Comprendre le système fiscal des entreprises néerlandais : un guide pour les entrepreneurs étrangers

Mis à jour le 16 janvier 2025

Intercompany Solutions possède l'expertise nécessaire pour créer avec succès une entreprise néerlandaise pour vous entièrement à distance, vous permettant ainsi un accès direct au marché unique européen. De nombreux entrepreneurs du monde entier ont déjà créé une entreprise néerlandaise, allant de petites startups spécialisées à de grandes multinationales qui ont établi leur siège social ou leurs filiales aux Pays-Bas. Dans la plupart des cas, ces entreprises s'avèrent prospères et constituent une source solide de revenus pour ces entrepreneurs. Si vous envisagez d'étendre votre entreprise à l'international, nous vous conseillons vivement de considérer les Pays-Bas comme un lieu potentiel. Le pays est connu pour son climat politique et économique stable, ainsi que pour son des taux d'imposition équitables et des avantages fiscaux intéressants.

Payer des impôts est inévitable, peu importe où vous vivez. Mais il est judicieux de choisir un pays qui prélève un taux d'imposition acceptable, plutôt que des taux plus élevés ou même des pays corrompus où vous pourriez ne pas savoir combien vous devrez payer. Nos conseillers spécialisés peuvent vous donner un aperçu des impôts que vous devrez payer aux Pays-Bas, en plus de créer votre entreprise aux Pays-BasNous pouvons même nous occuper de votre déclaration fiscale trimestrielle et annuelle, ce qui vous permet de vous concentrer plus facilement sur vos activités commerciales quotidiennes. Les Pays-Bas sont un pays très accueillant envers les entrepreneurs étrangers et ont des liens avec de nombreux pays du monde entier. Si vous souhaitez voir si votre entreprise a les atouts nécessaires pour faire des affaires à l'international, nous vous suggérons de commencer ici. N'hésitez pas à nous contacter. contactez-nous à tout moment pour toute question que vous pourriez avoir sur le sujet.

Tous les propriétaires d’entreprise paient des impôts

Dans tous les pays, il faut payer des impôts. C'est une formalité à laquelle nous ne pouvons pas nous soustraire. Chaque pays a des dépenses à payer, c'est pourquoi la fiscalité est née il y a bien longtemps. Pour pouvoir fournir les services nécessaires à ses citoyens, un pays a également besoin de revenus. C'est ce qu'est fondamentalement l'impôt : les revenus d'un pays, tout comme vous visez à percevoir des revenus de votre entreprise. Néanmoins, les taux d'imposition varient énormément d'un pays à l'autre, et cela peut (et devrait) influencer votre décision quant à l'endroit où vous souhaitez exercer vos activités. Si vous êtes actuellement situé dans un pays où les taux d'imposition sont élevés, il peut être rentable d'envisager un autre emplacement pour votre entreprise. Si vous n'avez pas encore créé d'entreprise, il serait judicieux de décider quel serait le lieu le plus rentable.

Le taux d'imposition des sociétés aux Pays-Bas est l'un des plus bas de toute l'Union européenne (UE). Il est actuellement de 19 % pour toutes les sommes jusqu'à 200,000 25.8 € et de 35 % pour les sommes supérieures à ce montant. Comparé à d'autres taux, par exemple 29.9 % à Malte et XNUMX % en Allemagne, ce taux est relativement bas. Mais ce n'est certainement pas le seul avantage que les Pays-Bas ont à offrir. Le système fiscal néerlandais offre de nombreuses incitations et avantages, en particulier pour les entrepreneurs débutants. Il existe également des réglementations spéciales telles que l'exonération des participations, qui vous permet de vous verser des dividendes en franchise d'impôt dans certains cas. Dans tous les cas, il vaut la peine de faire quelques recherches sur la fiscalité et sur d'autres facteurs, tels que le niveau de corruption d'un pays, son professionnalisme, la manière dont le pays offre des perspectives aux entrepreneurs étrangers, les liens qu'il entretient au niveau international et le nombre de conventions fiscales existantes entre le pays et d'autres pays, pour n'en citer que quelques-uns. Cela vous donnera une idée plus claire des possibilités qu'un pays peut vous offrir. Nous allons décrire ci-dessous toutes les principales catégories d'impôts aux Pays-Bas, ce qui vous fera gagner du temps lors de la recherche de ces informations par vous-même. 

Les principales catégories d'impôts

Pour créer un article d’introduction sur le système fiscal des entreprises néerlandais pour les entrepreneurs étrangers, nous avons pour objectif de couvrir les taxes les plus élémentaires et les plus pertinentes qui ont un impact sur les entreprises opérant aux Pays-Bas. En plus de cela, nous souhaitons également expliquer le processus et les principales caractéristiques du système fiscal néerlandais. Comprenez que cet article est assez basique, mais néanmoins informatif. Nous énumérerons les taxes les plus courantes que vous devrez payer lorsque vous serez en poste aux Pays-Bas, ainsi que la meilleure façon de vous conformer à la réglementation fiscale néerlandaise. Alors lisez la suite si vous voulez en savoir plus sur le système fiscal néerlandais et si c’est quelque chose que vous êtes en mesure d’adhérer.

