La TVA aux Pays-Bas

TVA AUX PAYS-BAS

 

Les Pays-Bas utilisent un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA), nommé Belasting toegevoegde waarde (BTW) en néerlandais. Ce système est très similaire au système utilisé dans d'autres pays de l'Union européenne. Toutes les transactions ne sont pas soumises à la TVA, mais en Hollande, il est très courant de facturer cette taxe sur la valeur ajoutée. Le taux d'imposition normal est de 21%, et ce taux est appliqué sur (presque) tous les biens et services des entreprises aux Pays-Bas.

Si les produits sont importés de l'extérieur de l'UE, ce taux de TVA peut également s'appliquer. Les Pays-Bas appliquent également un taux d'imposition spécial inférieur. Ce taux était de 6% pendant de nombreuses années et s'applique à des biens et services spécifiques, par exemple, les produits alimentaires, les médicaments, l'art, les antiquités, les livres, l'entrée dans les musées, les zoos, les théâtres et les sports. Ce taux est passé à 9 % en 2019.

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est une taxe à la consommation reposant sur une large assise et utilisée par tous les pays de l'UE, y compris les Pays-Bas. En tant que taxe à la consommation, sa charge est supportée par le consommateur final des biens ou des services. Alors que tous les pays de l'UE appliquent une taxe sur la TVA, chaque pays membre peut décider de ce qu'il faut taxer et à quel niveau de taux. Aux Pays-Bas, la TVA est considérée comme un impôt indirect car elle est d'abord payée au vendeur du bien ou du service. Le vendeur paie ensuite la taxe aux autorités fiscales.

Plus d'informations sur le taux de TVA néerlandais

Le taux de la taxe sur la valeur ajoutée aux Pays-Bas est assez simple. Cependant, il existe quelques exceptions qui peuvent rendre plus difficile la compréhension de chaque petit détail. Si vous voulez être sûr que vous faites tout correctement, il serait préférable d'embaucher un consultant qui pourra vous guider tout au long du processus. Intercompany Solutions par exemple. Nous pouvons vous aider à créer votre entreprise aux Pays-Bas. Nous fournissons des solutions d'entreprise aux investisseurs et aux entreprises du monde entier et servons des clients internationaux intéressés par la création d'entreprises et les services aux entreprises. Nous aidons les entrepreneurs dans tous les aspects de la création de leur entreprise. En savoir plus sur la création d'entreprise aux Pays-Bas.

Les différents taux de TVA aux Pays-Bas

Les Pays-Bas ont plusieurs taux de TVA et une liste de biens et services exonérés de TVA. Le principal taux général de TVA néerlandais est de 21% et ce depuis 2012. Ce taux s'applique à la plupart des biens et services.

Il existe un taux de TVA spécial de 9% qui s'applique à une sous-section de biens qui sont considérés comme des nécessités. Les marchandises comprennent les aliments et les boissons (mais pas l'alcool), le bétail destiné à l'agriculture, les produits de première nécessité (comme les médicaments sur ordonnance), la plupart des matériels de lecture et les semences destinées à l'agriculture et à l'horticulture. Les matériaux achetés pour des rénovations domiciliaires sont aussi parfois taxés à ce taux, selon l'âge de la maison. Certains services sont également taxés à ce taux inférieur de 6 %. Parmi ceux-ci figurent les services de coiffure, les maisons de vacances en location, les représentations publiques considérées comme artistiques (pièces de théâtre et représentations musicales) et la plupart des services de transport.

Un taux de TVA nul est appliqué aux articles qui ne sont pas consommés aux Pays-Bas. S'ils sont expédiés et consommés en dehors de l'UE, aucune TVA ne sera appliquée. De même, si les biens sont achetés par une entité commerciale légale dans un autre pays de l'UE, cette entité est alors chargée de facturer la TVA au consommateur final dans le pays dans lequel elle existe. Cependant, si les marchandises sont envoyées à un consommateur final dans un autre pays de l'UE, vous devez alors facturer la TVA aux Pays-Bas.

Exonérations de TVA aux Pays-Bas

Les Pays-Bas ont également un certain nombre d'exemptions ; les exportations visibles sont parmi celles-ci. Ces derniers sont détaxés. Si des exonérations de TVA s'appliquent, vous n'avez pas à payer la taxe et vous ne pouvez pas non plus la déduire. Il existe une liste de services totalement exonérés de TVA aux Pays-Bas. En étant exonéré, l'État ne leur prélève aucun impôt. Ces exonérations comprennent les services médicaux fournis par un médecin ou une infirmière, les services bancaires, les conseils et services en matière d'assurance, les services de garde d'enfants et les services éducatifs.

