Au cours des dernières années, le gouvernement des Pays-Bas a tenu à être vu comme prenant des mesures décisives contre l'évasion fiscale. Le 1er juillet 2019, par exemple, le gouvernement a annoncé son intention de combler les échappatoires dans lesquelles les entreprises évitent l'impôt en profitant des différences de régimes fiscaux des pays, les soi-disant inadéquations hybrides. Le secrétaire d'État Menno Snel a envoyé un projet de loi à cet effet à la Chambre des représentants. Ce projet de loi était l'une des mesures prises par ce cabinet pour lutter contre l'évasion fiscale.
Le projet de loi ATAD2 (directive anti-évasion fiscale) est conçu pour empêcher les entreprises opérant au niveau international de profiter des différences entre les systèmes d'imposition des sociétés des pays. Ces dispositifs dits hybrides garantissent, par exemple, qu'un paiement est déductible, mais n'est imposé nulle part, ou qu'un paiement est déductible plusieurs fois.
L'exemple le plus célèbre d'un mismatch hybride est la structure CV / BV, également connue sous le nom de "tirelire en mer". Les entreprises des États-Unis ont été notoirement en mesure de reporter l'imposition de leurs bénéfices mondiaux pendant longtemps avec cette structure. Mais grâce aux mesures d'ATAD2, le Cabinet met fin à l'attractivité fiscale de cette structure.
Un suivi des mesures précédentes
ATAD2 est une suite logique d'ATAD1. ATAD1 est entré en vigueur le 1er janvier 2019 et a traité d'autres formes d'évasion fiscale. Cela a conduit, entre autres, à l'introduction de la mesure dite de dépouillement des bénéfices, une limitation de la déduction d'intérêt général de l'impôt sur les sociétés. Le projet de loi présenté à la Chambre des représentants en juillet 2019 contenait de nouvelles mesures contre les inadéquations hybrides.
La plupart des mesures du projet de loi de mise en œuvre d'ATAD2 sont entrées en vigueur le 1er janvier 2020. D'autres pays européens ont également introduit ATAD2, ce qui a été salué par le gouvernement. Les inadéquations hybrides sont plus efficaces lorsqu'elles sont effectuées sur une base internationale.
Contexte d'ATAD2
L'introduction d'ATAD2 a été l'une des mesures prises par ce gouvernement pour lutter contre l'évasion fiscale. En outre, la méthode de délivrance des décisions à caractère international a été durcie à partir du 1er juillet. Le cabinet prépare également une législation visant à prélever une retenue à la source sur les intérêts et les redevances d'ici 2021, avec une approche très ciblée d'un flux de trésorerie de 22 milliards d'euros vers les pays à faible fiscalité.
Et d'autres mesures d'évasion fiscale sont prévues. En 2024, par exemple, le gouvernement néerlandais prévoit d'introduire une nouvelle retenue à la source sur les flux de dividendes qui s'appliquera aux juridictions à faible taux d'imposition. Cela annoncera une autre étape importante dans la lutte contre l'évasion fiscale. La nouvelle taxe est prévue en plus de la retenue à la source qui sera prélevée sur les intérêts et les redevances à partir de 2021.
La nouvelle taxe permettra aux Pays-Bas d'imposer les paiements de dividendes aux pays qui ne prélèvent pratiquement aucun impôt et contribuera également à réduire l'utilisation des Pays-Bas comme pays intermédiaire. La taxe sera prélevée sur les pays dont le taux d'imposition sur les sociétés est inférieur à 9% et s'appliquera également aux pays actuellement inscrits sur la liste noire de l'UE. Ce ne sont en aucun cas des mesures sans enthousiasme.
Des questions? Contactez nos consultants commerciaux pour plus d'informations.
Êtes-vous un propriétaire d'entreprise basé dans un pays autre que les Pays-Bas? Fournissez-vous des services ou des biens aux Pays-Bas? Si tel est le cas, vous pourriez être considéré comme un entrepreneur étranger en termes de TVA. Vous devrez peut-être déposer une déclaration de revenus aux Pays-Bas et vous devrez peut-être également payer la TVA aux Pays-Bas. ICS peut vous fournir plus d'informations sur les dernières réglementations en matière de TVA aux Pays-Bas, ainsi que sur le calcul de la TVA, le dépôt des déclarations de TVA, le paiement de la TVA et la manière de déduire ou de demander un remboursement de TVA.
Enregistrement à la TVA pour les propriétaires d'entreprise étrangers
Dans certains cas, un entrepreneur étranger qui doit faire face à la TVA néerlandaise peut choisir de s'inscrire à la TVA auprès des autorités fiscales néerlandaises.
C'est une possibilité, par exemple, si un homme d'affaires ne souhaite pas offrir de garanties bancaires, comme c'est le cas pour la représentation fiscale générale. Un autre avantage est le fait que ce dernier est plus simple à organiser qu'un permis de représentation fiscale générale.