1. Impôt sur le revenu des sociétés (impôt sur les sociétés)

Il s'agit de l'impôt principal que les entreprises aux Pays-Bas doivent payer sur leurs bénéfices, à condition que ces entreprises soient des personnes morales et qu'elles soient appelées en néerlandais « vennootschapsbelasting ». Cela signifie que la société a été constituée par un notaire, ce qui en fait une entité distincte du propriétaire de l'entreprise. L'un des principaux avantages des personnes morales est la responsabilité limitée dont vous bénéficiez en tant que personne physique. Cela signifie que vous n'êtes pas personnellement responsable des dettes que vous créez avec l'entreprise, à condition que la manière dont vous menez vos affaires soit légale et éthique. Quoi qu'il en soit, passons à l'impôt sur les sociétés.

L'impôt sur les sociétés est un impôt que les gouvernements prélèvent sur les bénéfices réalisés par les entreprises ou les sociétés. Le bénéfice d'une société est calculé comme son chiffre d'affaires, moins les dépenses autorisées, telles que les coûts de production, les salaires et autres dépenses opérationnelles. Cet impôt est l'un des principaux moyens par lesquels les gouvernements génèrent des revenus pour financer les services publics tels que les infrastructures, l'éducation et les soins de santé. Beaucoup de gens pensent que seul l'impôt sur le revenu alimente une économie, mais ce n'est pas vrai. Ce sont également les entreprises qui font prospérer un pays, et pas seulement en raison de l'impôt supplémentaire que le gouvernement peut prélever. Les entreprises offrent au pays des opportunités d'emploi supplémentaires, des concepts innovants et une indépendance générale, car les propriétaires d'entreprises ne dépendent souvent pas des services sociaux. 

Quoi qu’il en soit, le taux d’imposition des sociétés peut varier considérablement selon le pays et parfois même selon la taille ou le type d’entreprise. Par exemple, certains gouvernements offrent des taux plus bas ou des exonérations aux petites entreprises ou aux industries qu’ils souhaitent encourager, comme les énergies renouvelables. Dans la plupart des pays, les entreprises sont tenues de déposer une déclaration fiscale annuelle, détaillant leurs revenus, leurs dépenses et d’autres informations financières pour calculer l’impôt dû. Comme nous l’avons déjà indiqué ci-dessus, les Pays-Bas offrent un taux d’imposition des sociétés très compétitif par rapport aux autres États membres influents de l’Union européenne (UE). Ce type d’impôt vise à garantir que les entreprises contribuent de manière équitable à l’économie, compte tenu des ressources et des infrastructures qu’elles utilisent pour fonctionner. 

Les détracteurs de l’impôt sur les sociétés estiment qu’il peut décourager l’investissement ou la croissance économique si les taux sont trop élevés. Les partisans, quant à eux, le considèrent comme essentiel au maintien de l’équité économique et au financement des services publics. Les deux opinions sont sensées. Des taux trop élevés étouffent les opportunités commerciales d’un pays donné, car ils empêchent les entrepreneurs potentiels de faire le pas vers l’autosuffisance. Mais si une entreprise réussit très bien et génère suffisamment de revenus, cela peut faire toute la différence pour un pays en termes de financement. Imaginez que vous créiez une entreprise néerlandaise qui se porte très bien, qui offre un emploi à de nombreuses personnes dans le pays et génère suffisamment de bénéfices. Elle constitue alors un catalyseur pour les petites start-ups et les entrepreneurs qui souhaitent également créer une entreprise, car les impôts que vous payez aident les nouveaux entrepreneurs à démarrer leur entreprise. C’est assez circulaire de cette façon. En bref, l’impôt sur les sociétés est un moyen pour les gouvernements de s’assurer que les entreprises soutiennent l’écosystème économique dont elles bénéficient.

Détails spécifiques sur l'impôt sur les sociétés néerlandais

Les Pays-Bas ont un taux d'imposition progressif. À partir de 2025, les premiers 200,000 19 € de bénéfice imposable sont imposés à un taux réduit (25.8 %), les bénéfices supérieurs à ce seuil étant imposés à XNUMX %. En ce qui concerne les déductions et les exonérations, les entreprises peuvent déduire les dépenses engagées dans le cadre de leur activité, notamment les salaires, les coûts des fournitures de bureau et les investissements en R&D. En outre, les Pays-Bas proposent diverses conventions fiscales internationales qui empêchent la double imposition et permettent des taux d'imposition favorables sur les revenus étrangers, ce qui est bénéfique pour les entrepreneurs étrangers qui y créent des entreprises.

2. Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA), connue en néerlandais sous le nom de «belasting toegevoegde waarde (BTW)", est une taxe à la consommation qui s'applique à la plupart des biens et services aux Pays-Bas. Il s'agit d'une taxe appliquée à la valeur ajoutée à chaque étape de la production et de la distribution de nombreux biens et services, et elle est généralement facturée en pourcentage du prix payé par le consommateur. Contrairement à l'impôt sur le revenu (des sociétés), qui est basé sur les bénéfices, la TVA est prélevée sur les dépenses de biens et services, ce qui en fait un impôt indirect. La TVA est collectée à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement, de la production des matières premières à la vente du produit final. Les entreprises collectent la TVA pour le compte du gouvernement et peuvent généralement déduire la TVA qu'elles ont payée sur leurs propres achats du montant qu'elles doivent. Cela garantit que la charge fiscale est effectivement répercutée sur le consommateur final, qui paie le montant total de la TVA inclus dans le prix de détail.

Le système de TVA est largement utilisé dans le monde entier car il assure un flux constant de recettes pour les gouvernements et minimise le risque d’évasion fiscale par rapport aux taxes de vente traditionnelles. Les critiques, cependant, soutiennent que la TVA peut avoir un impact disproportionné sur les ménages à faible revenu, car ils dépensent une plus grande part de leurs revenus en biens et services TVA comprise. Pour remédier à ce problème, certains gouvernements exonèrent de TVA des produits essentiels comme la nourriture et les soins de santé ou appliquent des taux réduits à ces catégories. Aux Pays-Bas, c’est également le cas, car il existe un taux de TVA plus bas et également un taux de 0 %. Nous vous expliquerons cela ci-dessous. Vous pouvez également en savoir plus dans cet article, qui traite en détail de la TVA néerlandaise.

Détails spécifiques sur la TVA néerlandaise

Le taux de TVA standard aux Pays-Bas est de 21 %. Il existe également un taux réduit de 9 % et un taux de 0 % pour certains produits et services, par exemple les aliments et les médicaments. Il existe également des exonérations de TVA. Certains services, comme les services financiers, les assurances et l'éducation, sont exonérés de TVA. Veuillez noter que l'enregistrement à la TVA aux Pays-Bas peut être obligatoire. Les entreprises étrangères qui vendent des biens ou des services à des clients néerlandais peuvent avoir besoin de s'enregistrer à la TVA, en particulier si elles dépassent le seuil des ventes à distance. Si vous souhaitez savoir si vous devez vous inscrire à la TVA, n'hésitez pas à nous contacter pour une consultation sur le sujet.

3. Impôt sur le revenu néerlandais

L'impôt sur le revenu néerlandais, connu en néerlandais sous le nom de «inkomstenbelasting», est un impôt prélevé sur le revenu des personnes qui résident ou perçoivent actuellement un revenu aux Pays-Bas. Il s'agit d'un impôt courant dans le monde entier. Lorsque vous avez un emploi, par exemple, vous devez toujours payer un certain pourcentage au gouvernement. Le système fiscal néerlandais fonctionne sur une structure progressive, ce qui signifie que les niveaux de revenus plus élevés sont imposés à des taux plus élevés. Un entrepreneur étranger possédant une société néerlandaise peut être tenu de payer l'impôt sur le revenu néerlandais, en fonction de la structure de l'entreprise et de la résidence fiscale de l'entrepreneur. Nous vous expliquerons ci-dessous comment cela fonctionne généralement.

Entreprise individuelle ou société de personnes 

Si vous exercez votre activité en tant que propriétaire unique ou en tant que société de personnes aux Pays-Bas, les revenus de votre entreprise sont imposés comme des revenus personnels en vertu des lois néerlandaises sur l'impôt sur le revenu. Il convient de noter que les non-résidents ne sont généralement imposés aux Pays-Bas que sur les revenus provenant de sources néerlandaises, y compris les bénéfices des entreprises. Toutefois, les règles de résidence fiscale peuvent varier en fonction du pays d'origine de l'entrepreneur et des conventions de double imposition applicables. Nous aborderons le sujet de la résidence fiscale plus tard. 

Administrateurs-actionnaires de sociétés anonymes (BV et NV)

Si vous êtes propriétaire d’une société à responsabilité limitée (SRL ou NV) privée ou publique et que vous en êtes également le directeur, vous devez vous verser un salaire dit « habituel », qui se dit « gebruikelijk loon » en néerlandais. Ce salaire est soumis à l’impôt sur le revenu néerlandais. En outre, la société elle-même paie l’impôt sur les sociétés sur ses bénéfices, comme nous l’avons expliqué précédemment, et tous les dividendes qui vous sont distribués sont soumis à une retenue à la source sur les dividendes, qui peut être compensée ou réduite par des conventions fiscales. Nous aborderons également ce sujet plus tard.

