Taxes professionnelles aux Pays-Bas : un aperçu rapide

Mis à jour le 19 février 2024

Si vous souhaitez créer une entreprise aux Pays-Bas, vous devrez tenir compte du fait que cela signifie que vous devrez également payer plusieurs taxes professionnelles. Le montant exact et le(s) type(s) d'impôt(s) que vous devrez payer dépendent de l'entité juridique que vous choisissez, de vos activités commerciales et de plusieurs autres formalités. Pour vous donner une longueur d'avance, nous avons compilé des informations de base sur les taxes professionnelles néerlandaises et les implications que cela a pour votre éventuelle entreprise aux Pays-Bas. Pour des conseils personnalisés à ce sujet, vous pouvez toujours contacter Intercompany Solutions.

Quand une personne est-elle considérée comme un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu néerlandais ?

Tous ceux qui souhaitent devenir un entrepreneur néerlandais ne sont pas réellement un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu. Si vos activités se déroulent dans la sphère économique, et si vous pouvez espérer un profit, vous disposez d'une source de revenus et vous pouvez être un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu. Si vos activités se déroulent dans le domaine des loisirs ou de la famille, vous n'êtes pas un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu.

Pour bénéficier de l'impôt sur le revenu, il existe 3 sources de revenus :

• Revenu d'entreprise
• Salaire de l'emploi
• Résultats d'autres activités telles que les investissements et l'immobilier

La source de vos revenus dépend de plusieurs facteurs. La loi et la jurisprudence fixent certaines exigences auxquelles les entrepreneurs doivent satisfaire. Après avoir enregistré votre entreprise, nous évaluerons si vous répondez à ces exigences en fonction de votre situation. Les autorités fiscales néerlandaises prêtent attention à plusieurs facteurs, que nous avons décrits ci-dessous.

Dans quelle mesure votre entreprise est-elle indépendante ?

Une entreprise implique généralement une certaine indépendance, car vous ne travaillez pas pour quelqu'un d'autre que vous-même. Cela signifie que vous devriez être celui qui détermine la direction générale, les activités quotidiennes et l'objectif de votre entreprise. Si d'autres déterminent comment vous devez organiser votre entreprise et comment vous exercez vos activités, il n'y a pas de base solide pour l'indépendance et donc ; il n'y a généralement pas d'entreprise indépendante.

Faites-vous un profit? Si oui, combien ?

En règle générale, l'objectif principal de toute entreprise est de générer des bénéfices, à moins que vous ne souhaitiez créer une entreprise néerlandaise dans le secteur à but non lucratif ou caritatif. Si vous ne parvenez qu'à réaliser un très petit profit ou à subir des pertes structurelles qui dépassent le profit, il est peu probable que vous fassiez un réel profit. Dans ce cas, vos activités ne seront pas marquées comme une entreprise.

Possédez-vous du capital?

Depuis l'introduction du Flex-BV, vous n'avez plus besoin de déposer un capital obligatoire pour démarrer une entreprise néerlandaise. Néanmoins, le capital est nécessaire pour de nombreux types d'entreprises dans plusieurs secteurs. Vous devrez peut-être investir dans des machines, de la publicité, embaucher des employés et des assurances, pour ne citer que quelques exemples. Un capital suffisant pour démarrer une entreprise et l'exploiter pendant un certain temps indique que vous pourriez avoir une entreprise selon la loi néerlandaise.

Qui seront vos clients ?

La meilleure chose pour toute entreprise est une clientèle stable. Plus vous aurez de clients, plus vous pourrez réduire les paiements et certains risques de continuité. Avec une base de données complète de clients, vous ne dépendez plus de quelques clients, ce qui augmente votre indépendance en tant que propriétaire d'entreprise et rend ainsi la survie de votre entreprise plus viable.

Combien de temps allez-vous consacrer à votre travail ?

