Si vous souhaitez créer une société aux Pays-Bas, vous pouvez opter pour une "société à responsabilité limitée", également appelée BV. Cette entité juridique est comparable à la SPRL belge. Vous pouvez avoir un certain nombre de motifs pour établir un BV.

Pourquoi devrais-je utiliser un BV néerlandais?

Bien que vous puissiez également faire affaire avec votre BVBA belge de l'autre côté de la frontière, une BV néerlandaise, qui a une adresse commerciale aux Pays-Bas, peut donner un peu plus de confiance à vos clients locaux, partenaires commerciaux et employés dans votre organisation. Et une fois que vous opérez aux Pays-Bas, vous devrez bientôt faire face à la réglementation néerlandaise.

L'avantage d'un BV est qu'il est une personne morale afin qu'il puisse participer à des transactions juridiques sous son propre nom et peut ainsi conclure un contrat d'achat lui-même.

Au BV, la continuité est garantie car le décès ou la faillite d'un administrateur ou d'un actionnaire n'a aucune conséquence sur la survie de l'entreprise. Les actions d'une BV peuvent également être transférées relativement facilement.

Et vice versa : l'administrateur et l'actionnaire ne sont - en principe - pas responsables avec leur patrimoine privé des dettes de la BV ou, par exemple, en cas de faillite de l'entreprise. Un BV a des fonds propres dont les créanciers peuvent récupérer. Toutefois, veuillez noter qu'en vertu du droit néerlandais, un administrateur peut, dans certains cas, être tenu responsable des dettes de la société.

Comment créer un BV néerlandais?

Un BV n'est possible qu'avec un notaire et cela ne peut pas être dérogé. Un notaire rédige un acte constitutif dont les statuts de la BV font partie. Les statuts sont les règles de base et contiennent dans tous les cas des informations sur le nom, l'objet, le siège et les actions (y compris qui recevra les actions et le prix des actions).

En droit néerlandais, de nombreuses dispositions stipulent que la règle principale peut être dérogée aux statuts. Vous pouvez utiliser un BV à votre guise dans les limites de la loi.

A partir du moment où le notaire passe l'acte de constitution, le BV doit être inscrit au registre du commerce de la Chambre de commerce. En général, le notaire s'occupe de cet enregistrement.

Le pacte d'actionnaires

Si vous avez plusieurs actionnaires, vous pouvez rédiger un pacte d'actionnaires, de préférence avant la création de la BV. Ici, vous pouvez établir des accords qui ne sont pas inclus dans l'acte de constitution (les statuts) ou qui nécessitent des précisions, comme que les actionnaires ne peuvent pas se faire concurrence, en ce qui concerne l'exercice des droits de vote, lorsque les actions peuvent être transféré à un tiers (ou doit être proposé aux autres actionnaires) et les décisions du conseil qui doivent être préalablement soumises à l'approbation des actionnaires.

Vous pouvez rendre le pacte d'actionnaires aussi étendu que possible si vous le souhaitez, mais cela doit être conforme à l'acte de constitution.

Le contrat de gestion

Il est souvent recommandé que les droits et obligations du (des) dirigeant (s) vis-à-vis de la société soient énoncés dans une convention de gestion. Cela peut inclure des arrangements concernant, entre autres, la gestion et le remboursement des dépenses de l'administrateur, les décisions que l'administrateur doit d'abord soumettre aux actionnaires pour approbation, les accords de non-confidentialité et de non-concurrence, les fonctions essentielles de l'administrateur et le la manière dont le directeur doit effectuer le travail.

Si l'administrateur est une personne physique, il ou elle peut être qualifié d'employé en vertu du droit du travail néerlandais. Si tel est le cas, cela a des conséquences sur le droit du travail et des impôts. Un accord de gestion stipule souvent que l'administrateur n'est pas considéré comme un salarié, mais comme un entrepreneur. Mais s'il existe un contrat pur ou un contrat de travail, cela est déterminé par le droit néerlandais; le nom du contrat n'est pas concluant. Vous trouverez ici plus d'informations sur le droit du travail néerlandais.

Un capital minimum est-il requis?

Lors de la création d'un BV, vous n'avez pas à payer de capital minimum obligatoire. Vous pouvez créer une BV avec un capital d'un centime d'euro.

Les Pays-Bas sont l'un des dix plus grands exportateurs au monde. le nourriture L'industrie est l'une des plus grandes industries du pays, tandis que d'autres vastes industries sont : l'énergie, la chimie, la négociation, les machines, la métallurgie, les produits électriques ainsi que les services de signalisation et les étrangers de signalisation.

1. Agriculture

Les Pays-Bas sont l'un des plus grands exportateurs mondiaux de produits alimentaires et de produits agricoles, grâce au secteur agricole hautement mécanisé et à la technologie agro-alimentaire innovante, à la situation géographique prometteuse au cœur de l'Europe, au climat doux et au sol plat et fertile.

L'agro-industrie néerlandaise se concentre sur l'exportation internationale et blanchit avant près de 21 % la valeur totale des exportations du pays. Les Pays-Bas occupent la première position dans l'Union européenne (UE), à condition qu'ils soient à la deuxième place dans le monde, après les États-Unis (US), en raison de l'exportation de produits agricoles.

L'industrie agricole fournit des emplois à 4% de la main-d'œuvre néerlandaise et produit de vastes restes avant l'industrie agroalimentaire. Une partie des produits alimentaires et agricoles exportés des Pays-Bas comprend les tomates, les poivrons, les concombres, les pommes, les fleurs et les bulbes à fleurs.

Ouvrir une entreprise alimentaire ou agricole aux Pays-Bas 

2. Énergie

L'industrie de l'énergie aux Pays-Bas est l'un des principaux produits d'exportation du pays plus signe, à condition que la source d'emploi soit le signe plus revenu patriotique.

Selon les estimations, 25% des réserves de gaz naturel de l'Union européenne (UE) sont situées aux Pays-Bas. De vastes approvisionnements en gaz naturel ont été découverts aux Pays-Bas en 1959 et ont généré des revenus importants pendant des décennies. Les Pays-Bas n'ont pas eu d'autres ressources minières depuis la fermeture de l'industrie houillère en 1974.

Le Groningen Gasveld, situé à Slochteren, est l'un des plus grands gisements de gaz naturel du pays.

Plus d'informations sur l'ouverture d'une entreprise d'énergie aux Pays-Bas.

3. Produits chimiques

L'industrie chimique aux Pays-Bas est l'un des secteurs économiques les plus importants du pays.

• Le pays abrite le siège social de 19 des plus grandes sociétés chimiques multinationales au monde, dont Royal Dutch Shell, DSM, AkzoNobel et BASF.
• Les Pays-Bas abritent des institutions de recherche telles que l'Organisation néerlandaise avant la recherche appliquée en sciences naturelles (TNO) ainsi que de nombreuses universités.
• Le pays est également l'un des principaux fournisseurs européens de produits chimiques et de services. Le vaste réseau de transport aux Pays-Bas rend les matières premières facilement accessibles.
• L'industrie chimique se concentre sur le développement de matériaux et de solutions intelligents dans cinq domaines: les soins de santé, l'énergie, la sécurité alimentaire et bien d'autres.

Il est clair qu'avec une économie avancée et saine dans de nombreux secteurs, les Pays-Bas sont une perspective invitante pour les entrepreneurs étrangers. Contactez ICS qui peut vous guider à travers l'inévitable bureaucratie qui entoure le démarrage d'une nouvelle entreprise aux Pays-Bas.

