Donc, si j'hérite d'une entreprise aux Pays-Bas, dois-je payer des droits de succession ou des droits de donation ?
Oui, si vous héritez ou recevez une entreprise en cadeau, vous payez des impôts. Combien? Cela dépend de la valeur de l'entreprise. Et parfois, vous obtenez une exemption.
Si vous poursuivez l'activité, vous pouvez bénéficier d'une exonération des droits de succession ou de donation
Par exemple, si vous reprenez l'entreprise familiale de vos parents. Ce régime est appelé régime de succession d'entreprise(1). Vous payez alors moins ou pas d'impôt.
Quand pouvez-vous utiliser le plan de succession d'entreprise ?
- L'entreprise doit être une entreprise active et continue. S'il ne s'agit que d'investissements, cela n'est pas couvert par ce régime.
- De plus, le propriétaire précédent doit avoir été propriétaire de l'entreprise pendant au moins 5 ans, bien que si le propriétaire est décédé, cette période n'est que d'un an.
- Enfin, l'entreprise ne doit pas s'arrêter peu de temps après la reprise. Vous devez poursuivre les activités de l'entreprise pendant au moins 5 ans. Vous avez acquis des parts dans une société ? Ensuite, vous devez rester propriétaire de ces actions pendant au moins 5 ans.
Comment utiliser ce schéma de succession d'entreprise ?
Vous devez déposer une déclaration de droits de donation ou de succession et indiquer que vous souhaitez l'exonération. Nous vous conseillons vivement de faire appel à un conseiller si vous reprenez une entreprise. Ils peuvent également vous aider à déterminer la valeur de l'entreprise pour les droits de succession ou de donation.
Vous êtes l'héritier d'un entrepreneur ? Après le décès de l'entrepreneur, vous devrez faire face à diverses questions fiscales, telles que les droits de succession et les intérêts substantiels. Un exécuteur testamentaire peut vous fournir de bons services dans le règlement de la succession.
Intérêt important pour le droit néerlandais
Posséder au moins 5 pour cent des actions d'un Société BV ou NV est appelé un intérêt substantiel. En cas de décès, les intérêts substantiels vous reviennent en qualité d'héritier. Vous n'avez pas à produire de déclaration d'impôt pour le bénéfice d'un intérêt substantiel. Cela ne s'applique que si les actions font partie de votre patrimoine privé et que vous êtes assujetti à l'impôt aux Pays-Bas.
Si, après avoir acquis les actions, vous décidez d'émigrer ou de placer les actions dans une autre société (holding), les autorités fiscales considéreront cela comme un événement imposable.
Impôt de succession
Dès que la succession a été liquidée, vous, en tant qu'héritier, devez régler les droits de succession (un impôt sur la valeur des actions ou des certificats de dépôt de celles-ci). Avec une valeur commerciale élevée, cela signifie souvent un montant important par héritier. Cela peut mettre en danger la survie de l'entreprise si les droits de succession sont payés à partir de celle-ci. La loi prévoit le report de paiement sous certaines conditions. Ensuite, cette taxe doit être payée en 10 versements annuels égaux.
Poursuite de l'activité
Voulez-vous continuer l'entreprise héritée? Si vous profitez de la facilité de relève d'entreprise, vous n'avez pas à payer d'impôt sur une grande partie de la valeur des actifs de l'entreprise. Voir plus d'informations sur le service de relève d'entreprise.
Sources:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/
https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/
