La structure de holding de la société à responsabilité limitée (BV en néerlandais) permet de réaliser des économies et d'atténuer les risques liés aux activités commerciales.
Au minimum, la structure de holding comprend deux sociétés: l’une est la société active exerçant des activités commerciales et l’autre est une société personnelle détenant des actions émises par la société active. La loi ne fait pas de distinction entre les BV en ce qui concerne leur fonction. Par conséquent, les termes «Active BV» et «Holding BV» n’ont aucune signification juridique.
Quelle est la structure générale d'un holding BV?
Deux BV néerlandais sont constitués en utilisant les services d'un notaire. Le premier BV effectue les opérations commerciales de la structure (Active BV). La deuxième BV est une société holding qui reste majoritairement inactive (Holding BV). Le propriétaire de l'entreprise détient toutes les actions émises par la Holding qui, à son tour, détient les actions de l'Active BV. Notre vidéo explicative explique différents aspects de la BV néerlandaise et de la structure de Holding.
Si deux actionnaires (SH 1 et SH 2) prévoient de créer une seule société active et de détenir des quantités égales de ses actions, le scénario habituel est le suivant: une BV active effectuant des opérations commerciales réelles est constituée en utilisant les services d'un notaire. Ensuite, deux sociétés holding sont constituées au-dessus de la société active. Tous deux détiennent 50% des BV actifs. La holding 1 est détenue à 1% par SH 2, tandis que la holding 2 est détenue à XNUMX% par SH XNUMX.
Avantages de la structure de maintien
La holding néerlandaise offre deux avantages principaux aux entrepreneurs par rapport à leur activité: une charge fiscale moindre et une diminution du risque commercial. Les structures de holding peuvent offrir des avantages fiscaux. Le principal avantage est l'exemption de participation néerlandaise («deelnemingsvrijstelling» en néerlandais).
Par exemple, les bénéfices générés par la vente de la société active et transférés à la société holding sont exonérés de l'impôt sur les bénéfices. De plus, opérer à partir d'une structure de holding locale implique un risque moindre. La holding BV remplit la fonction d'une couche supplémentaire entre le propriétaire de l'entreprise et l'activité commerciale réelle. Votre structure de holding peut être mise en place pour protéger les capitaux propres de l'entreprise. Vous pouvez accumuler des provisions de retraite et des bénéfices à l'abri des risques commerciaux.
Comment savoir si une structure de holding néerlandaise convient à votre entreprise?
La plupart des conseillers fiscaux aux Pays-Bas diraient que la création d'une seule société à responsabilité limitée ne suffit jamais. La constitution d'une holding où le propriétaire de l'entreprise est l'actionnaire est généralement plus avantageuse par rapport à une seule BV. Dans des situations particulières, nous recommandons certainement de créer une holding, par exemple dans le cas où votre secteur implique des risques commerciaux plus élevés. La holding BV fournit une couche supplémentaire de protection entre vous en tant que propriétaire d'entreprise et vos activités commerciales réelles.
Une autre raison valable d'ouvrir une holding est si vous avez l'intention de vendre la société à un moment donné. Les bénéfices de la vente de l'entreprise seront transférés en franchise d'impôt à la holding BV grâce à l'exonération de participation ou «deelnemingsvrijstelling» (décrit plus en détail ci-dessous).
Avantage pratique de la structure de maintien
Lorsque vous vendez (partiellement ou entièrement) les actions émises par votre BV Active, les bénéfices de la vente sont transférés à la Holding BV. Les sociétés holding ne paient pas d'impôts sur les bénéfices réalisés en vendant des actions émises par des BV actifs. Les ressources accumulées par l'exploitation peuvent être utilisées pour un réinvestissement dans une autre entreprise ou pour des prestations de retraite.
Si vous détenez des actions de la société active, mais que vous n'avez pas encore constitué de holding, vous devrez payer de 19 à 25,8% d'impôt sur les sociétés par rapport au bénéfice en 2024.
Imposition des bénéfices
2024 : 19% en dessous de 200.000 25,8 €, XNUMX% au-dessus
Si votre holding possède des actions dans plusieurs sociétés à responsabilité limitée, vous n'avez pas besoin de payer un salaire pour chaque participation. Cela permet d'économiser de l'argent sur le revenu, les procédures administratives et les frais. Si la holding détient ≥95% des actions de la BV active, les deux sociétés à responsabilité limitée peuvent déposer une demande pour être traitées comme une seule unité fiscale par l'administration fiscale.
Cela vous permet de régler facilement les dépenses entre les deux sociétés et vous donne un avantage par rapport aux dettes fiscales annuelles. La société active (filiale) et la holding (société mère) sont considérées comme un seul contribuable et vous êtes donc obligé de soumettre une déclaration fiscale pour deux sociétés à responsabilité limitée. En conservant des actions et des réserves de bénéfices (y compris l'immobilier, l'épargne-retraite, les voitures de fonction) dans une holding, vous êtes protégé contre la perte des gains accumulés si l'entreprise active fait faillite.
Exemption de participation (deelnemingsvrijstelling)
La holding et les sociétés anonymes actives doivent payer un impôt sur le revenu. Néanmoins, la double imposition des bénéfices est évitée grâce à la prétendue exemption de participation. Selon cette mesure, les bénéfices / dividendes de l'entreprise active peuvent être transférés à la holding en franchise d'impôt sur les revenus des sociétés et les dividendes. La principale condition à remplir pour que cette mesure prenne effet est que ≥ 5% des actions de la société active soient détenues par la holding. Nos spécialistes peuvent vous accompagner tout au long du processus de création d'entreprise. Veuillez nous contacter pour recevoir des conseils et des informations complémentaires.