Lisez ici sur la création d'une entreprise chimique aux Pays-Bas

Ces dernières années, des chercheurs et des startups aux Pays-Bas ont commencé à innover dans les domaines de la cryptomonnaie, de l'informatique quantique, de l'intelligence artificielle et des énergies alternatives.

Au cours des dernières années, le gouvernement des Pays-Bas a tenu à être vu comme prenant des mesures décisives contre l'évasion fiscale. Le 1er juillet 2019, par exemple, le gouvernement a annoncé son intention de combler les échappatoires dans lesquelles les entreprises évitent l'impôt en profitant des différences de régimes fiscaux des pays, les soi-disant inadéquations hybrides. Le secrétaire d'État Menno Snel a envoyé un projet de loi à cet effet à la Chambre des représentants. Ce projet de loi était l'une des mesures prises par ce cabinet pour lutter contre l'évasion fiscale.

Le projet de loi ATAD2 (directive anti-évasion fiscale) est conçu pour empêcher les entreprises opérant au niveau international de profiter des différences entre les systèmes d'imposition des sociétés des pays. Ces dispositifs dits hybrides garantissent, par exemple, qu'un paiement est déductible, mais n'est imposé nulle part, ou qu'un paiement est déductible plusieurs fois.

L'exemple le plus célèbre d'un mismatch hybride est la structure CV / BV, également connue sous le nom de "tirelire en mer". Les entreprises des États-Unis ont été notoirement en mesure de reporter l'imposition de leurs bénéfices mondiaux pendant longtemps avec cette structure. Mais grâce aux mesures d'ATAD2, le Cabinet met fin à l'attractivité fiscale de cette structure.

Un suivi des mesures précédentes

ATAD2 est une suite logique d'ATAD1. ATAD1 est entré en vigueur le 1er janvier 2019 et a traité d'autres formes d'évasion fiscale. Cela a conduit, entre autres, à l'introduction de la mesure dite de dépouillement des bénéfices, une limitation de la déduction d'intérêt général de l'impôt sur les sociétés. Le projet de loi présenté à la Chambre des représentants en juillet 2019 contenait de nouvelles mesures contre les inadéquations hybrides.

La plupart des mesures du projet de loi de mise en œuvre d'ATAD2 sont entrées en vigueur le 1er janvier 2020. D'autres pays européens ont également introduit ATAD2, ce qui a été salué par le gouvernement. Les inadéquations hybrides sont plus efficaces lorsqu'elles sont effectuées sur une base internationale.

Contexte d'ATAD2

L'introduction d'ATAD2 a été l'une des mesures prises par ce gouvernement pour lutter contre l'évasion fiscale. En outre, la méthode de délivrance des décisions à caractère international a été durcie à partir du 1er juillet. Le cabinet prépare également une législation visant à prélever une retenue à la source sur les intérêts et les redevances d'ici 2021, avec une approche très ciblée d'un flux de trésorerie de 22 milliards d'euros vers les pays à faible fiscalité.

Et d'autres mesures d'évasion fiscale sont prévues. En 2024, par exemple, le gouvernement néerlandais prévoit d'introduire une nouvelle retenue à la source sur les flux de dividendes qui s'appliquera aux juridictions à faible taux d'imposition. Cela annoncera une autre étape importante dans la lutte contre l'évasion fiscale. La nouvelle taxe est prévue en plus de la retenue à la source qui sera prélevée sur les intérêts et les redevances à partir de 2021.

La nouvelle taxe permettra aux Pays-Bas d'imposer les paiements de dividendes aux pays qui ne prélèvent pratiquement aucun impôt et contribuera également à réduire l'utilisation des Pays-Bas comme pays intermédiaire. La taxe sera prélevée sur les pays dont le taux d'imposition sur les sociétés est inférieur à 9% et s'appliquera également aux pays actuellement inscrits sur la liste noire de l'UE. Ce ne sont en aucun cas des mesures sans enthousiasme.

Des questions? Contactez nos consultants commerciaux pour plus d'informations.

Êtes-vous un propriétaire d'entreprise basé dans un pays autre que les Pays-Bas? Fournissez-vous des services ou des biens aux Pays-Bas? Si tel est le cas, vous pourriez être considéré comme un entrepreneur étranger en termes de TVA. Vous devrez peut-être déposer une déclaration de revenus aux Pays-Bas et vous devrez peut-être également payer la TVA aux Pays-Bas. ICS peut vous fournir plus d'informations sur les dernières réglementations en matière de TVA aux Pays-Bas, ainsi que sur le calcul de la TVA, le dépôt des déclarations de TVA, le paiement de la TVA et la manière de déduire ou de demander un remboursement de TVA.

Enregistrement à la TVA pour les propriétaires d'entreprise étrangers

Dans certains cas, un entrepreneur étranger qui doit faire face à la TVA néerlandaise peut choisir de s'inscrire à la TVA auprès des autorités fiscales néerlandaises.

C'est une possibilité, par exemple, si un homme d'affaires ne souhaite pas offrir de garanties bancaires, comme c'est le cas pour la représentation fiscale générale. Un autre avantage est le fait que ce dernier est plus simple à organiser qu'un permis de représentation fiscale générale.

Il existe certains inconvénients pour un ressortissant non néerlandais de s'inscrire à la TVA néerlandaise. En effet, les entrepreneurs étrangers n'ont pas droit à un permis Article 23 (autoliquidation de la TVA) parce que ce n'est que pour les personnes qui vivent aux Pays-Bas en tant qu'entrepreneur ou y sont établies. Étant donné que la TVA ne peut pas être transférée, il est certain qu'elle doit toujours être payée.

TVA sur les recettes étrangères

Tout d'abord: toutes les dépenses doivent être faites pour que votre entreprise puisse être déduite. Si c'est le cas: vous pouvez déduire les frais.

Pour la TVA: sur les hôtels en dehors des Pays-Bas, la TVA du pays de l'hôtel sera applicable.
Ainsi par exemple vous séjournez dans un hôtel en Allemagne, la TVA allemande sera applicable. Vous ne pouvez pas déduire cette TVA allemande dans votre déclaration de TVA néerlandaise. Il est possible de demander le remboursement de cette TVA auprès des autorités fiscales allemandes, mais un seuil s'applique et c'est un processus qui prend du temps.

Ceci n'est donc intéressant que lorsqu'il s'agit de gros montants. Les frais d'hôtel peuvent bien entendu être déduits du bénéfice néerlandais. Pour les billets d'avion, aucune TVA n'est applicable. Vous pouvez déduire les coûts du profit (s'il s'agit d'un déplacement professionnel).

Il serait bon de discuter avec vos fournisseurs lorsqu'il est possible que les fournisseurs ne vous facturent pas de TVA. Si vous avez un numéro de TVA actif aux Pays-Bas, ils peuvent le vérifier auprès du registre EU Vies. Et voyez qu'ils sont autorisés à vous facturer à 0% de frais inversés. Pour les autres pays en dehors de l'UE, d'autres règles s'appliquent.

Comment demander un numéro de TVA néerlandais

Lorsque des entrepreneurs étrangers souhaitent demander un numéro de TVA néerlandais, ils n'ont qu'à soumettre quelques documents, mais ils doivent d'abord remplir un formulaire de demande des autorités fiscales. Dès que le numéro de TVA néerlandais est fourni, un entrepreneur étranger est légalement autorisé à commercer dans n'importe quel pays de l'Union européenne.