Il existe certains inconvénients pour un ressortissant non néerlandais de s'inscrire à la TVA néerlandaise. En effet, les entrepreneurs étrangers n'ont pas droit à un permis Article 23 (autoliquidation de la TVA) parce que ce n'est que pour les personnes qui vivent aux Pays-Bas en tant qu'entrepreneur ou y sont établies. Étant donné que la TVA ne peut pas être transférée, il est certain qu'elle doit toujours être payée.
TVA sur les recettes étrangères
Tout d'abord: toutes les dépenses doivent être faites pour que votre entreprise puisse être déduite. Si c'est le cas: vous pouvez déduire les frais.
Pour la TVA: sur les hôtels en dehors des Pays-Bas, la TVA du pays de l'hôtel sera applicable.
Ainsi par exemple vous séjournez dans un hôtel en Allemagne, la TVA allemande sera applicable. Vous ne pouvez pas déduire cette TVA allemande dans votre déclaration de TVA néerlandaise. Il est possible de demander le remboursement de cette TVA auprès des autorités fiscales allemandes, mais un seuil s'applique et c'est un processus qui prend du temps.
Ceci n'est donc intéressant que lorsqu'il s'agit de gros montants. Les frais d'hôtel peuvent bien entendu être déduits du bénéfice néerlandais. Pour les billets d'avion, aucune TVA n'est applicable. Vous pouvez déduire les coûts du profit (s'il s'agit d'un déplacement professionnel).
Il serait bon de discuter avec vos fournisseurs lorsqu'il est possible que les fournisseurs ne vous facturent pas de TVA. Si vous avez un numéro de TVA actif aux Pays-Bas, ils peuvent le vérifier auprès du registre EU Vies. Et voyez qu'ils sont autorisés à vous facturer à 0% de frais inversés. Pour les autres pays en dehors de l'UE, d'autres règles s'appliquent.
Comment demander un numéro de TVA néerlandais
Lorsque des entrepreneurs étrangers souhaitent demander un numéro de TVA néerlandais, ils n'ont qu'à soumettre quelques documents, mais ils doivent d'abord remplir un formulaire de demande des autorités fiscales. Dès que le numéro de TVA néerlandais est fourni, un entrepreneur étranger est légalement autorisé à commercer dans n'importe quel pays de l'Union européenne.
Une administration appropriée de la TVA est nécessaire à cet effet et c'est là qu'une entreprise comme ICS peut fournir une aide précieuse. Une entreprise internationale peut choisir de confier cette administration à un bureau administratif basé aux Pays-Bas. L'administration fiscale et douanière effectue des contrôles stricts, en particulier lors de la récupération de la TVA, il est donc extrêmement important de s'assurer que la paperasse correcte est toujours en ordre. Si l'administration est sous-traitée à un bureau comptable, ce bureau n'est pas responsable des activités avec lesquelles la société étrangère est impliquée aux Pays-Bas.
Souhaitez-vous obtenir de l'aide pour demander un enregistrement à la TVA pour les entrepreneurs étrangers? Les spécialistes de la TVA expérimentés chez ICS vous aideront sur votre chemin.
Commercialisez-vous de nouveaux produits innovants basés sur votre propre R&D? Ensuite, vous pourriez être éligible à l'Innovation Box. La boîte d'innovation réduit l'impôt sur les sociétés pour les bénéfices d'activités innovantes. À partir de 2018, un taux d'imposition effectif de 7% s'applique au lieu du taux maximal de 25%. Les autorités fiscales mettent en œuvre l'Innovation Box.
Si vous souhaitez utiliser l'Innovation Box, vous devrez soumettre une déclaration de R&D et dans certains cas également un brevet. Ce régime n'intéresse que les sociétés soumises à l'impôt sur les sociétés, telles que les sociétés à responsabilité limitée. Contactez ICS pour plus d'informations sur les avantages potentiels de la boîte d'innovation.
L'indemnité pour investissement à petite échelle (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek ou KIA)
Investissez-vous dans des actifs commerciaux? Ensuite, vous pouvez déduire un montant du bénéfice avec une déduction pour investissement. Vous êtes alors éligible à une allocation d'investissement à petite échelle (KIA). Le montant de KIA dépend du montant investi.
Qui est admissible ?
Vous pouvez être éligible si votre entreprise est établie aux Pays-Bas et que vous êtes redevable de l'impôt sur le revenu ou de l'impôt sur les sociétés;
Vous investissez dans les ressources de votre entreprise.
En 1 an, vous investissez un certain montant dans des actifs commerciaux neufs ou d'occasion. dans le tableau des autorités fiscales, vous trouverez les pourcentages de déduction pour investissement.
Ajout de désinvestissement
Vendez-vous ou donnez-vous vos actifs dans les 5 ans suivant votre investissement? Et la valeur totale est-elle supérieure à 2,300 €? Si tel est le cas, vous devez rembourser une partie de la déduction via l'ajout de désinvestissement.
