Un réalisateur néerlandais local est-il requis?

Mis à jour le 19 février 2024

Un administrateur néerlandais local est-il obligé de constituer un BV néerlandais?

Non, il n'est pas nécessaire d'avoir un réalisateur néerlandais local créer un BV néerlandais. En fait, la plupart de nos clients sont des non-résidents néerlandais. 

Si vous êtes une petite ou moyenne entreprise, ou si vous avez un objectif clair pour vos activités commerciales aux Pays-Bas. Il n'est probablement pas aussi pertinent d'examiner les exigences de substance pour l'impôt sur les sociétés. Nous n'avons pas vu de cas chez nos clients où les exigences de substance ont affecté l'impôt sur le revenu des sociétés.

Si vous prévoyez un bénéfice supérieur à 250.000 XNUMX € par an, nous vous recommandons de consulter l'un de nos conseillers fiscaux pour déterminer la meilleure façon de structurer votre entreprise en matière d'impôt, de rémunération des administrateurs et de dividendes. 

Votre situation en matière de TVA est déterminée lors de la demande d'un numéro de TVA, parfois accepté automatiquement. Parfois, vous devez répondre à des questions supplémentaires. Dans tous les cas d’activités assujetties à la TVA aux Pays-Bas, avons-nous vu un numéro de TVA attribué à nos clients?

Informations juridiques sur le contenu d'un BV néerlandais (Où le BV néerlandais est-il officiellement résident fiscal?)

L’article 2 de la loi néerlandaise sur l’impôt sur le revenu des sociétés stipule qu’une société anonyme constituée aux Pays-Bas est toujours réputée domiciliée aux Pays-Bas. Cela signifie que la BV néerlandaise doit toujours déposer des déclarations d’impôt sur les sociétés aux Pays-Bas et publier sa comptabilité annuelle.

L'exception concerne les cas où deux pays réclament la même taxe. Cela peut se produire dans certains scénarios spécifiques dans lesquels une société est constituée aux Pays-Bas en raison de la baisse des impôts, alors que les activités sont toujours exercées dans le pays de résidence du directeur. Pour régler ces différends et apporter des éclaircissements sur la question, les Pays-Bas ont conclu des accords avec de nombreux pays sous la forme de Conventions de double imposition. 

Le bureau des impôts des Pays-Bas est d'avis général que toute société constituée aux Pays-Bas est résidente ici pour l'impôt sur les sociétés. C'est ce que nous appelons le « principe de territorialité ». Par conséquent, le siège de la société est toujours réputé être basé aux Pays-Bas, même dans les litiges relatifs aux conventions de double imposition.

Nous n'avons jamais vu de cas auparavant parmi nos clients où les traités de double imposition et la substance sont pertinents pour l'impôt sur les sociétés. Si vous gagnez plus de 250.000 XNUMX € par an, nous vous conseillons dans tous les cas une consultation avec nos conseillers fiscaux. Nos conseillers fiscaux peuvent vous conseiller sur : les jetons de présence, l'optimisation fiscale, la meilleure structure d'entreprise pour vous, les conventions de double imposition, l'impôt sur les dividendes et bien plus encore.

Alors pourquoi ai-je entendu parler des exigences de la société de production néerlandaise?

Certaines entreprises néerlandaises fournissent leurs services aux entreprises multinationales et aux entreprises qui utilisent les Pays-Bas comme société de portefeuille ou holding intermédiaire. La participation peut être une propriété intellectuelle, des redevances ou des actions. L’un des principaux objectifs de ces structures est souvent le recours aux nombreuses conventions fiscales que les Pays-Bas ont conclues avec d’autres pays.

Par exemple : une entreprise, comme Starbucks.
Starbucks pourrait décider de percevoir les dividendes de toutes ses filiales mondiales par l'intermédiaire d'une société holding aux Pays-Bas. Étant donné que les Pays-Bas ont le système de convention de double imposition le plus étendu au monde. Évitant ainsi de coûteuses doubles taxes lors de la distribution des dividendes.

Si votre entreprise ne s'appuie pas sur un tel traité de double imposition. Si vous êtes un administrateur non-néerlandais, vous ne serez probablement pas affecté par l'impôt sur les sociétés.

