votre propre R&D? Ensuite, vous pourriez être éligible à l'Innovation Box. La boîte d'innovation réduit l'impôt sur les sociétés pour les bénéfices d'activités innovantes. À partir de 2018, un taux d'imposition effectif de 7% s'applique au lieu du taux maximal de 25%. Les autorités fiscales mettent en œuvre l'Innovation Box.
Si vous souhaitez utiliser l'Innovation Box, vous devrez soumettre une déclaration de R&D et dans certains cas également un brevet. Ce régime n'intéresse que les sociétés soumises à l'impôt sur les sociétés, telles que les sociétés à responsabilité limitée. Contactez ICS pour plus d'informations sur les avantages potentiels de la boîte d'innovation.

L'indemnité pour investissement à petite échelle (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek ou KIA)

Investissez-vous dans des actifs commerciaux? Ensuite, vous pouvez déduire un montant du bénéfice avec une déduction pour investissement. Vous êtes alors éligible à une allocation d'investissement à petite échelle (KIA). Le montant de KIA dépend du montant investi.

Qui est admissible ?
Vous pouvez être éligible si votre entreprise est établie aux Pays-Bas et que vous êtes redevable de l'impôt sur le revenu ou de l'impôt sur les sociétés;
Vous investissez dans les ressources de votre entreprise.

En 1 an, vous investissez un certain montant dans des actifs commerciaux neufs ou d'occasion. dans le tableau des autorités fiscales, vous trouverez les pourcentages de déduction pour investissement.

Ajout de désinvestissement
Vendez-vous ou donnez-vous vos actifs dans les 5 ans suivant votre investissement? Et la valeur totale est-elle supérieure à 2,300 €? Si tel est le cas, vous devez rembourser une partie de la déduction via l'ajout de désinvestissement.

Comment pouvez-vous postuler?
Vous pouvez appliquer la déduction pour investissement à petite échelle à votre déclaration de revenus ou d'impôt sur les sociétés.

Allocation pour investissement énergétique (EIA)

Si vous investissez dans certains actifs d'économie d'énergie et d'énergie durable, vous pouvez déduire une partie des coûts d'investissement de votre bénéfice imposable via le EIA schème. Cela signifie que vous payez moins d'impôt sur le revenu ou d'impôt sur les sociétés. Contactez les fiscalistes d'ICS pour savoir si vous êtes éligible pour ce faire.

Investissements environnementaux

Il est parfois possible d'en bénéficier lorsque vous effectuez des investissements pour limiter les dommages à l'environnement. Les investissements qui figurent sur la liste environnementale fournissent une franchise supplémentaire sur la déduction pour investissement environnemental (MIA) ou vous pouvez amortir accéléré (Amortissement aléatoire des investissements environnementaux (Vamil)). Cela réduit votre impôt sur le revenu ou votre impôt sur les sociétés. Le régime MIA / Vamil s'applique, entre autres, aux mesures environnementales dans l'industrie, l'agriculture et les transports.

Comment demander un numéro EORI néerlandais

Aux Pays-Bas, les opérateurs économiques sont identifiés par les douanes par leur numéro EORI. En d'autres termes, ceux qui doivent traiter avec les douanes d'un point de vue commercial, par exemple en préparant une déclaration douanière d'exportation ou d'importation pour des marchandises, doivent être connus des douanes. Cela vaut également pour les entreprises qui ont une déclaration douanière d'exportation ou d'importation établie par exemple par un agent des douanes, un transitaire ou un prestataire de services logistiques. Cette déclaration est faite avec un numéro EORI.

Quand avez-vous besoin d'un numéro EORI?

Un numéro EORI est requis si vous êtes effectivement en contact avec les douanes. C'est le cas lorsqu'une déclaration en douane est déposée indépendamment, qu'elle est déposée en votre nom ou que vous demandez un permis. Ce numéro (établi ou demandé par la douane) est activé lorsqu'il est inclus dans la déclaration en douane. Un numéro EORI est donc essentiel pour les entreprises d'importation et d'exportation basées aux Pays-Bas.

Comment puis-je rechercher un numéro EORI?
Vous pouvez vérifier le numéro EORI d'une autre personne en ligne via ce lien. Cet outil pratique vous permet de rechercher le numéro EORI d'une autre personne et de vérifier s'il est valide et existe réellement.
Vérifier le numéro EORI

Le code du numéro Eori
Le composant principal de ce numéro a déjà une société en interne, à savoir le RSIN ou BSN.
Le numéro EORI se compose des lettres NL + le RSIN (ou BSN) et comprend un numéro à 9 chiffres en plus des deux lettres NL. Si le RSIN (ou BSN) se compose de moins de 9 chiffres, il doit être complété par des zéros avant le RSIN (ou BSN) jusqu'au nombre de 9 chiffres (par exemple NL000123456). Cet ensemble forme le numéro EORI.

Comment puis-je demander un numéro EORI?
Nos fiscalistes peuvent vous aider à demander un numéro EORI pour votre entreprise. Nos entreprises ont rempli des dizaines de demandes de numéro EORI réussies pour des entrepreneurs étrangers. Contactez-nous pour plus d'informations sur la demande d'un numéro EORI.

Numéro EORI au siège et dans les succursales
Le numéro EORI est uniquement lié au siège social (unité légale). Les business units (succursales) ne reçoivent pas de numéro EORI. Les succursales utilisent le numéro EORI du siège social. Cela vaut également pour les succursales des autres États membres.

Numéro EORI au siège dans un autre État membre
Une entreprise avec un établissement stable reconnu qui n'est pas établie aux Pays-Bas peut obtenir un numéro EORI néerlandais. Cela devrait être évident du fait que le département des affaires étrangères des autorités fiscales néerlandaises a attribué un numéro fiscal. C'est alors une entité autonome.

Numéro EORI au siège dans un pays tiers
Une entreprise établie dans un pays tiers doit disposer d'un numéro EORI si, par exemple, elle veut faire une déclaration en douane. Le numéro EORI sera également délivré dans l'État membre où il est prévu de le faire pour la première fois.

