Société d'enregistrement auprès des autorités fiscales néerlandaises

Mis à jour le 11 octobre 2023

Si vous envisagez de créer une succursale aux Pays-Bas ou si vous souhaitez créer une entreprise néerlandaise, vous devrez suivre certaines étapes standard pour atteindre cet objectif. L'une de ces étapes consiste à enregistrer votre entreprise ou votre succursale auprès des autorités fiscales nationales. Cela vous permettra d'envoyer des factures aux clients, de payer et de recevoir la TVA et toutes les autres activités financières liées à la possession d'une entreprise. Vous pouvez trouver des informations intéressantes sur les autorités fiscales néerlandaises dans cet article, ainsi que des informations pratiques sur la procédure d'enregistrement et les taxes néerlandaises.

Le système fiscal néerlandais

Les Pays-Bas sont bien connus pour être un pays avec un système fiscal très compétitif, qui stimule activement l'entrepreneuriat (étranger) et les investisseurs. Surtout les multinationales qui font du commerce à l'échelle mondiale, car le régime fiscal néerlandais permet une transition en douceur pour faire des affaires avec toute l'Union européenne. Même si les taux d'imposition et les obligations sont conformes aux normes de l'UE, les Néerlandais sont néanmoins connus comme des innovateurs compétitifs qui essaient toujours de créer des opportunités commerciales saines. Ainsi, les taux d'imposition des sociétés sont relativement bas par rapport à de nombreux pays voisins.

Outre le régime fiscal national, les Pays-Bas font également partie d'une grand réseau de conventions fiscales. Le pays a des conventions fiscales bilatérales avec un montant stupéfiant de plus de 90 pays différents. Cela offre aux résidents fiscaux néerlandais de nombreux avantages, car il est beaucoup plus facile de faire des affaires au niveau international et en particulier au sein de l'Union européenne. Étant donné que les Pays-Bas sont un État membre de l'UE, vous bénéficiez des avantages du libre-échange et de la circulation dans tous les États membres.

Avantages et caractéristiques du système fiscal néerlandais

Le système fiscal néerlandais offre plusieurs caractéristiques positives pour votre entreprise à l'étranger, telles que:

• L'adhésion à l'UE susmentionnée, y compris le libre-échange international de biens et de services
• En cas d'absence de convention fiscale avec un certain pays, vous bénéficiez d'un allégement fiscal unilatéral
• Il n'y a pas de retenue à la source sur les paiements de redevances et les intérêts sortants
• Le régime d'exemption de participation
• Le régime d'unité fiscale
• La soi-disant pratique réglementaire néerlandaise, qui permet une certitude à l'avance concernant les investissements et les transactions futurs
• Certaines facilités d'indemnisation des pertes en cas de pertes fiscales

Quelles taxes devez-vous payer aux Pays-Bas?

Si vous envisagez de créer une entreprise aux Pays-Bas, vous devrez payer des impôts comme dans tout autre pays. Aux Pays-Bas, vous payez des impôts sur le revenu, les actifs et la fortune. Dans le système fiscal néerlandais, les différents types de revenus sont divisés en trois cases distinctes avec leurs propres taux spécifiques:

1. Les revenus imposables provenant des bénéfices, de l'emploi et de la propriété immobilière, tels que les salaires, les pensions, les avantages sociaux et la valeur `` WOZ '' de votre maison
2. Le revenu imposable des intérêts substantiels
3. Le revenu imposable de l'épargne et des placements

Si vous êtes un contribuable non-résident, vous pourriez avoir le droit de demander une allocation de base dans la case 3 lorsque vous déterminez les avantages de certains investissements et épargnes basés aux Pays-Bas. Cela pourrait abaisser le taux d'imposition dans des situations spécifiques. Aux Pays-Bas, des impôts sont prélevés chaque mois sur les salaires de tous les employés. Une fois par an, des déclarations de revenus sont déposées afin de déclarer le montant exact des revenus et des actifs. Tout écart est ensuite corrigé et vous recevez un avis d'imposition final avec le montant que vous devez payer ou recevoir. Souvent, le montant retenu au cours de l'année précédente est généralement correct.

