Une fois que vous démarrez une entreprise aux Pays-Bas, vous constaterez bientôt que ce pays a un environnement professionnel strictement réglementé pour les entreprises et les entreprises. L'état financier peut être considéré comme la base du régime d'entreprise en Hollande, ainsi que des audits et des publications d'audits. Dans cet article, nous vous offrirons plus d'informations sur les exigences spécifiques en matière de comptabilité et d'audit aux Pays-Bas.

Préparation des états financiers aux Pays-Bas

Chaque personne morale aux Pays-Bas est tenue de préparer des états financiers (annuels), cette exigence est énoncée dans la loi et généralement également incorporée dans les statuts de la personne morale. Avez-vous une succursale aux Pays-Bas ou souhaitez-vous en ouvrir une? Ensuite, vous êtes également tenu de déposer une copie de vos comptes annuels au registre du commerce de la Chambre de commerce locale, dans la région où se trouve votre succursale. Là encore, une succursale n'a généralement pas besoin de préparer ses propres états financiers. Dans tous les autres cas, vous en aurez besoin.

Pourquoi est-ce nécessaire?

Les états financiers peuvent être considérés comme une pierre angulaire du système juridique aux Pays-Bas, car ils offrent une transparence dans vos activités commerciales. À côté de cela; les états financiers sont la base de la gouvernance d'entreprise. La principale raison pour laquelle les états financiers sont requis est le fait qu'ils servent de rapport à vos actionnaires. Les actionnaires sont alors censés donner décharge au conseil une fois les états financiers acceptés, en fonction de leurs performances.

Il existe également une deuxième raison importante à la nécessité de préparer des états financiers, à savoir que les créanciers sont protégés et connaissent l'état de votre entreprise. Le registre du commerce est accessible au public, généralement pour une somme modique. Il est considéré comme une source d'information très importante et offre de la transparence pour les autres entreprises et les investisseurs et clients potentiels. Enfin et surtout; les états financiers sont également cruciaux pour la fiscalité. L'état financier sert essentiellement de base.

Normes comptables néerlandaises

Toutes les règles et réglementations comptables néerlandaises sont régies par la loi. Par exemple, les principes comptables généralement reconnus aux Pays-Bas (PCGR) reposent principalement sur les directives de l'UE. Les GAAP néerlandais s'appliquent à toutes les entités juridiques, telles que la BV et la NV. Certains partenariats relèvent également du même périmètre. Il existe également des règles supplémentaires pour les entreprises cotées en bourse, ainsi que pour les compagnies d'assurance et certaines institutions financières.

Bien que les GAAP néerlandais soient différents des International Financing Reporting Standards (IFRS), il est obligatoire depuis 2005 de se conformer aux IFRS sur une base structurelle. Cela vaut également pour les compagnies d'assurance et institutions financières susmentionnées. Si vous possédez une BV ou une NV, vous pouvez appliquer les IFRS si vous le souhaitez. Gardez simplement à l'esprit que cela signifie également qu'un audit sera nécessaire.

Que doit contenir un état financier néerlandais?

Un état financier néerlandais standard doit contenir un minimum d'informations. Cela implique au moins un bilan, mais aussi un compte de profits et pertes. À côté de cela, des notes doivent être ajoutées aux comptes en cas de divergence ou d'informations peu claires. Parfois, des exigences supplémentaires seront applicables.

Informations sur les principes comptables néerlandais

La comptabilité aux Pays-Bas est régie par certains principes. Ceux-ci formulent un ensemble de règles qui garantissent que les états financiers et les informations sont clairs et concis. Les informations fournies doivent être:

• Compréhensible
• Pertinent
• Fiable
• Comparable

En général, les informations financières fournies doivent refléter honnêtement et clairement la position de la société ou de la société, conformément aux principes. Tous les documents nécessaires tels que le bilan, les notes et le compte de résultat doivent présenter les capitaux propres à la date du bilan de manière cohérente. À côté de cela, le profit que vous avez réalisé au cours de l'année devrait être un exemple de liquidité et de solvabilité de la société.