Numéro EORI et représentation
Une entreprise établie dans un pays tiers sans établissement stable reconnu aux Pays-Bas peut faire effectuer une déclaration en douane aux Pays-Bas. Cela peut être fait par un agent des douanes ou un transitaire agréé sur la base d'une autorisation de représentation indirecte. Le numéro EORI de ce commissionnaire en douane ou transitaire est mentionné dans la déclaration.

Vous envisagez de créer une entreprise d'importation ou d'exportation aux Pays-Bas?

Êtes-vous intéressé par ouvrir une société d'import ou d'export aux Pays-Bas? Ou cherchez à en savoir plus sur le Réglementation néerlandaise des douanes et de l'expédition?

Les Pays-Bas sont considérés comme une porte d'entrée vers l'Europe, en particulier pour le commerce et la logistique. Le Rotterdam Europoort (Porte d'entrée vers l'Europe) est l'un des plus grands ports du monde et le plus grand port logistique d'Europe.

Si vous exploitez une entreprise aux Pays-Bas, il est fort probable que vous devrez soumettre vos comptes financiers annuels à la Chambre de commerce néerlandaise (Chambre du Commerce). Vous devez le faire si vous êtes responsable de:

Une société anonyme (NV);
Une société à responsabilité limitée (BV);
Une mutuelle d'assurances;
Une association coopérative;
Une société en nom collectif ou en commandite (VOF ou CV resp.) Dont tous les directeurs généraux sont des ressortissants étrangers;
Une fondation qui est responsable d'une ou plusieurs entreprises avec un certain chiffre d'affaires.

Quelles sont les exigences de publication des comptes annuels?

Les autorités néerlandaises prennent très au sérieux la publication des comptes annuels et il est essentiel de respecter le délai. Votre les comptes annuels doivent être soumis à la Chambre de commerce (KVK) dans les 8 jours ouvrables suivant leur adoption formelle. Si vous avez pu arrêter les comptes annuels à temps, il est possible de proposer vos comptes provisoires. Votre comptable ou commissaire aux comptes pourra vous renseigner sur le délai car celui-ci varie selon la structure juridique de votre entreprise, mais il sera certainement inférieur à un an à compter du début de l'exercice. Si vous dépassez le délai, vous devrez probablement payer une amende. Il est également possible que vous soyez tenu personnellement responsable des dettes de l'entreprise en cas de faillite - même si votre entreprise est structurée de manière à empêcher que cela ne se produise.

La manière dont vous publiez vos comptes annuels dépend en grande partie de la catégorie de taille de votre entreprise - micro, petite, moyenne ou grande. Si votre entreprise est classée comme petite ou micro, il vous est conseillé de déposer vos propres comptes en ligne, ce qui est un processus simple. Si vous faites appel à un intermédiaire, celui-ci doit utiliser le logiciel Standard Business Reporting (SBR) lors de la soumission des déclarations en ligne.

Ces comptes sont des documents publics. Si vous souhaitez consulter les comptes annuels d'une entreprise, vous pouvez les commander en ligne via la Chambre de commerce.

Entités juridiques étrangères

Les personnes morales étrangères sont également tenues de présenter leurs comptes annuels aux Pays-Bas:

S'ils proviennent de pays ne faisant pas partie de l'UE avec une succursale aux Pays-Bas s'ils sont tenus de soumettre des comptes annuels dans le pays de domicile.
Entités juridiques étrangères qui peuvent être enregistrées dans leur pays d'origine mais n'ont pas de relation active avec ce pays et opèrent uniquement aux Pays-Bas.

Circonstances où vous n'avez pas besoin de déposer vos comptes annuels
Il y a plusieurs situations où vous, n'avez pas besoin de déposer vos comptes annuels. Cela s'applique principalement aux sociétés filles (filiales) et aux petites sociétés à responsabilité limitée aux fins de pensions ou de rentes. Néanmoins, vous serez tenu de publier une déclaration de consentement ou un rapport d'expertise comptable. Dans des circonstances extraordinaires, telles qu'une faillite, un vol ou un incendie, vous pouvez demander une dérogation à l'obligation de déposer vos comptes annuels.

Contactez nos spécialistes en comptabilité et fiscalité pour plus d'informations.

Saviez-vous que les Pays-Bas sont l'un des cinq pays d'Europe qui font partie des quinze premiers paradis fiscaux pour les entreprises au monde ? Et saviez-vous que certains des changements apportés aux taux d'imposition des sociétés en 2021 en feront un lieu encore plus favorable pour les entreprises ? Voyons ce que ces changements pourraient signifier pour vous et votre entreprise.

Modifications des taux d'imposition des sociétés à partir de 2021

Le taux de l'impôt sur les sociétés sur les bénéfices sur 245,000 15 € restera à 2021 % en XNUMX.

Ajustement du taux d'imposition
Au 1er janvier 2020, aucun impôt sur les sociétés n'est prélevé sur l'impôt sur le revenu des sociétés si un entrepreneur soumet sa déclaration pour le premier jour du sixième mois suivant la période pendant laquelle l'impôt est prélevé (qui est généralement le 1er juin) et la déclaration déposée est correct.

Annonce de mesures concernant l'impôt sur les sociétés à partir de 2021
Le cabinet prévoit également d'introduire trois autres mesures pour l'impôt sur les sociétés. Ces mesures seront incluses dans le Plan fiscal 2021.

Augmenter le « tarif » de la boîte à innovation
Si les entreprises tirent profit de certaines activités innovantes, elles doivent payer moins d'impôt sur les sociétés sur ce profit. Le 'taux' de cette box innovation est désormais de 7%. Celui-ci passera à 9 % à partir du 1er janvier 2021.

Liquidation et grève moins déductibles
Les entreprises peuvent subir des pertes si une entreprise à l'étranger ou une filiale cesse. Dans de nombreux cas, ils peuvent désormais déduire ces pertes des bénéfices qu'ils réalisent aux Pays-Bas. Ce régime dit de liquidation et de perte en cas de grève est en cours d'ajustement. Les possibilités pour les entreprises de déduire ces pertes sont limitées.

Plus d'escompte si l'impôt sur les sociétés est payé en une seule fois
Les entreprises peuvent désormais bénéficier d'une remise sous certaines conditions si elles paient l'impôt sur les sociétés en une seule fois. Cette remise disparaîtra à partir du 1er janvier 2021.

