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Le revenu inclus dans Boîte postale 2 pour les contribuables étrangers, inclut les revenus néerlandais admissibles (calculés de la même manière que pour les résidents) provenant d'entreprises locales, sauf dans les cas où la participation appartient aux fonds propres de l'entreprise.
Les partenaires fiscaux sont soumis à des exigences particulières.

Les revenus qui doivent être déclarés dans la case 2 comprennent les plus-values ​​et / ou dividendes (principaux éléments de revenu) obtenus par un contribuable étranger ayant des intérêts substantiels (participation> 5%) dans une société résidente moins les pertes liées à l'actionnariat et à l'immeuble monumental Déductions fiscales.

Les déductions et indemnités personnelles («persoonsgebonden aftrek» en néerlandais) ne s'appliquent pas aux contribuables étrangers disposant uniquement d'un revenu correspondant à la case 2.

Le report d'imposition/le report d'imposition néerlandais pour les fusions/scisions juridiques éligibles et les fusions d'actions ne s'applique pas aux contribuables étrangers dans le cas où la société survivante/acquéreuse est établie en dehors des Pays-Bas. Si une société néerlandaise change de résidence fiscale, son déménagement est alors considéré comme un transfert de participation substantiel (imposable).

Une entité établie sous juridiction étrangère qui s'est qualifiée en tant que société résidente en Hollande pendant une période minimale de cinq ans mais qui a déménagé dans un autre pays aux fins d'imposition est considérée comme une société résidente en Hollande pendant dix ans supplémentaires.

Si le montant total indiqué dans la case 2 est négatif, le revenu est considéré comme une perte d’actionnariat substantielle pour les résidents étrangers. Ces pertes sont déductibles et peuvent être indemnisées (report de pertes ou reports) en suivant les mêmes règles que pour les contribuables résidents. Ces pertes peuvent être agrégées avec les pertes éligibles éventuelles des obligations fiscales des contribuables résidents.

L'assiette imposable est déterminée par des règles spéciales si le contribuable émigre ou si la société néerlandaise où il / elle est un actionnaire important transfère son siège fiscal dans un autre pays.

Nos spécialistes néerlandais en fiscalité peuvent vous conseiller sur votre situation fiscale. Nous pouvons préparer et soumettre votre rapport d’impôt annuel et nous occuper d’autres questions liées à la conformité fiscale. Veuillez nous contacter si vous avez besoin d'informations supplémentaires ou d'une assistance fiscale.

Si vous résidez aux Pays-Bas ou percevez des revenus néerlandais, vous devez suivre les lois nationales sur la fiscalité. En tant que contribuable résident (vivant aux Pays-Bas) ou non résident (étranger) percevant des revenus néerlandais, vous devrez payer l'impôt sur le revenu aux Pays-Bas.

Types de revenus néerlandais imposables

Les lois fiscales néerlandaises reconnaissent 3 types de revenus qui sont soumis à l'impôt. Ceux-ci sont classés dans des cases. L'encadré 1 concerne les revenus liés à la propriété du logement ou à l'emploi, c'est-à-dire les salaires, les bénéfices de l'entreprise, les retraites, les prestations régulières et les biens immobiliers occupés par le propriétaire. L'encadré 2 couvre les revenus d'intérêts substantiels et l'encadré 3 représente les revenus des investissements et de l'épargne.

Le système fiscal en Hollande est assez complexe et vous pouvez finir par payer jusqu'à un quart de votre revenu personnel en impôts, mais tous les taux dépendent de la nature du travail que vous effectuez et de votre résidence, entre autres facteurs. Les personnes imposables conformément aux lois néerlandaises doivent soumettre leurs déclarations sous forme numérique au début du mois d'avril de chaque année. S'il est impossible de respecter ce délai en raison de circonstances particulières, une prolongation peut être accordée sur demande.

Impôts prélevés sur les résidents / non-résidents néerlandais

Dans le formulaire de déclaration d'impôts, les résidents néerlandais sont tenus de déclarer leurs revenus perçus dans le monde entier, y compris les montants que les Pays-Bas ne sont pas en mesure d'imposer en vertu des réglementations internationales ou nationales. Les revenus d'emploi, les bénéfices d'entreprise et les gains en capital obtenus dans des pays étrangers entrent dans la liste de ces revenus. Les non-résidents peuvent choisir d'être traités comme des résidents en matière fiscale. Les personnes ayant le statut de contribuable résident doivent déclarer leurs revenus mondiaux permettant l'option d'imposition de ces revenus dans un autre pays. Pour éviter la double imposition, la Hollande offre un allégement fiscal (ou crédit d'impôt) sur l'impôt détenu. Un avocat néerlandais expérimenté peut vous conseiller sur les possibilités les plus pratiques pour votre entreprise.

Impôt sur les sociétés néerlandais (CIT)

Les sociétés aux Pays-Bas et les entités particulières établies ailleurs et percevant des revenus de sources néerlandaises sont tenues de impôt sur les sociétés (IS). Les sociétés au capital composé d'actions, les coopératives et autres entités exerçant des activités commerciales figurent sur la liste des types de sociétés soumises à l'impôt. Toutes les entreprises doivent produire des déclarations de revenus chaque année. La date limite de soumission est de cinq mois après la fin de l'année concernée. Toutes les taxes doivent être payées dans les deux mois suivant l'évaluation du reçu.

Taxe sur la valeur ajoutée est, en soi, une taxe à la consommation incorporée dans le prix payé par le client final pour un service ou un produit particulier. Conformément à la législation de l'UE, la TVA s'applique à la fourniture de biens, aux services, à l'importation et à l'acquisition de biens. La Hollande a trois taux de TVA différents : un taux standard de 21 %, un taux spécial de 9 % pour les médicaments, la nourriture, les journaux et les livres, et un taux de 0 % pour le commerce international afin de permettre l'exportation de marchandises exonérées de TVA.