Conventions de double imposition

Les Pays-Bas disposent d'un vaste réseau de conventions visant à prévenir la double imposition. Selon la convention conclue entre les Pays-Bas et votre pays d'origine, l'impôt sur le revenu et les autres taxes applicables peuvent être payés aux Pays-Bas, dans votre pays d'origine ou partagés entre les deux. En règle générale, les impôts payés dans un pays peuvent être déduits de l'impôt dû dans l'autre. Si vous avez besoin d'aide pour déterminer quelle est la situation dans votre cas particulier, vous pouvez toujours nous contacter pour obtenir des conseils d'experts.

Résidence fiscale

Si vous êtes considéré comme résident fiscal des Pays-Bas, vous êtes imposé sur vos revenus mondiaux. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source néerlandaise, comme nous l'avons déjà indiqué ci-dessus. La résidence fiscale dépend de divers facteurs tels que la durée du séjour, les liens familiaux et les intérêts économiques aux Pays-Bas. Si vous n'êtes jamais aux Pays-Bas et que vous exploitez une entreprise néerlandaise entièrement à distance, vous n'êtes pas toujours considéré comme un résident fiscal. Décomposons donc cela. Toute personne exploitant une entreprise néerlandaise à distance peut potentiellement être considérée comme un résident fiscal des Pays-Bas dans certaines circonstances. La résidence fiscale est déterminée sur la base de circonstances factuelles plutôt que uniquement sur la base d'accords commerciaux formels. Les autorités fiscales néerlandaises prennent en compte divers facteurs clés pour déterminer la résidence à des fins fiscales, que nous énumérerons ci-dessous.

Lieu de résidence

Si la personne réside principalement aux Pays-Bas, même temporairement, elle peut être considérée comme résidente fiscale. La règle principale est que 183 jours ou plus passés aux Pays-Bas au cours d'une année civile sur une période de 12 mois permettent à une personne d'être considérée comme résidente fiscale. Cette règle est généralement appliquée aux personnes qui n'ont pas de liens clairs avec un autre pays et qui passent beaucoup de temps aux Pays-Bas.

Résidence permanente

Le fait de posséder ou de louer un logement aux Pays-Bas peut indiquer une résidence, en particulier s'il s'agit d'un lieu de résidence principal. Il n'y a pas de durée définie à passer dans le logement, mais il doit s'agir d'un endroit où la personne a l'intention de vivre et qu'elle peut utiliser à tout moment. Par exemple, posséder un logement aux Pays-Bas, même s'il n'est pas utilisé quotidiennement, peut être considéré comme posséder un logement permanent s'il est disponible pour l'utilisation. Il s'agit davantage de la disponibilité et de l'intention d'utiliser le logement plutôt que d'un nombre strict de jours passés sur place. Notez également que si une personne loue son logement aux Pays-Bas mais le conserve comme un bien disponible, celui-ci peut toujours être considéré comme un logement permanent aux fins de la résidence fiscale. Le facteur clé est de savoir si le bien est disponible pour être utilisé lorsqu'elle en a besoin, pas nécessairement s'il est occupé. Si une personne passe beaucoup de temps dans un autre pays, on peut toujours affirmer qu'elle a un logement permanent aux Pays-Bas si elle entretient ce bien et y est liée d'une autre manière, par exemple par des liens familiaux ou financiers.

Liens familiaux et sociaux

Des liens personnels ou familiaux forts aux Pays-Bas, comme des membres de la famille qui y vivent, peuvent contribuer au statut de résident. Aux Pays-Bas, cela joue en fait un rôle crucial dans la détermination de la résidence fiscale, surtout s'il existe des ambiguïtés quant à savoir si une personne doit être classée comme résidente ou non-résidente. Ces liens personnels peuvent influencer considérablement le statut de résident. Les autorités fiscales prennent en compte ces liens pour décider si le centre de vie d'une personne se trouve aux Pays-Bas. Il s'agit d'un sujet assez complexe, trop long pour être abordé dans cet article particulier. Si vous souhaitez en savoir plus, vous pouvez toujours nous contacter à ce sujet.

Liens économiques

Le fait d'exploiter une entreprise aux Pays-Bas, d'avoir des revenus substantiels provenant de ce pays ou de payer des cotisations de sécurité sociale et d'autres cotisations économiques renforce les arguments en faveur de la résidence fiscale. Par exemple, si une personne exploite une entreprise, possède une société ou a un investissement substantiel aux Pays-Bas, cela constitue un indicateur fort que les Pays-Bas sont le lieu où se concentrent ses activités économiques. Cela comprend les revenus générés à partir de sources néerlandaises, y compris l'emploi, les propriétés locatives ou les bénéfices d'une entreprise néerlandaise. Si une partie substantielle de vos revenus provient des Pays-Bas, les autorités fiscales peuvent considérer que vous avez un centre de vie économique dans ce pays. Le paiement de cotisations de sécurité sociale néerlandaises est un autre indicateur fort de résidence. Les paiements de sécurité sociale reflètent une relation continue avec le système de protection sociale du pays et sont souvent liés au statut fiscal de l'individu. 