D'autres éléments fiscaux de l'Accord national sur le climat sont également intégrés dans le plan fiscal 2020. Celles-ci comprennent une augmentation de la taxe sur les combustibles fossiles tels que le gaz naturel, mais une baisse des taxes sur l'électricité. De plus, la majorité des entreprises seront soumises à une augmentation de la surtaxe sur les énergies renouvelables, tandis que les ménages privés bénéficieront d'une réduction de cette surtaxe. En outre, l'exonération limitée dans le temps de la taxe sur l'achat de véhicules électriques, qui expire en 2021, doit maintenant rester en vigueur jusqu'en 2025. Cependant, l'utilisation privée de la taxe sur les véhicules électriques d'entreprise passera progressivement de XNUMX à XNUMX%.

Non seulement l'administration fiscale a modifié certaines réglementations. Les sociétés néerlandaises ont également changé leurs exigences en matière de déclaration fiscale.

Les entreprises néerlandaises n'ont jamais été mminerai transparent en matière fiscale
Des mesures importantes ont été prises par les entreprises néerlandaises au cours des cinq dernières années pour améliorer la transparence et la communication d'informations sur un sujet aussi complexe et controversé que les taxes.

Selon Bob van der Made de PwC, le rapport montre clairement que les entreprises néerlandaises n'ont jamais été aussi transparentes en matière fiscale qu'elles ne le sont aujourd'hui. Les entreprises ont obtenu une moyenne de 43 % sur les six principes de bonne gouvernance fiscale et Oikos. C'est considérablement plus élevé que les 25 % mesurés en 2015.

Van der Made a déclaré que le Tax Transparency Benchmark a « indéniablement contribué à ce résultat depuis 2015 grâce à l'approche équilibrée et objective de cette enquête annuelle. Le classement est même désormais considéré par la direction de certaines entreprises comme une référence utile et récurrente chaque année pour leur position en matière de transparence fiscale, de stratégie de développement durable, de comportement socialement responsable et de gouvernance fiscale.

Il est clairement nécessaire de rattraper son retard sur la déclaration pays par pays et l'assurance fiscale de tiers. Dans son verdict final, le jury a également souligné que la plupart des entreprises néerlandaises peuvent encore apporter des améliorations significatives dans les composants de déclaration pays par pays (indiquant clairement que les activités commerciales correspondent aux paiements d'impôts dans les pays concernés) et la taxe sur les tiers assurance. (Cela implique de faire contrôler les processus internes et la mise en œuvre de la stratégie fiscale par un comptable afin qu'une partie indépendante puisse la superviser).

Selon Van der Made, le rapport indiquait clairement que la déclaration pays par pays et l'assurance fiscale de tiers ne sont pas évidentes pour la plupart des entreprises. Il a également attiré l'attention sur les recommandations spéciales du rapport à l'intention de diverses parties prenantes, à savoir: les décideurs, les politiciens et les autorités fiscales, les ONG, les conseillers fiscaux, les investisseurs et les universités.

L'administration fiscale néerlandaise (source néerlandaise).

Le 1er janvier 2019, le nouveau paquet fiscal est entré en vigueur, y compris la législation anti-dividende des Pays-Bas. Ce dernier fait partie de la directive anti-évasion fiscale de l'UE (ATAD 1) et, par conséquent, s'applique à tous les États membres actuels de l'UE.

Un peu plus d'un an auparavant, le Sénat néerlandais a adopté le paquet fiscal 2019 qui avait été initialement publié par le ministère des Finances avec des modifications le 15 octobre 2018. Le paquet fiscal est entré en vigueur le 1er janvier 2019 et comprend plusieurs modifications de la législation existante concernant le néerlandais. impôt sur les sociétés:

Mise en œuvre de la directive européenne anti-évasion fiscale (ATAD 1), en particulier la règle anti-dividende aux Pays-Bas et les lois sur les sociétés étrangères contrôlées (CFC);
Une baisse progressive du taux d'imposition des sociétés;
Une réduction du délai de report des pertes et des modifications des lois concernant la dépréciation des immeubles.

Les propositions initiales visant à mettre fin à la retenue à la source actuelle sur les dividendes et à introduire une retenue à la source sur les distributions de dividendes intersociétés aux juridictions à faible imposition et certaines autres circonstances, telles que des situations abusives, ont été supprimées.

Règles de limitation de la déduction des intérêts
Les restrictions sur les règles de déduction des intérêts demandées par ATAD 1 ont été introduites comme suggéré dans la proposition initiale. La directive demande aux États membres de l'UE de lancer une règle de décapage des bénéfices, en vertu de laquelle les coûts d'emprunt (nets) excédentaires, tels que les résultats de change et les dépenses d'intérêts, ne seront déductibles que jusqu'à 30 pour cent des revenus avant impôts d'un contribuable. amortissements, intérêts, impôts et amortissement (EBITDA). Toute somme supérieure à ce montant sera classée comme non déductible mais pourra être reportée sur l'exercice suivant, malgré le fait que tous les intérêts sont déductibles jusqu'au seuil de 1 million d'euros (net). Les Pays-Bas ont précédemment choisi d'appliquer un seuil de 1 million d'euros, de sorte que 1 million d'euros de charges d'intérêts sont toujours déductibles, même si le montant est supérieur au seuil de 30%.

La règle de 30% d'EBITDA entre en vigueur sur la base d'une unité fiscale et aucune exception ne s'applique aux groupes. En 2020, une règle spécifique de capital minimum sera introduite pour les institutions financières, telles que les compagnies d'assurance et les banques.

Parallèlement à l'introduction de la règle de décapage des résultats, d'autres règles ont été simultanément abolies à compter du 1er janvier 2019, notamment la règle de financement d'acquisitions et la règle de financement de participation excessive.

Étude de cas: restrictions de déduction des intérêts

Mon investisseur aux USA me prête 100.000 USD pour l'exploitation de mon entreprise en Europe? Puis-je dépenser le paiement des intérêts avant impôt? Quels sont les éléments à surveiller? Des considérations spéciales sur le taux d'intérêt?

