Comment gérer les impôts lors de l'exploitation d'une filiale néerlandaise

Mis à jour le 24 septembre 2025

Intercompany Solutions est une société basée aux Pays-Bas qui aide les entrepreneurs et les investisseurs étrangers à établir une présence commerciale aux Pays-BasNous proposons également une large gamme de services complémentaires, tels que l'assistance à la préparation et au dépôt de vos déclarations fiscales périodiques, l'assistance juridique par l'intermédiaire de nos partenaires et l'accompagnement dans diverses démarches administratives, comme l'obtention de numéros de TVA ou EORI. Nous proposons également des services de secrétariat et un accompagnement comptable continu pour garantir la conformité de votre entreprise.

Si vous décidez de faire affaire avec nous, nous le ferons toujours de manière claire et transparente. Nous discuterons d'abord en détail des besoins de votre (future) entreprise et de leur lien avec vos ambitions personnelles. Ensuite, nous verrons quels types de services vous sont nécessaires et comment nous pouvons vous les proposer. Une fois que nous aurons convenu d'une solution claire, nous vous proposerons un devis compétitif et clair pour les services dont vous avez besoin. Par exemple, vous pouvez déjà… créer une BV néerlandaise pour un prix tout compris de 1499 €Si vous décidez que vous avez besoin de services supplémentaires, nous en discuterons bien sûr en détail avec vous et vous expliquerons comment nous pouvons répondre à vos besoins. N'hésitez pas à nous contacter pour des conseils et informations personnalisés, ou consultez notre site Web pour parcourir nos services actuels et consulter les témoignages d'anciens clients.

Êtes-vous intéressé à créer une entreprise néerlandaise ?

Créer une entreprise aux Pays-Bas peut être une excellente idée. Notre pays bénéficie d'une économie forte, d'une situation centrale et stratégique en Europe, et d'un système juridique et financier fiable. C'est également un choix populaire pour les entreprises internationales. Mais avant de vous lancer, quelques décisions importantes sont à prendre. Réfléchissez d'abord au type d'entreprise que vous souhaitez diriger. Vous créez une entreprise technologique ? Une entreprise de logistique ? Une entreprise pharmaceutique ? Le secteur d'activité que vous choisirez est essentiel, car certaines règles et taxes dépendent de l'activité de votre entreprise.

Ensuite, vous devrez choisir la structure juridique adéquate. De nombreuses entreprises internationales créent une filiale néerlandaise, souvent sous la forme d'une BV (Besloten Vennootschap). Cette forme est similaire à une société à responsabilité limitée. C'est une option sûre et flexible, car l'un de ses principaux avantages est de séparer vos fonds propres du capital de l'entreprise. Ainsi, en cas d'endettement, vos débiteurs ne pourront généralement pas réclamer vos fonds propres. Vous pouvez également opter pour d'autres formes, comme une succursale ou une société de personnes, mais la BV est généralement l'option la plus courante et la plus logique pour les entrepreneurs étrangers. 

Bien sûr, une fois votre entreprise créée, les impôts entrent en jeu. Le système fiscal néerlandais est bien organisé, mais peut s'avérer complexe si vous ne le maîtrisez pas bien. Vous serez probablement confronté à l'impôt sur les sociétés, à la TVA (taxe sur la valeur ajoutée) et peut-être à d'autres impôts comme les cotisations sociales ou la retenue à la source, selon votre configuration. Mais ne vous inquiétez pas, nous vous présenterons les principaux impôts plus loin dans cet article. Pour l'instant, sachez simplement que choisir le bon type et la bonne structure d'entreprise est la première étape pour assurer le bon fonctionnement de votre entreprise néerlandaise.

La plupart des entrepreneurs choisissent la structure BV néerlandaise

Comme mentionné précédemment, pour créer une entreprise aux Pays-Bas, la plupart des entrepreneurs étrangers optent pour une BV néerlandaise. Il s'agit de l'abréviation de « Besloten Vennootschap », qui signifie société privée à responsabilité limitée. C'est le type de société le plus populaire auprès des entrepreneurs locaux et internationaux, et ce pour une bonne raison. Une BV néerlandaise a une responsabilité limitée, ce qui signifie que vos biens personnels sont protégés. En cas de problème dans l'entreprise, vous n'êtes responsable que du montant investi. Cela offre à de nombreux entrepreneurs une tranquillité d'esprit.