La durée du séjour

Le fait de séjourner plus de 183 jours aux Pays-Bas au cours d'une année fiscale peut entraîner une classification de résidence en vertu de certaines conventions fiscales internationales. Si une personne séjourne 183 jours ou plus aux Pays-Bas sur une période de 12 mois, elle sera probablement considérée comme résidente fiscale, qu'elle dispose ou non d'un domicile permanent. Il s'agit d'une règle générale pour ceux qui n'ont pas d'autres liens fiscaux forts avec un autre pays.

Opérer à distance

Si la personne exploite son entreprise entièrement à distance depuis un pays autre que les Pays-Bas et ne répond pas aux critères ci-dessus, elle est moins susceptible d'être considérée comme résidente fiscale. Cependant, elle peut toujours être soumise à l'impôt néerlandais sur les revenus tirés de l'entreprise en vertu des règles d'imposition des non-résidents, en particulier si l'entreprise ou le propriétaire de l'entreprise a un établissement stable ou génère des revenus de source néerlandaise.

Les conventions fiscales internationales peuvent aider à aborder ce sujet difficile. Les conventions de double imposition (CDI) entre les Pays-Bas et le pays de résidence de l'individu peuvent outrepasser les règles de résidence néerlandaises. Les CDI empêchent généralement la double imposition en attribuant des droits d'imposition et en définissant la résidence plus précisément. En fin de compte, le fait qu'une personne exploitant une entreprise néerlandaise à distance soit considérée comme un résident fiscal néerlandais dépend de ses liens spécifiques avec les Pays-Bas. Si la personne maintient une forte présence économique, sociale ou physique aux Pays-Bas, elle peut être considérée comme un résident à des fins fiscales. S'il opère à distance depuis un autre pays sans liens avec les Pays-Bas, il est susceptible d'être traité comme un contribuable non-résident. Il est conseillé de consulter un conseiller fiscal connaissant les lois fiscales néerlandaises et internationales pour garantir la conformité et optimiser les obligations fiscales, en particulier dans les scénarios transfrontaliers. Intercompany Solutions peut vous aider avec de tels problèmes.

Détails spécifiques sur l'impôt sur le revenu néerlandais

Le système d'impôt sur le revenu néerlandais est relativement simple. Il existe des catégories de revenus imposables qui divisent le revenu imposable en trois « cases », chacune avec des règles spécifiques. Ces catégories sont les suivantes :

• Case 1 : Revenu imposable provenant d'un emploi, de la propriété d'un logement et d'autres revenus
• Encadré 2 : Revenus provenant de participations importantes, généralement dans des sociétés privées
• Encadré 3 : Revenus de l'épargne et des investissements, imposés sur la base d'un taux de rendement réputé

Pour Boîte postale 1 (emploi et propriété du logement), les taux d'imposition sont progressifs, avec des taux allant d'environ 37 % à 49.5 %, selon le revenu. Le taux pour les revenus imposables du travail et du logement est un taux progressif à 2 tranches. Vous paierez proportionnellement plus d'impôts à mesure que vos revenus augmentent. En 2024, vous paierez également des cotisations d'assurance nationale sur vos revenus imposables du travail et du logement jusqu'à 38,098 XNUMX € inclus. L'année où vous atteindrez l'âge de l'AOW, vous paierez selon un taux ajusté.

Pour Boîte postale 2, le taux que vous payez sur votre revenu imposable provenant d'intérêts substantiels dépend du niveau de revenu en 2024. Jusqu'en 2023 inclus, il y avait 1 pourcentage, soit 26.9 %. Depuis 2024, pour les revenus jusqu'à 67,000 24.5 €, vous payez 67,000 %. Pour les revenus supérieurs au seuil de 33 3 €, vous payez 36 %. Pour la case XNUMX, sur vos revenus imposables provenant de l'épargne et des investissements, vous payez XNUMX %. Notez également que les particuliers peuvent demander diverses déductions, telles que l'allègement des intérêts hypothécaires pour l'accession à la propriété, et recevoir des crédits pour les allocations liées au travail ou aux enfants. Le respect des lois néerlandaises sur l'impôt sur le revenu nécessite généralement le dépôt d'une déclaration fiscale annuelle. Pour les situations complexes impliquant des revenus internationaux ou la résidence fiscale, des conseils professionnels sont recommandés, pour lesquels nous pouvons bien sûr vous aider.