En ce qui concerne les restrictions de déduction des intérêts, une nouvelle réglementation a été introduite à compter du 1er janvier 2019, la règle EBITDA. La règle EBITDA est ce que l'on appelle une limite générique de déduction des intérêts. Cela signifie que la règle EBITDA ne fait pas de distinction entre l'argent emprunté à un tiers (banque) et l'argent emprunté à une société du groupe (comme c'est le cas avec une autre limitation de déduction d'intérêts existante, la règle de drainage des bénéfices est le cas). La règle EBITDA limite la déduction des intérêts nets d'un exercice au plus élevé des montants suivants:

1) 30% du revenu avant déduction des intérêts, impôts, amortissements des actifs et amortissements des prêts / goodwill (EBITDA fiscal); et

2) 1,000,000 XNUMX XNUMX EUR.

 Les intérêts nets sont les frais d'intérêt et les coûts équivalents du contribuable moins les revenus d'intérêts et les revenus équivalents. Le montant non déductible dans une année peut être utilisé les années suivantes s'il y a de la place pour cela cette année-là. Il n'y a pas de limite de temps pour l'utilisation de ces pertes.

 Donc, si vous avez un prêt de EUR. 100.000, - l'intérêt ne sera jamais plus élevé que 1.000.000 EUR, donc l'intérêt sera normalement déductible.

Il pourrait y avoir d'autres limitations pour les déductions d'intérêts, mais pour cela, il est important de savoir si votre investisseur détient des parts dans de Dutch BV (et si oui quel pourcentage%). En outre, ce que vous ferez du prêt peut être important.

Un administrateur néerlandais local est-il obligé de constituer un BV néerlandais?

Non, il n'est pas nécessaire d'avoir un réalisateur néerlandais local créer un BV néerlandais. En fait, la plupart de nos clients sont des non-résidents néerlandais. 

Si vous êtes une petite ou moyenne entreprise, ou si vous avez un objectif clair pour vos activités commerciales aux Pays-Bas. Il n'est probablement pas aussi pertinent d'examiner les exigences de substance pour l'impôt sur les sociétés. Nous n'avons pas vu de cas chez nos clients où les exigences de substance ont affecté l'impôt sur le revenu des sociétés.

Si vous prévoyez un bénéfice supérieur à 250.000 XNUMX € par an, nous vous recommandons de consulter l'un de nos conseillers fiscaux pour déterminer la meilleure façon de structurer votre entreprise en matière d'impôt, de rémunération des administrateurs et de dividendes. 

Votre situation en matière de TVA est déterminée lors de la demande d'un numéro de TVA, parfois accepté automatiquement. Parfois, vous devez répondre à des questions supplémentaires. Dans tous les cas d’activités assujetties à la TVA aux Pays-Bas, avons-nous vu un numéro de TVA attribué à nos clients?

Informations juridiques sur le contenu d'un BV néerlandais (Où le BV néerlandais est-il officiellement résident fiscal?)

L’article 2 de la loi néerlandaise sur l’impôt sur le revenu des sociétés stipule qu’une société anonyme constituée aux Pays-Bas est toujours réputée domiciliée aux Pays-Bas. Cela signifie que la BV néerlandaise doit toujours déposer des déclarations d’impôt sur les sociétés aux Pays-Bas et publier sa comptabilité annuelle.

L'exception concerne les cas où deux pays réclament la même taxe. Cela peut se produire dans certains scénarios spécifiques dans lesquels une société est constituée aux Pays-Bas en raison de la baisse des impôts, alors que les activités sont toujours exercées dans le pays de résidence du directeur. Pour régler ces différends et apporter des éclaircissements sur la question, les Pays-Bas ont conclu des accords avec de nombreux pays sous la forme de Conventions de double imposition. 

Le bureau des impôts des Pays-Bas est d'avis général que toute société constituée aux Pays-Bas est résidente ici pour l'impôt sur les sociétés. C'est ce que nous appelons le « principe de territorialité ». Par conséquent, le siège de la société est toujours réputé être basé aux Pays-Bas, même dans les litiges relatifs aux conventions de double imposition.

Nous n'avons jamais vu de cas auparavant parmi nos clients où les traités de double imposition et la substance sont pertinents pour l'impôt sur les sociétés. Si vous gagnez plus de 250.000 XNUMX € par an, nous vous conseillons dans tous les cas une consultation avec nos conseillers fiscaux. Nos conseillers fiscaux peuvent vous conseiller sur : les jetons de présence, l'optimisation fiscale, la meilleure structure d'entreprise pour vous, les conventions de double imposition, l'impôt sur les dividendes et bien plus encore.

Alors pourquoi ai-je entendu parler des exigences de la société de production néerlandaise?

Certaines entreprises néerlandaises fournissent leurs services aux entreprises multinationales et aux entreprises qui utilisent les Pays-Bas comme société de portefeuille ou holding intermédiaire. La participation peut être une propriété intellectuelle, des redevances ou des actions. L’un des principaux objectifs de ces structures est souvent le recours aux nombreuses conventions fiscales que les Pays-Bas ont conclues avec d’autres pays.

Par exemple : une entreprise, comme Starbucks.
Starbucks pourrait décider de percevoir les dividendes de toutes ses filiales mondiales par l'intermédiaire d'une société holding aux Pays-Bas. Étant donné que les Pays-Bas ont le système de convention de double imposition le plus étendu au monde. Évitant ainsi de coûteuses doubles taxes lors de la distribution des dividendes.

Si votre entreprise ne s'appuie pas sur un tel traité de double imposition. Si vous êtes un administrateur non-néerlandais, vous ne serez probablement pas affecté par l'impôt sur les sociétés.

De nombreux conseillers fiscaux ont peu d'expérience avec la réalité quotidienne des petits et moyens entrepreneurs. Là où les réglementations sur les substances les affectent rarement. La législation fiscale vise principalement les situations de lettre de la loi où un véritable abus des conventions fiscales se produit, comme avec certaines sociétés multinationales dont les structures fiscales manquent de substance significative.

En bref, si vous voulez être sûr à 100 % que votre entreprise est imposée aux Pays-Bas, le niveau de substance et d'activités aux Pays-Bas devrait le prouver. Cependant, il est peu probable que vous soyez affecté par les exigences relatives à la substance, à moins que vous ne réalisiez des bénéfices importants.