Le temps qu'une personne consacre à des activités commerciales est également un facteur décisif. Si vous passez beaucoup de temps sur une activité sans rapporter, vous ne possédez généralement pas d'entreprise sur papier. Cela signifie essentiellement que vous devez consacrer suffisamment de temps à votre travail pour le rentabiliser. Si tel est le cas, votre entreprise peut être considérée comme valide. Gardez également à l'esprit que vous pouvez être éligible à certains types de déductions entrepreneuriales. Pour certaines de ces déductions entrepreneuriales, vous devez satisfaire au "urencriterium" néerlandais, qui se traduit vaguement par critère d'heures ou critère d'heures réduites.

Conditions de critère « Urencritère » ou heures

Quelqu'un remplit généralement le critère des heures si vous remplissez les 2 conditions suivantes :

• tu passes au moins 1,225 heures sur votre entreprise au cours d'une année civile. Avez-vous interrompu votre travail d'entrepreneur en raison d'une grossesse? Dans ce cas, les heures non travaillées sur un total de 16 semaines comptent toujours comme heures travaillées.
• Vous devez consacrer plus de temps à votre entreprise que toute autre activité (par exemple un emploi rémunéré). Si vous n'avez pas été entrepreneur au cours d'une des 1 années précédentes, vous n'êtes pas tenu de remplir cette condition.

Comment faites-vous connaître votre entreprise ?

Vous dépendez des clients pour l'existence de votre entreprise. Pour être entrepreneur, vous devez vous faire suffisamment connaître, par exemple par le biais d'une publicité, d'un site internet, d'une enseigne ou de votre propre papeterie. Votre entreprise doit se distinguer des autres marques et concurrents, en plus d'être adaptée de manière unique à vos objectifs et ambitions. Plus les gens connaissent votre entreprise, plus les chances de succès sont élevées.

Êtes-vous responsable des dettes de votre entreprise ?

Si vous êtes responsable des dettes de votre entreprise, vous êtes peut-être un entrepreneur. Il s'agit toutefois d'un sujet délicat, car certaines personnes morales néerlandaises profitent d'une division entre dette personnelle et dette d'entreprise. Si vous êtes propriétaire d'une BV néerlandaise, par exemple, vous ne serez pas personnellement responsable des dettes d'entreprise que vous contractez. Cela ne signifie pas pour autant que vous n'avez pas à payer ces dettes ; toutes les dettes que vous contractez auprès de votre entreprise doivent être payées en totalité.

Pouvez-vous être concerné par un « risque entrepreneurial » ?

Un risque entrepreneurial implique certains facteurs qui peuvent être gênants et inattendus pour toute entreprise. Y a-t-il une chance que vos clients ne paient pas? Utilisez-vous votre bonne réputation pour l'exécution de votre travail ? Êtes-vous dépendant de la demande et de l'offre de vos produits et services ? Si vous courez un « risque entrepreneurial », cela signifie généralement que vous avez probablement une entreprise.

Quand les activités de commerce électronique sont-elles considérées comme (partie d') une entreprise ?

De nombreuses personnes sont actuellement intéressées par la création d'une entreprise de commerce électronique, en raison de la flexibilité et de la liberté de mouvement que cette option offre. Les Pays-Bas sont surtout un pays stable et fiable créer une entreprise de commerce électronique, car le pays offre un marché très compétitif et financièrement rentable. Avez-vous un site Internet que vous utilisez régulièrement pour faire de la publicité sur Internet à des fins commerciales ? Ou gagnez-vous de l'argent avec votre site Internet, par exemple en vendant des biens ou des services en ligne, ou avec des activités en tant qu'affilié ? Si la réponse à ces questions est « oui », alors vous êtes probablement un entrepreneur. Mais que ce soit vraiment le cas dépend de plusieurs facteurs. Par exemple, il existe des différences entre être entrepreneur pour l'impôt sur le revenu et être entrepreneur pour la TVA.

Quand n'êtes-vous pas considéré comme un entrepreneur en ligne ?

Si vous avez une page Internet ou un site Web, cela ne fait pas automatiquement de vous un entrepreneur en commerce électronique. Offrez-vous des biens ou des services gratuitement? Ou seulement dans le hobby ou l'ambiance familiale ? Alors vous n'êtes pas un entrepreneur selon la loi néerlandaise. Cela est dû au fait que vous n'avez pas à payer de TVA et que vous n'avez pas non plus à déclarer quoi que ce soit dans votre déclaration de revenus.