Divers impôts fédéraux aux Pays-Bas

Aux Pays-Bas, la législation fiscale nationale est entre les mains du ministère des Finances. Les autorités fiscales néerlandaises prélèvent et recouvrent toutes les taxes obligatoires. Cela comprend l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les sociétés, les droits de succession, les droits de donation et les droits de mutation. En plus de facturer directement les particuliers, le gouvernement néerlandais facture également divers impôts indirects:

• Taxes environnementales
• Taxes à la consommation
• Taxe sur la valeur ajoutée
• Taxe d'importation
• Accise
• Taxes pour les transactions juridiques telles que l'achat d'une propriété
• Taxes sur les voitures et les motos
• Taxe sur les poids lourds

TVA néerlandaise (BTW)

BTW (qui signifie Belasting Toegevoegde Waarde) est l'équivalent néerlandais de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Cette taxe de vente s'applique toujours lorsque vous vendez ou achetez des services ou des biens. Le système de TVA néerlandais a trois tarifs prédéfinis:

• Le taux général de 21%, qui est également appelé le tarif élevé et s'applique à presque tous les services et activités réguliers
• Le tarif bas de 9%, qui s'applique à la vente des produits les plus courants tels que la nourriture, les livres, les médicaments, etc. cet article
• Le taux de 0%, qui s'applique à certains biens et services totalement exonérés de taxe. Cela peut impliquer des activités internationales au sein de l'UE, par exemple, et d'autres activités liées aux transactions transfrontalières.

Qui doit payer des impôts aux Pays-Bas?

En général, tous les résidents néerlandais sont tenus de payer des impôts. Cela comprend les employés, les propriétaires d'entreprises et les investisseurs. Votre situation personnelle peut vous dire si vous êtes admissible en tant que résident néerlandais ou non, vous devrez donc définir votre position aux Pays-Bas si vous souhaitez connaître le montant exact des impôts que vous devez payer. Cela peut inclure si vous résidez ou non dans le pays, où vous travaillez et où se trouvent votre maison et votre famille. Vous pouvez appartenir à environ quatre catégories, que nous décrirons ci-dessous.

1. Contribuables résidents

Si vous pouvez être considéré comme un contribuable résident aux Pays-Bas, vous devrez alors payer des impôts sur l'intégralité de votre revenu mondial. Par conséquent, peu importe la provenance de vos revenus dans ce cas; toutes les taxes doivent être payées aux autorités fiscales néerlandaises. Tous les types de revenus (tels que l'emploi, les revenus d'entreprise et les investissements) sont considérés comme imposables.

2. Contribuables non résidents

Si vous n'êtes pas un contribuable résident, vous n'aurez pas à payer d'impôts sur tous les revenus, mais uniquement sur les revenus qui peuvent effectivement être perçus aux Pays-Bas. Cela peut inclure les revenus d'un emploi, si votre employeur est une entreprise néerlandaise. Mais aussi les bénéfices des entreprises, certains avantages, le fait de faire partie d'un actionnariat et aussi les revenus de la possession d'un bien immobilier néerlandais. Dans certains cas, les revenus que vous avez gagnés à l'extérieur du pays peuvent également être imposables.

3. Contribuables non-résidents éligibles

Vous tombez dans cette catégorie si vous ne vivez pas aux Pays-Bas, mais que vous payez des impôts sur la plupart de vos revenus annuels. Cela s'applique généralement si vous résidez dans un pays de l'UE, un État membre de l'EEE, l'une des municipalités de surveillance des Pays-Bas ou de la Suisse. Dans ce cas, vous êtes obligé de payer des impôts néerlandais sur plus de 90% de votre revenu mondial total. L'avantage est que cela vous permet également de bénéficier d'avantages tels que des déductions fiscales et des abattements exonérés d'impôt.

4. Contribuables non-résidents partiels

Vous pouvez être considéré comme un contribuable non-résident partiel si vous venez vivre et travailler aux Pays-Bas et que vous êtes également éligible à l'avantage de 30% pour les nouveaux employés. Dans ce cas, les autorités fiscales néerlandaises vous considéreront comme un contribuable non-résident en ce qui concerne l'impôt sur le revenu. Si vous choisissez cette option, vous devrez payer moins d'impôts aux Pays-Bas. Cela vous exclura cependant de certains avantages. Pour être sûr à 100% de votre situation, nous vous conseillons de demander à un spécialiste la meilleure option pour vous. Intercompany Solutions peut vous dire tout ce que vous devez savoir.

Taux de l'impôt sur les sociétés aux Pays-Bas

Toutes les entreprises établies aux Pays-Bas sont soumises à l'impôt sur les sociétés néerlandais. Depuis 2021, un taux de 15% s'applique si le montant imposable annuel est de 245.000 245.000 euros ou moins. Si vous réalisez un bénéfice supérieur à 25 XNUMX euros, un taux d'imposition sur les sociétés de XNUMX% s'applique. Dans certains cas, vous pouvez demander une exonération afin de pouvoir accéder à des taux d'imposition inférieurs. Les sociétés non résidentes ont une responsabilité fiscale limitée en ce qui concerne les revenus de source néerlandaise. Si vous fournissez également des biens ou des services depuis les Pays-Bas, vous devrez également facturer la TVA. Vous devrez déclarer la TVA facturée quatre fois par an (trimestriellement) alors que la déclaration d'impôt sur les sociétés est envoyée une fois par an.