Exigences de substance pour les grandes entreprises (Protection de la convention fiscale)

Certaines grandes entreprises comptent pour une entité néerlandaise uniquement sur une convention fiscale. Pour que 100% soit certain que la substance fiscale néerlandaise est suffisante, les grandes sociétés multinationales cotées en bourse, les sociétés de redevances et autres sociétés similaires ont tendance à engager un administrateur néerlandais pour au moins X% du conseil d’administration.

D'après notre expérience, dans 99 % des cas ou plus, les petites entreprises, les sociétés commerciales et autres ne sont pas concernées par l'exigence de « substance » d'avoir un directeur local. Nous avons travaillé avec plus de 1000 entreprises de toutes tailles.

Si vous doutez que votre entreprise doive trouver un directeur local. Il est peut-être préférable de consulter l'un de nos conseillers fiscaux sur des sujets tels que '' Double évasion fiscale '', ''Prix de transfert'', ''Principes de pleine concurrence'' et ''Décisions fiscales anticipées''.

Autres cas, un réalisateur résident néerlandais pourrait être utile

Il peut s'avérer utile d'avoir un directeur résident néerlandais pour demander un compte bancaire local ou un numéro de TVA local. Dans de loin la plupart des cas où l'activité commerciale réelle a lieu aux Pays-Bas, cela s'avérera fructueux sans directeur local.

Substance pour TVA

La réglementation TVA (pour demander un numéro de TVA) n'est pas soumise à la même réglementation que l'impôt sur les sociétés. Les inspecteurs des impôts prendront leur propre décision en fonction de chaque entreprise individuelle. D'après notre expérience, cela ne devrait pas poser de problème si vous avez des activités et des opérations réellement assujetties à la TVA aux Pays-Bas.

Aspects pertinents qu'un inspecteur prendra en compte pour l'application de la TVA:

• Quelle est l'activité de l'entreprise? (Par exemple, acheter des produits agricoles aux Pays-Bas et les expédier dans le monde entier).
• Où se déroule cette activité? (Des biens ou des services sont-ils envoyés à des fournisseurs néerlandais, à des fournisseurs néerlandais ou à des clients néerlandais?)
• Quelle substance a la société aux Pays-Bas? (Personnel? Un entrepôt? Des fournisseurs? Des clients? Un bureau? Des serveurs pour son site Web? Etc.)
• D'où l'entreprise est-elle exploitée? (A-t-il un bureau (virtuel) aux Pays-Bas?)
• Où se trouve le directeur? (Est-il judicieux que cette société soit exploitée à distance?)
• L'activité de l'entreprise est-elle considérée comme une catégorie de risque de fraude à la TVA?
• Pourquoi cette société est-elle basée aux Pays-Bas?

Enregistrement d'un numéro de TVA étranger aux Pays-Bas

Si votre entreprise est considérée comme n'étant pas basée aux Pays-Bas, pour la TVA. Vous pourrez obtenir un numéro de TVA pour les sociétés étrangères (contrôlées). Qu'est-ce que cela signifie et comment cela affecte-t-il votre entreprise ?

Votre numéro de TVA étranger peut être enregistré sous l'adresse de votre holding étrangère ou sous l'adresse de votre directeur. 

Le numéro de TVA étranger sera traité de la même manière dans les situations suivantes :

• Vente de biens et services aux Pays-Bas et en Europe
• Acheter des biens aux Pays-Bas et en Europe pour le commerce

Le numéro de TVA étranger sera traité différemment dans les situations suivantes :

• Le numéro de TVA étranger sera traité différemment lors de l'achat de services pour votre entreprise néerlandaise. 
• Le numéro de TVA étranger sera traité différemment lorsque vous achetez (par exemple) un ordinateur portable d'entreprise.

Le résultat est que vos fournisseurs doivent vous facturer à 0% de TVA lorsqu'ils vous fournissent des services.

Le revenu inclus dans Boîte postale 2 pour les contribuables étrangers, inclut les revenus néerlandais admissibles (calculés de la même manière que pour les résidents) provenant d'entreprises locales, sauf dans les cas où la participation appartient aux fonds propres de l'entreprise.
Les partenaires fiscaux sont soumis à des exigences particulières.

Les revenus qui doivent être déclarés dans la case 2 comprennent les plus-values ​​et / ou dividendes (principaux éléments de revenu) obtenus par un contribuable étranger ayant des intérêts substantiels (participation> 5%) dans une société résidente moins les pertes liées à l'actionnariat et à l'immeuble monumental Déductions fiscales.

Les déductions et indemnités personnelles («persoonsgebonden aftrek» en néerlandais) ne s'appliquent pas aux contribuables étrangers disposant uniquement d'un revenu correspondant à la case 2.

Le report d'imposition/le report d'imposition néerlandais pour les fusions/scisions juridiques éligibles et les fusions d'actions ne s'applique pas aux contribuables étrangers dans le cas où la société survivante/acquéreuse est établie en dehors des Pays-Bas. Si une société néerlandaise change de résidence fiscale, son déménagement est alors considéré comme un transfert de participation substantiel (imposable).

Une entité établie sous juridiction étrangère qui s'est qualifiée en tant que société résidente en Hollande pendant une période minimale de cinq ans mais qui a déménagé dans un autre pays aux fins d'imposition est considérée comme une société résidente en Hollande pendant dix ans supplémentaires.

Si le montant total indiqué dans la case 2 est négatif, le revenu est considéré comme une perte d’actionnariat substantielle pour les résidents étrangers. Ces pertes sont déductibles et peuvent être indemnisées (report de pertes ou reports) en suivant les mêmes règles que pour les contribuables résidents. Ces pertes peuvent être agrégées avec les pertes éligibles éventuelles des obligations fiscales des contribuables résidents.

L'assiette imposable est déterminée par des règles spéciales si le contribuable émigre ou si la société néerlandaise où il / elle est un actionnaire important transfère son siège fiscal dans un autre pays.