Comment pouvez-vous postuler?
Vous pouvez appliquer la déduction pour investissement à petite échelle à votre déclaration de revenus ou d'impôt sur les sociétés.
Allocation pour investissement énergétique (EIA)
Si vous investissez dans certains actifs d'économie d'énergie et d'énergie durable, vous pouvez déduire une partie des coûts d'investissement de votre bénéfice imposable via le EIA schème. Cela signifie que vous payez moins d'impôt sur le revenu ou d'impôt sur les sociétés. Contactez les fiscalistes d'ICS pour savoir si vous êtes éligible pour ce faire.
Investissements environnementaux
Il est parfois possible d'en bénéficier lorsque vous effectuez des investissements pour limiter les dommages à l'environnement. Les investissements qui figurent sur la liste environnementale fournissent une franchise supplémentaire sur la déduction pour investissement environnemental (MIA) ou vous pouvez amortir accéléré (Amortissement aléatoire des investissements environnementaux (Vamil)). Cela réduit votre impôt sur le revenu ou votre impôt sur les sociétés. Le régime MIA / Vamil s'applique, entre autres, aux mesures environnementales dans l'industrie, l'agriculture et les transports.
En 2019, le Conseil de l'UE a adopté aujourd'hui un nouveau cadre pour le filtrage des investissements directs étrangers dans l'Union européenne, complétant le processus législatif sur cette proposition.
En conséquence, le nouveau cadre entrera en vigueur en avril 2020. Le nouveau cadre, fondé sur une proposition de la Commission présentée par le président Juncker dans son discours sur l'état de l'Union de 2017, contribuera à protéger la sécurité, l'ordre public et les intérêts stratégiques de l'Europe ainsi que il concerne les investissements étrangers dans l'Union.
Commentant la décision du Conseil, le président Jean-Claude Juncker a déclaré: "La décision prise aujourd'hui démontre la capacité de l'UE à agir rapidement lorsque les intérêts stratégiques de nos citoyens et de notre économie sont en jeu. Avec le nouveau cadre de filtrage des investissements, nous sommes désormais beaucoup mieux équipé pour garantir que les investissements en provenance de pays non membres de l'UE servent réellement nos intérêts. Je me suis engagé à travailler pour une Europe qui protège à la fois le commerce et d'autres domaines, avec ceux-ci, nous remplissons une partie cruciale de notre promesse avec la nouvelle législation. »
Cecilia Malmström, commissaire chargée du commerce, a déclaré qu'elle était très satisfaite de la décision prise par le Conseil, car l'UE bénéficie grandement des investissements étrangers, qui jouent un rôle crucial dans l'économie. Cependant, il y a eu récemment une augmentation des investissements dans les secteurs stratégiques, ce qui a conduit à un débat public sain sur ce sujet. Ce nouveau cadre offre une bien meilleure position pour superviser les investissements étrangers et protéger les intérêts néerlandais. Elle se réjouit à présent de travailler en étroite collaboration avec les États membres pour la mise en œuvre effective de cette nouvelle législation.
Dans le nouveau cadre:
Un mécanisme de coopération sera mis en place pour permettre aux États membres et à la Commission d'échanger des informations et de soulever des préoccupations concernant des investissements spécifiques;
La Commission pourra émettre des avis si la sécurité ou la politique publique de plusieurs États membres est compromise par un investissement ou si un investissement pourrait affecter un projet ou saper un programme d'importance à l'échelle de l'UE, tel qu'Horizon 2020 ou Galileo;
La coopération internationale en matière de sélection des investissements sera encouragée, notamment par le partage d'expériences, de bonnes pratiques et d'informations sur des préoccupations communes;
certaines exigences seront établies pour les États membres souhaitant maintenir ou introduire un mécanisme de filtrage au niveau national. Les États membres ont également encore le dernier mot lorsque se pose la question de savoir s'il faut ou non autoriser une opération d'investissement spécifique sur leur territoire;
La nécessité de travailler dans des délais courts et favorables aux entreprises et avec des exigences de confidentialité strictes sera prise en compte.
À la suite de l'approbation par les États membres au Conseil et du vote favorable au Parlement européen le 14 février 2020, la nouvelle législation de l'UE établissant un cadre de l'UE pour le filtrage des investissements entrera en vigueur dans les semaines à venir, 20 jours après sa publication au Journal. Les États membres et la Commission disposent alors de 18 mois pour prendre les dispositions nécessaires à l'application de ce nouveau mécanisme. Les préparatifs sont déjà en cours, y compris l'échange régulier d'informations et de bonnes pratiques avec les États membres au sein du groupe d'experts dédié créé en 2017.
Contexte
Actuellement, 14 États membres ont mis en place des mécanismes nationaux de sélection. Bien qu'ils puissent différer dans leur conception et leur portée, ils ont le même objectif de maintenir la sécurité et l'ordre public au niveau national. Les différents États membres sont en train de réformer leurs mécanismes de filtrage ou d'en adopter de nouveaux.