Vous pouvez choisir de créer une SARL néerlandaise entièrement nouvelle et de gérer votre entreprise directement depuis les Pays-Bas. C'est une bonne option si vous prévoyez de rester aux Pays-Bas, si vous souhaitez séparer vos activités de vos autres activités à l'étranger ou si vous êtes un nouvel entrepreneur et que c'est votre première startup. Mais il existe une autre solution courante : créer une SARL néerlandaise en tant que filiale de votre société étrangère existante. Votre société principale (votre holding) reste alors dans votre pays d'origine, et la SARL néerlandaise opère comme une succursale ou une filiale. Cette structure vous offre plus de flexibilité, notamment si vous souhaitez vous développer à l'international. Elle simplifie également la gestion des risques, de la fiscalité et de la propriété entre les différentes parties de votre entreprise.

Quelle que soit l'option choisie, la BV néerlandaise est réputée, fiable et simple à gérer. Elle convient aussi bien aux petites entreprises qu'aux grandes entreprises. De plus, le gouvernement néerlandais soutient l'entrepreneuriat et de nombreux conseillers locaux peuvent vous accompagner tout au long du processus. Ainsi, si vous créez une entreprise aux Pays-Bas, une BV néerlandaise est un choix solide et fiable, qu'il s'agisse d'une BV autonome ou d'une filiale. 

Quels types d’impôts devrez-vous payer si vous possédez une filiale aux Pays-Bas ?

Si vous démarrez votre activité aux Pays-Bas (ou dans tout autre pays différent de votre pays d'origine), vous devez tenir compte du fait que vous devrez payer des impôts à l'étranger. Si vous créez une entreprise dans un autre pays, vous devrez de l'argent à ce pays. Il existe différents types d'impôts, les plus courants étant l'impôt sur les sociétés et la TVA, par exemple. Assurez-vous de payer ces impôts afin de respecter la législation et la réglementation nationales, sous peine de graves ennuis. Nous aborderons ultérieurement le respect de la législation fiscale. Nous commencerons par présenter les impôts les plus courants que vous devrez payer aux Pays-Bas lorsque vous possédez une filiale néerlandaise.

1. Impôt sur le revenu des sociétés (Vennootschapsbelessness)

Si votre filiale néerlandaise génère des bénéfices, elle doit payer l'impôt sur les sociétés sur ces bénéfices. Il s'agit du principal impôt sur les sociétés aux Pays-Bas. L'impôt est calculé sur votre bénéfice net, c'est-à-dire le solde restant après déduction de tous vos coûts de vos revenus. Ces coûts peuvent être des éléments tels que les salaires, les loyers, les matériaux, etc. Depuis 2025, il existe deux taux généraux d'impôt sur les sociétés aux Pays-Bas :

• 19% sur les premiers 200,000 XNUMX € de bénéfice
• 25.8 % sur tout bénéfice supérieur à ce montant

Ainsi, si votre bénéfice est inférieur à 200,000 XNUMX €, vous bénéficierez du taux réduit. En revanche, si votre situation financière est favorable et que vos revenus sont plus élevés, le taux majoré s'applique à tout montant supérieur à ce montant. La déclaration d'impôt sur les sociétés doit être déposée une fois par an. Vous devrez fournir un rapport financier précis et calculer votre bénéfice final après déduction de toutes les déductions autorisées. Nous vous recommandons vivement de faire appel à un professionnel, tel que Intercompany SolutionsNous pouvons également vous aider à remplir toutes les autres déclarations fiscales mentionnées ci-dessous, afin que vous puissiez être sûr de diriger un navire en douceur, pour ainsi dire. 