Le bilan et le compte de résultat ainsi que les notes doivent présenter de manière juste et cohérente les capitaux propres à la date de clôture et le résultat de l'année et, si possible, présenter la solvabilité et la liquidité de l'entreprise. Ces principes comptables doivent être clairement représentés dans les états financiers, et ils ne peuvent être modifiés que s'il existe des raisons solides de tout changement (du tout). Dans ces cas, les raisons du changement spécifique et l'effet que les changements auront sur la situation financière de la société doivent être indiqués dans les notes. C'est exactement pourquoi les notes sont si importantes. La loi et la législation néerlandaises fournissent toutes les exigences importantes en matière de divulgation et d'évaluation; il est clair que chaque entreprise néerlandaise doit s'y conformer.

1. Exigences de consolidation aux Pays-Bas

Si vous possédez une société mère avec une ou plusieurs filiales contrôlées aux Pays-Bas, vous devez être conscient du fait que vous devrez également inclure les données financières de ces filiales dans les états financiers consolidés. Qu'est-ce qu'une filiale contrôlée? Selon la loi néerlandaise, il s'agit d'une entité juridique qui permet aux entreprises d'exercer au moins 50% ou plus des droits de vote à l'assemblée générale. En outre, la personne morale est autorisée à révoquer ou à nommer plus de la moitié des administrateurs de tutelle et de direction. Si vous êtes propriétaire d'une société de personnes et que la personne morale est qualifiée d'associé à part entière, cela relève également de la catégorie filiale.

Dans certains cas, vous n'aurez pas à inclure les données financières d'une société du groupe ou d'une filiale. Ceci s'applique uniquement lorsque:

• L'importance des données est négligeable lorsque vous les comparez à l'ensemble du groupe dans son ensemble
• Il deviendrait très coûteux d'obtenir les informations proportionnellement au besoin d'informations financières

À côté de cela, il existe également une possibilité d'omettre la consolidation, si:

• La filiale ou la société peut être considérée comme une petite entreprise selon les objectifs statutaires néerlandais
• La société est une holding dite personnelle, ce qui signifie qu'elle n'est pas à la tête d'un groupe de sociétés
• Le régime de détention intermédiaire peut être appliqué
• Les informations financières requises pour la consolidation seront ou sont incluses dans les états financiers de la plus grande société ou de la société mère
• La société n'a pas reçu d'objection contre la non-consolidation dans un délai de 6 mois après la fin de l'exercice
• Les comptes consolidés ainsi que le rapport annuel sont établis conformément aux stipulations du 7e directive européenne

2. Exigences d'audit aux Pays-Bas

Seules les entreprises considérées comme moyennes ou grandes sont tenues par la loi néerlandaise de faire appel à un auditeur néerlandais indépendant, enregistré et qualifié pour rédiger le rapport annuel. Ce commissaire doit également être nommé par l'assemblée générale des actionnaires de votre société, ou par le conseil d'administration ou de surveillance. Le rapport d'audit doit toujours contenir les points suivants:

• Il doit indiquer si les informations fournies dans les états financiers sont conformes aux principes comptables généralement reconnus aux Pays-Bas.
• Il doit également indiquer si les états financiers fournissent une représentation exacte du résultat financier et de la situation de l'entreprise pour l'année.
• Si le rapport du conseil d'administration satisfait à toutes les exigences légales, et
• Si toutes les informations supplémentaires nécessaires ont été fournies

L'auditeur doit toujours rendre compte aux conseils d'administration et / ou de surveillance. L'organisme compétent devrait prendre connaissance du rapport de l'auditeur avant de déterminer ou d'approuver les états financiers. Un audit n'est-il pas obligatoire pour votre entreprise? Ensuite, vous avez la possibilité d'un audit volontaire.

3. Conditions de publication aux Pays-Bas

Outre les exigences de consolidation et d'audit, il existe également des exigences concernant la publication des états financiers. Celles-ci doivent être préparées et également approuvées par les directeurs généraux, dans un délai maximum de 5 mois après la fin de l'exercice. Une fois que les directeurs généraux ont approuvé les états financiers, les actionnaires doivent les adopter dans un délai de 2 mois. Une fois que cela s'est également produit, l'entreprise doit publier le rapport annuel dans un délai de 8 jours. Cela implique le dépôt d'une copie des déclarations à la Chambre de commerce néerlandaise, auprès du registre du commerce.

La période totale de préparation des états financiers peut être prolongée dans certains cas, avec un maximum de 5 mois. La date de publication doit alors tomber dans les 12 mois suivant la fin de l'exercice. Veuillez garder à l'esprit que dans le cas où les actionnaires sont également les directeurs généraux, la date d'approbation sera également la date d'adoption. Le délai de publication sera alors de 5 mois sans prolongation et de 10 mois avec une prolongation maximale.