Si vous avez besoin de plus amples informations et de conseils personnalisés concernant votre entreprise, veuillez contacter nos avocats locaux.

Aux Pays-Bas, un aspect important du système d'imposition des sociétés est l'exonération spéciale de participation selon laquelle tous les gains en capital et les dividendes générés par une participation éligible sont exonérés d'impôt.

Bien que toutes les sociétés résidant en Hollande soient généralement redevables de l'impôt sur les sociétés pour leurs revenus générés dans le monde entier, les bénéfices provenant d'une participation éligible sont exonérés d'impôt au niveau de l'actionnaire considéré comme résident fiscal en Hollande. Cette exonération fiscale est appelée exonération de participation néerlandaise (ci-après dénommée: PE).

Le PE a deux objectifs principaux. Dans son sens purement interne, il empêche la double imposition des revenus d'une seule entreprise (imposant à la fois les revenus de la société et ceux de sa société mère). Sur le plan international, le PE vise à éviter la double imposition par différents pays.

Impôt sur les sociétés aux Pays-Bas

Généralement, toutes les entreprises locales sont redevables de l'impôt sur le revenu des sociétés, ou CIT, en ce qui concerne leurs revenus générés dans le monde entier. Pour les bénéfices jusqu'à 200 000 euros, le taux de l'IS est de 19 %. Tout revenu dépassant ce seuil est imposable au taux de 25.8 %.

Résidents d'entreprise

Toutes les entreprises néerlandaises résidentes doivent payer le CIT. La résidence fiscale est déterminée en fonction des circonstances et des faits. L'emplacement de gestion effectif est défini par certains prérequis. C'est l'endroit où:

Ainsi, les entités sont considérées comme des résidents fiscaux si leur siège de direction effective est en Hollande.

Participation éligible

Selon la législation en vigueur, le PE est applicable aux bénéfices provenant de la détention d’une société mère domiciliée aux Pays-Bas, s’il remplit les conditions énumérées ci-après:

  1. La société mère participe avec au moins cinq pour cent du capital social acquis (ou, selon les circonstances, cinq pour cent des droits de vote) d’une société dont le capital a été scindé en actions (obligation de seuil minimal);
  2. Au moins une des trois conditions est remplie:
  1. Les bénéfices générés par la filiale ne sont pas déductibles au titre de l'impôt sur les sociétés dans son pays.

Participation non éligible à l'exemption

Si l’exigence d’un seuil minimal (participation d’au moins 5% du capital social contributif nominal) est remplie, mais l’autre conditions pour PE la société recevra jusqu'à 5 pour cent du crédit d'impôt de base à payer pour la participation (à l'exception des participations européennes éligibles, où le crédit peut couvrir la totalité de l'impôt).

Motif requis

L'exigence de motif implique des circonstances et des faits et est remplie lorsque la société mère investit dans sa filiale dans le but d'obtenir des bénéfices supérieurs à ceux des investissements de portefeuille passifs. En règle générale, l'exigence est remplie si, par exemple, la société mère participe activement à la gestion de la filiale ou si elle exerce une fonction significative dans l'entreprise commerciale du groupe. Si plus de 50 pour cent des actifs consolidés de la filiale sont constitués de participations d'un montant inférieur à 5 pour cent, ou si la filiale (y compris ses filiales) fonctionne principalement comme une société de crédit-bail / d'agrément ou de financement de groupe, l'exigence de motif ne sera pas remplie.

Exigence d'actif 

Les actifs passifs libres, soumis à un taux d'imposition réduit, présentent les caractéristiques suivantes:

Les biens immobiliers sont toujours qualifiés de «biens» aux fins de cette obligation (peu importe leur fonction dans l'entreprise et leur imposition). La juste valeur des actifs sur le marché est déterminante pour le respect des conditions de l'exigence. Les besoins en actifs sont permanents et doivent généralement être satisfaits tout au long de l’exercice comptable.

Les actifs utilisés à des fins de crédit-bail, de licence ou de financement de groupe sont considérés comme passifs, sauf s'ils sont inclus dans des entreprises de crédit-bail ou de financement en cours, telles que définies par la loi, ou si leur financement consiste en ≥ 90% prêts à des tiers.

Exigence fiscale

En règle générale, les participations sont considérées comme soumises à une imposition adéquate si elles sont imposées en tant que bénéfices à un taux minimal de 10 pour cent. Certaines différences dans les bases d'imposition, par exemple un large PE, le report de l'impôt jusqu'à la distribution du bénéfice, les dividendes déductibles ou l'absence de limitation en matière de déduction des intérêts peuvent entraîner la disqualification de l'impôt sur le bénéfice comme obligation suffisante, sauf dans les cas où le taux effectif d'imposition conformément aux normes néerlandaises est ≥ 10%.

Le droit fiscal néerlandais offre un avantage préférentiel régime d'imposition des sociétés dans le but de promouvoir les activités liées aux investissements dans les nouvelles technologies et au développement de technologies innovantes. C’est le régime Innovation Box (IB). Pour les bénéfices répondant aux critères IB, les entreprises doivent un total de 7% d’impôt sur les sociétés, plutôt que le 19 - 25.8% généralement perçu (selon les taux appliqués à 2024).

Description du régime de l'IB

Pour être admissible à la taxation en vertu de le régime de l'IB, les entreprises devraient avoir des actifs incorporels fixes qui répondent à certaines exigences. Selon les règles de l'IB, les actifs éligibles sont déterminés en tenant compte de la taille de l'entreprise du contribuable. Le chiffre d’affaires total du groupe pour les petits contribuables est inférieur à 5M Euro, tandis que l’avantage brut total tiré des actifs incorporels éligibles pour la période de 250 est inférieur à 5M Euro. Les entreprises dépassant ces seuils sont qualifiées de gros contribuables.