Nos spécialistes néerlandais en fiscalité peuvent vous conseiller sur votre situation fiscale. Nous pouvons préparer et soumettre votre rapport d’impôt annuel et nous occuper d’autres questions liées à la conformité fiscale. Veuillez nous contacter si vous avez besoin d'informations supplémentaires ou d'une assistance fiscale.

En Hollande, un investisseur professionnel peut utiliser divers véhicules sur le marché des fonds. Les OPCVM (organismes de placement collectif en valeurs mobilières) et les fonds alternatifs (FIA) sont les véhicules les plus courants pouvant être commercialisés dans l'Union européenne.

La fiscalité est l’un des principaux facteurs à prendre en compte lors de la création d’un fonds d’investissement. À cet égard, la Hollande est une juridiction très attrayante.

Si vous souhaitez plus d'informations sur la fiscalité des fonds d'investissement en Hollande, contactez nos conseillers en création de société.

Traitement fiscal des fonds d'investissement (FI) en Hollande

Les FI néerlandaises peuvent être qualifiées pour l'une des trois catégories de taxes suivantes:

1. FI exonérées d'impôt;
2. les FI fiscales;
3. les FI transparents sur le plan fiscal.

Chaque catégorie apporte des avantages fiscaux particuliers.

FI néerlandais exonérés d'impôt

Dans des conditions particulières, les fonds de couverture et les fonds de détail à capital variable peuvent être exemptés de retenue à la source et d’impôt sur le revenu des sociétés. L’une des principales conditions à remplir est la délivrance d’une licence par le Autorité nationale des marchés financiers (AFM).

La fiscalité des FI en Hollande

Les FI fiscales ne sont pas soumises à l'impôt sur les sociétés. Une retenue à la source de 15% s'applique à la distribution de dividendes, sauf disposition contraire d'une convention visant à éviter la double imposition signée par Holland. Pour bénéficier de ce traitement fiscal, le fonds doit être constitué en société néerlandaise ou publique à responsabilité limitée.

Nos agents d’enregistrement locaux peuvent aider les investisseurs étrangers à établissant des fonds d'investissement néerlandais.

Les FI transparentes en Hollande

Aux fins de la taxation, une FI néerlandaise peut être réputée transparente si:

1.  la FI n'est pas considérée comme une entité juridique au regard de la retenue à la source et de l'impôt sur les sociétés;
2. la FI est un fonds à capital fixe pour compte mutuel (en néerlandais: fonds voor gemene rekening, FGR);
3. la FI ou ses dirigeants n'ont pas de siège néerlandais;
4. la FI n’est pas agréée par l’Autorité nationale des marchés financiers.

Si vous avez besoin de plus amples informations concernant les exigences fiscales pour les fonds d'investissement néerlandais, veuillez nous contacter

Impôt sur le revenu généré par une participation substantielle (case Impôt sur le revenu 2)

Si un résident des Pays-Bas détient une «participation substantielle» («aanmerkelijk belang») vis-à-vis d’une société étrangère ou néerlandaise éligible, les revenus générés par cette participation doivent être déclarés en No de boîte 2 du formulaire de déclaration de revenus pour le revenu personnel.

Dans le cas où un contribuable détient directement ou indirectement une part substantielle d’une société, alors tout revenu provenant de prêts ou de provisions d’actif de la société est imposable et doit être déclaré comme provenant d’un autre type de travail dans la case n ° 1 du formulaire de déclaration de revenus. revenu personnel.

Plus d'informations sur Box 2 pour les actionnaires étrangers.

Qu'est-ce qu'une participation substantielle?

Les contribuables sont considérés comme des actionnaires substantiels s’ils possèdent, indirectement ou directement, seuls ou avec leurs partenaires fiscaux:

1.  un minimum de 5% du capital social total de la société (hors actions rachetées qui seront annulées);
2. avoir le droit d'acquérir ≥ 5% des actions mentionnées ci-dessus;
3. des parts de bénéfices (ou «winstbewijzen» en néerlandais) donnant droit à ≥ 5% du bénéfice annuel ou ≥ 5% de tout produit de liquidation;
4. un minimum de 5% des droits de vote dans une coopérative (ou «Coöperatie» en néerlandais) ou une association coopérative («coöperatieve vereniging»).

Les critères énumérés ci-dessus sont valables tant pour la propriété légale que pour la propriété économique sous ses différentes formes.

Les règles applicables aux participations substantielles s'appliquent aux options visant à acquérir des actions / actions à but lucratif de la même manière que les actions / actions à but lucratif sous-jacentes.

Les principes d'imposition des participations substantielles sont fondamentalement les mêmes pour les fonds mutuels (FGR), les coopérations et les associations sur une base coopérative: toutes ces entités sont traitées comme des sociétés.

Dans le cas où une société détient des actions de différentes catégories, le critère de 5% est valable pour chaque catégorie séparément. Les classes d'actions sont déterminées par des règles spéciales.

Dans le cas où un contribuable est classé en tant qu'actionnaire substantiel indirect ou direct, les autres actions / actions à but lucratif émises par la filiale appartiennent également à l'actionnariat substantiel et sont donc soumises aux mêmes règles.

Revenu imposable substantiel des actionnaires

L’important revenu imposable des actionnaires est constitué par les bénéfices réguliers générés par la participation (par exemple, les dividendes) moins les dépenses attribuables et par les gains en capital obtenus par le transfert d’actions comprises dans la participation. Des allocations personnelles peuvent être déduites de ce revenu.

Si certaines conditions sont remplies, les revenus tirés des participations substantielles héritées peuvent être soustraits du prix d'acquisition de la participation pour une période de deux ans.

Pouvons-nous vous aider?

Nos conseillers fiscaux qualifiés peuvent vous conseiller sur votre situation fiscale. Ils peuvent également préparer et archiver votre rapport d’impôt annuel et traiter d’autres questions liées au respect des obligations fiscales en votre nom. Si vous avez besoin d'informations supplémentaires ou d'assistance, contactez-nous.

Aux Pays-Bas, le système fiscal se caractérise par la possibilité d’envisager à l’avance le traitement de certaines transactions ou opérations avec les autorités fiscales. L'administration fiscale peut vous donner une autorisation avancée. Les autorités fiscales nationales peuvent conclure deux types d’accords avec les contribuables: un Accord de tarification préalable (APA) ou une décision anticipée en matière d'impôt (ATR).