4. Charges sociales et cotisations de sécurité sociale

Si votre entreprise néerlandaise emploie du personnel aux Pays-Bas, vous devrez payer des impôts sur les salaires et des cotisations de sécurité sociale. Les impôts sur les salaires et les cotisations de sécurité sociale néerlandaises sont des paiements obligatoires que les employeurs et les employés doivent effectuer au gouvernement pour financer les services publics et les systèmes de sécurité sociale. Ces cotisations sont déduites du salaire brut des employés et complétées par les employeurs. Les impôts sur les salaires aux Pays-Bas reposent sur de nombreux éléments sous-jacents. Nous les aborderons ci-dessous.

Impôt sur le revenu 

Nous avons déjà évoqué ci-dessus l'impôt sur le revenu des propriétaires d'entreprise, mais si votre entreprise emploie des salariés, ils devront également payer l'impôt sur le revenu sur leurs salaires. En tant qu'employeur, vous retenez ce montant à titre d'avance sur l'impôt sur le revenu qu'ils doivent à la fin de l'année fiscale. Il est retenu directement sur les salaires et comprend des éléments pour l'impôt général sur le revenu et les cotisations d'assurance nationale.

Cotisations patronales

Les employeurs versent également des cotisations aux régimes d'assurance des employés, comme l'assurance chômage et les indemnités de maladie. Lorsqu'un employé est licencié, par exemple, sans que ce soit de sa faute, il peut obtenir une allocation chômage de l'État néerlandais. 

Cotisations sociales

Aux Pays-Bas, les cotisations de sécurité sociale sont divisées en deux catégories. La première concerne les cotisations d'assurance nationale, qui financent les prestations sociales nationales telles que les pensions de retraite (AOW), les allocations familiales et les prestations connexes. Les salariés et les travailleurs indépendants y contribuent. La deuxième catégorie concerne les cotisations d'assurance des salariés, qui financent les prestations spécifiques aux salariés, telles que l'assurance chômage (WW) et les congés maladie (ZW). Ces coûts sont à la charge des employeurs.

Cotisation d'assurance maladie 

Les salariés et les travailleurs indépendants paient une assurance maladie de base obligatoire, tandis que les employeurs doivent contribuer à hauteur d'un montant fixe aux frais de santé.

Détails spécifiques sur les charges sociales et les cotisations de sécurité sociale

Les cotisations sociales et les impôts sur les salaires sont progressifs, ce qui signifie que plus un employé gagne, plus il doit contribuer. Il en va de même pour l'impôt sur le revenu, et les mêmes taux s'appliquent dans ce cas. En tant qu'employeur, vous devrez gérer la plupart des aspects administratifs, ce qui signifie que vous devrez déduire des montants du salaire des employés et les reverser aux autorités fiscales néerlandaises. La catégorie des cotisations sociales et des impôts sur les salaires assure une couverture complète des soins de santé, des retraites et du chômage, reflétant le solide cadre de protection sociale des Pays-Bas. Il est essentiel pour les employeurs et les employés de comprendre les cotisations sociales et les impôts sur les salaires aux Pays-Bas, en particulier dans les contextes internationaux ou transfrontaliers. Si vous ne respectez pas ces lois et réglementations, vous risquez de subir de lourdes conséquences. Les Pays-Bas prévoient également des allocations non imposables pour certains régimes de sécurité sociale, tels que les allocations familiales, ou des montants non imposables pour les expatriés dans le cadre de régimes spécifiques.

5. Impôt sur les dividendes

Le Impôt néerlandais sur les dividendes Il s'agit d'une retenue à la source appliquée aux bénéfices distribués par les sociétés néerlandaises à leurs actionnaires respectifs. Cette taxe est régie par la loi néerlandaise sur l'impôt sur les dividendes et garantit que le gouvernement néerlandais perçoit une partie des revenus générés par les paiements de dividendes. Cette taxe est déduite par la société distributrice avant que les actionnaires ne reçoivent leurs paiements de dividendes. La taxe s'applique aux actionnaires néerlandais et étrangers qui reçoivent des dividendes de sociétés néerlandaises. Les actionnaires comprennent les personnes physiques et morales détenant des actions dans des sociétés ou des sociétés à responsabilité limitée établies aux Pays-Bas, telles que les BV et les NV.

L'impôt sur les dividendes garantit que les revenus des investissements sont soumis à l'impôt aux Pays-Bas. Il est conforme aux principes fiscaux internationaux et contribue à prévenir l'évasion fiscale. Pour les entreprises et les investisseurs, il est essentiel de comprendre ces règles pour garantir la conformité et optimiser les obligations fiscales. Les distributions de dividendes d'une société néerlandaise sont généralement soumises à une retenue à la source de 15 %. Toutefois, cette retenue peut être réduite ou supprimée sous certaines conditions, que nous énumérerons ci-dessous.

