Le journal néerlandais « Het Financiële Dagblad » (Le quotidien financier) a récemment mené des recherches montrant que le montant moyen que les grandes entreprises de l'UE dépensent en impôt sur les sociétés équivaut à 23.3 % de leurs bénéfices. Les auteurs ont analysé les obligations fiscales de 25 entreprises - les plus importantes de la Bourse d'Amsterdam - dont Unilever, Heineken, ING Group et Philips, et ont passé en revue les impôts sur les sociétés qu'elles paient dans divers pays européens.
L'analyse a montré que les taux d'imposition des sociétés diffèrent sensiblement entre les pays de l'UE. Alors que les entreprises maltaises, françaises et belges paient entre 33 et 35 un pourcentage de l'impôt sur le revenu de leurs sociétés, les engagements des entreprises bulgares, lituaniennes, lettones et irlandaises s'élèvent à 10 à 15%. Certains pays en dehors de l'Union européenne, par exemple les Émirats arabes unis, Guernesey et les îles Caïmans, ne perçoivent pas de taxes sur les revenus des sociétés. Selon le journal, le taux le plus élevé d'impôt sur les sociétés (55%) s'applique aux entreprises impliquées dans l'industrie gazière et pétrolière aux Emirats Arabes Unis.
Top 5 des pays favorables à l'impôt dans l'UE
Les résultats de la recherche montrent que les cinq premières destinations à faible taux d'imposition pour les grandes entreprises de l'Union européenne sont les suivantes:
1. Bulgarie
Depuis un certain temps, le pays est populaire grâce à ses politiques fiscales commodes. Le taux forfaitaire de l'impôt sur les sociétés est le plus bas de l'Union européenne et est fixé à 10 %. Les revenus personnels sont imposés au même taux. En outre, la Bulgarie attire les entrepreneurs grâce à son emplacement stratégique, ses infrastructures commerciales développées et ses faibles coûts de main-d'œuvre. Lisez ici sur les types d'entreprises bulgares.
2. Irlande
Le taux normal de l'impôt sur les sociétés dans le pays est 12.5 pour cent sur le revenu du commerce et 25 pour cent sur le revenu provenant d'autres sources. Le système d'imposition local est un bon exemple d'encouragement de la concurrence et de stimulation des investissements. L'impôt sur le revenu personnel est progressif dans les marges de 20 à 40%.
3. Les Pays-Bas - L'alternative d'Europe occidentale avec une solide réputation
Les Pays-Bas arrivent sur un 6th respectable lieu avec un impôt sur les sociétés de 19 pour cent. (Le taux de l'impôt sur les sociétés néerlandais a été abaissé en 2021). Les Pays-Bas sont connus comme une plaque tournante du commerce mondial avec une main-d'œuvre internationale qui parle couramment l'anglais à 93 %. La réputation du pays, combinée à ses conventions fiscales, a conduit les plus grandes entreprises du monde à établir leur siège social aux Pays-Bas. Parmi ces sociétés figurent Apple, Starbucks, Google et de nombreuses autres sociétés Fortune 500.
Les Pays-Bas abaissent le taux d’impôt sur les sociétés dans les années à venir.
En savoir plus sur l'impôt sur les sociétés aux Pays-Bas.
4. Lettonie
Le pays perçoit l'impôt sur les sociétés au taux forfaitaire de 15. En janvier, 2017 a introduit un taux inférieur de 12 pour les microentreprises afin de soutenir les entreprises dont le chiffre d'affaires est faible et qui répondent à des exigences particulières. La Lettonie attire également des investisseurs avec sa main-d'œuvre qualifiée et une infrastructure de transport développée. Les domaines d'investissement les plus populaires sont la logistique, les transports, l'informatique, les sciences de la vie, les énergies renouvelables et le travail du bois. L'impôt sur le revenu personnel est de 23%.
5. Lituana
Un taux d'imposition forfaitaire de 15% s'applique aux revenus des entreprises et des particuliers générés dans le pays. La Lituanie est considérée comme le deuxième État européen le plus favorable aux investisseurs. En outre, son économie est classée dans le top 5 européen pour une croissance rapide. La Lituanie est populaire pour son secteur de la R&D, ses infrastructures numériques exceptionnelles, ses faibles coûts de main-d'œuvre et ses spécialistes qualifiés.
Il est facile d' démarrer une entreprise néerlandaise, mais chaque entrepreneur a des choix à faire. Tout d'abord, il faut choisir l'entité juridique qui exploitera l'entreprise; cela détermine les impôts qu'il devra payer. La principale question est de savoir s'il faut enregistrer une entreprise individuelle néerlandaise (société individuelle ou Eenmanszaak en néerlandais) ou une BV (société à responsabilité limitée ou besloten vennootschap en néerlandais). Quel est le meilleur?
Pour envisager d'ouvrir une entreprise individuelle aux Pays-Bas, vous devez d'abord être un résident fiscal aux Pays-Bas. Il n'est pas recommandé pour les résidents étrangers. Le BV néerlandais peut être ouvert par un résident étranger.
La différence entre une entreprise individuelle néerlandaise et une BV
La meilleure solution est celle qui correspond aux objectifs de l'entreprise. Dutch BV est une société à responsabilité limitée (LLC). Cette option est attrayante car, en théorie, la responsabilité des membres de l'entreprise est restreinte. Mais est-ce vraiment le cas en pratique? Est-il possible d'exploiter une entreprise sans assumer la responsabilité privée de ses résultats? Pas selon nous. Les conditions générales en matière d'assurance responsabilité civile peuvent en fait égaliser les différences entre la BV et l'entreprise individuelle.
En vous inscrivant en tant que BV, vous montrez à vos clients et partenaires que vous possédez une entreprise fiable, même si vous opérez toujours seul. Aux Pays-Bas, l’entreprise individuelle est souvent associée à une entreprise gérée par une seule personne, mais cette perception est fausse. Le capital de l'entreprise appartient en effet à une seule personne, mais l'entité peut avoir de nombreux employés.
La BV a une série de règles fiscales impliquant le (s) actionnaire (s) et le (s) gérant (s). Ils réglementent la répartition des salaires, l'utilisation des fonds et d'autres questions qui peuvent refléter de manière significative sur le passif d'impôt final.
L'entreprise individuelle a peu de règles. L'ensemble des bénéfices de l'entreprise est soumis à l'impôt, mais des crédits importants sont disponibles. Par conséquent, un entrepreneur peut générer un bénéfice imposable d'environ 22 000 EUR par an et être exonéré d'impôt sur le revenu pendant les 3 premières années suivant la création de l'entreprise. Par la suite, le seuil tombe à 18 000 EUR. Avec les BV, chaque euro gagné est assujetti à l'impôt.
Le BV offre plus d'options que l'entreprise individuelle néerlandaise. par exemple, le transfert de partage à une autre partie si l'entreprise est vendue. Aucune taxe sur les ventes n'est due immédiatement pour les structures de holding. Des contrats de prêt peuvent être conclus, des obligations de pension internes peuvent être rédigées, etc.
Un entrepreneur peut toujours passer de l'entreprise individuelle à un BV pour vendre l'entreprise ou profiter d'autres opportunités.