Entrepreneur en commerce électronique pour l'impôt sur le revenu néerlandais

Vendez-vous des biens ou des services en ligne? Et pouvez-vous réellement espérer un profit de ces biens et/ou services ? Cela est alors considéré comme un revenu et vous pouvez être un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu. Vous souhaitez enregistrer votre entreprise aux Pays-Bas en tant qu'entrepreneur en ligne ? Puis Intercompany Solutions peut évaluer pour vous si vous remplissez les conditions requises pour l'entrepreneuriat sur la base de votre situation. Souvent, l'entrepreneuriat ne peut être évalué qu'après la fin d'une année commerciale aux fins de l'impôt sur le revenu.

Vous n'êtes pas entrepreneur, mais percevez des revenus ?

Avez-vous des revenus de vos activités sur Internet qui ne peuvent pas être considérés comme un passe-temps ? Et vous n'avez aucune base d'emploi rémunéré, mais vous ne pouvez pas non plus être considéré comme un entrepreneur ? Aux fins de l'impôt néerlandais sur le revenu, cela est qualifié de « résultats d'autres activités ». Votre profit est calculé de la même manière qu'avec les entrepreneurs. Mais vous n'avez pas droit à certains régimes pour entrepreneurs, comme la déduction pour indépendants ou la déduction pour investissement. Dans un tel cas, il serait sage d'envisager de créer une société formelle et éventuellement de bénéficier de déductions et de primes.

Entrepreneur en commerce électronique pour BTW néerlandais (TVA)

Si vous n'êtes pas un entrepreneur aux fins de l'impôt sur le revenu, vous pouvez toujours être un entrepreneur aux fins de la TVA. C'est principalement le cas lorsque vous exercez des activités de manière indépendante et que vous tirez des revenus de ces activités. Afin de savoir si vous êtes un entrepreneur en matière de TVA, nous pouvons évaluer certains faits pour vous et vous aider à trouver la meilleure façon de faire des affaires.

Taxes professionnelles aux Pays-Bas

Une fois que vous êtes officiellement considéré comme un entrepreneur ou un propriétaire d'entreprise selon la loi néerlandaise, vous devrez payer un assortiment de diverses taxes professionnelles. Cela signifie que vous ne pouvez pas échapper aux autorités fiscales, mais c'est généralement le cas dans tout autre pays. Tout le monde ne paie pas le même type et/ou le même montant d'impôts. En tant qu'entrepreneur néerlandais, vous devez produire une déclaration de revenus trimestrielle et annuelle, payer des impôts et parfois vous obtenez quelque chose en retour. Mais à quels types d'impôts devrez-vous faire face ?

BTW néerlandais ou taxe de vente (TVA)

Aux Pays-Bas, vous payez un certain montant de TVA sur les services et les biens, donc en tant que propriétaire d'entreprise, vous devrez également facturer la taxe à vos clients. C'est ce qu'on appelle le néerlandais BTW, qui est le même que la TVA. L'abréviation TVA signifie 'Taxe sur la valeur ajoutée'. Il s'agit de la taxe que vous payez sur les ventes réalisées. Vous facturez la TVA sur vos factures. Et vice versa; si vous payez des factures, elles indiquent également le montant de la TVA que vous devez payer. Le taux normal de TVA est de 21 %. Dans certains cas, des taux spéciaux s'appliquent, ce sont 6% et 0%. Des dérogations peuvent également s'appliquer. Vous payez la TVA que vous devez au fisc par mois, trimestre ou année. Les autorités fiscales néerlandaises vous indiqueront exactement à quelle fréquence vous devez produire une déclaration. Dans la plupart des cas, les entrepreneurs déposent une déclaration de TVA trimestrielle.