2. Impôt sur les dividendes (Dividendbelessly)

Lorsque votre entreprise verse des dividendes, qui correspondent aux bénéfices versés aux actionnaires, l'administration fiscale néerlandaise prélève une petite partie de ce montant. Il s'agit de l'impôt sur les dividendes, au taux forfaitaire de 15 %. Imaginons que votre filiale néerlandaise décide de vous verser 10 000 € de dividendes en tant qu'actionnaire. L'entreprise doit d'abord retenir 1 500 € (15 %) et reverser ce montant à l'administration fiscale. Vous recevrez les 8 500 € restants. Par la suite, selon les conventions fiscales et votre lieu de résidence, vous pourrez peut-être récupérer une partie de ces 15 % dans votre pays d'origine afin d'éviter la double imposition. Remarque : si votre société holding détient la BV et que les deux sociétés sont basées dans l'UE (ou dans un autre pays signataire), aucun impôt sur les dividendes ne sera peut-être exigé en vertu d'exonérations spéciales. Il s'agit de l'exonération de participation, que nous avons abordée dans cet article.

3. Taxe sur la valeur ajoutée (TVA ou BTW)

Aux Pays-Bas, la plupart des entreprises doivent facturer la TVA (en néerlandais : BTW) sur leurs produits ou services. Il s'agit d'une taxe sur les ventes payée par le client, et non par l'entreprise, mais cette dernière doit la collecter et la reverser à l'administration fiscale néerlandaise.

Il existe trois taux généraux de TVA aux Pays-Bas :

• 21 % : le taux standard pour la plupart des biens et services
• 9 % : Le taux pour les produits de première nécessité comme la nourriture, les médicaments, les livres et les coupes de cheveux
• 0% : Le taux de 0 pour cent s'applique à certaines exportations, services spéciaux et internationaux

Toute entreprise doit s'immatriculer à la TVA, émettre des factures avec TVA et déposer des déclarations trimestrielles de TVA. Vous pouvez également déduire la TVA payée sur vos propres dépenses professionnelles. Par exemple, si vous avez facturé 1 000 € de TVA, mais dépensé 400 € de TVA pour vos fournitures de bureau, vous ne paierez que 600 € au fisc.

4. Taxe sur les salaires (Loonheffing)

Si votre SARL néerlandaise emploie des salariés, y compris vous-même si vous êtes salarié, vous devez prélever et payer l'impôt sur les salaires. Cet impôt est en réalité une combinaison de plusieurs éléments, tels que l'impôt sur les salaires, les cotisations sociales et les cotisations d'assurance des salariés. Chaque mois, votre entreprise :

• Verse une partie de votre salaire directement au bureau des impôts
• Couvre certains frais liés à l'employeur
• Conserve les registres et les rapports aux autorités fiscales

La taxe sur les salaires n'est pas un taux unique. Elle dépend du niveau de salaire et du type d'employé, et est calculée automatiquement par un logiciel ou un service de paie. Il est important de la calculer correctement pour éviter les pénalités.

5. Impôt sur le revenu des personnes physiques (Inkomstenbelasting)

En tant qu'actionnaire ou dirigeant percevant un salaire ou des dividendes, vous pourriez également être assujetti à l'impôt sur le revenu néerlandais, selon votre situation. Aux Pays-Bas, l'impôt sur le revenu est divisé en trois catégories :

• Case 1 : revenus du travail et du domicile, tels que les salaires ou les revenus d'un travailleur indépendant
• Case 2 : revenus provenant d'une participation substantielle dans une société, qui est actuellement de 5 % ou plus dans une BV
• Encadré 3 : revenus de l'épargne et des investissements

Ainsi, si vous détenez une participation importante dans une SARL néerlandaise et percevez des dividendes, vous paierez l'impôt Box 2, soit 26.9 % en plus de l'impôt sur les dividendes. Ce taux peut parfois être réduit selon la convention fiscale conclue entre votre pays d'origine et les Pays-Bas. Un conseiller fiscal tel que Intercompany Solutions peut vous aider à déterminer ce qui est dû et où.

6. Régime fiscal de l'Innovation Box (facultatif)

Il ne s'agit pas d'un impôt obligatoire, mais si votre BV néerlandaise développe des produits, des logiciels ou des brevets innovants, vous pourriez être admissible à l'Innovation Box. Celle-ci vous permet de bénéficier d'un taux d'imposition bien plus bas (jusqu'à 9 %) sur les bénéfices issus de vos innovations. Pour en bénéficier, vous devez disposer d'une déclaration de R&D approuvée (appelée WBSO) et prouver que votre innovation apporte une réelle valeur ajoutée. Cette incitation est idéale pour les entreprises technologiques ou celles engagées dans la R&D.