De nombreux conseillers fiscaux ont peu d'expérience avec la réalité quotidienne des petits et moyens entrepreneurs. Là où les réglementations sur les substances les affectent rarement. La législation fiscale vise principalement les situations de lettre de la loi où un véritable abus des conventions fiscales se produit, comme avec certaines sociétés multinationales dont les structures fiscales manquent de substance significative.

En bref, si vous voulez être sûr à 100 % que votre entreprise est imposée aux Pays-Bas, le niveau de substance et d'activités aux Pays-Bas devrait le prouver. Cependant, il est peu probable que vous soyez affecté par les exigences relatives à la substance, à moins que vous ne réalisiez des bénéfices importants.

Exigences de substance pour les grandes entreprises (Protection de la convention fiscale)

Certaines grandes entreprises comptent pour une entité néerlandaise uniquement sur une convention fiscale. Pour que 100% soit certain que la substance fiscale néerlandaise est suffisante, les grandes sociétés multinationales cotées en bourse, les sociétés de redevances et autres sociétés similaires ont tendance à engager un administrateur néerlandais pour au moins X% du conseil d’administration.

D'après notre expérience, dans 99 % des cas ou plus, les petites entreprises, les sociétés commerciales et autres ne sont pas concernées par l'exigence de « substance » d'avoir un directeur local. Nous avons travaillé avec plus de 1000 entreprises de toutes tailles.

Si vous doutez que votre entreprise doive trouver un directeur local. Il est peut-être préférable de consulter l'un de nos conseillers fiscaux sur des sujets tels que '' Double évasion fiscale '', ''Prix de transfert'', ''Principes de pleine concurrence'' et ''Décisions fiscales anticipées''.

Autres cas, un réalisateur résident néerlandais pourrait être utile

Il peut s'avérer utile d'avoir un directeur résident néerlandais pour demander un compte bancaire local ou un numéro de TVA local. Dans de loin la plupart des cas où l'activité commerciale réelle a lieu aux Pays-Bas, cela s'avérera fructueux sans directeur local.

Substance pour TVA

La réglementation TVA (pour demander un numéro de TVA) n'est pas soumise à la même réglementation que l'impôt sur les sociétés. Les inspecteurs des impôts prendront leur propre décision en fonction de chaque entreprise individuelle. D'après notre expérience, cela ne devrait pas poser de problème si vous avez des activités et des opérations réellement assujetties à la TVA aux Pays-Bas.

Aspects pertinents qu'un inspecteur prendra en compte pour l'application de la TVA:

• Quelle est l'activité de l'entreprise? (Par exemple, acheter des produits agricoles aux Pays-Bas et les expédier dans le monde entier).
• Où se déroule cette activité? (Des biens ou des services sont-ils envoyés à des fournisseurs néerlandais, à des fournisseurs néerlandais ou à des clients néerlandais?)
• Quelle substance a la société aux Pays-Bas? (Personnel? Un entrepôt? Des fournisseurs? Des clients? Un bureau? Des serveurs pour son site Web? Etc.)
• D'où l'entreprise est-elle exploitée? (A-t-il un bureau (virtuel) aux Pays-Bas?)
• Où se trouve le directeur? (Est-il judicieux que cette société soit exploitée à distance?)
• L'activité de l'entreprise est-elle considérée comme une catégorie de risque de fraude à la TVA?
• Pourquoi cette société est-elle basée aux Pays-Bas?

Enregistrement d'un numéro de TVA étranger aux Pays-Bas

Si votre entreprise est considérée comme n'étant pas basée aux Pays-Bas, pour la TVA. Vous pourrez obtenir un numéro de TVA pour les sociétés étrangères (contrôlées). Qu'est-ce que cela signifie et comment cela affecte-t-il votre entreprise ?

Votre numéro de TVA étranger peut être enregistré sous l'adresse de votre holding étrangère ou sous l'adresse de votre directeur. 

Le numéro de TVA étranger sera traité de la même manière dans les situations suivantes :

• Vente de biens et services aux Pays-Bas et en Europe
• Acheter des biens aux Pays-Bas et en Europe pour le commerce

Le numéro de TVA étranger sera traité différemment dans les situations suivantes :

• Le numéro de TVA étranger sera traité différemment lors de l'achat de services pour votre entreprise néerlandaise. 
• Le numéro de TVA étranger sera traité différemment lorsque vous achetez (par exemple) un ordinateur portable d'entreprise.

Le résultat est que vos fournisseurs doivent vous facturer à 0% de TVA lorsqu'ils vous fournissent des services.