Allègement de la double imposition

De nombreux actionnaires peuvent déduire la retenue à la source sur les dividendes de leur impôt sur le revenu ou sur les sociétés aux Pays-Bas. Pour les actionnaires étrangers, les Pays-Bas ont conclu des conventions fiscales avec de nombreux pays afin d'éviter la double imposition. Ces conventions peuvent réduire le taux de retenue à la source ou prévoir des mécanismes de récupération de l'impôt excédentaire.

Exemptions

Les exonérations ou réductions s'appliquent souvent aux distributions de dividendes interentreprises au sein de l'UE ou dans des conditions spécifiques, telles que les exonérations de participation pour les participations substantielles. L'exonération de participation néerlandaise est une règle de l'impôt sur les sociétés qui offre des avantages importants aux entreprises détenant des participations éligibles. Si une société néerlandaise détient au moins 5 % du capital nominal d'une autre société, qui est alors appelée une participation éligible, tous les avantages tirés de cette participation, tels que les dividendes et les plus-values, sont exonérés de l'impôt sur les sociétés néerlandais. Cette exonération vise à éviter la double imposition des bénéfices qui sont déjà imposés au niveau de la filiale.

Il existe certains critères d'éligibilité. L'entité néerlandaise doit détenir au moins 5 % du capital social de l'autre société. La participation ne doit pas être détenue principalement comme un investissement de portefeuille, à moins qu'elle ne passe un test de substance ou de motif, garantissant que l'investissement sert un objectif opérationnel ou stratégique. Des règles supplémentaires empêchent les abus, en particulier pour les juridictions à faible imposition ou les holdings d'investissement passifs. Les exonérations couvrent à la fois les dividendes reçus et les plus-values ​​sur la vente de participations éligibles. Gardez à l'esprit que les coûts associés à l'acquisition ou à la vente de telles participations, tels que les frais de transaction ou les frais juridiques, ne sont généralement pas déductibles. Notez également que les gains ou pertes de change peuvent ou non relever de l'exonération de participation, en fonction de leur calendrier et de leur lien direct avec la participation. 

Des décisions spécifiques, telles que celles de la Cour suprême néerlandaise, fournissent des orientations sur la manière dont le calendrier des dividendes et les fluctuations monétaires sont traités dans le cadre de cette règle. Les pertes sur la liquidation d'une participation éligible peuvent être déductibles dans des conditions spécifiques, sous réserve des règles relatives au calendrier et à l'affiliation entre les entités. L'exonération des participations contribue à maintenir les Pays-Bas comme une base attrayante pour les sociétés holding en réduisant les charges fiscales sur les opérations internationales. Cependant, son application implique des exigences nuancées, il est donc recommandé de consulter un tiers spécialisé tel que Intercompany Solutions pour une conformité détaillée, il est recommandé.

Dépôt et paiement

La société qui verse les dividendes est responsable de la retenue à la source et du versement de l'impôt aux autorités fiscales néerlandaises. Vous devez donc procéder correctement et dans les délais impartis. En outre, les actionnaires n'ont généralement pas besoin d'agir, sauf s'ils demandent un remboursement ou un crédit d'impôt pour un impôt payé en trop.

6. Autres taxes applicables

Il existe d’autres taxes importantes à prendre en compte, comme les taxes environnementales. Il existe des taxes néerlandaises spécifiques pour la protection de l’environnement, comme la taxe environnementale, qui traite de sujets tels que les émissions et les déchets. Maintenant que le monde est tellement concentré sur le changement climatique et la lutte contre celui-ci, c’est un sujet assez brûlant. À côté de cela, il peut y avoir des taxes municipales. Celles-ci varient selon les régions et peuvent inclure des taxes foncières, des taxes sur l’élimination des déchets et d’autres prélèvements locaux auxquels les entreprises peuvent être soumises. En outre, il y a l’impôt sur les plus-values. Celui-ci s’applique à la vente de certains actifs, mais est souvent moins préoccupant pour les entrepreneurs, car les plus-values ​​sur les actions détenues par les entreprises peuvent être soumises à l’exonération des participations.

Incitations pour les entrepreneurs étrangers et la R&D

Les Pays-Bas proposent une variété d’incitations fiscales, notamment pour encourager les entreprises étrangères et la recherche et le développement (R&D). Par exemple, il s’agit du régime de l’Innovation Box. Ce régime permet un taux d’imposition réduit de 9 % sur les bénéfices tirés de la propriété intellectuelle éligible, ce qui constitue un avantage considérable pour les entreprises axées sur la R&D. En outre, les Pays-Bas disposent d’un réseau de conventions fiscales qui empêchent la double imposition des entrepreneurs étrangers et permettent souvent aux entreprises de bénéficier de taux réduits de retenue à la source sur les dividendes, les intérêts et les redevances, comme nous l’avons déjà évoqué précédemment. Si vous souhaitez savoir si vous avez droit à des exonérations ou à des incitations, n’hésitez pas à nous contacter pour obtenir des informations personnalisées.