Une administration appropriée de la TVA est nécessaire à cet effet et c'est là qu'une entreprise comme ICS peut fournir une aide précieuse. Une entreprise internationale peut choisir de confier cette administration à un bureau administratif basé aux Pays-Bas. L'administration fiscale et douanière effectue des contrôles stricts, en particulier lors de la récupération de la TVA, il est donc extrêmement important de s'assurer que la paperasse correcte est toujours en ordre. Si l'administration est sous-traitée à un bureau comptable, ce bureau n'est pas responsable des activités avec lesquelles la société étrangère est impliquée aux Pays-Bas.

Souhaitez-vous obtenir de l'aide pour demander un enregistrement à la TVA pour les entrepreneurs étrangers? Les spécialistes de la TVA expérimentés chez ICS vous aideront sur votre chemin.

Commercialisez-vous de nouveaux produits innovants basés sur votre propre R&D? Ensuite, vous pourriez être éligible à l'Innovation Box. La boîte d'innovation réduit l'impôt sur les sociétés pour les bénéfices d'activités innovantes. À partir de 2018, un taux d'imposition effectif de 7% s'applique au lieu du taux maximal de 25%. Les autorités fiscales mettent en œuvre l'Innovation Box.
Si vous souhaitez utiliser l'Innovation Box, vous devrez soumettre une déclaration de R&D et dans certains cas également un brevet. Ce régime n'intéresse que les sociétés soumises à l'impôt sur les sociétés, telles que les sociétés à responsabilité limitée. Contactez ICS pour plus d'informations sur les avantages potentiels de la boîte d'innovation.

L'indemnité pour investissement à petite échelle (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek ou KIA)

Investissez-vous dans des actifs commerciaux? Ensuite, vous pouvez déduire un montant du bénéfice avec une déduction pour investissement. Vous êtes alors éligible à une allocation d'investissement à petite échelle (KIA). Le montant de KIA dépend du montant investi.

Qui est admissible ?
Vous pouvez être éligible si votre entreprise est établie aux Pays-Bas et que vous êtes redevable de l'impôt sur le revenu ou de l'impôt sur les sociétés;
Vous investissez dans les ressources de votre entreprise.

En 1 an, vous investissez un certain montant dans des actifs commerciaux neufs ou d'occasion. dans le tableau des autorités fiscales, vous trouverez les pourcentages de déduction pour investissement.

Ajout de désinvestissement
Vendez-vous ou donnez-vous vos actifs dans les 5 ans suivant votre investissement? Et la valeur totale est-elle supérieure à 2,300 €? Si tel est le cas, vous devez rembourser une partie de la déduction via l'ajout de désinvestissement.

Comment pouvez-vous postuler?
Vous pouvez appliquer la déduction pour investissement à petite échelle à votre déclaration de revenus ou d'impôt sur les sociétés.

Allocation pour investissement énergétique (EIA)

Si vous investissez dans certains actifs d'économie d'énergie et d'énergie durable, vous pouvez déduire une partie des coûts d'investissement de votre bénéfice imposable via le EIA schème. Cela signifie que vous payez moins d'impôt sur le revenu ou d'impôt sur les sociétés. Contactez les fiscalistes d'ICS pour savoir si vous êtes éligible pour ce faire.

Investissements environnementaux

Il est parfois possible d'en bénéficier lorsque vous effectuez des investissements pour limiter les dommages à l'environnement. Les investissements qui figurent sur la liste environnementale fournissent une franchise supplémentaire sur la déduction pour investissement environnemental (MIA) ou vous pouvez amortir accéléré (Amortissement aléatoire des investissements environnementaux (Vamil)). Cela réduit votre impôt sur le revenu ou votre impôt sur les sociétés. Le régime MIA / Vamil s'applique, entre autres, aux mesures environnementales dans l'industrie, l'agriculture et les transports.

Au cours des dernières années, le secteur de la construction a été le secteur à la croissance la plus rapide pour les entrepreneurs indépendants. En 2018, il y a eu une croissance de plus de 7%, et l'année suivante a vu une croissance de 5.3%, selon les analystes principaux du secteur.

Dans le même temps, il y a une pénurie de travailleurs de la construction, une lacune dans laquelle les entrepreneurs indépendants plongent actuellement. Après la crise de 2008, de nombreux travailleurs de la construction ont perdu leur emploi, mais ils ont maintenant la tâche de les trier en tant qu'indépendants.

Les Pays-Bas sont désormais largement considérés comme l'une des économies les plus saines d'Europe, selon de récentes enquêtes malgré l'impact de la pandémie de coronavirus. Amsterdam est peut-être maintenant la ville européenne la plus populaire pour la création d'une nouvelle entreprise, ainsi que les grandes entreprises désireuses d'établir un siège régional desservant l'ensemble de la zone européenne, ce qui signifie que l'industrie de la construction a été transformée en l'une des régions les plus développées des Pays-Bas. ' économie. C'est aussi un pays d'accueil pour les investisseurs internationaux dans le secteur de la construction dans d'autres régions du pays.

Chez ICS, nous avons des agents d'enregistrement qui peuvent vous fournir des informations et des conseils à jour sur tout ce que vous devez savoir pour créer une entreprise de construction.

Le Code civil - La loi sur les licences environnementales

Les réglementations du droit de la construction relèvent du Code civil des Pays-Bas, bien qu'il existe également une législation supplémentaire à laquelle les entreprises de construction sont tenues de se conformer. L'une des plus pertinentes est la loi sur les licences environnementales. Celui-ci définit les règles qu'une entreprise de construction aux Pays-Bas doit respecter sur les chantiers. La loi comprend ce qui suit :

Le bâtiment actuel de la propriété;
Toute dérogation pour l'aménagement du territoire;
Démolition des sites actuels;
Construire sur des espaces verts.

La loi néerlandaise est complexe, alors contactez ICS pour vous aider à naviguer dans la loi sur les licences environnementales et le processus d'enregistrement de votre entreprise de construction.

Enregistrer votre entreprise de construction aux Pays-Bas

Vous devrez enregistrer votre entreprise auprès du registre néerlandais des sociétés. Vous devrez peut-être demander certaines licences qui vous permettront d'effectuer des travaux de construction. Pour les grands projets de construction, cela est fortement recommandé. Pour les entrepreneurs indépendants, la plupart des travailleurs de la construction n'ont pas besoin d'un permis mais simplement d'un certificat de sécurité. Il s'agit d'un cours d'une journée prouvant que vous comprenez la sécurité sur le chantier.

Les organisations et entreprises du secteur de la construction néerlandais peuvent demander la licence tout-en-un pour les caractéristiques matérielles qui peuvent inclure:

Le permis de construction;
La licence environnementale;
L'exemption pour la planification de zone;
Le permis de conservation de la nature;
Le permis de rénovation.

Vous devez savoir que des licences et des permis supplémentaires peuvent être nécessaires en fonction de la nature du travail impliqué.

Les entrepreneurs et les travailleurs indépendants n'ont généralement pas besoin de demander de licence.

Pour obtenir de l'aide pour créer une entreprise dans le secteur de la construction, n'hésitez pas à contacter nos représentants ICS aux Pays-Bas.

Comment demander un numéro EORI néerlandais

Aux Pays-Bas, les opérateurs économiques sont identifiés par les douanes par leur numéro EORI. En d'autres termes, ceux qui doivent traiter avec les douanes d'un point de vue commercial, par exemple en préparant une déclaration douanière d'exportation ou d'importation pour des marchandises, doivent être connus des douanes. Cela vaut également pour les entreprises qui ont une déclaration douanière d'exportation ou d'importation établie par exemple par un agent des douanes, un transitaire ou un prestataire de services logistiques. Cette déclaration est faite avec un numéro EORI.