Intercompany Solutions peut vous aider avec les exigences de comptabilité et d'audit

Souhaitez-vous en savoir plus sur les exigences spécifiques de votre entreprise? N'hésitez pas à nous contacter, notre équipe professionnelle peut vous aider pour toute question que vous pourriez avoir concernant la création et la gestion d'une entreprise aux Pays-Bas.

Êtes-vous un propriétaire d'entreprise basé dans un pays autre que les Pays-Bas? Fournissez-vous des services ou des biens aux Pays-Bas? Si tel est le cas, vous pourriez être considéré comme un entrepreneur étranger en termes de TVA. Vous devrez peut-être déposer une déclaration de revenus aux Pays-Bas et vous devrez peut-être également payer la TVA aux Pays-Bas. ICS peut vous fournir plus d'informations sur les dernières réglementations en matière de TVA aux Pays-Bas, ainsi que sur le calcul de la TVA, le dépôt des déclarations de TVA, le paiement de la TVA et la manière de déduire ou de demander un remboursement de TVA.

Enregistrement à la TVA pour les propriétaires d'entreprise étrangers

Dans certains cas, un entrepreneur étranger qui doit faire face à la TVA néerlandaise peut choisir de s'inscrire à la TVA auprès des autorités fiscales néerlandaises.

C'est une possibilité, par exemple, si un homme d'affaires ne souhaite pas offrir de garanties bancaires, comme c'est le cas pour la représentation fiscale générale. Un autre avantage est le fait que ce dernier est plus simple à organiser qu'un permis de représentation fiscale générale.

Il existe certains inconvénients pour un ressortissant non néerlandais de s'inscrire à la TVA néerlandaise. En effet, les entrepreneurs étrangers n'ont pas droit à un permis Article 23 (autoliquidation de la TVA) parce que ce n'est que pour les personnes qui vivent aux Pays-Bas en tant qu'entrepreneur ou y sont établies. Étant donné que la TVA ne peut pas être transférée, il est certain qu'elle doit toujours être payée.

TVA sur les recettes étrangères

Tout d'abord: toutes les dépenses doivent être faites pour que votre entreprise puisse être déduite. Si c'est le cas: vous pouvez déduire les frais.

Pour la TVA: sur les hôtels en dehors des Pays-Bas, la TVA du pays de l'hôtel sera applicable.
Ainsi par exemple vous séjournez dans un hôtel en Allemagne, la TVA allemande sera applicable. Vous ne pouvez pas déduire cette TVA allemande dans votre déclaration de TVA néerlandaise. Il est possible de demander le remboursement de cette TVA auprès des autorités fiscales allemandes, mais un seuil s'applique et c'est un processus qui prend du temps.

Ceci n'est donc intéressant que lorsqu'il s'agit de gros montants. Les frais d'hôtel peuvent bien entendu être déduits du bénéfice néerlandais. Pour les billets d'avion, aucune TVA n'est applicable. Vous pouvez déduire les coûts du profit (s'il s'agit d'un déplacement professionnel).

Il serait bon de discuter avec vos fournisseurs lorsqu'il est possible que les fournisseurs ne vous facturent pas de TVA. Si vous avez un numéro de TVA actif aux Pays-Bas, ils peuvent le vérifier auprès du registre EU Vies. Et voyez qu'ils sont autorisés à vous facturer à 0% de frais inversés. Pour les autres pays en dehors de l'UE, d'autres règles s'appliquent.

Comment demander un numéro de TVA néerlandais

Lorsque des entrepreneurs étrangers souhaitent demander un numéro de TVA néerlandais, ils n'ont qu'à soumettre quelques documents, mais ils doivent d'abord remplir un formulaire de demande des autorités fiscales. Dès que le numéro de TVA néerlandais est fourni, un entrepreneur étranger est légalement autorisé à commercer dans n'importe quel pays de l'Union européenne.

Une administration appropriée de la TVA est nécessaire à cet effet et c'est là qu'une entreprise comme ICS peut fournir une aide précieuse. Une entreprise internationale peut choisir de confier cette administration à un bureau administratif basé aux Pays-Bas. L'administration fiscale et douanière effectue des contrôles stricts, en particulier lors de la récupération de la TVA, il est donc extrêmement important de s'assurer que la paperasse correcte est toujours en ordre. Si l'administration est sous-traitée à un bureau comptable, ce bureau n'est pas responsable des activités avec lesquelles la société étrangère est impliquée aux Pays-Bas.