L'UE possède l'un des régimes d'investissement les plus ouverts au monde, comme le reconnaît l'OCDE dans son indice de restriction des investissements. L'UE est la première destination mondiale des investissements directs étrangers: fin 2017, les investissements directs étrangers dans l'UE par des investisseurs de pays tiers s'élevaient à 6 295 milliards d'EUR.
Au cours des dernières années, le secteur de la construction a été le secteur à la croissance la plus rapide pour les entrepreneurs indépendants. En 2018, il y a eu une croissance de plus de 7%, et l'année suivante a vu une croissance de 5.3%, selon les analystes principaux du secteur.
Dans le même temps, il y a une pénurie de travailleurs de la construction, une lacune dans laquelle les entrepreneurs indépendants plongent actuellement. Après la crise de 2008, de nombreux travailleurs de la construction ont perdu leur emploi, mais ils ont maintenant la tâche de les trier en tant qu'indépendants.
Les Pays-Bas sont désormais largement considérés comme l'une des économies les plus saines d'Europe, selon de récentes enquêtes malgré l'impact de la pandémie de coronavirus. Amsterdam est peut-être maintenant la ville européenne la plus populaire pour la création d'une nouvelle entreprise, ainsi que les grandes entreprises désireuses d'établir un siège régional desservant l'ensemble de la zone européenne, ce qui signifie que l'industrie de la construction a été transformée en l'une des régions les plus développées des Pays-Bas. ' économie. C'est aussi un pays d'accueil pour les investisseurs internationaux dans le secteur de la construction dans d'autres régions du pays.
Chez ICS, nous avons des agents d'enregistrement qui peuvent vous fournir des informations et des conseils à jour sur tout ce que vous devez savoir pour créer une entreprise de construction.
Le Code civil - La loi sur les licences environnementales
Les réglementations du droit de la construction relèvent du Code civil des Pays-Bas, bien qu'il existe également une législation supplémentaire à laquelle les entreprises de construction sont tenues de se conformer. L'une des plus pertinentes est la loi sur les licences environnementales. Celui-ci définit les règles qu'une entreprise de construction aux Pays-Bas doit respecter sur les chantiers. La loi comprend ce qui suit :
Le bâtiment actuel de la propriété;
Toute dérogation pour l'aménagement du territoire;
Démolition des sites actuels;
Construire sur des espaces verts.
La loi néerlandaise est complexe, alors contactez ICS pour vous aider à naviguer dans la loi sur les licences environnementales et le processus d'enregistrement de votre entreprise de construction.
Enregistrer votre entreprise de construction aux Pays-Bas
Vous devrez enregistrer votre entreprise auprès du registre néerlandais des sociétés. Vous devrez peut-être demander certaines licences qui vous permettront d'effectuer des travaux de construction. Pour les grands projets de construction, cela est fortement recommandé. Pour les entrepreneurs indépendants, la plupart des travailleurs de la construction n'ont pas besoin d'un permis mais simplement d'un certificat de sécurité. Il s'agit d'un cours d'une journée prouvant que vous comprenez la sécurité sur le chantier.
Les organisations et entreprises du secteur de la construction néerlandais peuvent demander la licence tout-en-un pour les caractéristiques matérielles qui peuvent inclure:
Le permis de construction;
La licence environnementale;
L'exemption pour la planification de zone;
Le permis de conservation de la nature;
Le permis de rénovation.
Vous devez savoir que des licences et des permis supplémentaires peuvent être nécessaires en fonction de la nature du travail impliqué.
Les entrepreneurs et les travailleurs indépendants n'ont généralement pas besoin de demander de licence.
Pour obtenir de l'aide pour créer une entreprise dans le secteur de la construction, n'hésitez pas à contacter nos représentants ICS aux Pays-Bas.
Comment demander un numéro EORI néerlandais
Aux Pays-Bas, les opérateurs économiques sont identifiés par les douanes par leur numéro EORI. En d'autres termes, ceux qui doivent traiter avec les douanes d'un point de vue commercial, par exemple en préparant une déclaration douanière d'exportation ou d'importation pour des marchandises, doivent être connus des douanes. Cela vaut également pour les entreprises qui ont une déclaration douanière d'exportation ou d'importation établie par exemple par un agent des douanes, un transitaire ou un prestataire de services logistiques. Cette déclaration est faite avec un numéro EORI.
Quand avez-vous besoin d'un numéro EORI?
Un numéro EORI est requis si vous êtes effectivement en contact avec les douanes. C'est le cas lorsqu'une déclaration en douane est déposée indépendamment, qu'elle est déposée en votre nom ou que vous demandez un permis. Ce numéro (établi ou demandé par la douane) est activé lorsqu'il est inclus dans la déclaration en douane. Un numéro EORI est donc essentiel pour les entreprises d'importation et d'exportation basées aux Pays-Bas.
Comment puis-je rechercher un numéro EORI?