La situation géographique de votre exploitation a-t-elle un impact sur les types et les montants d’impôts que vous devrez payer aux Pays-Bas ?

Nos clients nous demandent parfois si la localisation de la holding dont dépend la filiale est importante en matière d'impôts. En général, oui, la localisation de votre holding peut avoir une incidence sur le montant de l'impôt que vous payez aux Pays-Bas, mais cela dépend de plusieurs facteurs. Heureusement, les Pays-Bas ont conclu des conventions fiscales avec de nombreux pays à travers le monde. Ces conventions visent à éviter la double imposition, ce qui signifie que vous ne serez pas imposé deux fois sur les mêmes bénéfices : une fois dans votre pays d'origine et une fois aux Pays-Bas. C'est un avantage considérable. Cependant, la localisation de votre holding peut influencer le montant de la retenue à la source que vous payez sur des éléments tels que les dividendes, les redevances ou les intérêts. Par exemple, si votre holding est située dans un pays ayant conclu une convention fiscale favorable avec les Pays-Bas, le taux d'imposition des dividendes pourrait être réduit de 15 % à 5 %, voire à 0 %. 

En revanche, si votre holding est située dans un pays sans convention fiscale ou figurant sur la liste noire néerlandaise (comme certains paradis fiscaux), vous pourriez être soumis à des taux d'imposition plus élevés ou à une surveillance accrue de la part de l'administration fiscale néerlandaise. En résumé, le lieu d'implantation de votre holding peut avoir une incidence sur les impôts payés par votre filiale néerlandaise, mais souvent de manières qui peuvent être planifiées. En choisissant un pays doté d'une convention fiscale solide, vous bénéficierez probablement de taux plus bas et d'une gestion plus fluide. Il est toujours judicieux de consulter un expert fiscal avant de vous lancer afin d'éviter les mauvaises surprises. Nous serons ravis de vous conseiller professionnellement à ce sujet. 

Assurez-vous toujours de déposer votre déclaration de revenus à temps et de respecter les lois fiscales néerlandaises.

Diriger une entreprise aux Pays-Bas implique de maîtriser ses obligations fiscales. Tout d'abord, il est important de savoir que vous devrez probablement déclarer plusieurs types d'impôts, comme l'impôt sur les sociétés (IS), la TVA (BTW en néerlandais) et les cotisations sociales si vous avez des salariés. Nous avons déjà détaillé ces différents types d'impôts ci-dessus. La plupart de ces déclarations sont soumises trimestriellement ou annuellement, selon la structure de votre entreprise. Les délais sont stricts et l'administration fiscale néerlandaise (Belastingdienst) exige une exactitude totale.

Une autre règle essentielle est la période de conservation de sept ans. Cela signifie que vous devez conserver tous vos documents financiers, y compris les factures, relevés bancaires, contrats et fichiers numériques, pendant au moins sept ans. Ces documents doivent être bien organisés et facilement accessibles en cas de contrôle fiscal. Pour les documents immobiliers, la période de conservation est encore plus longue, soit dix ans. Même en cas de fermeture de votre entreprise, vous devez conserver vos documents pendant cette période.

Et maintenant, que se passe-t-il si vous ne vous conformez pas ?

Si vous manquez une échéance ou soumettez une déclaration de revenus erronée, les conséquences peuvent être graves. Dans un premier temps, vous recevrez probablement un rappel ou une amende. Mais si vous persistez à ignorer les règles, ou si l'administration fiscale néerlandaise soupçonne une fraude, vous risquez des contrôles fiscaux, des sanctions plus lourdes, voire des poursuites pénales. Les amendes peuvent aller de quelques centaines à des dizaines de milliers d'euros, selon le cas. En cas de fraude grave, une peine de prison n'est pas exclue.

De plus, si votre administration n'est pas en règle, la charge de la preuve vous incombe. Cela signifie que si l'administration fiscale estime que vous devez plus d'impôts que ce que vous avez déclaré, c'est à vous de prouver le contraire. Et sans une comptabilité rigoureuse, cela peut s'avérer quasiment impossible. Le message est donc simple : tenez vos comptes en ordre, déclarez vos impôts à temps et restez informé. Cela assurera non seulement la sécurité de votre entreprise, mais vous permettra également de bâtir une réputation de confiance sur le marché néerlandais.