Les APP sont des accords dans lesquels les autorités fiscales spécifient la méthode de tarification qui sera appliquée par le contribuable aux transactions liées aux sociétés. Ce programme offre aux contribuables la possibilité de résoudre ou d'éviter les différends potentiels ou réels sur les prix de transfert de manière coopérative et proactive.

Les ATR sont des accords avec les autorités fiscales qui déterminent les obligations légales et les droits des contribuables dans leurs situations spécifiques.

Les APP et les ATR sont contraignants pour les autorités fiscales et le contribuable. Leur conclusion est soumise à des exigences particulières en matière de substance. En règle générale, l'administration fiscale est en mesure de traiter les demandes d'ATR, d'APP et d'autres demandes d'informations (par exemple, pour l'enregistrement de la TVA, l'unité fiscale ou la fusion facilitée) sans retard important.

Le droit de l'UE exige que Autorités fiscales en Hollande échanger automatiquement des données sur les APP et les ATR avec les autorités fiscales nationales d'autres États membres. L'administration fiscale a préparé des documents standard que les contribuables remplissent pour conclure des décisions ou des arrangements transfrontaliers en matière de prix de transfert. Toutes les autorités fiscales nationales de l'UE sont tenues d'échanger ces informations. Cela améliore la transparence en matière de fiscalité des entreprises dans la Communauté. À terme, l'UE pourrait également commencer à échanger des informations similaires avec les autorités fiscales nationales des pays non membres.

Conformité coopérative

Si certaines conditions sont remplies, les entreprises néerlandaises peuvent demander le contrôle dit horizontal (renforcement de la relation avec les autorités fiscales nationales). La surveillance horizontale est un type de conformité coopérative volontaire où l'organisation conclut un accord spécifique avec l'administration fiscale. Cela fournit une assurance et une sécurité avancées et évite aux contribuables d’être victimes de mauvaises surprises fiscales. La portée de la surveillance horizontale ne se limite toutefois pas à la conformité législative: l'entreprise doit démontrer qu'elle maîtrise ses risques et ses processus fiscaux à l'aide d'un cadre de contrôle fiscal.

Les autorités fiscales nationales ajustent leur intensité de contrôle et leurs méthodes en fonction du niveau de contrôle fiscal du contribuable. Par conséquent, leurs audits passeront de réactif (effectué pour les périodes précédentes) à proactif (pour assurer la sécurité au départ). La relation entre les entreprises et les autorités fiscales dans la surveillance horizontale repose sur la transparence, la compréhension mutuelle et la confiance.

Le principal avantage de cet arrangement est la possibilité de gérer les positions et les risques fiscaux pertinents au moment de leur apparition dans des délais commerciaux plausibles. Les entreprises sont censées se comporter de manière transparente dans leurs relations avec les autorités fiscales et, à son tour, l'administration réagit rapidement aux problèmes portés à son attention par ces entreprises. En outre, le programme de suivi horizontal permet de déterminer avec précision les flux de trésorerie imposables, les impôts courants et différés, et garantit aux entreprises une position fiscale incertaine, voire inexistante. Cela permet aux entreprises d'économiser du temps et de l'argent. Toutefois, il convient de noter que l'administration fiscale néerlandaise n'a pas encore formulé de principes objectifs concernant les exigences du cadre de contrôle fiscal.

Si vous résidez aux Pays-Bas ou percevez des revenus néerlandais, vous devez suivre les lois nationales sur la fiscalité. En tant que contribuable résident (vivant aux Pays-Bas) ou non résident (étranger) percevant des revenus néerlandais, vous devrez payer l'impôt sur le revenu aux Pays-Bas.

Types de revenus néerlandais imposables

Les lois fiscales néerlandaises reconnaissent 3 types de revenus qui sont soumis à l'impôt. Ceux-ci sont classés dans des cases. L'encadré 1 concerne les revenus liés à la propriété du logement ou à l'emploi, c'est-à-dire les salaires, les bénéfices de l'entreprise, les retraites, les prestations régulières et les biens immobiliers occupés par le propriétaire. L'encadré 2 couvre les revenus d'intérêts substantiels et l'encadré 3 représente les revenus des investissements et de l'épargne.

Le système fiscal en Hollande est assez complexe et vous pouvez finir par payer jusqu'à un quart de votre revenu personnel en impôts, mais tous les taux dépendent de la nature du travail que vous effectuez et de votre résidence, entre autres facteurs. Les personnes imposables conformément aux lois néerlandaises doivent soumettre leurs déclarations sous forme numérique au début du mois d'avril de chaque année. S'il est impossible de respecter ce délai en raison de circonstances particulières, une prolongation peut être accordée sur demande.

Impôts prélevés sur les résidents / non-résidents néerlandais

Dans le formulaire de déclaration d'impôts, les résidents néerlandais sont tenus de déclarer leurs revenus perçus dans le monde entier, y compris les montants que les Pays-Bas ne sont pas en mesure d'imposer en vertu des réglementations internationales ou nationales. Les revenus d'emploi, les bénéfices d'entreprise et les gains en capital obtenus dans des pays étrangers entrent dans la liste de ces revenus. Les non-résidents peuvent choisir d'être traités comme des résidents en matière fiscale. Les personnes ayant le statut de contribuable résident doivent déclarer leurs revenus mondiaux permettant l'option d'imposition de ces revenus dans un autre pays. Pour éviter la double imposition, la Hollande offre un allégement fiscal (ou crédit d'impôt) sur l'impôt détenu. Un avocat néerlandais expérimenté peut vous conseiller sur les possibilités les plus pratiques pour votre entreprise.

Impôt sur les sociétés néerlandais (CIT)

Les sociétés aux Pays-Bas et les entités particulières établies ailleurs et percevant des revenus de sources néerlandaises sont tenues de impôt sur les sociétés (IS). Les sociétés au capital composé d'actions, les coopératives et autres entités exerçant des activités commerciales figurent sur la liste des types de sociétés soumises à l'impôt. Toutes les entreprises doivent produire des déclarations de revenus chaque année. La date limite de soumission est de cinq mois après la fin de l'année concernée. Toutes les taxes doivent être payées dans les deux mois suivant l'évaluation du reçu.