Quand avez-vous besoin d'un numéro EORI?

Un numéro EORI est requis si vous êtes effectivement en contact avec les douanes. C'est le cas lorsqu'une déclaration en douane est déposée indépendamment, qu'elle est déposée en votre nom ou que vous demandez un permis. Ce numéro (établi ou demandé par la douane) est activé lorsqu'il est inclus dans la déclaration en douane. Un numéro EORI est donc essentiel pour les entreprises d'importation et d'exportation basées aux Pays-Bas.

Comment puis-je rechercher un numéro EORI?
Vous pouvez vérifier le numéro EORI d'une autre personne en ligne via ce lien. Cet outil pratique vous permet de rechercher le numéro EORI d'une autre personne et de vérifier s'il est valide et existe réellement.
Vérifier le numéro EORI

Le code du numéro Eori
Le composant principal de ce numéro a déjà une société en interne, à savoir le RSIN ou BSN.
Le numéro EORI se compose des lettres NL + le RSIN (ou BSN) et comprend un numéro à 9 chiffres en plus des deux lettres NL. Si le RSIN (ou BSN) se compose de moins de 9 chiffres, il doit être complété par des zéros avant le RSIN (ou BSN) jusqu'au nombre de 9 chiffres (par exemple NL000123456). Cet ensemble forme le numéro EORI.

Comment puis-je demander un numéro EORI?
Nos fiscalistes peuvent vous aider à demander un numéro EORI pour votre entreprise. Nos entreprises ont rempli des dizaines de demandes de numéro EORI réussies pour des entrepreneurs étrangers. Contactez-nous pour plus d'informations sur la demande d'un numéro EORI.

Numéro EORI au siège et dans les succursales
Le numéro EORI est uniquement lié au siège social (unité légale). Les business units (succursales) ne reçoivent pas de numéro EORI. Les succursales utilisent le numéro EORI du siège social. Cela vaut également pour les succursales des autres États membres.

Numéro EORI au siège dans un autre État membre
Une entreprise avec un établissement stable reconnu qui n'est pas établie aux Pays-Bas peut obtenir un numéro EORI néerlandais. Cela devrait être évident du fait que le département des affaires étrangères des autorités fiscales néerlandaises a attribué un numéro fiscal. C'est alors une entité autonome.

Numéro EORI au siège dans un pays tiers
Une entreprise établie dans un pays tiers doit disposer d'un numéro EORI si, par exemple, elle veut faire une déclaration en douane. Le numéro EORI sera également délivré dans l'État membre où il est prévu de le faire pour la première fois.

Numéro EORI et représentation
Une entreprise établie dans un pays tiers sans établissement stable reconnu aux Pays-Bas peut faire effectuer une déclaration en douane aux Pays-Bas. Cela peut être fait par un agent des douanes ou un transitaire agréé sur la base d'une autorisation de représentation indirecte. Le numéro EORI de ce commissionnaire en douane ou transitaire est mentionné dans la déclaration.

Vous envisagez de créer une entreprise d'importation ou d'exportation aux Pays-Bas?

Êtes-vous intéressé par ouvrir une société d'import ou d'export aux Pays-Bas? Ou cherchez à en savoir plus sur le Réglementation néerlandaise des douanes et de l'expédition?

Les Pays-Bas sont considérés comme une porte d'entrée vers l'Europe, en particulier pour le commerce et la logistique. Le Rotterdam Europoort (Porte d'entrée vers l'Europe) est l'un des plus grands ports du monde et le plus grand port logistique d'Europe.

Nos fiscalistes aux Pays-Bas peuvent vous offrir des services comptables complets et vous apporter de nombreuses autres solutions financières, qu'il s'agisse d'une personne morale ou d'une personne physique. Les professionnels de la finance d'ICS sont en mesure d'aider les petites entreprises, telles que les entreprises individuelles, mais ils sont également en mesure d'offrir des services professionnels de comptabilité et de tenue de livres aux sociétés multinationales. Parmi les services comptables les plus fréquemment utilisés offerts par le cabinet comptable ICS, citons :

• Assistance à l'enregistrement fiscal néerlandais et à la conformité - les entreprises de toutes tailles aux Pays-Bas doivent être enregistrées à des fins fiscales et soumettre divers documents financiers, en fonction de leur structure en tant qu'entité juridique ;
• Conseils sur le cadre budgétaire aux Pays-Bas
• Dépôt des comptes annuels – nos fiscalistes aux Pays-Bas peuvent vous aider à mieux comprendre le calendrier de soumission des documents financiers et déclarations fiscales nécessaires ;
• Paie et relevés annuels Les Pays-Bas doivent soumettre des relevés annuels;
• Conseil financier sur la gestion d'une entreprise aux Pays-Bas - c'est un facteur majeur qui a une influence significative sur le succès d'une entreprise.

Que dois-je savoir sur le système de comptabilité d'entreprise néerlandais?

La comptabilité fait partie du système comptable aux Pays-Bas et fait référence de manière générale à la procédure et aux méthodes utilisées pour enregistrer toutes les opérations financières nécessaires d'une entreprise, conformément à la loi applicable. La comptabilité est un élément clé du système comptable néerlandais et doit être complétée par les procédures applicables, et ICS peut vous conseiller à ce sujet.

Les personnes qui souhaitent créer une entreprise aux Pays-Bas ou celles qui ont l'intention de développer une entreprise internationale sur le marché local doivent savoir que la comptabilité est nécessaire pour garder une trace de tous les registres commerciaux saisis tout au long de l'exercice. Cela coïncide avec l'année civile aux Pays-Bas.

Les procédures de comptabilité doivent suivre les normes internationales d'information financière (IFRS), qui agissent pour les procédures comptables adoptées au niveau de l'Union européenne. Cependant, en ce qui concerne les petites entreprises enregistrées aux Pays-Bas, les principes comptables et les procédures de comptabilité peuvent varier dans une certaine mesure.

Une petite entreprise aux Pays-Bas, par exemple, peut choisir de se conformer au Code civil néerlandais (Livre 2), aux normes comptables néerlandaises pour les petites entités ou les entreprises de taille moyenne, ou aux principes IFRS combinés à des sections des normes comptables néerlandaises. Chez ICS, notre équipe de fiscalistes peut vous conseiller sur les meilleurs principes comptables pour votre entreprise. Vous devez également savoir que la réglementation comptable est établie par le Dutch Accounting Standard Board, le principal organisme de réglementation du secteur.

Comment la comptabilité devrait-elle être effectuée aux Pays-Bas?

La comptabilité fournit un registre complet de la situation financière des entreprises et, par conséquent, les méthodes et procédures utilisées par tout comptable doivent être en mesure de donner une image cohérente des transactions de l'entreprise et de sa situation fiscale à un moment précis. Les règles régissant les procédures de comptabilité aux Pays-Bas stipulent que les données financières soumises par une entreprise doivent être fiables, claires et comparables - et ce sont des exigences légales.

De plus, tous les documents comptables doivent être complétés conformément aux principes comptables de ce pays. Les propriétaires d'entreprise doivent également être conscients que les procédures de comptabilité varient en fonction de l'entité juridique de l'entreprise.

Si vous souhaitez exploiter une entreprise aux Pays-Bas et besoin de services comptables professionnels, contactez ICS. Notre équipe de spécialistes financiers est à votre disposition pour fournir des services experts de comptabilité et de tenue de livres aux Pays-Bas.