Intercompany Solutions peut créer votre nouvelle filiale néerlandaise en quelques jours ouvrables seulement

Si vous souhaitez réellement créer une entreprise aux Pays-Bas, nous pouvons vous accompagner tout au long du processus. Le plus important est d'avoir une idée et un business plan solides pour démarrer. La concurrence est rude aux Pays-Bas ; il est donc essentiel de bien comprendre votre activité. Si vous êtes une start-up, nous vous conseillons vivement de vous renseigner sur votre secteur d'activité et la concurrence avant de vous lancer. Si vous avez déjà une entreprise établie et souhaitez l'implanter aux Pays-Bas, nous vous recommandons vivement de vous informer également sur les réelles possibilités de croissance et de réussite. Ce n'est pas parce que votre entreprise actuelle réussit dans votre pays d'origine ou ailleurs qu'elle réussira forcément ici. 

Si vous êtes sûr de votre projet, nous pouvons vous accompagner à chaque étape. Pour commencer, vous devrez nous fournir quelques informations de base :

• Le(s) nom(s) de (tous) les actionnaire(s) de la future société
• Pièces d'identité valides desdits actionnaires
• Un nom d'entreprise préféré que nous vérifierons pour vous
• Une adresse d'enregistrement d'entreprise valide aux Pays-Bas

Une fois ces documents et informations en notre possession, nous pouvons vérifier leur exactitude et commencer la constitution de votre filiale chez le notaire néerlandais. Si vous ne pouvez pas vous déplacer aux Pays-Bas, nous pouvons effectuer cette procédure à distance grâce à une procuration. Une fois votre société constituée, nous nous adressons à la Chambre de commerce néerlandaise et vous recevrez votre numéro d'immatriculation officiel. Une fois votre numéro de TVA et votre immatriculation enregistrés, vous pourrez immédiatement commencer à exercer vos activités aux Pays-Bas.

Les nombreux services que nous pouvons vous offrir

Intercompany Solutions a aidé des centaines d'entrepreneurs étrangers de plus de 50 nationalités différentes. Nos clients vont des petites startups individuelles aux multinationales, en passant par tout ce qui se trouve entre les deux. Nos processus s'adressent aux entrepreneurs étrangers et, à ce titre, nous connaissons les moyens les plus pratiques pour vous aider à enregistrer votre entreprise. Nous pouvons vous aider avec l'ensemble des démarches d'enregistrement d'entreprise aux Pays-Bas :

• Création d'entreprise aux Pays-Bas
• Demande de numéro de TVA ou EORI
• Les services de comptabilité
• Services de secrétariat
• Assistance légale
• Services fiscaux
• Conseils commerciaux généraux

Nous améliorons constamment nos normes de qualité pour offrir continuellement des services impeccables. 

Comment Intercompany Solutions vous aider aujourd'hui ?

Intercompany Solutions possède des années d'expérience dans le domaine de la création d'entreprises aux Pays-Bas. Nous avons déjà accompagné des milliers d'entrepreneurs étrangers dans la création de leurs entreprises néerlandaises, des petites start-up aux succursales et filiales de grandes multinationales. Nous vous accompagnons ainsi de manière efficace et pragmatique, en veillant à ce que vous disposiez de tous les éléments nécessaires au développement d'une entreprise stable et prospère aux Pays-Bas. Nous créons votre filiale néerlandaise en quelques jours ouvrés seulement, vous permettant ainsi de démarrer votre activité presque immédiatement.

Nous proposons également une large gamme de services complémentaires, adaptés spécifiquement à vos besoins professionnels. Que vous ayez besoin d'aide pour vos déclarations fiscales, vos déclarations de TVA et d'OSS, votre comptabilité courante ou simplement de conseils généraux sur la gestion de votre entreprise néerlandaise, nous sommes là pour vous accompagner à chaque étape. N'hésitez pas à nous contacter pour toute question ; nous serons ravis de vous accompagner.