Déclaration et paiement des impôts

Les entrepreneurs étrangers doivent connaître les délais et les procédures de déclaration des impôts aux Pays-Bas. Les déclarations d'impôt sur les sociétés doivent être déposées chaque année, généralement dans les cinq mois suivant la fin de l'exercice financier. Pour les grandes entreprises, le système fiscal néerlandais exige des paiements anticipés d'impôt tout au long de l'année sur la base des bénéfices estimés. En outre, les autorités fiscales néerlandaises effectuent régulièrement des contrôles des entreprises. Les entrepreneurs doivent donc s'assurer de la bonne documentation et de la conformité. Si vous souhaitez obtenir de l'aide pour vos déclarations fiscales périodiques, Intercompany Solutions Le système fiscal néerlandais est généralement favorable aux entreprises, avec diverses incitations pour les entrepreneurs étrangers et un cadre clair pour les impôts tels que la TVA, les charges sociales, l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur les dividendes. Pour ceux qui cherchent à développer ou à démarrer leur entreprise aux Pays-Bas, la compréhension de ces obligations fiscales est essentielle pour garantir la conformité et optimiser leur situation fiscale.

Pourquoi choisir les Pays-Bas pour votre nouvelle entreprise ?

Comme nous l’avons déjà évoqué plus haut, les Pays-Bas bénéficient d’une fiscalité très compétitive et d’un climat économique et politique très stable. Si vous décidez de faire des affaires aux Pays-Bas, votre entreprise profitera également de la réputation professionnelle et innovante que le pays s’est forgée à l’échelle internationale. Si vous souhaitez créer une entreprise néerlandaise dans un délai relativement court, nous pouvons vous aider. Notre procédure de création d’entreprise ne prend généralement que quelques jours ouvrables, à condition que vous puissiez nous envoyer les informations et documents nécessaires à la création de votre entreprise. Si vous souhaitez créer une entité juridique telle qu’une BV ou une NV, n’oubliez pas que nous devrons également nous rendre chez un notaire pour constituer votre entreprise. Si vous pouvez nous fournir une procuration pour agir en votre nom, le processus lui-même peut être effectué entièrement à distance. Vous pouvez alors commencer à faire des affaires immédiatement et profiter de tout ce que ce pays a à offrir.

Avez-vous besoin de conseils financiers ou d'aide pour vos déclarations fiscales ou votre entreprise néerlandaises ?

Nous comprenons que la compréhension des lois fiscales néerlandaises puisse être intimidante pour tout étranger. Les lois fiscales sont différentes dans chaque pays, ce qui peut rendre les activités commerciales internationales assez compliquées sans une assistance adéquate. Intercompany Solutions a aidé des centaines d'entrepreneurs étrangers de plus de 50 nationalités différentes. Nos clients vont des petites startups individuelles aux multinationales, en passant par tout ce qui se trouve entre les deux. Nos processus s'adressent aux entrepreneurs étrangers et, à ce titre, nous connaissons les moyens les plus pratiques pour vous aider à enregistrer votre entreprise. Nous pouvons vous aider avec l'ensemble des démarches d'enregistrement d'entreprise aux Pays-Bas :

• Création d'entreprise aux Pays-Bas
• Ouverture d'un compte bancaire local
• Demande de numéro de TVA ou EORI
• Demande de permis divers
• Demande de visa ou de permis de création d'entreprise
• Assistance au démarrage
• Services financiers
• Services administratifs
• Services de secrétariat
• Assistance légale
• Services fiscaux et financiers
• Médias
• Conseils commerciaux généraux

Nous améliorons constamment nos normes de qualité pour offrir continuellement des services impeccables. 

Intercompany Solutions peut créer votre société néerlandaise et vous aider avec les déclarations fiscales périodiques

Vous souhaitez étendre votre entreprise actuelle à l'UE ou démarrer une nouvelle entreprise aux Pays-Bas ? Ou vous possédez déjà une entreprise néerlandaise en tant qu'étranger, mais vous avez besoin d'aide pour vos démarches administratives ou vos déclarations fiscales ? Nous sommes là pour vous aider à progresser et à réussir avec votre entreprise néerlandaise, tout en respectant toutes les lois et réglementations applicables. Notre cabinet n'est pas seulement spécialisé dans la création d'entreprise, mais nous pouvons également vous proposer une variété de services professionnels qui vous aident à maintenir votre entreprise néerlandaise à flot. Nous pouvons vous aider pour toutes les questions financières et fiscales, ce qui vous permettra de vous concentrer plus facilement sur les objectifs de votre entreprise et vos ambitions personnelles. N'hésitez pas à nous contacter. contactez-nous pour toute question, nous vous répondrons dans les plus brefs délais. Vous pouvez également consulter les services que nous proposons sur notre site Internet, ce qui vous permettra de comprendre l'étendue de notre expérience et de notre expertise.