Si vous exploitez une entreprise aux Pays-Bas, il est fort probable que vous devrez soumettre vos comptes financiers annuels à la Chambre de commerce néerlandaise (Chambre du Commerce). Vous devez le faire si vous êtes responsable de:

Une société anonyme (NV);
Une société à responsabilité limitée (BV);
Une mutuelle d'assurances;
Une association coopérative;
Une société en nom collectif ou en commandite (VOF ou CV resp.) Dont tous les directeurs généraux sont des ressortissants étrangers;
Une fondation qui est responsable d'une ou plusieurs entreprises avec un certain chiffre d'affaires.

Quelles sont les exigences de publication des comptes annuels?

Les autorités néerlandaises prennent très au sérieux la publication des comptes annuels et il est essentiel de respecter le délai. Votre les comptes annuels doivent être soumis à la Chambre de commerce (KVK) dans les 8 jours ouvrables suivant leur adoption formelle. Si vous avez pu arrêter les comptes annuels à temps, il est possible de proposer vos comptes provisoires. Votre comptable ou commissaire aux comptes pourra vous renseigner sur le délai car celui-ci varie selon la structure juridique de votre entreprise, mais il sera certainement inférieur à un an à compter du début de l'exercice. Si vous dépassez le délai, vous devrez probablement payer une amende. Il est également possible que vous soyez tenu personnellement responsable des dettes de l'entreprise en cas de faillite - même si votre entreprise est structurée de manière à empêcher que cela ne se produise.

La manière dont vous publiez vos comptes annuels dépend en grande partie de la catégorie de taille de votre entreprise - micro, petite, moyenne ou grande. Si votre entreprise est classée comme petite ou micro, il vous est conseillé de déposer vos propres comptes en ligne, ce qui est un processus simple. Si vous faites appel à un intermédiaire, celui-ci doit utiliser le logiciel Standard Business Reporting (SBR) lors de la soumission des déclarations en ligne.

Ces comptes sont des documents publics. Si vous souhaitez consulter les comptes annuels d'une entreprise, vous pouvez les commander en ligne via la Chambre de commerce.

Entités juridiques étrangères

Les personnes morales étrangères sont également tenues de présenter leurs comptes annuels aux Pays-Bas:

S'ils proviennent de pays ne faisant pas partie de l'UE avec une succursale aux Pays-Bas s'ils sont tenus de soumettre des comptes annuels dans le pays de domicile.
Entités juridiques étrangères qui peuvent être enregistrées dans leur pays d'origine mais n'ont pas de relation active avec ce pays et opèrent uniquement aux Pays-Bas.

Circonstances où vous n'avez pas besoin de déposer vos comptes annuels
Il y a plusieurs situations où vous, n'avez pas besoin de déposer vos comptes annuels. Cela s'applique principalement aux sociétés filles (filiales) et aux petites sociétés à responsabilité limitée aux fins de pensions ou de rentes. Néanmoins, vous serez tenu de publier une déclaration de consentement ou un rapport d'expertise comptable. Dans des circonstances extraordinaires, telles qu'une faillite, un vol ou un incendie, vous pouvez demander une dérogation à l'obligation de déposer vos comptes annuels.

Contactez nos spécialistes en comptabilité et fiscalité pour plus d'informations.

Saviez-vous que les Pays-Bas sont l'un des cinq pays d'Europe qui font partie des quinze premiers paradis fiscaux pour les entreprises au monde ? Et saviez-vous que certains des changements apportés aux taux d'imposition des sociétés en 2021 en feront un lieu encore plus favorable pour les entreprises ? Voyons ce que ces changements pourraient signifier pour vous et votre entreprise.

Modifications des taux d'imposition des sociétés à partir de 2021

Le taux de l'impôt sur les sociétés sur les bénéfices sur 245,000 15 € restera à 2021 % en XNUMX.

Ajustement du taux d'imposition
Au 1er janvier 2020, aucun impôt sur les sociétés n'est prélevé sur l'impôt sur le revenu des sociétés si un entrepreneur soumet sa déclaration pour le premier jour du sixième mois suivant la période pendant laquelle l'impôt est prélevé (qui est généralement le 1er juin) et la déclaration déposée est correct.

Annonce de mesures concernant l'impôt sur les sociétés à partir de 2021
Le cabinet prévoit également d'introduire trois autres mesures pour l'impôt sur les sociétés. Ces mesures seront incluses dans le Plan fiscal 2021.

Augmenter le « tarif » de la boîte à innovation
Si les entreprises tirent profit de certaines activités innovantes, elles doivent payer moins d'impôt sur les sociétés sur ce profit. Le 'taux' de cette box innovation est désormais de 7%. Celui-ci passera à 9 % à partir du 1er janvier 2021.

Liquidation et grève moins déductibles
Les entreprises peuvent subir des pertes si une entreprise à l'étranger ou une filiale cesse. Dans de nombreux cas, ils peuvent désormais déduire ces pertes des bénéfices qu'ils réalisent aux Pays-Bas. Ce régime dit de liquidation et de perte en cas de grève est en cours d'ajustement. Les possibilités pour les entreprises de déduire ces pertes sont limitées.

Plus d'escompte si l'impôt sur les sociétés est payé en une seule fois
Les entreprises peuvent désormais bénéficier d'une remise sous certaines conditions si elles paient l'impôt sur les sociétés en une seule fois. Cette remise disparaîtra à partir du 1er janvier 2021.

D'autres éléments fiscaux de l'Accord national sur le climat sont également intégrés dans le plan fiscal 2020. Celles-ci comprennent une augmentation de la taxe sur les combustibles fossiles tels que le gaz naturel, mais une baisse des taxes sur l'électricité. De plus, la majorité des entreprises seront soumises à une augmentation de la surtaxe sur les énergies renouvelables, tandis que les ménages privés bénéficieront d'une réduction de cette surtaxe. En outre, l'exonération limitée dans le temps de la taxe sur l'achat de véhicules électriques, qui expire en 2021, doit maintenant rester en vigueur jusqu'en 2025. Cependant, l'utilisation privée de la taxe sur les véhicules électriques d'entreprise passera progressivement de XNUMX à XNUMX%.

Non seulement l'administration fiscale a modifié certaines réglementations. Les sociétés néerlandaises ont également changé leurs exigences en matière de déclaration fiscale.

Les entreprises néerlandaises n'ont jamais été mminerai transparent en matière fiscale
Des mesures importantes ont été prises par les entreprises néerlandaises au cours des cinq dernières années pour améliorer la transparence et la communication d'informations sur un sujet aussi complexe et controversé que les taxes.

Selon Bob van der Made de PwC, le rapport montre clairement que les entreprises néerlandaises n'ont jamais été aussi transparentes en matière fiscale qu'elles ne le sont aujourd'hui. Les entreprises ont obtenu une moyenne de 43 % sur les six principes de bonne gouvernance fiscale et Oikos. C'est considérablement plus élevé que les 25 % mesurés en 2015.

Van der Made a déclaré que le Tax Transparency Benchmark a « indéniablement contribué à ce résultat depuis 2015 grâce à l'approche équilibrée et objective de cette enquête annuelle. Le classement est même désormais considéré par la direction de certaines entreprises comme une référence utile et récurrente chaque année pour leur position en matière de transparence fiscale, de stratégie de développement durable, de comportement socialement responsable et de gouvernance fiscale.