En ces termes:

les actifs éligibles des petits contribuables sont des actifs immatériels fixes développés en interne et issus d'activités de recherche et développement (R&D) bénéficiant d'une réduction des transferts (WBSO - crédit d'impôt R&D / certificat R&D);

Les actifs éligibles des gros contribuables (à l'exclusion des cas de logiciels ou de produits biologiques pour la protection des végétaux) doivent remplir certaines conditions supplémentaires. Outre les certificats de R&D, les entreprises doivent également disposer d'une licence UE pour les médicaments, d'un droit d'obtenteur / brevet (demandé), d'un certificat de protection supplémentaire ou d'un modèle d'utilité certifié. Les actifs liés à des immobilisations incorporelles éligibles ou à des licences exclusives peuvent également être éligibles dans des circonstances particulières. Les logos, marques et actifs similaires ne sont pas éligibles à une réduction d'impôt.

Si les conditions d'éligibilité sont remplies, ces bénéfices ne sont pas imposés au taux habituel de l'impôt sur les sociétés, à savoir 25.8%, mais à un taux réduit de 7%. Par conséquent, la taxe réelle s'élève à 7%. Avant d'appliquer le taux d'imposition réduit, les frais de développement de l'actif doivent être récupérés à partir des bénéfices, ce qui signifie que leur montant sera imposé sur la base du taux général complet).

Il est important de mentionner que les certificats de RD permettent aux contribuables petits et grands de demander un crédit d'impôt au titre des impôts sur les salaires. Depuis 2016, la base de réduction des envois de fonds liée à la R&D se compose des coûts de l'impôt sur les salaires plus les autres dépenses et coûts de R&D.

Détermination des bénéfices de la technologie et des avantages du régime de l'IB

Les bénéfices éligibles à un impôt sur les sociétés réduit sont déterminés par les dépenses du contribuable liées au développement des actifs éligibles. Les dépenses de développement sont réparties en deux catégories: éligibles et non éligibles, selon l'approche dite du nexus. Les dépenses éligibles sont tous les coûts directs liés au développement de l'immobilisation incorporelle fixe, à l'exception des coûts d'externalisation des tâches de R&D (les coûts liés à l'externalisation peuvent atteindre un maximum de 30% des dépenses éligibles). Par conséquent, la formule ci-dessous est appliquée:

coûts éligibles x 1.3

bénéfices éligibles = ----------------------------------------------- --- x bénéfices

coûts totaux

Les bénéfices sont déterminés par la personnalisation. Une analyse fonctionnelle simple et un prix de transfert peuvent être utilisés pour commencer.

pertes

Le régime de l'IB est structuré de manière à pouvoir également apporter des avantages aux entreprises qui ne paient pas d'impôts, en raison, par exemple, des pertes fiscales accumulées dans le passé. Dans ce cas, si la société utilise le régime IB, la récupération de ses pertes d’impôts accumulées peut prendre plus de temps, de sorte que la période pour laquelle l’entité n’est pas redevable d’impôts sera prolongée.

Si les actifs développés dans le domaine de la technologie entraînent des pertes, les montants perdus peuvent généralement être déduits du moyen d’imposition au taux habituel de 25.8, et non au faible taux effectif de 7. De plus, toute perte initiale subie avant le début des activités peut également être déduite au taux d’impôt général sur les sociétés de 25.8%. Le taux réduit en% 7 est applicable à nouveau uniquement après récupération des pertes de IB. Un contribuable ne peut avoir qu'un seul IB. Par conséquent, les montants relatifs aux immobilisations incorporelles dans le régime d’IB sont consolidés.

Soumission de la demande et certitude pour les taxes futures (décisions anticipées en matière de taxes, ATR)

Une entreprise peut utiliser le taux réduit de l'impôt sur les sociétés en sélectionnant les éléments pertinents dans sa déclaration de revenus annuelle. En Hollande, non seulement c'est possible, mais c'est aussi une procédure standard que de passer en revue les aspects pratiques des principes de l'IB et la question de la répartition des bénéfices avec l'administration fiscale et douanière (Revenue Service). Les contribuables ont la possibilité de conclure des accords contraignants avec l'administration et, ce faisant, ont une certitude quant aux impôts futurs. Il est important de mentionner que les informations sur les décisions fiscales sont échangées avec les autorités fiscales internationales. En savoir plus sur les décisions anticipées en matière fiscale aux Pays-Bas

Si vous avez besoin de plus d'informations ou d'une assistance juridique, veuillez contacter nos agents fiscaux néerlandais.

La Hollande a longtemps attiré les entrepreneurs cherchant à créer une entreprise en raison de nombreux facteurs sociaux, culturels et géographiques. Son climat fiscal relativement favorable est également une condition préalable importante dans le processus de prise de décision.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Taxe sur la valeur ajoutée a une grande influence sur les flux de trésorerie des entreprises. En règle générale, une entreprise peut demander un remboursement de la TVA pour le montant qu'elle a engagé. Néanmoins, il peut s'écouler plusieurs mois avant que la taxe soit recouvrée dans la déclaration périodique. Le délai de récupération de la TVA étrangère peut même être supérieur à un an et sa durée dépend du membre de l'UE concerné par la demande de remboursement.

L'influence négative de la TVA sur les flux de trésorerie est également observée dans le processus d'importation de produits dans l'Union européenne. Les importateurs sont tenus de payer une TVA qui ne peut être récupérée que rétroactivement, dans la déclaration de TVA ou selon un processus fastidieux nécessitant une demande de remboursement séparée. En conséquence, les entreprises doivent payer à l'avance la TVA sur leurs importations, ce qui a des conséquences négatives sur leurs flux de trésorerie. Dans ce contexte, peu d'États membres de l'UE ont adopté des systèmes de report du paiement de la TVA qui seraient normalement dus au moment de l'importation.