Vous pouvez vérifier le numéro EORI d'une autre personne en ligne via ce lien. Cet outil pratique vous permet de rechercher le numéro EORI d'une autre personne et de vérifier s'il est valide et existe réellement.
Vérifier le numéro EORI
Le code du numéro Eori
Le composant principal de ce numéro a déjà une société en interne, à savoir le RSIN ou BSN.
Le numéro EORI se compose des lettres NL + le RSIN (ou BSN) et comprend un numéro à 9 chiffres en plus des deux lettres NL. Si le RSIN (ou BSN) se compose de moins de 9 chiffres, il doit être complété par des zéros avant le RSIN (ou BSN) jusqu'au nombre de 9 chiffres (par exemple NL000123456). Cet ensemble forme le numéro EORI.
Comment puis-je demander un numéro EORI?
Nos fiscalistes peuvent vous aider à demander un numéro EORI pour votre entreprise. Nos entreprises ont rempli des dizaines de demandes de numéro EORI réussies pour des entrepreneurs étrangers. Contactez-nous pour plus d'informations sur la demande d'un numéro EORI.
Numéro EORI au siège et dans les succursales
Le numéro EORI est uniquement lié au siège social (unité légale). Les business units (succursales) ne reçoivent pas de numéro EORI. Les succursales utilisent le numéro EORI du siège social. Cela vaut également pour les succursales des autres États membres.
Numéro EORI au siège dans un autre État membre
Une entreprise avec un établissement stable reconnu qui n'est pas établie aux Pays-Bas peut obtenir un numéro EORI néerlandais. Cela devrait être évident du fait que le département des affaires étrangères des autorités fiscales néerlandaises a attribué un numéro fiscal. C'est alors une entité autonome.
Numéro EORI au siège dans un pays tiers
Une entreprise établie dans un pays tiers doit disposer d'un numéro EORI si, par exemple, elle veut faire une déclaration en douane. Le numéro EORI sera également délivré dans l'État membre où il est prévu de le faire pour la première fois.
Numéro EORI et représentation
Une entreprise établie dans un pays tiers sans établissement stable reconnu aux Pays-Bas peut faire effectuer une déclaration en douane aux Pays-Bas. Cela peut être fait par un agent des douanes ou un transitaire agréé sur la base d'une autorisation de représentation indirecte. Le numéro EORI de ce commissionnaire en douane ou transitaire est mentionné dans la déclaration.
Vous envisagez de créer une entreprise d'importation ou d'exportation aux Pays-Bas?
Êtes-vous intéressé par ouvrir une société d'import ou d'export aux Pays-Bas? Ou cherchez à en savoir plus sur le Réglementation néerlandaise des douanes et de l'expédition?
Les Pays-Bas sont considérés comme une porte d'entrée vers l'Europe, en particulier pour le commerce et la logistique. Le Rotterdam Europoort (Porte d'entrée vers l'Europe) est l'un des plus grands ports du monde et le plus grand port logistique d'Europe.
Nos fiscalistes aux Pays-Bas peuvent vous offrir des services comptables complets et vous apporter de nombreuses autres solutions financières, qu'il s'agisse d'une personne morale ou d'une personne physique. Les professionnels de la finance d'ICS sont en mesure d'aider les petites entreprises, telles que les entreprises individuelles, mais ils sont également en mesure d'offrir des services professionnels de comptabilité et de tenue de livres aux sociétés multinationales. Parmi les services comptables les plus fréquemment utilisés offerts par le cabinet comptable ICS, citons :
• Assistance à l'enregistrement fiscal néerlandais et à la conformité - les entreprises de toutes tailles aux Pays-Bas doivent être enregistrées à des fins fiscales et soumettre divers documents financiers, en fonction de leur structure en tant qu'entité juridique ;
• Conseils sur le cadre budgétaire aux Pays-Bas
• Dépôt des comptes annuels – nos fiscalistes aux Pays-Bas peuvent vous aider à mieux comprendre le calendrier de soumission des documents financiers et déclarations fiscales nécessaires ;
• Paie et relevés annuels Les Pays-Bas doivent soumettre des relevés annuels;
• Conseil financier sur la gestion d'une entreprise aux Pays-Bas - c'est un facteur majeur qui a une influence significative sur le succès d'une entreprise.
Que dois-je savoir sur le système de comptabilité d'entreprise néerlandais?
La comptabilité fait partie du système comptable aux Pays-Bas et fait référence de manière générale à la procédure et aux méthodes utilisées pour enregistrer toutes les opérations financières nécessaires d'une entreprise, conformément à la loi applicable. La comptabilité est un élément clé du système comptable néerlandais et doit être complétée par les procédures applicables, et ICS peut vous conseiller à ce sujet.
Les personnes qui souhaitent créer une entreprise aux Pays-Bas ou celles qui ont l'intention de développer une entreprise internationale sur le marché local doivent savoir que la comptabilité est nécessaire pour garder une trace de tous les registres commerciaux saisis tout au long de l'exercice. Cela coïncide avec l'année civile aux Pays-Bas.