Il est clairement nécessaire de rattraper son retard sur la déclaration pays par pays et l'assurance fiscale de tiers. Dans son verdict final, le jury a également souligné que la plupart des entreprises néerlandaises peuvent encore apporter des améliorations significatives dans les composants de déclaration pays par pays (indiquant clairement que les activités commerciales correspondent aux paiements d'impôts dans les pays concernés) et la taxe sur les tiers assurance. (Cela implique de faire contrôler les processus internes et la mise en œuvre de la stratégie fiscale par un comptable afin qu'une partie indépendante puisse la superviser).

Selon Van der Made, le rapport indiquait clairement que la déclaration pays par pays et l'assurance fiscale de tiers ne sont pas évidentes pour la plupart des entreprises. Il a également attiré l'attention sur les recommandations spéciales du rapport à l'intention de diverses parties prenantes, à savoir: les décideurs, les politiciens et les autorités fiscales, les ONG, les conseillers fiscaux, les investisseurs et les universités.

L'administration fiscale néerlandaise (source néerlandaise).

Le 1er janvier 2019, le nouveau paquet fiscal est entré en vigueur, y compris la législation anti-dividende des Pays-Bas. Ce dernier fait partie de la directive anti-évasion fiscale de l'UE (ATAD 1) et, par conséquent, s'applique à tous les États membres actuels de l'UE.

Un peu plus d'un an auparavant, le Sénat néerlandais a adopté le paquet fiscal 2019 qui avait été initialement publié par le ministère des Finances avec des modifications le 15 octobre 2018. Le paquet fiscal est entré en vigueur le 1er janvier 2019 et comprend plusieurs modifications de la législation existante concernant le néerlandais. impôt sur les sociétés:

Mise en œuvre de la directive européenne anti-évasion fiscale (ATAD 1), en particulier la règle anti-dividende aux Pays-Bas et les lois sur les sociétés étrangères contrôlées (CFC);
Une baisse progressive du taux d'imposition des sociétés;
Une réduction du délai de report des pertes et des modifications des lois concernant la dépréciation des immeubles.

Les propositions initiales visant à mettre fin à la retenue à la source actuelle sur les dividendes et à introduire une retenue à la source sur les distributions de dividendes intersociétés aux juridictions à faible imposition et certaines autres circonstances, telles que des situations abusives, ont été supprimées.

Règles de limitation de la déduction des intérêts
Les restrictions sur les règles de déduction des intérêts demandées par ATAD 1 ont été introduites comme suggéré dans la proposition initiale. La directive demande aux États membres de l'UE de lancer une règle de décapage des bénéfices, en vertu de laquelle les coûts d'emprunt (nets) excédentaires, tels que les résultats de change et les dépenses d'intérêts, ne seront déductibles que jusqu'à 30 pour cent des revenus avant impôts d'un contribuable. amortissements, intérêts, impôts et amortissement (EBITDA). Toute somme supérieure à ce montant sera classée comme non déductible mais pourra être reportée sur l'exercice suivant, malgré le fait que tous les intérêts sont déductibles jusqu'au seuil de 1 million d'euros (net). Les Pays-Bas ont précédemment choisi d'appliquer un seuil de 1 million d'euros, de sorte que 1 million d'euros de charges d'intérêts sont toujours déductibles, même si le montant est supérieur au seuil de 30%.

La règle de 30% d'EBITDA entre en vigueur sur la base d'une unité fiscale et aucune exception ne s'applique aux groupes. En 2020, une règle spécifique de capital minimum sera introduite pour les institutions financières, telles que les compagnies d'assurance et les banques.

Parallèlement à l'introduction de la règle de décapage des résultats, d'autres règles ont été simultanément abolies à compter du 1er janvier 2019, notamment la règle de financement d'acquisitions et la règle de financement de participation excessive.

Étude de cas: restrictions de déduction des intérêts

Mon investisseur aux USA me prête 100.000 USD pour l'exploitation de mon entreprise en Europe? Puis-je dépenser le paiement des intérêts avant impôt? Quels sont les éléments à surveiller? Des considérations spéciales sur le taux d'intérêt?

En ce qui concerne les restrictions de déduction des intérêts, une nouvelle réglementation a été introduite à compter du 1er janvier 2019, la règle EBITDA. La règle EBITDA est ce que l'on appelle une limite générique de déduction des intérêts. Cela signifie que la règle EBITDA ne fait pas de distinction entre l'argent emprunté à un tiers (banque) et l'argent emprunté à une société du groupe (comme c'est le cas avec une autre limitation de déduction d'intérêts existante, la règle de drainage des bénéfices est le cas). La règle EBITDA limite la déduction des intérêts nets d'un exercice au plus élevé des montants suivants:

1) 30% du revenu avant déduction des intérêts, impôts, amortissements des actifs et amortissements des prêts / goodwill (EBITDA fiscal); et

2) 1,000,000 XNUMX XNUMX EUR.

 Les intérêts nets sont les frais d'intérêt et les coûts équivalents du contribuable moins les revenus d'intérêts et les revenus équivalents. Le montant non déductible dans une année peut être utilisé les années suivantes s'il y a de la place pour cela cette année-là. Il n'y a pas de limite de temps pour l'utilisation de ces pertes.

 Donc, si vous avez un prêt de EUR. 100.000, - l'intérêt ne sera jamais plus élevé que 1.000.000 EUR, donc l'intérêt sera normalement déductible.

Il pourrait y avoir d'autres limitations pour les déductions d'intérêts, mais pour cela, il est important de savoir si votre investisseur détient des parts dans de Dutch BV (et si oui quel pourcentage%). En outre, ce que vous ferez du prêt peut être important.

Les Pays-Bas proposent différents type de fondations, la fondation ANBI est la fondation (néerlandais : Stichting) la plus couramment utilisée pour les organisations à but non lucratif. ANBI signifie : 'Algemeen Nut beogende instelling', une entité servant un but général. Les organisations à but non lucratif sont également appelées « ONG » ou organisation non gouvernementale.

Qu'est-ce qu'un ANBI ?

ANBI signifie algemeen nut beogende instelling, en anglais une institution caritative. Mais aux Pays-Bas, toutes les institutions caritatives ne peuvent pas s'appeler ANBI. Une institution ne peut être ANBI que si elle est presque entièrement engagée dans l'intérêt public (algemeen nut). Les associations (telles que les associations sportives, personnelles, de chant, d'harmonie ou de théâtre) et les clubs de loisirs ne sont généralement pas ANBI.

L'inspecteur des impôts accorde le statut ANBI à un organisme de bienfaisance s'il demande ce statut et si l'organisme de bienfaisance remplit ces conditions.

 Pourquoi un ANBI ?

Un avantage fiscal ANBI par rapport à une institution caritative qui ne possède pas ce statut. Un ANBI a des avantages fiscaux, tels que:

• Un ANBI ne paie aucun impôt sur les successions ni sur les donations pour les successions et les donations que l'institution utilise dans l'intérêt public.
• Si un ANBI fait des dons dans l'intérêt public, le bénéficiaire n'a pas à payer d'impôt sur les donations.
• Les donateurs d'un ANBI peuvent déduire leurs dons de l'impôt sur le revenu ou sur les sociétés.
• Afin d'être éligible à la déduction des dons périodiques, le donateur et l'ANBI doivent consigner le don dans une convention.
• Un ANBI est éligible au remboursement de la taxe sur l'énergie.
• Les bénévoles qui travaillent pour un ANBI font un don à un ANBI sous certaines conditions.
• Une déduction supplémentaire pour dons s'applique aux donateurs d'ANBI culturels.