Article Licence 23

Les entreprises établies en Hollande ont la possibilité de demander la licence de report de TVA de l'article 23. Ce document permet de reporter le paiement de la TVA à l'importation jusqu'à la soumission de la déclaration périodique. Dans le relevé, la TVA peut être incluse en tant que taxe, mais en même temps, son montant est également déduit de la TVA en amont. Cela signifie que les entreprises ne doivent pas nécessairement préfinancer la TVA. Sans art. Licence 23, la TVA due à l’importation deviendrait immédiatement exigible à la frontière du pays. Sa réclamation ultérieure a lieu par le biais de la déclaration périodique ou d’un long processus de remboursement nécessitant une demande spéciale. Comme mentionné ci-dessus, le remboursement de cette TVA peut prendre des mois, voire des années, selon les cas. Les licences avec report de TVA sont accordées aux sociétés enregistrées en Hollande et aux entreprises internationales sans établissement local qui ont désigné un représentant fiscal néerlandais (un prestataire de services fiscaux titulaire d'une licence générale) aux fins de la TVA.

Dans la plupart des pays membres de l'UE, la TVA à l'importation doit être transférée à l'administration des douanes et des impôts au moment de l'importation ou peu après. Des pays comme l’Irlande, l’Allemagne, l’Italie, la Grande-Bretagne, l’Espagne et la Suède n’offrent aucune option en matière de comptabilisation différée. Dans d'autres pays, le paiement de la TVA peut être différé, mais uniquement dans des cas spécifiques et dans des conditions strictes. La Belgique est le seul pays qui offre une option comparable à la licence de report néerlandaise. Dans ce cas, le transfert de la TVA due peut être différé jusqu'au dépôt de la déclaration de TVA périodique.

La directive de l'UE sur le système commun de taxe sur la valeur ajoutée offre la possibilité d'accorder une exonération de TVA sur les marchandises d'importation destinées à un autre État membre immédiatement après l'importation. Les marchandises d'importation destinées à être stockées ou vendues dans l'État membre concerné ne peuvent pas être exonérées de la TVA à l'importation. Toutefois, il est possible de suspendre le paiement de la TVA et des droits dus au moment de l'importation pour une période donnée.

Lorsque les marchandises entrent sur le territoire de l'UE, les entreprises ont la possibilité de les stocker dans des entrepôts appelés "douanes". Cet entreposage est possible dans tous les États membres, bien que la procédure formelle varie selon les États. Dans ce cas, le paiement des droits et de la TVA est différé jusqu'au retrait des marchandises de l'entrepôt douanier. Ainsi, le paiement de la TVA et des droits est suspendu temporairement au profit des flux de trésorerie. À un moment donné, ces taxes deviennent payables. D'autre part, si la destination suivante des marchandises est inconnue, leur stockage dans un entrepôt douanier peut être bénéfique. Par exemple, si les marchandises sont ensuite expédiées vers des pays tiers, aucune TVA ni aucun droit de douane ne deviennent exigibles.

Pourquoi devriez-vous choisir les Pays-Bas comme porte d'entrée de l'Europe?

Compte tenu de ce qui précède, on peut en conclure que les facteurs logistiques et géographiques ne sont que quelques-unes des principales raisons d’importer des marchandises en passant par la Hollande. L'option permettant d'éviter le préfinancement de la TVA peut être déterminante pour les entreprises lors de la planification des itinéraires de leurs marchandises d'importation.

Un autre facteur ne doit pas être négligé: le niveau de réactivité des différentes administrations des douanes et des impôts dans l'Union européenne. Certains adoptent une approche strictement formelle, tandis que d'autres se réjouissent du dialogue. L’administration fiscale et douanière néerlandaise est ouverte à la discussion. Il est reconnu pour sa haute qualité de service et son approche proactive. Les agents sont également prêts à confirmer par écrit les accords particuliers garantissant la certitude (préalable) aux entités imposables. La réactivité de l'administration néerlandaise est une qualité précieuse et un puissant facteur de motivation, ainsi que des dispositions favorables en matière de TVA à l'importation, permettant aux entreprises de choisir la Hollande comme porte d'entrée européenne.

Es tu intéressé? Notre société dispose du réseau, des compétences locales et de l'expérience pour vous aider à structurer efficacement vos opérations d'importation / exportation, tant en Hollande qu'à l'étranger. Nous sommes ici pour examiner vos besoins et y répondre. Si vous souhaitez recevoir plus d'informations sur les possibilités, n'hésitez pas à nous contacter.

La Hollande dispose d’un cadre réglementaire bien développé pour les entreprises privées, les partenariats et les sociétés. Les principaux éléments du cadre sont les suivants: règles claires concernant les états financiers, l’audit et la publication des audits.

En raison de la clarté et de la simplicité relative de la réglementation, les sociétés peuvent disposer d’une base d’exploitation stable où elles peuvent planifier à long terme. Dans cet article, nous présentons un résumé des exigences en matière de comptabilité, d’audit et de publication aux Pays-Bas. Si vous souhaitez recevoir des informations plus détaillées, contactez-nous.

Préparation obligatoire des états financiers

Pratiquement toutes les sociétés enregistrées en Hollande sont obligées de présenter des états financiers. L'exigence est statutaire et souvent incluse dans les statuts de l'entité.

Les sociétés étrangères sont tenues de présenter leurs comptes annuels dans leur pays d'origine et d'en fournir une copie à la chambre de commerce néerlandaise. Les succursales sont une exception à cette règle car elles ne sont pas obligées de préparer des états financiers séparés.

Importance des rapports financiers pour les entreprises néerlandaises

Les états financiers constituent le fondement de la gouvernance d'entreprise et, en tant que tels, sont un élément essentiel du système juridique en Hollande.