Les procédures de comptabilité doivent suivre les normes internationales d'information financière (IFRS), qui agissent pour les procédures comptables adoptées au niveau de l'Union européenne. Cependant, en ce qui concerne les petites entreprises enregistrées aux Pays-Bas, les principes comptables et les procédures de comptabilité peuvent varier dans une certaine mesure.
Une petite entreprise aux Pays-Bas, par exemple, peut choisir de se conformer au Code civil néerlandais (Livre 2), aux normes comptables néerlandaises pour les petites entités ou les entreprises de taille moyenne, ou aux principes IFRS combinés à des sections des normes comptables néerlandaises. Chez ICS, notre équipe de fiscalistes peut vous conseiller sur les meilleurs principes comptables pour votre entreprise. Vous devez également savoir que la réglementation comptable est établie par le Dutch Accounting Standard Board, le principal organisme de réglementation du secteur.
Comment la comptabilité devrait-elle être effectuée aux Pays-Bas?
La comptabilité fournit un registre complet de la situation financière des entreprises et, par conséquent, les méthodes et procédures utilisées par tout comptable doivent être en mesure de donner une image cohérente des transactions de l'entreprise et de sa situation fiscale à un moment précis. Les règles régissant les procédures de comptabilité aux Pays-Bas stipulent que les données financières soumises par une entreprise doivent être fiables, claires et comparables - et ce sont des exigences légales.
De plus, tous les documents comptables doivent être complétés conformément aux principes comptables de ce pays. Les propriétaires d'entreprise doivent également être conscients que les procédures de comptabilité varient en fonction de l'entité juridique de l'entreprise.
Si vous souhaitez exploiter une entreprise aux Pays-Bas et besoin de services comptables professionnels, contactez ICS. Notre équipe de spécialistes financiers est à votre disposition pour fournir des services experts de comptabilité et de tenue de livres aux Pays-Bas.
Le Royaume-Uni ne fait plus partie de l'UE et traverse actuellement une période de transition jusqu'à la fin de 2020. Pendant ce temps, des négociations sont en cours, mais il semble de plus en plus probable que le Royaume-Uni sortira de l'UE avec un "non". -traiter le Brexit'. Les réglementations actuelles en matière de commerce, de transport et d'affaires continueront de s'appliquer tout au long de la phase de transition.
Fin juin, le Premier ministre Boris Johnson a promis de procéder à un Brexit sans accord si les négociations en cours avec l'UE ne permettaient pas de conclure des accords commerciaux mutuellement avantageux. Il avait déjà notifié officiellement à l'UE qu'il ne solliciterait pas l'option d'une prolongation de deux ans afin de laisser plus de temps pour les négociations. Johnson a également indiqué clairement que le Royaume-Uni se préparait à quitter ce qu'il appelle un accord de type australien avec l'UE, un pays qui n'a pas d'accord de libre-échange avec l'UE.
Brexit et corona
Après l'impact de la pandémie de coronavirus sur l'économie du Royaume-Uni, qui continue d'être terriblement mal gérée par le gouvernement britannique ; la pensée du Brexit sans accord est très préoccupante. Dans un contexte de hausse des taux de chômage qui devrait être la pire depuis les années 1980, de nombreux résidents du Royaume-Uni craignent qu'un Brexit sans accord n'entraîne des pénuries alimentaires, une augmentation de la criminalité et de la pauvreté et des troubles sociaux généralisés. L'avenir ne s'annonce pas brillant pour le Royaume-Uni.
Les négociations actuelles doivent avoir lieu par visioconférence en raison de la pandémie, ce qui n'est pas propice aux discussions en marge qui peuvent aider à résoudre les différends lors des négociations commerciales. À moins que quelque chose ne change la dynamique statique, il semble qu'un non-accord sera très probable à la fin de l'année, ce qui, de l'avis de nombreux experts économiques, serait une issue terrible pour les entreprises, l'emploi et la confiance du public dans cette situation des plus inhabituelles. ans
Si vous exploitez une entreprise aux Pays-Bas, il est fort probable que vous devrez soumettre vos comptes financiers annuels à la Chambre de commerce néerlandaise (Chambre du Commerce). Vous devez le faire si vous êtes responsable de:
Une société anonyme (NV);
Une société à responsabilité limitée (BV);
Une mutuelle d'assurances;
Une association coopérative;
Une société en nom collectif ou en commandite (VOF ou CV resp.) Dont tous les directeurs généraux sont des ressortissants étrangers;
Une fondation qui est responsable d'une ou plusieurs entreprises avec un certain chiffre d'affaires.
Quelles sont les exigences de publication des comptes annuels?