En bref, un ANBI est exonéré des droits de succession et de donation. Les donateurs peuvent déduire leurs dons à un ANBI de l'impôt sur le revenu ou sur les sociétés. Pour qu'une institution obtienne le statut d'ANBI, elle doit remplir un certain nombre de conditions.

Quelles conditions un ANBI doit-il remplir en général ?

Pour être désigné comme ANBI, l'établissement doit remplir toutes les conditions suivantes :

• L'institution doit être entièrement axée sur l'intérêt public. Cela doit ressortir, entre autres, de l'objectif statutaire et des activités envisagées.
• L'institution doit servir l'intérêt public avec la quasi-totalité de ses activités. C'est l'exigence de 90 %.
• L'institution est à but non lucratif avec toutes ses activités qui servent l'intérêt public.
• L'institution et les personnes directement impliquées dans l'institution satisfont aux exigences d'intégrité.
• Aucune personne physique ou morale ne peut disposer des actifs de l'établissement comme s'il s'agissait de ses propres actifs. Les administrateurs et les décideurs peuvent ne pas avoir la majorité du contrôle sur les actifs de l'institution.
• L'établissement ne peut détenir plus de capital qu'il n'est raisonnablement nécessaire pour le travail de l'établissement. Par conséquent, l'équité doit être limitée.
• La rémunération des décideurs se limite à des indemnités de frais ou à des jetons de présence.
• L'établissement dispose d'un plan d'action à jour.
• L'institution a un rapport raisonnable entre les frais de gestion et les dépenses.
• L'argent qui reste après la fermeture de l'institution est dépensé pour un ANBI ou pour une institution étrangère qui se concentre à au moins 90% sur l'intérêt public.
• L'établissement respecte les obligations administratives.
• L'établissement publie des données spécifiques sur son propre site Internet ou sur un site Internet commun.

Quelles conditions un ANBI doit-il remplir ? en détail

• Exigence de 90 % : Pour être désignée comme ANBI, une institution doit satisfaire à l'exigence de 90%. En outre, les activités qui poursuivent l'objectif de l'institution doivent servir presque entièrement un intérêt général. Un ANBI doit dépenser au moins 90% de ses dépenses utilement en général. Dans certains cas, des activités généralement utiles qui n'ont pas coûté d'argent peuvent également être incluses dans ce test de 90 %.
• Pas de but lucratif : Un ANBI ne peut pas réaliser de profit avec toutes ses activités qui servent l'intérêt public. Un ANBI doit tirer profit des activités commerciales de collecte de fonds. La condition est que les bénéfices profitent aux principales activités de l'ANBI.
• Exigences d'intégrité : Une institution ne peut être un ANBI que si l'institution et les personnes qui y sont directement impliquées répondent aux exigences d'intégrité. Si l'inspecteur des impôts a des raisons de douter de l'intégrité d'une institution ou d'une personne impliquée dans celle-ci, il peut demander un certificat de bonne conduite (VOG). Si le VOG n'est pas soumis, l'établissement ne recevra pas le statut ANBI ou il sera retiré. L'inspecteur des impôts ne considère plus un établissement comme un établissement d'utilité publique si un directeur, un gérant ou une personne qui détermine l'image de l'établissement a été condamné pour un crime et :
• le crime a été commis en la qualité de la personne concernée
• la condamnation a eu lieu il y a moins de 4 ans
• l'infraction constitue une violation grave de l'ordre juridique

Une personne qui détermine le visage est une personne qui est considérée comme un représentant de l'ANBI. Il ou elle n'a pas besoin d'avoir des liens juridiques avec l'institution, comme un emploi. Pensez, par exemple, à un ambassadeur d'une institution.

• Contrôle des actifs : Un certain nombre de lignes directrices sont attachées à la gestion et aux dépenses des actifs d'un ANBI. Par exemple, une personne physique ou morale ne peut disposer des actifs de l'établissement comme s'il s'agissait de ses propres actifs. Les administrateurs et les décideurs peuvent ne pas avoir la majorité du contrôle sur les actifs de l'institution. Il n'est pas non plus permis à l'un des membres du conseil d'administration d'avoir une voix prépondérante ou un veto. Par exemple, si un conseil ou un organe décisionnel se compose de 3 personnes ayant les mêmes droits de vote, alors il satisfait à la condition. Il est recommandé d'inscrire ces matières dans les statuts de l'établissement.
• Fonds propres limités : Un ANBI ne peut détenir plus de capital que nécessaire aux activités de l'établissement. C'est ce qu'on appelle le « critère de dépenses ». Un ANBI peut toutefois détenir des actifs s'il existe :
• biens reçus en legs (par héritage) ou en donation

La condition est que le défunt ou le donateur ait déterminé que le capital donné ou légué doit être maintenu, ou qu'il a été déterminé que seul le rendement de ce capital est utilisé pour poursuivre l'objectif de l'ANBI. Ceci est également appelé «puissance de la tige». Souvent, le donateur ou le défunt stipule dans un testament que la succession doit conserver sa valeur en raison de l'inflation au moyen d'un ajustement annuel. L'ANBI doit en tenir compte lors de la dépense des retours disponibles.

• capital découlant de l'objet de l'ANBI : Par exemple, il s'agit d'une réserve naturelle ou d'un lieu de culte à entretenir par un ANBI.

• capital nécessaire pour réaliser l'objectif de l'ANBI

Par exemple, les locaux commerciaux ou la propre installation de stockage des fournitures de secours.

• un capital raisonnable nécessaire pour assurer la continuité des travaux
• Décideurs de la politique de rémunération : Les décideurs d'un ANBI (par exemple les membres du conseil de surveillance) ne peuvent recevoir une indemnisation que pour les dépenses encourues. Les décideurs politiques peuvent également recevoir des jetons de présence qui ne sont pas excessifs. Un exemple de jetons de présence est un honoraire pour la préparation et la participation aux réunions.
• Rapport entre les frais de gestion et les dépenses : Les frais de gestion de l'ANBI doivent être en proportion raisonnable des dépenses. Ce qui est « raisonnable » dépend (entre autres) de la nature de l'ANBI. Par exemple, une institution qui lève des fonds a souvent des coûts différents de ceux d'une institution qui gère des actifs. Les frais de gestion sont les frais de gestion de l'établissement, tels que les frais liés à la conduite de la gestion administrative (par exemple les frais d'un comptable).
• Liquidation: Il doit être clair d'après les statuts d'un ANBI que l'argent qui reste après la dissolution de l'ANBI (solde de liquidation positif) est entièrement dépensé pour un ANBI. Si les statuts stipulent que le solde positif de la liquidation sera dépensé « dans la mesure du possible » pour un ANBI ou un établissement étranger qui se consacre à au moins 90 % à l'utilité publique, l'inspecteur des impôts rejettera la demande.
• Obligations administratives pour un ANBI : Un ANBI est obligé de tenir une administration. Cette administration doit au moins faire apparaître :
• quels montants ont été payés par décideur pour les indemnités de dépenses, les jetons de présence et autres paiements. Cela permet à l'inspecteur des impôts d'apprécier si les membres de l'organe délibérant (tels que les membres du conseil de surveillance) ne perçoivent pas des indemnités de frais ou des jetons de présence excessifs.
• quels coûts l'institution a-t-elle encourus : Considérons, par exemple, les frais de gestion de l'institution. Cela nous permet d'évaluer s'il existe une relation raisonnable entre les coûts et les dépenses.
• la nature et l'importance des revenus et des actifs de l'institution : De cette manière, l'inspecteur des impôts peut évaluer les dépenses de l'ANBI sur le critère des dépenses.
• quelles sont les dépenses et les dépenses de l'institution: De cette manière, l'inspecteur des impôts peut évaluer les dépenses de l'ANBI sur le critère des dépenses.
• Plan de politique : Un ANBI doit avoir un plan de politique à jour. Ce plan donne un aperçu de la manière dont l'ANBI veut atteindre son objectif. Le plan peut être un plan d'action pluriannuel, mais il doit en tout état de cause donner un aperçu de l'année à venir.