Leur objectif principal est de rendre compte aux actionnaires. Une fois que les actionnaires ont accepté les déclarations, ils déchargent le conseil d’administration de sa performance. Leur objectif secondaire tout aussi important est de protéger les créanciers. Pratiquement toutes les entreprises sont tenues de s’inscrire au registre du commerce de la chambre de commerce et de publier chaque année certaines données financières. Le registre est accessible au public et constitue une source d'informations importante pour le marché national.

Les états financiers ont également trait à la fiscalité. Même si la législation fiscale prévoit des règles indépendantes pour déterminer la base d'imposition, la première étape du processus consiste à examiner les déclarations.

Contenu des états financiers néerlandais

Au minimum, les états contiennent un compte de résultat, un bilan et des notes sur les comptes.

Principes généralement reconnus en comptabilité (GAAP) en Hollande

Les règles néerlandaises en matière de comptabilité sont réglementées. Les principes comptables sont principalement basés sur les directives européennes.

Les PCGR s'appliquent aux entreprises privées et publiques à responsabilité limitée et à d'autres entités, par exemple certaines formes de partenariat. Les sociétés cotées en bourse, les sociétés d'assurance et les institutions financières sont soumises à des règles spéciales.

Les principes comptables néerlandais diffèrent des normes internationales d'information financière (IFRS) mais ils sont harmonisés en permanence. A partir de 2005, toutes les sociétés cotées dans l'Union européenne sont obligées de suivre les normes IFRS. Cette règle s’applique également aux sociétés d’assurance et aux institutions financières néerlandaises. La question de savoir si les sociétés à responsabilité limitée (BV), les sociétés à responsabilité limitée (NV) non cotées en bourse et les autres entités commerciales locales peuvent suivre les normes IFRS est toujours en discussion.

Les principes comptables néerlandais

Selon les principes de la comptabilité, toute information financière doit être compréhensible, fiable, pertinente et comparable. Tous les états financiers doivent refléter de manière réaliste la position de la société conformément aux principes.

Le compte de résultat, le bilan et les notes doivent présenter de manière véridique et fiable les fonds propres des actionnaires à la date du bilan, le bénéfice annuel et, si possible, la liquidité et la solvabilité de l'entreprise

Les sociétés participant à des groupes internationaux peuvent choisir de préparer leurs déclarations conformément aux normes comptables acceptées dans un autre membre de l'UE, si une référence à ces normes est incluse dans les notes ci-jointes.

Les principes de comptabilité doivent être présentés dans l'état. Une fois mis en œuvre, ces principes ne peuvent être modifiés que si le changement est bien justifié. La raison de ce changement doit être expliquée dans les notes respectives, ainsi que ses conséquences sur la situation financière de la société. La législation néerlandaise énonce des exigences spécifiques en matière de divulgation et d’évaluation qui doivent être respectées.

La devise de reporting officielle est l'euro, mais selon les activités spécifiques de l'entreprise ou la structure de son groupe, le rapport peut impliquer une autre devise.

Exigences de consolidation, d'audit et de publication en Hollande

Les exigences en matière de consolidation, d’audit et de publication dépendent de la taille de l’entreprise: grande, moyenne, petite ou micro. La taille est déterminée en utilisant les critères ci-dessous:

Le tableau suivant récapitule les paramètres utilisés pour la classification. Les valeurs des actifs, le personnel et le chiffre d'affaires net des sociétés du groupe et des filiales éligibles à la consolidation doivent également être inclus. Les entreprises qualifiées pour la catégorie grande ou moyenne doivent satisfaire au moins aux critères 2 au cours des deux années consécutives.

Critère Large Technique Small Micro
Chiffre d'affaires > 20 millions d'euros 6 - 20 M Euro 350 K - 6 M Euro <350 K Euro
Outils > 40 millions d'euros 12 - 40 M Euro 700 K - 12 M Euro <700 K Euro
Employés > 250 50 - 250 10 – 50 <10

Exigences néerlandaises pour la consolidation

En principe, les sociétés doivent inclure les données de toutes les filiales et sociétés de leur groupe dans leurs états financiers afin de présenter un rapport consolidé.

Selon la loi hollandaise, les filiales contrôlées sont des entités juridiques dans lesquelles les entreprises peuvent exercer indirectement ou directement> 50% des droits de vote à l'assemblée des actionnaires ou sont autorisées à révoquer ou à nommer> 50% des directeurs de surveillance et de direction. Les partenariats où les entreprises sont partenaires à part entière entrent également dans le champ de la définition de filiale. Les sociétés du groupe sont des personnes morales ou des partenariats dans la structure de groupes d'entreprises. Le facteur de consolidation déterminant est le contrôle (managérial) sur les filiales, quel que soit le pourcentage d'actions détenues.

Les informations financières des filiales ou des sociétés du groupe ne doivent pas nécessairement être présentées dans les états financiers (consolidés) si:

1. C'est insignifiant par rapport à l'ensemble du groupe:

2. La consolidation peut être exclue si la société du groupe ou la filiale:

3. La consolidation peut également être exclue dans les cas suivants:

Exigences pour l'audit en Hollande

La loi néerlandaise exige que les grandes et moyennes entreprises fassent vérifier leurs rapports annuels par des auditeurs locaux qualifiés, agréés et indépendants. Les commissaires aux comptes sont nommés par les actionnaires, les membres de l'assemblée générale ou, alternativement, par le conseil d'administration ou de surveillance. En principe, les rapports d’audit devraient inclure des éléments précisant si:

L’auditeur désigné rend compte aux conseils de surveillance et de gestion. L’institution compétente devrait d’abord examiner le rapport d’audit, puis approuver ou établir les états financiers.

S'il n'est pas obligatoire de procéder à un audit, les parties peuvent le faire volontairement.