Importation et exportation de marchandises aux Pays-Bas

Si vous choisissez de créer une société ou une filiale aux Pays-Bas qui importe et exporte des marchandises du monde entier, vous devrez tenir compte du fait que vous devrez payer à la fois les droits d'importation et la TVA. Cela est particulièrement vrai lorsque vous importez des marchandises de l'extérieur de l'UE. Dans des cas particuliers, vous devrez peut-être également payer plusieurs autres prélèvements tels que la taxe à la consommation et les droits d'accise.

Les droits d'importation sont des taxes perçues sur les marchandises importées aux Pays-Bas. Les autorités fiscales néerlandaises perçoivent ce droit et transfèrent les sommes collectées vers l'UE. Les États membres peuvent également retenir une partie des droits à l'importation, afin de couvrir les frais de perception. Si vous importez des marchandises d'un État membre, vous n'avez pas à payer de droits d'importation. Vous devrez tout de même payer la TVA. Le taux de TVA dans ce cas sera le même que le taux de TVA néerlandais qui s'applique aux services ou biens spécifiques.

Si vous choisissez d'importer ou d'exporter des produits soumis à accise, vous devrez payer des droits d'accise. Les produits soumis à accise sont des produits tels que le tabac et les boissons alcoolisées. Si vous importez des boissons non alcoolisées, vous devrez payer la taxe à la consommation. Il existe d'autres prélèvements supplémentaires qui empêchent certains produits d'entrer sur le marché européen à des prix très bas, ce qui implique (entre autres) des prélèvements sur certains produits industriels et agricoles.

Assujettissement fiscal aux Pays-Bas

Si vous possédez une personne morale établie aux Pays-Bas et y réside également, vous serez en principe toujours soumis à l'impôt sur les sociétés néerlandais. Si vous possédez une succursale aux Pays-Bas d'une société par ailleurs étrangère, vous serez également soumis à l'impôt sur les sociétés car votre société a un établissement dans le pays. Les sociétés non-résidentes qui ont des succursales aux Pays-Bas ne sont soumises à aucune règle particulière et aucun impôt spécial ne leur est attribué. Aucun impôt néerlandais n'est toutefois imposé sur la remise des bénéfices par la succursale à son siège social dans le pays d'origine.

L'assujettissement à l'impôt est limité aux bénéfices réalisés par une succursale qualifiée d'établissement stable. Cela signifie que les activités de nature plus auxiliaire ou de soutien sont exemptées de la définition d'un établissement stable. Ainsi, ceux-ci ne sont pas soumis à l'impôt néerlandais sur les sociétés. Par conséquent, les succursales et filiales néerlandaises sont intrinsèquement traitées de la même manière que toute autre société néerlandaise. Votre succursale néerlandaise sera soumise à toutes les taxes sur vos bénéfices mondiaux et autres plus-values, si elle est constituée aux Pays-Bas ou contrôlée depuis les Pays-Bas.

En tant qu'étranger, il peut être assez compliqué de se plonger simplement dans toutes les règles et réglementations fiscales aux Pays-Bas. Il est toujours préférable de demander l'aide d'un professionnel afin de savoir exactement où vous en êtes et quelles sont vos obligations. Si vous ne payez pas d'impôts, produisez des déclarations incorrectes ou retenez des informations, cela peut entraîner des amendes très lourdes pour vous et votre entreprise. Nous vous conseillons donc toujours de rechercher une assistance professionnelle lorsque vous envisagez de créer une société, une filiale ou une succursale néerlandaise. Intercompany Solutions peut vous aider à chaque étape du processus.

Lisez ici pour plus d'informations sur les exigences comptables aux Pays-Bas.

Intercompany Solutions peut enregistrer votre entreprise aux Pays-Bas

Si vous souhaitez enregistrer votre entreprise auprès des autorités fiscales néerlandaises, vous devez d'abord enregistrer votre entreprise à la Chambre de commerce néerlandaise. Nous suivons une procédure fixe pour chaque nouvelle entreprise, vous pouvez trouver plus d'informations sur notre façon de travailler dans cet article. Une fois que votre entreprise a un numéro de chambre de commerce, vous serez également automatiquement enregistré auprès des autorités fiscales néerlandaises. Si vous avez des questions ou souhaitez recevoir plus d'informations, n'hésitez pas à nous contacter.