Les services journalistiques sont également exonérés de TVA, mais uniquement si le service fourni par le journaliste est réputé être de la propriété intellectuelle et n'est que les idées originales de ce journaliste. Déterminer ce qui est exonéré de TVA et ce qui ne l'est pas peut être délicat, et il est suggéré de toujours parler avec un conseiller local pour déterminer votre statut TVA particulier. Il n'est pas possible de demander le remboursement de la TVA facturée sur les coûts et investissements liés aux biens et services qui relèvent des exonérations de TVA. Les biens et services exonérés de TVA sont : la location ou la vente de biens immobiliers (à condition que le bâtiment ait plus de 2 ans), les services de santé, la garde d'enfants, les services de garde et les soins à domicile et autres sujets similaires.

Existe-t-il d'autres exonérations fiscales aux Pays-Bas?

Ce ne sont pas les seules exonérations fiscales aux Pays-Bas. Les autres exonérations fiscales sont les organisations sportives et les clubs sportifs, les services fournis par les institutions socioculturelles, les services financiers et les assurances, les services fournis par les compositeurs, écrivains et journalistes, l'éducation et les activités de collecte de fonds. Il existe également un dispositif agricole qui s'applique aux agriculteurs et éleveurs, aux forestiers et aux maraîchers. Tous les biens et services fournis par ces entrepreneurs sont également exonérés de TVA. Ce schéma est appelé « Landbouwregeling ». Toutes les autres exonérations fiscales en Hollande peuvent être demandées auprès du bureau des impôts néerlandais.

Shopping hors taxe

Un sujet qui nécessite une attention particulière est celui des achats hors taxes. Si vous souhaitez offrir des produits à des clients qui souhaitent acheter hors taxes, vous devrez prendre des mesures et des précautions supplémentaires. Par exemple, vous devrez vérifier leur carte d'identité ou leur passeport pour vous assurer que ces clients vivent en dehors de l'UE. Une autre exigence est que les marchandises que vous vendez quittent l'UE avec le client. Dans les cas où vous facturez la TVA, vous pouvez la retourner au client à un stade ultérieur. Vous pouvez y parvenir en fournissant à votre client une facture, qui mentionne également le numéro d'identification du client. Ils devront faire signer ce document par les douanes pour l'exportation. Une fois la facture signée, ils peuvent vous la renvoyer et vous pouvez rembourser la TVA qu'ils ont payée.

Taux de TVA pour les entrepreneurs étrangers

Si vous faites des affaires aux Pays-Bas, mais que votre entreprise est établie en dehors des Pays-Bas, vous devrez alors vous conformer à la réglementation néerlandaise. Si le service ou le produit que vous fournissez est fourni aux Pays-Bas, vous devez généralement payer la taxe sur la valeur ajoutée ici. Cependant, en réalité, la taxe est souvent imputée à la personne qui reçoit le service ou le produit. Si ce n'est pas possible, vous devez payer la taxe sur la valeur ajoutée aux Pays-Bas. L'autoliquidation de la TVA est possible si votre client est un entrepreneur ou une personne morale, établi aux Pays-Bas. Dans ce cas, vous pouvez exclure la taxe de votre facture et indiquer « TVA auto-facturée ». Vous êtes autorisé à déduire la taxe facturée sur tous les coûts liés à cette transaction.

Enregistrement de la TVA aux Pays-Bas

Si votre entreprise fournit des biens et des services pour la consommation aux Pays-Bas ou dans l'UE, elle doit s'inscrire à la TVA. Une fois que vous êtes enregistré, vous devez soumettre des déclarations de TVA annuelles et effectuer des paiements réguliers au service des recettes de la TVA que vous avez reçu. Ces soumissions de TVA peuvent maintenant être faites par voie électronique. Les paiements peuvent être effectués mensuellement ou trimestriellement. Certaines petites entreprises qui collectent très peu de TVA peuvent être en mesure de faire une déclaration de TVA annuelle et un paiement au lieu de payer régulièrement tout au long de l'année. Vous devriez consulter un conseiller pour déterminer si vos paiements de TVA sont suffisamment bas pour être admissibles à un paiement annuel unique.

Veuillez contacter notre conseiller néerlandais pour plus de détails sur les problèmes de TVA aux Pays-Bas. Nous pouvons vous conseiller sur les exonérations fiscales et sur ce que vous devez faire pour en bénéficier. Nous pouvons également vous assister dans la soumission des déclarations fiscales annuelles et vous aider à enregistrer votre entreprise à la TVA aux Pays-Bas.

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