Les conditions de publication néerlandaises

Tous les états financiers doivent être finalisés et acceptés par les membres du conseil d'administration dans les 5 mois suivant la fin de l'exercice. Après cela, les actionnaires ont deux mois pour adopter les déclarations après leur approbation par les directeurs généraux. En outre, la société doit publier son rapport annuel dans les 8 jours suivant l'approbation des actionnaires ou la détermination des déclarations. La publication signifie la soumission d'un exemplaire au registre du commerce, chambre de commerce.

Le délai de préparation des déclarations peut être prolongé de cinq mois au maximum par les actionnaires. Par conséquent, la date limite de publication est le mois 12 suivant la fin de l'exercice.

Si les actionnaires de l'entité agissent également en qualité de directeurs généraux, la date d'approbation des documents par le conseil d'administration sera également la date d'adoption par l'assemblée des actionnaires. Dans ce cas, le délai de publication est de cinq mois (ou de dix, si une prorogation de cinq mois a été donnée) à compter de la fin de l'exercice.

Les exigences de publication dépendent de la taille de l'entreprise. Ils sont résumés dans le tableau ci-dessous.

Documents Large Technique Small Micro
Bilan, notes Entièrement divulgué Condensé Condensé limité
Comptes de profits et pertes, notes Entièrement divulgué Condensé Pas nécessaire Pas nécessaire
Principes d'évaluation, notes Entièrement divulgué Entièrement divulgué Entièrement divulgué Pas nécessaire
Rapport de gestion Entièrement divulgué Entièrement divulgué Pas nécessaire Pas nécessaire
États sur les flux de trésorerie Entièrement divulgué Entièrement divulgué Pas nécessaire Pas nécessaire

Pouvons-nous vous aider?

Nous pouvons vous proposer une liste complète des services pour la comptabilité, y compris la préparation des états financiers/rapports annuels, l'administration, la conformité fiscale et les services de paie.

Contactez-nous pour toute question relative à cet article ou si vous souhaitez que nous vous envoyions une proposition spécifique d'engagement.

Aux Pays-Bas, vous avez la possibilité de discuter de la situation fiscale de votre société avec l'administration fiscale et parvenir ensemble à un accord sur les conséquences fiscales. Cet accord lie le contribuable et les autorités. Il doit refléter la qualification et l'interprétation des faits et être conforme à la législation fiscale nationale, c'est-à-dire ne pas le contredire.. À partir de 2004, la politique sur les décisions est divisée en deux parties: les accords de prix anticipés (APA) et les décisions anticipées (ATR), respectivement.

Accords de prix avancés (APA) aux Pays-Bas

Les APA couvrent les aspects du principe de rémunération sans lien de dépendance et la méthodologie de fixation des prix de transfert. Les APP sont basés sur des études de prix de transfert. Les autorités fiscales nationales conviennent avec le contribuable que les revenus utilisés pour l’imposition des sociétés seront déterminés par une telle étude.

Décisions fiscales anticipées aux Pays-Bas

Les ATR couvrent le traitement fiscal lié à des circonstances et des faits spécifiques. Habituellement, les ATR sont liés à:

Lors de la signature d'un ATR, vous devez soigneusement vérifier et confirmer les circonstances et les faits à la base de cet accord. Si les circonstances et les faits changent, il peut être utile de vérifier si et dans quelle mesure l’ATR conclu continuera à servir son objectif. Notre vaste expérience dans les négociations liées aux ATR et à l'APA garantit que nos clients obtiennent toujours des accords fiables minimisant la probabilité de surprises.

La Hollande a signé de nombreux traités pour éviter la double imposition. Ces pactes bilatéraux garantissent des allégements fiscaux en évitant la double imposition en ce qui concerne le revenu des individus provenant à la fois d’une source en Hollande et d’un autre pays.

Les Pays-Bas ont signé près de Conventions d'évitement de la double imposition 100. Les investisseurs qui envisagent de créer des entreprises locales doivent obtenir des informations sur les avantages offerts par ces traités, s’ils s’appliquent à leur pays d’origine. Par exemple, la Hollande a signé de telles traités avec les États-Unis, le Royaume-Uni et les Emirats Arabes Unis.

Nos spécialistes néerlandais en comptabilité peuvent vous fournir des informations détaillées sur les traités destinés à éviter la double imposition et conclus avec votre pays d'origine ou tout autre pays qui pourrait vous intéresser.

Traités de double évasion fiscale

Les traités visant à éviter la double imposition déterminent quels pays peuvent prélever des impôts sur les revenus générés par la juridiction néerlandaise. Les personnes vivant en dehors des Pays-Bas mais tirant des revenus de sources néerlandaises ne sont imposées qu'une seule fois sur le capital et le revenu, conformément aux dispositions de ces traités.

Ainsi, les personnes tirant des revenus des Pays-Bas mais vivant à l'étranger paient moins d'impôts sur les revenus en Hollande. Nos fiscalistes locaux peuvent vous fournir plus de détails sur les impôts que les résidents étrangers doivent payer en Hollande, y compris la décision de remboursement de trente pour cent pour les employés internationaux.

Vous pouvez également bénéficier de la règle d’exemption de participation pour éviter de payer l’impôt sur les dividendes.

L'importance des conventions de double imposition pour les investisseurs internationaux aux Pays-Bas

Les traités visant à éviter la double imposition sont avantageux tant pour les particuliers que pour les entreprises qui ouvrent des succursales en Hollande. Ces conventions bilatérales prévoient des taux réduits de retenue à la source pour les redevances et les dividendes convenus entre les pays.

Les entreprises et les personnes résidant dans des pays qui n'ont pas encore conclu d'accords avec les Pays-Bas pour éviter la double imposition peuvent toujours bénéficier du décret sur la double imposition qui, dans une certaine mesure, réduit la charge fiscale.

Si vous avez besoin de plus d'informations sur le système fiscal néerlandais ou sur des services professionnels d'audit et de comptabilité aux Pays-Bas, veuillez contacter nos fiscalistes.

Voir aussi site web du bureau des impôts sur les traités de double imposition.