Impôt néerlandais sur les sociétés

L'impôt sur les sociétés néerlandais est un impôt prélevé sur les bénéfices des sociétés, qui sont pour la plupart qualifiées de BV ou de NV. Ces entreprises et organisations doivent produire une déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés. Les personnes physiques telles que les entreprises individuelles paient un impôt sur les bénéfices par le biais de l'impôt sur le revenu. C'est différent pour les entreprises. Les entreprises publiques, les entreprises privées et parfois aussi les fondations et associations paient l'impôt sur les sociétés. Dans certains cas, une exonération de l'impôt sur les sociétés est possible. Pensez, par exemple, à une association ou une fondation qui tire principalement ses revenus des efforts de bénévoles ou pour laquelle la recherche du profit est d'une importance supplémentaire.

Impôt néerlandais sur les dividendes

Si votre entreprise est une NV ou une BV et réalise un bénéfice, vous pouvez distribuer une partie de ce bénéfice aux actionnaires. Cela se fait généralement sous forme de dividende. Dans ce cas, vous payez l'impôt sur les dividendes aux autorités fiscales néerlandaises. Votre entreprise verse-t-elle des dividendes aux actionnaires ? Dans ce cas, vous devez retenir un impôt sur les dividendes de 15 % sur le dividende que vous versez. Vous devez déclarer et payer dans le mois qui suit la mise à disposition du dividende. Dans un certain nombre de cas, vous pouvez bénéficier d'une exonération (partielle) ou d'un remboursement de l'impôt sur les dividendes.

Impôt sur le revenu néerlandais

Vous payez l'impôt sur le revenu néerlandais sur votre revenu imposable si vous avez une entreprise individuelle ou une société en nom collectif. Il s'agit de votre revenu, moins tous les frais d'exploitation réglés avec les éléments déductibles et les dispositions fiscales. Vous devez le déclarer aux autorités fiscales néerlandaises avant le 1^st du mois de mai de chaque année. Vous n'avez un revenu imposable que si vous réalisez un profit avec votre entreprise. Ce revenu imposable est la base de votre impôt sur le revenu. Avec votre déclaration de revenus, vous pouvez déduire de votre bénéfice les éléments déductibles et les dispositifs fiscaux. Cela réduit le profit et donc vous payez moins d'impôt sur le revenu. Des exemples de ces éléments déductibles et régimes fiscaux sont : la déduction pour entrepreneur (composée de la déduction pour indépendant et d'une éventuelle déduction pour débutant), le crédit d'impôt général, la déduction pour investissement, les exonérations des bénéfices des PME et le crédit d'impôt pour travailleur salarié.

Impôt sur les salaires néerlandais et cotisations d'assurance nationale

Si vous employez du personnel, vous devez inévitablement verser un salaire à vos employés. Vous devez déduire les charges sociales de ces salaires. Ces charges sociales consistent en la retenue sur les salaires et le paiement des cotisations sociales. Les polices d'assurance nationale sont des polices d'assurance sociale légalement requises, qui assurent vos employés contre les conséquences financières de la vieillesse, du décès, des dépenses médicales spéciales ou de la maternité.

Les avantages de l'externalisation des activités comptables

Tout entrepreneur créant une entreprise aux Pays-Bas peut choisir sa propre administration, et donc aussi sa déclaration fiscale. Dans de tels cas, il est souhaitable que vous soyez bien informé de tout changement fiscal, financier et économique. L'externalisation (partielle) de votre administration et de vos déclarations périodiques peut sembler coûteuse au départ. Mais l'expérience a montré qu'un bureau d'administration ou un comptable vous rapporte réellement de l'argent.

Lors du démarrage d'une entreprise, vous pouvez inclure divers scénarios dans votre plan d'affaires qui incluent les attentes de coûts, y compris celles des taxes. Si vous rédigez un plan d'affaires, vous pouvez examiner différents scénarios financiers avec l'expert et voir quelle influence les impôts ont sur la liquidité de votre entreprise. Intercompany Solutions peut vous assister à chaque étape de ce processus ; de l'enregistrement de votre entreprise aux services de comptabilité. N'hésitez pas à nous contacter pour des conseils professionnels ou un devis clair.

Lire la suite : Création de société Pays-Bas