Il est généralement conseillé de publier le plan d'action sur le site Internet de l'ANBI. On informe ainsi sympathisants et donateurs et on se conforme immédiatement à l'obligation de publication qui s'applique aux ANBI. La publication du plan de politique n'est pas obligatoire. Il est nécessaire de mettre en évidence un certain nombre d'informations du plan d'action sur le site Web.

 Transparence d'un ANBI via internet

Un ANBI est tenu de publier des données sur son propre site Internet ou sur un site Internet commun. Depuis le 1er janvier 2021, les grands ANBI sont obligés d'utiliser des formulaires standards pour la publication des données. Les grands ANBI sont :

• Les ANBI qui collectent activement des fonds ou des biens auprès de tiers (institutions de collecte de fonds) et dont le revenu total de l'exercice concerné dépasse 50,000 XNUMX €.
• ANBI sans collecte de fonds si le total des dépenses de l'exercice concerné dépasse 100,000 XNUMX €

Si l'institution n'est pas un grand ANBI, on peut utiliser le formulaire standard, mais il n'y a aucune obligation de le faire. L'utilisation du formulaire standard peut être une solution simple.

Si l'on choisit de ne pas utiliser le formulaire, les informations suivantes doivent être publiées :

• le nom de l'établissement
• le RSIN (Legal Entities and Partnerships Information Number) ou le numéro fiscal
• les coordonnées de l'établissement
• une description claire de l'objectif de l'ANBI
• les principaux points de la plan d'action
• la fonction des administrateurs : tels que : 'président', 'trésorier' et 'secrétaire'.
• les noms des réalisateurs
• la politique de rémunération
• Publier la politique de rémunération du conseil statutaire et des décideurs.
• un rapport à jour des activités réalisées
• un état financier doit être publié sur le site Internet. Cela doit être fait dans les 6 mois suivant la fin de l'exercice. L'état comprend un bilan, un état des revenus et des dépenses et une explication

Contenu d'un plan politique de votre ANBI ?

L'épine dorsale de votre ANBI est son plan d'action. Un ANBI est obligé d'avoir un plan de politique. On est également obligé d'inclure et d'expliquer les informations suivantes dans le plan de politique :

• l'objectif de l'institution et les activités à réaliser
• la méthode d'acquisition des revenus
• la gestion et l'utilisation des actifs de l'institution

Objectif de l'institution et travail à effectuer :

Décrivez dans le plan d'action aussi précisément que possible ce que l'établissement veut réaliser, sous la forme d'un objectif clair.

De plus, indiquez comment vous mettrez en œuvre l'objectif, comme les activités que l'institution mène et mènera pour atteindre l'objectif énoncé. Un exemple pourrait être la fourniture d'une aide d'urgence lors de catastrophes ou la création d'écoles dans les pays en développement.

Votre institution s'engage-t-elle dans les intérêts d'un groupe cible spécifique ? Décrivez ce groupe cible aussi clairement que possible.

Le mode d'acquisition des revenus
Décrivez dans le plan d'action comment votre ANBI augmentera vos revenus.

La gestion et l'utilisation des actifs de l'institution
Enfin, décrivez dans le plan d'action comment les actifs sont gérés. Cela diffère selon les établissements. Expliquez non seulement la gestion des actifs, mais également l'utilisation des fonds et des biens collectés. Si de l'argent est réservé pour des dépenses dans les années à venir, cela doit être expliqué dans le plan d'action.

Données facultatives

Outre le traitement des données susmentionnées, un plan de politique est libre de forme. Vous êtes libre d'inclure d'autres informations dans le plan politique qui augmenteront votre transparence envers les sympathisants et les donateurs, telles que :

• le nom le RSIN ou le numéro fiscal
• l'adresse postale ou professionnelle
• un numéro de téléphone ou une adresse e-mail
• éventuellement le numéro de la chambre de commerce
• éventuellement les coordonnées du compte bancaire
• la composition du conseil d'administration et les noms des administrateurs et des décideurs
• un aperçu des revenus, des dépenses et des actifs votre ANBI peut ajouter une prévision pour les années à venir.
• la politique de rémunération du conseil d'administration ou des décideurs

(FAQ) Couture ANBI

• Quelle est la différence entre une fondation ANBI et une fondation régulière?
  La différence entre une fondation ANBI et une fondation régulière est le statut ANBI. Le statut ANBI est une étape supplémentaire qui doit être effectuée après la formation de l'ANBI. L'ANBI a également certaines exonérations fiscales, mais aussi certaines restrictions qu'une fondation régulière n'a pas.
• Quels sont les avantages d'une fondation ANBI?
  Les donateurs de la fondation peuvent bénéficier d'exonérations fiscales pour leurs dons. La fondation ANBI dispose également de certaines exonérations fiscales qui stimulent l'aspect caritatif. Il n'y a pas d'impôt à payer sur les dons reçus, il n'y a pas non plus d'impôt à payer sur les fondateurs qui font un don à la fondation.
• Une fondation ANBI peut-elle faire des bénéfices?
  Oui, tant que les bénéfices sont utilisés pour financer sa principale cause caritative.
• Sur quoi l'ANBI peut-il dépenser des fonds?
  En bref: tout ce qui profite à l'objectif de la cause caritative. Cela peut inclure des collectes de fonds, des promotions, des cadeaux et ainsi de suite. Et toutes les activités qui y sont liées.
  Une fondation peut impliquer d'autres entreprises pour l'assistance avec ses services. Imaginez que le Fonds mondial pour la nature engage une société de planification d'événements pour planifier une collecte de fonds, ou une société de marketing numérique pour réparer son site Web.
• Quelles sont les restrictions d'une fondation ANBI?
  En bref: pour obtenir le statut d'ONG, les fondateurs déclarent que l'objectif ne doit pas être de rendre les membres du conseil d'administration riches ou de recevoir des membres disproportionnés.
• Une fondation ANBI peut-elle indemniser les membres du conseil d'administration?
  Oui, mais il y a des limites à rémunération des membres du conseil. Pour la préparation et le dépôt d'une réunion, un membre du conseil peut percevoir un maximum de 356 €. Pour les grandes ONG, il existe différents critères.
• Une Fondation ANBI peut-elle rémunérer son personnel et ses bénévoles ?
  Oui, les bénévoles peuvent recevoir jusqu'à 170 € par mois ou 1900 € par an en franchise d'impôt. Au-dessus de ce montant, la fondation devra payer le salaire par l'intermédiaire d'un comptable et payer les impôts de l'employeur. Dans ce cas, l'employé doit inclure cela dans ses déclarations de revenus.
• Une fondation ANBI peut-elle verser des déclarations de coûts à ses membres ?
  Oui, tous les frais déclarés (qui doivent être justifiés dans la comptabilité avec un document approprié) peuvent être payés aux membres. Il n'y a pas de limites à ces déclarations. Bien sûr, la pertinence pour l'organisation et ses activités doit être claire.