Aux Pays-Bas, les sociétés et succursales locales sont soumises au même régime général d'imposition conformément à la législation nationale. Néanmoins, il existe des différences particulières dans la mesure où les succursales ne sont pas obligées de couvrir certaines taxes requises pour d'autres entités commerciales. Si vous possédez une succursale néerlandaise, nos administrateurs locaux peuvent vérifier quelles obligations fiscales sont applicables dans votre situation.

Régime fiscal néerlandais pour les succursales

Les réglementations fiscales en vigueur aux Pays-Bas prévoient une imposition égale des succursales et des sociétés en ce qui concerne les taux des bénéfices générés. Par conséquent, si vous possédez une société étrangère et décidez de créer une succursale néerlandaise, l'impôt que vous devrez transférer sera de 19 % pour les bénéfices inférieurs à 200 000 euros et de 25.8 % pour le montant dépassant ce seuil en 2024.

Le gouvernement national incite les investisseurs internationaux à ouvrir des succursales aux Pays-Bas. Ils ne sont pas soumis à la retenue à la source, tandis que les sociétés résidentes paient une retenue à la source de 15%. Il est également possible de clarifier la question et de recevoir un décision anticipée en matière d'impôt des autorités.

Nos administrateurs financiers néerlandais peuvent vous donner plus d'informations sur la fiscalité des succursales aux Pays-Bas. N'hésitez pas à les contacter pour toute question à ce sujet.

Obligations fiscales des succursales aux Pays-Bas

Contrairement aux bureaux de représentation, les succursales permettent aux investisseurs internationaux d'effectuer des opérations commerciales en Hollande. Par conséquent, les succursales doivent être enregistrées auprès de la chambre de commerce et du bureau des impôts. Elles ne sont pas assujetties à la taxe d'inscription au capital, même si elles reçoivent des apports à leur capital.

En Hollande, les taux de taxe sur la valeur ajoutée et de salaire pour les succursales sont identiques à ceux appliqués aux entreprises locales. Les montants varient en fonction de la portée et du volume des activités commerciales. L'embauche d'employés et leur nombre réel peuvent être associés à des obligations fiscales spécifiques.

Vous avez des questions concernant la réglementation fiscale applicable à la succursale néerlandaise de votre entreprise ou le montant des impôts sur les salariés que vous devrez couvrir ? N'hésitez pas à prendre contact avec nos spécialistes néerlandais de la comptabilité.

Importation de produits aux Pays-Bas

L'importation de produits originaires de pays non membres de l'UE en Hollande est généralement taxable aux fins de la TVA, que l'importation soit effectuée par une entité privée, taxable, non taxable ou exonérée. Par conséquent, la TVA est généralement due à l'importation et est normalement transférée à la douane néerlandaise. Si vous êtes intéressé par démarrer une entreprise d'import / export aux Pays-Bas contactez nos agents d'incorporation locaux, qui vous guideront dans le processus.

Licence de report de TVA

La Hollande a adopté un système spécial en relation avec l'art. 23, Act on VAT, entraînant la délivrance de licences Article 23. Ces licences permettent aux importateurs de reporter le paiement de la TVA plutôt que de transférer le montant à l'importation. Le système transfère les obligations en matière de TVA aux déclarations de TVA récurrentes. Par conséquent, la TVA à l'importation est déclarée dans la déclaration périodique respective, mais peut également être déduite si aucune déduction totale de la TVA n'est appliquée. La TVA n'est donc pas réellement payée à l'importation, ce qui apporte des avantages en termes d'intérêts et de trésorerie. La licence de report de la TVA est uniquement délivrée aux entités imposables, non imposables et exonérées (non émises à des personnes physiques).

Conditions requises pour la licence de différé de TVA

En règle générale, les conditions suivantes doivent être remplies pour pouvoir demander un permis de report de TVA:

L'importation de camions de livraison et de voitures particulières est soumise à des conditions différentes.

Demande de licence de report de TVA

Vous trouverez ci-dessous une liste non exhaustive des informations à inclure dans la demande de report de TVA:

L'administration fiscale hollandaise doit traiter la demande dans un délai de 8.

Questions fréquentes

Notre agence peut rapidement prendre les dispositions nécessaires à la délivrance de la licence de l'article 23 pour le report de TVA. Contactez-nous pour plus d'informations ou lisez ici pour plus d'informations sur les avantages du système fiscal néerlandais.

Le système de crédit néerlandais peut être défini de manière large comme les relations entre personnes (juridiques ou naturelles) qui accordent des prêts et les personnes qui les prennent. Par conséquent, le système fonctionne avec des crédits fournis à la fois par des institutions non bancaires et des institutions bancaires pour être utilisés par des personnes physiques ou morales.

Parties impliquées dans des transactions de crédit

Les transactions de crédit ont lieu entre un prêteur (la personne fournissant le crédit) et un débiteur (la personne bénéficiant du crédit). Habituellement, le crédit est un montant monétaire qui doit être remboursé au cours d'une période donnée, y compris les intérêts, c'est-à-dire l'avantage (gain) que le créancier reçoit pour prêter de l'argent au débiteur en utilisant le prêt. Les créanciers ont des droits sur les prêts et peuvent exiger leur retour, y compris les intérêts, conformément aux dispositions de leurs accords avec les débiteurs. Le débiteur a l’obligation de rembourser le prêt et les intérêts dans un délai spécifié dans la convention.

Types de prêts aux Pays-Bas

Un PL (prêt personnel) est un type de crédit dans le système de crédit néerlandais où le montant, le taux d'intérêt et la durée du prêt sont spécifiés dans un accord entre une institution bancaire et un débiteur. Par conséquent, les prêts personnels ont des mensualités fixes composées du principal et des intérêts.