Les autorités néerlandaises prennent très au sérieux la publication des comptes annuels et il est essentiel de respecter le délai. Votre les comptes annuels doivent être soumis à la Chambre de commerce (KVK) dans les 8 jours ouvrables suivant leur adoption formelle. Si vous avez pu arrêter les comptes annuels à temps, il est possible de proposer vos comptes provisoires. Votre comptable ou commissaire aux comptes pourra vous renseigner sur le délai car celui-ci varie selon la structure juridique de votre entreprise, mais il sera certainement inférieur à un an à compter du début de l'exercice. Si vous dépassez le délai, vous devrez probablement payer une amende. Il est également possible que vous soyez tenu personnellement responsable des dettes de l'entreprise en cas de faillite - même si votre entreprise est structurée de manière à empêcher que cela ne se produise.
La manière dont vous publiez vos comptes annuels dépend en grande partie de la catégorie de taille de votre entreprise - micro, petite, moyenne ou grande. Si votre entreprise est classée comme petite ou micro, il vous est conseillé de déposer vos propres comptes en ligne, ce qui est un processus simple. Si vous faites appel à un intermédiaire, celui-ci doit utiliser le logiciel Standard Business Reporting (SBR) lors de la soumission des déclarations en ligne.
Ces comptes sont des documents publics. Si vous souhaitez consulter les comptes annuels d'une entreprise, vous pouvez les commander en ligne via la Chambre de commerce.
Entités juridiques étrangères
Les personnes morales étrangères sont également tenues de présenter leurs comptes annuels aux Pays-Bas:
S'ils proviennent de pays ne faisant pas partie de l'UE avec une succursale aux Pays-Bas s'ils sont tenus de soumettre des comptes annuels dans le pays de domicile.
Entités juridiques étrangères qui peuvent être enregistrées dans leur pays d'origine mais n'ont pas de relation active avec ce pays et opèrent uniquement aux Pays-Bas.
Circonstances où vous n'avez pas besoin de déposer vos comptes annuels
Il y a plusieurs situations où vous, n'avez pas besoin de déposer vos comptes annuels. Cela s'applique principalement aux sociétés filles (filiales) et aux petites sociétés à responsabilité limitée aux fins de pensions ou de rentes. Néanmoins, vous serez tenu de publier une déclaration de consentement ou un rapport d'expertise comptable. Dans des circonstances extraordinaires, telles qu'une faillite, un vol ou un incendie, vous pouvez demander une dérogation à l'obligation de déposer vos comptes annuels.
Contactez nos spécialistes en comptabilité et fiscalité pour plus d'informations.
Les Pays-Bas sont un petit pays mais se classent au quatrième rang de la liste des économies les plus compétitives en 2019. Ce classement est établi chaque année par le Forum économique mondial (FEM). Avec la quatrième position, les Pays-Bas sont l'économie la plus compétitive d'Europe et ont même dépassé la Suisse.
Les Pays-Bas sont désormais pour la première fois l'économie la plus compétitive d'Europe
L'indice de compétitivité mondiale (GCI) du WEF est un indicateur particulièrement intéressant car il révèle quelque chose sur la question de savoir si les Pays-Bas sont l'une des économies les plus compétitives au monde. Les Pays-Bas occupaient la quatrième place en 2019 et ont gagné deux positions par rapport à l'année dernière. Les 5 premiers du classement mondial sont Singapour, les États-Unis, Hong Kong, les Pays-Bas et la Suisse. Avec la 4e position, les Pays-Bas sont pour la première fois l'économie la plus compétitive d'Europe et ont dépassé la Suisse. En 2016 et 2017, les Pays-Bas étaient déjà quatrièmes et les plus compétitifs de l'Union européenne, mais devaient encore quitter la Suisse. Selon le WEF, l'économie néerlandaise est devenue beaucoup plus agile grâce à une culture entrepreneuriale, des organisations horizontales et l'encouragement de la croissance des entreprises innovantes.
Les composants GCI expliqués plus en détail
Selon le GCI, les Pays-Bas ont une économie dynamique très ouverte (2e position) avec une infrastructure physique de haute qualité (2e position), une politique macroéconomique stable (1re position), un gouvernement efficace avec des institutions qui fonctionnent bien (4e position) , et une main-d'œuvre très bien formée (4ème position).
Il existe également un certain nombre de composants GCI pour lesquels les Pays-Bas obtiennent de moins bons résultats au niveau international. Par exemple, les Pays-Bas sont à la traîne dans l'application des TIC (position 24). Il y a une diminution de sept positions par rapport à 2018. La faible position des Pays-Bas dans l'application des TIC est remarquable car les Pays-Bas obtiennent de bons résultats dans l'application des TIC dans d'autres classements, comme le DESI. Les Pays-Bas sont également à la traîne en matière d'innovation, et en particulier en termes d'investissements en R&D (position 17).
Saviez-vous que les Pays-Bas sont l'un des cinq pays d'Europe qui font partie des quinze premiers paradis fiscaux pour les entreprises au monde ? Et saviez-vous que certains des changements apportés aux taux d'imposition des sociétés en 2021 en feront un lieu encore plus favorable pour les entreprises ? Voyons ce que ces changements pourraient signifier pour vous et votre entreprise.
