Impôt sur les dividendes aux Pays-Bas : taux, exonérations et règles internationales

Mis à jour le 17 juin 2025

L'impôt sur les dividendes Pays-Bas est une sorte d'impôt sur le revenu sur les paiements de dividendes aux actionnaires des entreprises. La loi fiscale néerlandaise prévoit un taux fixe sur les dividendes. Dans le cas où l'entreprise répond à des critères particuliers, des exonérations fiscales peuvent s'appliquer. Nos agents locaux peuvent vous donner des informations complètes sur la conformité fiscale à l'égard de toute entité néerlandaise.

Quel est l’impôt sur les dividendes aux Pays-Bas ?
Les dividendes versés par les sociétés résidentes néerlandaises sont généralement soumis à une retenue à la source de 15 %. Toutefois, certaines exonérations ou taux réduits peuvent s'appliquer en vertu de conventions fiscales ou de directives européennes. Certains actionnaires peuvent bénéficier d'un allègement ou d'un remboursement en fonction de leur statut de résidence et des accords applicables.

Impôt sur les dividendes aux Pays-Bas. Les dividendes versés par les sociétés résidentes néerlandaises sont généralement soumis à 15% de précompte mobilierCertaines exonérations ou taux réduits peuvent s’appliquer en vertu de conventions fiscales ou de directives de l’UE.

Toutefois, les sociétés ne sont pas redevables de l'impôt sur les dividendes si elles remplissent certaines conditions d'exonération des participations. Cette exonération concerne les plus-values ​​et les dividendes d'actions d'au moins 5 %. Les filiales peuvent bénéficier de l'exonération des participations si elles sont actives et satisfont aux critères fiscaux (pour être imposées selon les principes néerlandais). De plus, moins de 50 % des actifs de la société peuvent être passifs. Si une filiale remplit ces conditions, ses revenus de dividendes sont exonérés d'impôt.

Les entreprises néerlandaises qui ne remplissent pas les conditions pour bénéficier d'une exonération de participation sont assujetties à l'impôt au taux habituel de l'entreprise en ce qui concerne le bénéfice tiré des actions. Si les filiales néerlandaises sont soumises à l'impôt sur les sociétés mais ne remplissent pas tous les critères pour bénéficier pleinement de l'exonération, elles peuvent recevoir un crédit spécial.

Nos avocats aux Pays-Bas peuvent vous fournir des informations détaillées sur les provisions relatives aux revenus de dividendes.

Impôt des sociétés néerlandais

Selon le droit national, les sociétés établies dans le pays résident et doivent payer des impôts sur les revenus générés dans le monde entier. Les entités non-résidentes exerçant des activités aux Pays-Bas ne doivent des impôts que sur les revenus générés localement.

Pays-Bas impôt sur le revenu des sociétés est prélevé pour tous les bénéfices provenant des activités commerciales aux Pays-Bas, y compris les revenus provenant de sources étrangères, les plus-values ​​et les revenus passifs.

L'administration fiscale néerlandaise ou ''Belastingdienst'' en néerlandais, est l'agence en charge des recettes internes et de la fiscalité. Si vous avez besoin de plus de détails sur le système fiscal néerlandais, n'hésitez pas à contacter nos avocats locaux. Nous offrons des services complets en matière de conformité fiscale. Vous pouvez également consulter notre article sur payer des impôts aux Pays-Bas.

Crédit d'impôt sur les dividendes pour les contribuables néerlandais

Pour les résidents fiscaux néerlandais, la retenue à la source sur les dividendes peut généralement être déduite de l'impôt sur le revenu. Cela signifie que l'impôt retenu sur les dividendes peut être déduit de l'impôt sur le revenu dû, ce qui peut entraîner une réduction de l'impôt global dû, voire un remboursement partiel de l'impôt sur les dividendes.

Réclamations au titre des conventions fiscales pour les actionnaires étrangers

Les actionnaires étrangers ont souvent recours aux conventions fiscales conclues entre les Pays-Bas et leur pays de résidence pour obtenir des taux d'imposition des dividendes plus bas. Ces conventions prévoient souvent un taux réduit d'imposition des dividendes. Pour bénéficier de ce taux réduit, l'actionnaire doit généralement soumettre des formulaires ou documents spécifiques à l'administration fiscale néerlandaise.

Directive européenne sur les sociétés mères et filiales et exonération de l'impôt sur les dividendes

En vertu de la directive européenne sur les sociétés mères-filiales, les versements de dividendes entre sociétés mères et filiales au sein de l'UE peuvent être exonérés de l'impôt sur les dividendes sous certaines conditions. Plus précisément, lorsque la société mère détient une participation substantielle (généralement au moins 5 %) dans la filiale, le versement peut être exonéré de l'impôt néerlandais sur les dividendes. Cette exonération est accordée sous réserve que la filiale remplisse certaines conditions, notamment l'imposition selon les principes fiscaux néerlandais et le respect des conditions patrimoniales.

Récupération de l'impôt sur les dividendes retenu en trop

Les investisseurs étrangers peuvent obtenir le remboursement partiel ou total de l'impôt sur les dividendes payé si celui-ci a été retenu à un taux trop élevé, par exemple lorsque le taux d'imposition est supérieur à celui convenu dans une convention fiscale. La procédure de remboursement du trop-perçu consiste à déposer une demande auprès de l'administration fiscale néerlandaise, accompagnée d'un justificatif de résidence fiscale et de tout autre document requis. Le traitement et l'approbation de la procédure peuvent prendre un certain temps.

Questions fréquemment posées

Quel est le taux d’imposition des dividendes aux Pays-Bas ?

Aux Pays-Bas, le taux normal d'imposition des dividendes est de 15 %. Ce taux s'applique aux dividendes versés aux actionnaires nationaux et étrangers. L'impôt est généralement retenu à la source par la société distributrice.

Existe-t-il des exonérations de l’impôt sur les dividendes aux Pays-Bas ?

Oui, des exonérations sont possibles dans certaines circonstances. Par exemple, en vertu de conventions fiscales spécifiques conclues avec d'autres pays, le taux d'imposition des dividendes peut être réduit, voire supprimé. De plus, les relations société mère-filiale admissibles peuvent donner lieu à une exonération de l'impôt sur les dividendes sous certaines conditions, notamment lorsque la société mère détient une participation significative dans la filiale.

Les actionnaires étrangers paient-ils l’impôt sur les dividendes aux Pays-Bas ?

Oui, les actionnaires étrangers sont soumis à l'impôt néerlandais sur les dividendes versés par les sociétés néerlandaises. Toutefois, le taux d'imposition peut être réduit en vertu de la convention fiscale entre les Pays-Bas et le pays de résidence de l'actionnaire étranger. Pour bénéficier d'un taux réduit, l'actionnaire peut être tenu de soumettre des formulaires ou documents spécifiques à l'administration fiscale néerlandaise.

Puis-je récupérer l’impôt néerlandais sur les dividendes en tant qu’investisseur étranger ?

Oui, les investisseurs étrangers soumis à l'impôt néerlandais sur les dividendes peuvent obtenir le remboursement partiel ou total de l'impôt payé s'il existe une convention fiscale entre les Pays-Bas et leur pays de résidence. La procédure consiste à soumettre une demande de remboursement d'impôt aux autorités fiscales néerlandaises, qui peuvent exiger un justificatif de résidence fiscale et d'autres documents pertinents.