Les crédits renouvelables néerlandais ont une limite indiquant le montant maximum possible disponible en tant que prêt au débiteur. Les intérêts et le capital sont transférés mensuellement. Dans la plupart des cas, ils sont calculés en pourcentage fixe par rapport à la limite.

Les propriétaires immobiliers néerlandais peuvent utiliser des crédits d'impôt foncier basés sur l'appréciation des biens. Les valeurs foncières (valeurs WOZ) déterminées par les communes fixent les montants qui peuvent être prêtés en crédits d'impôt foncier. Ces crédits se caractérisent généralement par de fortes hausses des taux d'intérêt.

Les prêts commerciaux pour le financement sont conclus entre Institutions bancaires néerlandaises et personnes morales. Postbank, Rabobank, ING et ABN AMRO sont les banques les plus populaires offrant ce type de crédit. Les prêts aux entreprises sont généralement conclus par une entreprise limitée telle que la société BV. Dans ce cas, la société est responsable du remboursement du prêt et non du directeur de la BV. En savoir plus sur la responsabilité des administrateurs.

Les crédits fournisseurs sont les crédits les plus couramment utilisés à des fins de financement des entreprises. Les fournisseurs fournissent des crédits sous forme de paiements pendant des mois ou des années. Ces crédits ont l'avantage de ne pas compromettre la liquidité des entreprises.

Dans les prêts subordonnés, les créanciers sont subordonnés en cas de faillite du débiteur, c'est-à-dire qu'ils sont les derniers dans l'ordre de priorité. Une telle subordination doit être convenue dans un contrat.

Contrats de crédit

L'agence néerlandaise d'enregistrement des crédits (BKR) est une institution importante dans le cadre du système de crédit national. Il conserve des informations importantes sur tous les débiteurs, créanciers et crédits dans le pays via la base de données d'enregistrement des crédits (CKI).

BKR reçoit tous les détails fournis dans les contrats de crédit: montant du crédit, date de conclusion, mois prévu pour le remboursement intégral, mois effectif de remboursement complet, type de crédit, détails sur le remboursement, informations personnelles du débiteur (nom, date de naissance, résidence, adresse, personnel) Détails d'identification) et les détails de l'établissement de crédit.

Si vous souhaitez en savoir plus sur le système de crédit néerlandais, les types de prêts disponibles et les critères d'éligibilité, veuillez appeler nos conseillers commerciaux.

Le secteur des services est le plus avancé de l'économie des Pays-Bas et représente plus des deux tiers du produit intérieur brut. Le secteur comprend le transport, l'assurance et la banque. Quatre banques établies dans le pays sont classées dans le top mondial 60: Fortis, Rabobank, ING et ABN AMRO. Ils ont un réseau composé à peu près de succursales 6500 en Hollande et 500 de plus en 50 dans d'autres pays. Pendant ce temps, plus de soixante succursales et filiales de banques européennes, asiatiques et américaines opèrent dans le pays.

De Nederlandsche Bank

L'histoire du système bancaire néerlandais date de 1814, lorsque DNB (De Nederlandsche Bank) - la première banque publique à proposer des devises à faible valeur non convertible - a été créée. Par conséquent, il est considéré comme la banque centrale du pays et a été inclus dans le Système de la Banque centrale européenne (SEBC) dans 1999.

DNB, qui fait partie du SEBC, est un organe administratif à gestion indépendante. Les opérations de routine sont supervisées par son conseil d'administration. DNB a également un conseil des autorités de surveillance de la Couronne. Il est nommé comme recommandé par la réunion collective des conseils d'administration et des superviseurs. Les assemblées d'actionnaires de DNB et les procès-verbaux respectifs sont tenus secrets.

En octobre, 30, 2004, la Nederlandsche Bank et l'Autorité de surveillance des pensions et des assurances (appelée Insurance Board depuis 2001) ont fusionné. Par conséquent, la banque porte l'énorme responsabilité de surveiller les institutions susmentionnées, en plus de sa supervision traditionnelle de la banque. Les fonds de pension ou les compagnies d'assurance ne peuvent être établis sans l'approbation de DNB. La banque n'accorde son autorisation que dans le cas où la société d'assurance-vie ou la caisse de retraite est gérée par des spécialistes et dispose de ressources financières suffisantes.

Types de banques néerlandaises

Le système bancaire néerlandais comprend les institutions suivantes: banques d’épargne, banques commerciales, banques hypothécaires et coopératives de crédit.

ABN AMRO (y compris RBS, BSCH et Fortis) et ING sont les plus importantes banques néerlandaises.

Le système bancaire néerlandais comprend également une banque fournissant des services spécialisés et des produits aux particuliers (POSTBANK) en travaillant avec la poste nationale. Il gère plus de sept millions de comptes.

Rabobank est un réseau de coopératives de crédit. Rabobank Nederland possède sa première position dans ce réseau. Le système bancaire néerlandais comprend de nombreux établissements de crédit (environ 302 au total) et CEB NV

Bunq est une banque Internet néerlandaise relativement récente qui se concentre sur les particuliers. Cette banque offre services bancaires pour les non-résidents.

Le système bancaire néerlandais est assez concentré et inclus dans le top cinq mondial avec une part d'actif total 86.8.

L'efficacité du secteur bancaire est évaluée par les proportions du total des actifs bancaires et des dépenses administratives. En utilisant ce critère, le système néerlandais est jugé efficace, basé sur la notation des dernières années. La rentabilité économique (ROA) est également utilisée comme mesure de performance. Cela dépend des proportions des actifs bancaires globaux et du bénéfice net.

Si vous avez besoin de plus de détails concernant le système bancaire néerlandais ou si vous avez besoin d'aide pour ouvrir un compte bancaire néerlandais, s'il vous plaît, appelez nos conseillers commerciaux locaux. Ils fourniront plus d'informations et une assistance personnalisée.

Dédié à aider les entrepreneurs à démarrer et à développer une entreprise aux Pays-Bas.

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