Modifications des taux d'imposition des sociétés à partir de 2021
Le taux de l'impôt sur les sociétés sur les bénéfices sur 245,000 15 € restera à 2021 % en XNUMX.
Ajustement du taux d'imposition
Au 1er janvier 2020, aucun impôt sur les sociétés n'est prélevé sur l'impôt sur le revenu des sociétés si un entrepreneur soumet sa déclaration pour le premier jour du sixième mois suivant la période pendant laquelle l'impôt est prélevé (qui est généralement le 1er juin) et la déclaration déposée est correct.
Annonce de mesures concernant l'impôt sur les sociétés à partir de 2021
Le cabinet prévoit également d'introduire trois autres mesures pour l'impôt sur les sociétés. Ces mesures seront incluses dans le Plan fiscal 2021.
Augmenter le « tarif » de la boîte à innovation
Si les entreprises tirent profit de certaines activités innovantes, elles doivent payer moins d'impôt sur les sociétés sur ce profit. Le 'taux' de cette box innovation est désormais de 7%. Celui-ci passera à 9 % à partir du 1er janvier 2021.
Liquidation et grève moins déductibles
Les entreprises peuvent subir des pertes si une entreprise à l'étranger ou une filiale cesse. Dans de nombreux cas, ils peuvent désormais déduire ces pertes des bénéfices qu'ils réalisent aux Pays-Bas. Ce régime dit de liquidation et de perte en cas de grève est en cours d'ajustement. Les possibilités pour les entreprises de déduire ces pertes sont limitées.
Plus d'escompte si l'impôt sur les sociétés est payé en une seule fois
Les entreprises peuvent désormais bénéficier d'une remise sous certaines conditions si elles paient l'impôt sur les sociétés en une seule fois. Cette remise disparaîtra à partir du 1er janvier 2021.
D'autres éléments fiscaux de l'Accord national sur le climat sont également intégrés dans le plan fiscal 2020. Celles-ci comprennent une augmentation de la taxe sur les combustibles fossiles tels que le gaz naturel, mais une baisse des taxes sur l'électricité. De plus, la majorité des entreprises seront soumises à une augmentation de la surtaxe sur les énergies renouvelables, tandis que les ménages privés bénéficieront d'une réduction de cette surtaxe. En outre, l'exonération limitée dans le temps de la taxe sur l'achat de véhicules électriques, qui expire en 2021, doit maintenant rester en vigueur jusqu'en 2025. Cependant, l'utilisation privée de la taxe sur les véhicules électriques d'entreprise passera progressivement de XNUMX à XNUMX%.
Non seulement l'administration fiscale a modifié certaines réglementations. Les sociétés néerlandaises ont également changé leurs exigences en matière de déclaration fiscale.
Les entreprises néerlandaises n'ont jamais été mminerai transparent en matière fiscale
Des mesures importantes ont été prises par les entreprises néerlandaises au cours des cinq dernières années pour améliorer la transparence et la communication d'informations sur un sujet aussi complexe et controversé que les taxes.
Selon Bob van der Made de PwC, le rapport montre clairement que les entreprises néerlandaises n'ont jamais été aussi transparentes en matière fiscale qu'elles ne le sont aujourd'hui. Les entreprises ont obtenu une moyenne de 43 % sur les six principes de bonne gouvernance fiscale et Oikos. C'est considérablement plus élevé que les 25 % mesurés en 2015.
Van der Made a déclaré que le Tax Transparency Benchmark a « indéniablement contribué à ce résultat depuis 2015 grâce à l'approche équilibrée et objective de cette enquête annuelle. Le classement est même désormais considéré par la direction de certaines entreprises comme une référence utile et récurrente chaque année pour leur position en matière de transparence fiscale, de stratégie de développement durable, de comportement socialement responsable et de gouvernance fiscale.
Il est clairement nécessaire de rattraper son retard sur la déclaration pays par pays et l'assurance fiscale de tiers. Dans son verdict final, le jury a également souligné que la plupart des entreprises néerlandaises peuvent encore apporter des améliorations significatives dans les composants de déclaration pays par pays (indiquant clairement que les activités commerciales correspondent aux paiements d'impôts dans les pays concernés) et la taxe sur les tiers assurance. (Cela implique de faire contrôler les processus internes et la mise en œuvre de la stratégie fiscale par un comptable afin qu'une partie indépendante puisse la superviser).
Selon Van der Made, le rapport indiquait clairement que la déclaration pays par pays et l'assurance fiscale de tiers ne sont pas évidentes pour la plupart des entreprises. Il a également attiré l'attention sur les recommandations spéciales du rapport à l'intention de diverses parties prenantes, à savoir: les décideurs, les politiciens et les autorités fiscales, les ONG, les conseillers fiscaux, les investisseurs et les universités.
L'administration fiscale néerlandaise (source néerlandaise).
