La Hollande a longtemps attiré les entrepreneurs cherchant à créer une entreprise en raison de nombreux facteurs sociaux, culturels et géographiques. Son climat fiscal relativement favorable est également une condition préalable importante dans le processus de prise de décision.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Taxe sur la valeur ajoutée a une grande influence sur les flux de trésorerie des entreprises. En règle générale, une entreprise peut demander un remboursement de la TVA pour le montant qu'elle a engagé. Néanmoins, il peut s'écouler plusieurs mois avant que la taxe soit recouvrée dans la déclaration périodique. Le délai de récupération de la TVA étrangère peut même être supérieur à un an et sa durée dépend du membre de l'UE concerné par la demande de remboursement.
L'influence négative de la TVA sur les flux de trésorerie est également observée dans le processus d'importation de produits dans l'Union européenne. Les importateurs sont tenus de payer une TVA qui ne peut être récupérée que rétroactivement, dans la déclaration de TVA ou selon un processus fastidieux nécessitant une demande de remboursement séparée. En conséquence, les entreprises doivent payer à l'avance la TVA sur leurs importations, ce qui a des conséquences négatives sur leurs flux de trésorerie. Dans ce contexte, peu d'États membres de l'UE ont adopté des systèmes de report du paiement de la TVA qui seraient normalement dus au moment de l'importation.
Article Licence 23
Les entreprises établies en Hollande ont la possibilité de demander la licence de report de TVA de l'article 23. Ce document permet de reporter le paiement de la TVA à l'importation jusqu'à la soumission de la déclaration périodique. Dans le relevé, la TVA peut être incluse en tant que taxe, mais en même temps, son montant est également déduit de la TVA en amont. Cela signifie que les entreprises ne doivent pas nécessairement préfinancer la TVA. Sans art. Licence 23, la TVA due à l’importation deviendrait immédiatement exigible à la frontière du pays. Sa réclamation ultérieure a lieu par le biais de la déclaration périodique ou d’un long processus de remboursement nécessitant une demande spéciale. Comme mentionné ci-dessus, le remboursement de cette TVA peut prendre des mois, voire des années, selon les cas. Les licences avec report de TVA sont accordées aux sociétés enregistrées en Hollande et aux entreprises internationales sans établissement local qui ont désigné un représentant fiscal néerlandais (un prestataire de services fiscaux titulaire d'une licence générale) aux fins de la TVA.
Dans la plupart des pays membres de l'UE, la TVA à l'importation doit être transférée à l'administration des douanes et des impôts au moment de l'importation ou peu après. Des pays comme l’Irlande, l’Allemagne, l’Italie, la Grande-Bretagne, l’Espagne et la Suède n’offrent aucune option en matière de comptabilisation différée. Dans d'autres pays, le paiement de la TVA peut être différé, mais uniquement dans des cas spécifiques et dans des conditions strictes. La Belgique est le seul pays qui offre une option comparable à la licence de report néerlandaise. Dans ce cas, le transfert de la TVA due peut être différé jusqu'au dépôt de la déclaration de TVA périodique.
La directive de l'UE sur le système commun de taxe sur la valeur ajoutée offre la possibilité d'accorder une exonération de TVA sur les marchandises d'importation destinées à un autre État membre immédiatement après l'importation. Les marchandises d'importation destinées à être stockées ou vendues dans l'État membre concerné ne peuvent pas être exonérées de la TVA à l'importation. Toutefois, il est possible de suspendre le paiement de la TVA et des droits dus au moment de l'importation pour une période donnée.
Lorsque les marchandises entrent sur le territoire de l'UE, les entreprises ont la possibilité de les stocker dans des entrepôts appelés "douanes". Cet entreposage est possible dans tous les États membres, bien que la procédure formelle varie selon les États. Dans ce cas, le paiement des droits et de la TVA est différé jusqu'au retrait des marchandises de l'entrepôt douanier. Ainsi, le paiement de la TVA et des droits est suspendu temporairement au profit des flux de trésorerie. À un moment donné, ces taxes deviennent payables. D'autre part, si la destination suivante des marchandises est inconnue, leur stockage dans un entrepôt douanier peut être bénéfique. Par exemple, si les marchandises sont ensuite expédiées vers des pays tiers, aucune TVA ni aucun droit de douane ne deviennent exigibles.
Pourquoi devriez-vous choisir les Pays-Bas comme porte d'entrée de l'Europe?
Compte tenu de ce qui précède, on peut en conclure que les facteurs logistiques et géographiques ne sont que quelques-unes des principales raisons d’importer des marchandises en passant par la Hollande. L'option permettant d'éviter le préfinancement de la TVA peut être déterminante pour les entreprises lors de la planification des itinéraires de leurs marchandises d'importation.
Un autre facteur ne doit pas être négligé: le niveau de réactivité des différentes administrations des douanes et des impôts dans l'Union européenne. Certains adoptent une approche strictement formelle, tandis que d'autres se réjouissent du dialogue. L’administration fiscale et douanière néerlandaise est ouverte à la discussion. Il est reconnu pour sa haute qualité de service et son approche proactive. Les agents sont également prêts à confirmer par écrit les accords particuliers garantissant la certitude (préalable) aux entités imposables. La réactivité de l'administration néerlandaise est une qualité précieuse et un puissant facteur de motivation, ainsi que des dispositions favorables en matière de TVA à l'importation, permettant aux entreprises de choisir la Hollande comme porte d'entrée européenne.
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