Souhaitez-vous obtenir de l'aide pour demander un enregistrement à la TVA pour les entrepreneurs étrangers? Les spécialistes de la TVA expérimentés chez ICS vous aideront sur votre chemin.

Nos fiscalistes aux Pays-Bas peuvent vous offrir des services comptables complets et vous apporter de nombreuses autres solutions financières, qu'il s'agisse d'une personne morale ou d'une personne physique. Les professionnels de la finance d'ICS sont en mesure d'aider les petites entreprises, telles que les entreprises individuelles, mais ils sont également en mesure d'offrir des services professionnels de comptabilité et de tenue de livres aux sociétés multinationales. Parmi les services comptables les plus fréquemment utilisés offerts par le cabinet comptable ICS, citons :

• Assistance à l'enregistrement fiscal néerlandais et à la conformité - les entreprises de toutes tailles aux Pays-Bas doivent être enregistrées à des fins fiscales et soumettre divers documents financiers, en fonction de leur structure en tant qu'entité juridique ;
• Conseils sur le cadre budgétaire aux Pays-Bas
• Dépôt des comptes annuels – nos fiscalistes aux Pays-Bas peuvent vous aider à mieux comprendre le calendrier de soumission des documents financiers et déclarations fiscales nécessaires ;
• Paie et relevés annuels Les Pays-Bas doivent soumettre des relevés annuels;
• Conseil financier sur la gestion d'une entreprise aux Pays-Bas - c'est un facteur majeur qui a une influence significative sur le succès d'une entreprise.

Que dois-je savoir sur le système de comptabilité d'entreprise néerlandais?

La comptabilité fait partie du système comptable aux Pays-Bas et fait référence de manière générale à la procédure et aux méthodes utilisées pour enregistrer toutes les opérations financières nécessaires d'une entreprise, conformément à la loi applicable. La comptabilité est un élément clé du système comptable néerlandais et doit être complétée par les procédures applicables, et ICS peut vous conseiller à ce sujet.

Les personnes qui souhaitent créer une entreprise aux Pays-Bas ou celles qui ont l'intention de développer une entreprise internationale sur le marché local doivent savoir que la comptabilité est nécessaire pour garder une trace de tous les registres commerciaux saisis tout au long de l'exercice. Cela coïncide avec l'année civile aux Pays-Bas.

Les procédures de comptabilité doivent suivre les normes internationales d'information financière (IFRS), qui agissent pour les procédures comptables adoptées au niveau de l'Union européenne. Cependant, en ce qui concerne les petites entreprises enregistrées aux Pays-Bas, les principes comptables et les procédures de comptabilité peuvent varier dans une certaine mesure.

Une petite entreprise aux Pays-Bas, par exemple, peut choisir de se conformer au Code civil néerlandais (Livre 2), aux normes comptables néerlandaises pour les petites entités ou les entreprises de taille moyenne, ou aux principes IFRS combinés à des sections des normes comptables néerlandaises. Chez ICS, notre équipe de fiscalistes peut vous conseiller sur les meilleurs principes comptables pour votre entreprise. Vous devez également savoir que la réglementation comptable est établie par le Dutch Accounting Standard Board, le principal organisme de réglementation du secteur.

Comment la comptabilité devrait-elle être effectuée aux Pays-Bas?

La comptabilité fournit un registre complet de la situation financière des entreprises et, par conséquent, les méthodes et procédures utilisées par tout comptable doivent être en mesure de donner une image cohérente des transactions de l'entreprise et de sa situation fiscale à un moment précis. Les règles régissant les procédures de comptabilité aux Pays-Bas stipulent que les données financières soumises par une entreprise doivent être fiables, claires et comparables - et ce sont des exigences légales.

De plus, tous les documents comptables doivent être complétés conformément aux principes comptables de ce pays. Les propriétaires d'entreprise doivent également être conscients que les procédures de comptabilité varient en fonction de l'entité juridique de l'entreprise.

Si vous souhaitez exploiter une entreprise aux Pays-Bas et besoin de services comptables professionnels, contactez ICS. Notre équipe de spécialistes financiers est à votre disposition pour fournir des services experts de comptabilité et de tenue de livres aux Pays-Bas.