Décisions fiscales aux Pays-Bas (ATR et APA)

Mis à jour le 19 février 2024

Aux Pays-Bas, vous avez la possibilité de discuter de la situation fiscale de votre société avec l'administration fiscale et parvenir ensemble à un accord sur les conséquences fiscales. Cet accord lie le contribuable et les autorités. Il doit refléter la qualification et l'interprétation des faits et être conforme à la législation fiscale nationale, c'est-à-dire ne pas le contredire.. À partir de 2004, la politique sur les décisions est divisée en deux parties: les accords de prix anticipés (APA) et les décisions anticipées (ATR), respectivement.

Accords de prix avancés (APA) aux Pays-Bas

Les APA couvrent les aspects du principe de rémunération sans lien de dépendance et la méthodologie de fixation des prix de transfert. Les APP sont basés sur des études de prix de transfert. Les autorités fiscales nationales conviennent avec le contribuable que les revenus utilisés pour l’imposition des sociétés seront déterminés par une telle étude.

Décisions fiscales anticipées aux Pays-Bas

Les ATR couvrent le traitement fiscal lié à des circonstances et des faits spécifiques. Habituellement, les ATR sont liés à:

• le régime d'exemption de participation (un aperçu d'une page est disponible);
• les conséquences fiscales relatives au financement hybride;
• les conséquences fiscales relatives aux entités hybrides;
• la présence d'établissements permanents dans le pays;
• la mise en place de règles pour les contribuables étrangers.

Lors de la signature d'un ATR, vous devez soigneusement vérifier et confirmer les circonstances et les faits à la base de cet accord. Si les circonstances et les faits changent, il peut être utile de vérifier si et dans quelle mesure l’ATR conclu continuera à servir son objectif. Notre vaste expérience dans les négociations liées aux ATR et à l'APA garantit que nos clients obtiennent toujours des accords fiables minimisant la probabilité de surprises.