Taxe sur la valeur ajoutée est, en soi, une taxe à la consommation incorporée dans le prix payé par le client final pour un service ou un produit particulier. Conformément à la législation de l'UE, la TVA s'applique à la fourniture de biens, aux services, à l'importation et à l'acquisition de biens. La Hollande a trois taux de TVA différents : un taux standard de 21 %, un taux spécial de 9 % pour les médicaments, la nourriture, les journaux et les livres, et un taux de 0 % pour le commerce international afin de permettre l'exportation de marchandises exonérées de TVA.

Si vous avez besoin de plus amples informations et de conseils personnalisés concernant votre entreprise, veuillez contacter nos avocats locaux.

Aux Pays-Bas, un aspect important du système d'imposition des sociétés est l'exonération spéciale de participation selon laquelle tous les gains en capital et les dividendes générés par une participation éligible sont exonérés d'impôt.

Bien que toutes les sociétés résidant en Hollande soient généralement redevables de l'impôt sur les sociétés pour leurs revenus générés dans le monde entier, les bénéfices provenant d'une participation éligible sont exonérés d'impôt au niveau de l'actionnaire considéré comme résident fiscal en Hollande. Cette exonération fiscale est appelée exonération de participation néerlandaise (ci-après dénommée: PE).

Le PE a deux objectifs principaux. Dans son sens purement interne, il empêche la double imposition des revenus d'une seule entreprise (imposant à la fois les revenus de la société et ceux de sa société mère). Sur le plan international, le PE vise à éviter la double imposition par différents pays.

Impôt sur les sociétés aux Pays-Bas

Généralement, toutes les entreprises locales sont redevables de l'impôt sur le revenu des sociétés, ou CIT, en ce qui concerne leurs revenus générés dans le monde entier. Pour les bénéfices jusqu'à 200 000 euros, le taux de l'IS est de 19 %. Tout revenu dépassant ce seuil est imposable au taux de 25.8 %.

Résidents d'entreprise

Toutes les entreprises néerlandaises résidentes doivent payer le CIT. La résidence fiscale est déterminée en fonction des circonstances et des faits. L'emplacement de gestion effectif est défini par certains prérequis. C'est l'endroit où:

• des décisions importantes concernant l'entreprise sont prises;
• les administrateurs se rencontrent et travaillent;
• la société stocke ses archives et prépare ses états financiers.

Ainsi, les entités sont considérées comme des résidents fiscaux si leur siège de direction effective est en Hollande.

Participation éligible

Selon la législation en vigueur, le PE est applicable aux bénéfices provenant de la détention d’une société mère domiciliée aux Pays-Bas, s’il remplit les conditions énumérées ci-après:

1. La société mère participe avec au moins cinq pour cent du capital social acquis (ou, selon les circonstances, cinq pour cent des droits de vote) d’une société dont le capital a été scindé en actions (obligation de seuil minimal);
2. Au moins une des trois conditions est remplie:

• la société mère participe avec l'objectif d'accumuler un rendement supérieur à celui attendu d'un investissement passif dans un portefeuille (condition du motif);
• les actifs directs et indirects de la filiale comprennent moins de cinquante pour cent des actifs passifs soumis à un taux d'imposition réduit (l'exigence d'actif);
• selon les normes néerlandaises, la filiale supporte déjà une charge fiscale adéquate (obligation fiscale);

3. Les bénéfices générés par la filiale ne sont pas déductibles au titre de l'impôt sur les sociétés dans son pays.

Participation non éligible à l'exemption

Si l’exigence d’un seuil minimal (participation d’au moins 5% du capital social contributif nominal) est remplie, mais l’autre conditions pour PE la société recevra jusqu'à 5 pour cent du crédit d'impôt de base à payer pour la participation (à l'exception des participations européennes éligibles, où le crédit peut couvrir la totalité de l'impôt).

Motif requis

L'exigence de motif implique des circonstances et des faits et est remplie lorsque la société mère investit dans sa filiale dans le but d'obtenir des bénéfices supérieurs à ceux des investissements de portefeuille passifs. En règle générale, l'exigence est remplie si, par exemple, la société mère participe activement à la gestion de la filiale ou si elle exerce une fonction significative dans l'entreprise commerciale du groupe. Si plus de 50 pour cent des actifs consolidés de la filiale sont constitués de participations d'un montant inférieur à 5 pour cent, ou si la filiale (y compris ses filiales) fonctionne principalement comme une société de crédit-bail / d'agrément ou de financement de groupe, l'exigence de motif ne sera pas remplie.

Exigence d'actif 

Les actifs passifs libres, soumis à un taux d'imposition réduit, présentent les caractéristiques suivantes:

• ils ne sont pratiquement pas nécessaires pour l'entreprise de leur propriétaire; et
• le profit qu'ils génèrent est effectivement imposé à un taux <10%.

Les biens immobiliers sont toujours qualifiés de «biens» aux fins de cette obligation (peu importe leur fonction dans l'entreprise et leur imposition). La juste valeur des actifs sur le marché est déterminante pour le respect des conditions de l'exigence. Les besoins en actifs sont permanents et doivent généralement être satisfaits tout au long de l’exercice comptable.

Les actifs utilisés à des fins de crédit-bail, de licence ou de financement de groupe sont considérés comme passifs, sauf s'ils sont inclus dans des entreprises de crédit-bail ou de financement en cours, telles que définies par la loi, ou si leur financement consiste en ≥ 90% prêts à des tiers.

Exigence fiscale

En règle générale, les participations sont considérées comme soumises à une imposition adéquate si elles sont imposées en tant que bénéfices à un taux minimal de 10 pour cent. Certaines différences dans les bases d'imposition, par exemple un large PE, le report de l'impôt jusqu'à la distribution du bénéfice, les dividendes déductibles ou l'absence de limitation en matière de déduction des intérêts peuvent entraîner la disqualification de l'impôt sur le bénéfice comme obligation suffisante, sauf dans les cas où le taux effectif d'imposition conformément aux normes néerlandaises est ≥ 10%.